13.09.2024MF: Informacja o cenach transferowych w pytaniach i odpowiedziach v. 09/2024 – cz. II
Ministerstwo Finansów udostępniło wrześniową, zaktualizowaną wersję publikacji: TPR Informacja o cenach transferowych – pytania i odpowiedzi. Opracowanie dotyczy Informacji TPR-C(5) i TPR-P(5) według wzorów obowiązujących za rok podatkowy rozpoczynający się po 31 grudnia 2022 r. Przedstawiamy drugą (ostatnią) część odpowiedzi na pytania.
12.09.2024MF: Informacja o cenach transferowych w pytaniach i odpowiedziach v. 09/2024 – cz. I
Ministerstwo Finansów udostępniło wrześniową, zaktualizowaną wersję publikacji: TPR Informacja o cenach transferowych – pytania i odpowiedzi. Opracowanie dotyczy Informacji TPR-C(5) i TPR-P(5) według wzorów obowiązujących za rok podatkowy rozpoczynający się po 31 grudnia 2022 r.
02.09.2024Dodatkowa dokumentacja księgowa w CIT - nowe rozporządzenie
29 sierpnia 2024 r. w Dzienniku Ustaw opublikowano rozporządzenie w sprawie dodatkowych danych, o które przedsiębiorcy będą musieli uzupełnić prowadzone księgi rachunkowe, które wejdzie w życie 1 stycznia 2025 r. Jako pierwsze, obowiązkiem objęte zostaną podmioty o przychodzie powyżej 50 mln euro, a także podatkowe grupy kapitałowe. Równocześnie resort opublikował broszury dotyczące struktury logicznej księgi rachunkowej JPK_KR_PD i ewidencji środków trwałych. Wszystkie pytania dotyczące nowego obowiązku można kierować na adres e-mail: helpdesk@mf.gov.pl. Odpowiedzi na najczęściej zadawane pytania będą publikowane na stronach Ministerstwa Finansów.
28.08.2024Nowe zasady cyfryzacji dokumentacji księgowej w podatku CIT
Minister Finansów podpisał rozporządzenie w sprawie dodatkowych danych, o które przedsiębiorcy będą musieli uzupełnić prowadzone księgi rachunkowe.
Rozporządzenie oczekuje na publikację w Dzienniku Ustaw.
Jako pierwsze, obowiązkiem objęte zostaną podmioty o przychodzie powyżej 50 mln euro, a także podatkowe grupy kapitałowe.
27.08.2024Nowe zasady cyfryzacji dokumentacji księgowej w podatku CIT
Minister Finansów podpisał rozporządzenie w sprawie dodatkowych danych, o które przedsiębiorcy będą musieli uzupełnić prowadzone księgi rachunkowe.
Rozporządzenie oczekuje na publikację w Dzienniku Ustaw.
Jako pierwsze, obowiązkiem objęte zostaną podmioty o przychodzie powyżej 50 mln euro, a także podatkowe grupy kapitałowe.
19.08.2024Odszkodowanie za błąd doradcy podatkowego bez PIT
Wypłacone odszkodowanie przez ubezpieczyciela z tytułu ubezpieczenia majątkowego w związku z nienależytym wykonaniem zobowiązania przez doradcę podatkowego, stanowi przychód z innych źródeł. Przy czym przychód ten korzysta ze zwolnienia z opodatkowania podatkiem dochodowym na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 4 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, gdyż odszkodowanie to nie odnosi się do szkody dotyczącej składników majątku związanych z prowadzoną przez Pana działalnością gospodarczą.
16.08.2024PIT: Opodatkowanie dywidendy - stawka, terminy i zeznania
Zgodnie z art. 17 ust. 1 pkt 4 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, za przychody z kapitałów pieniężnych uważa się między innymi przychody z dywidend. Opodatkowując je należy zastosować zryczałtowany podatek w wysokości 19% (art. 30a ust. 1 pkt 4 ustawy PIT).
14.08.2024Koszty sądowe, czyli ile trzeba zapłacić w sądzie
Na koszty sądowe w sprawach cywilnych składają się opłaty i wydatki. Koszty te, co do zasady, ponosi strona wnosząca pismo podlegające opłacie lub powodujące wydatki. Przez stronę należy tu rozumieć każdego uczestnika postępowania sądowego, w tym także świadka, biegłego i tłumacza. Z kolei termin "pismo wnoszone do sądu" obejmuje również składany ustnie do protokołu pozew, wniosek wszczynający innego rodzaju postępowanie lub inny wniosek, jeżeli podlega opłacie.
13.08.2024Darowizna przedsiębiorstwa od rodzeństwa
W przypadku rodzeństwa darowizna przedsiębiorstwa będzie korzystała ze zwolnienia podatkowego na podstawie art. 4a ustawy o podatku od spadków i darowizn. Zatem po stronie obdarowanego nie powstanie obowiązek zapłaty podatku. A jeżeli umowa darowizny zostanie sporządzona w formie aktu notarialnego, to - w celu skorzystania z ww. zwolnienia - nie będzie też obowiązku zgłoszenia jej do naczelnika urzędu skarbowego.
05.08.2024NSA. Odpowiedzialność członka zarządu: Ważna jest wymagalność, a nie wykonalność zobowiązania
Wykładnia art. 11 ust. 1 ustawy - Prawo upadłościowe nie może stawiać w lepszej sytuacji zarządu spółki, która nie składa deklaracji podatkowych i nie opłaca podatków powstałych z mocy prawa, lub składa te deklaracje nierzetelnie i zaniża te zobowiązania - względem zarządu spółki, która rzetelnie wykazuje należne podatki w deklaracjach, lecz ich nie płaci w terminie - orzekł Naczelny Sąd Administracyjny.
01.08.2024Zrozumieć podatek VAT (12) Proporcja dla rozpoczynających działalność. Prewspólczynnik
Z pewnością zwróciło Twoją uwagę, że omawiany w poprzednim odcinku sposób ustalania proporcji przy sprzedaży mieszanej odnosi się do podatników, którzy kontynuują działalność. Ale przecież również podatnicy, którzy działalność dopiero rozpoczynają mogą prowadzić sprzedaż zarówno zwolnioną jak i opodatkowaną.
31.07.2024Czy wynajmujący mieszkania zyskają lepszą ochronę przed tzw. dzikimi lokatorami?
Prywatni właściciele mieszkań mogą korzystać z umów najmu okazjonalnego (w przypadku osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej w zakresie wynajmowania lokali) oraz najmu instytucjonalnego (w przypadku właścicieli prowadzących działalność gospodarczą w zakresie wynajmowania lokali). Instytucje te wzmacniają pozycję właścicieli nieruchomości prywatnych względem nierzetelnych najemców (np. zalegających z zapłatą czynszu, dopuszczających do powstania szkód w lokalu). Jednym z przejawów wzmocnienia pozycji właściciela jest możliwość skorzystania z szybkiej ścieżki egzekucji i wyeksmitowania najemców, którzy nie wywiązują się z nałożonych na nich obowiązków - czytamy w odpowiedzi Ministerstwa Rozwoju i Technologii na interpelację poselską.
30.07.2024Czy wynajmujący mieszkania zyskają lepszą ochronę przed tzw. dzikimi lokatorami?
Prywatni właściciele mieszkań mogą korzystać z umów najmu okazjonalnego (w przypadku osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej w zakresie wynajmowania lokali) oraz najmu instytucjonalnego (w przypadku właścicieli prowadzących działalność gospodarczą w zakresie wynajmowania lokali). Instytucje te wzmacniają pozycję właścicieli nieruchomości prywatnych względem nierzetelnych najemców (np. zalegających z zapłatą czynszu, dopuszczających do powstania szkód w lokalu). Jednym z przejawów wzmocnienia pozycji właściciela jest możliwość skorzystania z szybkiej ścieżki egzekucji i wyeksmitowania najemców, którzy nie wywiązują się z nałożonych na nich obowiązków - czytamy w odpowiedzi Ministerstwa Rozwoju i Technologii na interpelację poselską.
22.07.2024WSA. Kara za opóźnienie w wykonaniu świadczenia może być kosztem
Pojęcie "wadliwości wykonanych robót i usług" nie może być rozciągane na opóźnienia w realizacji wskazanych czynności. Utożsamianie wad usługi z jej nieterminowym świadczeniem jest błędne. Przez wadę nie można uznać niewykonania zobowiązania w terminie, bowiem oznacza to, że towar taki nie został dostarczony lub roboty i usługi nie zostały wykonane. W konsekwencji nie można zgodzić się ze stwierdzeniem, że m.in. opóźnienie w wykonaniu świadczenia stanowi wadę wykonywanych robót/usług - orzekł Wojewódzki Sąd Administracyjny w Poznaniu.
15.07.2024Zrozumieć podatek VAT (8) Rejestr podatników VAT
Wykaz czy też inaczej mówiąc rejestr podatników VAT został wprowadzony w 2018 roku. Od tamtej pory podlega modyfikacjom, i gromadzi dużo więcej informacji niż na początku. Dodatkowo informacje te są aktualizowane codziennie – wykaz jest bowiem głównym narzędziem pozwalającym na egzekwowanie od podatników płacenia należności za faktury VAT na rachunki pozostające pod kontrolą fiskusa.
11.07.2024Zrozumieć podatek VAT (7) Mały podatnik w ustawie o VAT. Zgłoszenie VAT-R
Jedną ze szczególnych kategorii podatników VAT są tzw. mali podatnicy. Mogą oni korzystać z pewnych preferencji, niedostępnych pozostałym podatnikom. Ustawa o podatku VAT definiuje małego podatnika, jako podatnika podatku od towarów i usług:
10.07.2024WSA. Po terminie przedawnienia fiskus ma prawo badać zasadność zwrotu VAT
Skoro podatnik ma prawo do złożenia korekty deklaracji z wykazanym podatkiem do zwrotu nawet w ostatnim dniu biegu terminu przedawnienia, to oczywistym jest, że żądanie zwrotu podatku zawarte w takiej korekcie nigdy nie mogłoby zostać rozpoznane przed upływem terminu przedawnienia zobowiązania (zwrotu podatku). Tak więc upływ terminu do wszczęcia postępowania podatkowego i wydania decyzji w zakresie określenia zobowiązania podatkowego na podstawie art. 21 § 3 O.p. z uwagi na przedawnienie, nie wyklucza możliwości prowadzenia postępowania i wypowiedzenia się - w ramach postępowania w sprawie zwrotu podatku wykazanego w korektach deklaracji - co do zasadności skorygowania deklaracji, wykazania zwrotu podatku (jego wysokości) oraz wskazanych przez podatnika przesłanek uzasadniających przyczynę korekty - jeżeli zasadność korekty deklaracji i wykazanego zwrotu podatku budzi wątpliwości.
09.07.2024NSA. Najem zorganizowany i ciągły może być nadal najmem prywatnym
Decydujący dla tego rozróżnienia pomiędzy najmem rzeczy w ramach zarządu majątkiem niezwiązanym z działalnością gospodarczą (nazywanym także niekiedy potocznie "prywatnym" lub "osobistym"), a najmem rzeczy w ramach prowadzonej działalności gospodarczej jest zamiar samego podatnika. To on decyduje o tym czy "powiązać" określone składniki swojego mienia z wykonywaniem działalności gospodarczej, czy też zachować je w zarządzie majątkiem niezwiązanym z działalnością gospodarczą i oddać np. w najem - orzekł Naczelny Sąd Administracyjny.
09.07.2024WSA. Po terminie przedawnienia fiskus ma prawo badać zasadność zwrotu VAT
Skoro podatnik ma prawo do złożenia korekty deklaracji z wykazanym podatkiem do zwrotu nawet w ostatnim dniu biegu terminu przedawnienia, to oczywistym jest, że żądanie zwrotu podatku zawarte w takiej korekcie nigdy nie mogłoby zostać rozpoznane przed upływem terminu przedawnienia zobowiązania (zwrotu podatku). Tak więc upływ terminu do wszczęcia postępowania podatkowego i wydania decyzji w zakresie określenia zobowiązania podatkowego na podstawie art. 21 § 3 O.p. z uwagi na przedawnienie, nie wyklucza możliwości prowadzenia postępowania i wypowiedzenia się - w ramach postępowania w sprawie zwrotu podatku wykazanego w korektach deklaracji - co do zasadności skorygowania deklaracji, wykazania zwrotu podatku (jego wysokości) oraz wskazanych przez podatnika przesłanek uzasadniających przyczynę korekty - jeżeli zasadność korekty deklaracji i wykazanego zwrotu podatku budzi wątpliwości.
08.07.2024Formy rozliczeń nie można wybrać przelewem - fiskus nie zmienia zdania
Dokonany przez przedsiębiorcę przelew do urzędu skarbowego nie jest pismem skierowanym bezpośrednio do naczelnika urzędu skarbowego, lecz do banku jako polecenie dokonania stosownej transakcji. Sam fakt, że przelane środki znajdą się w dyspozycji Skarbu Państwa na określonym koncie bankowym i że podano tytuł płatności, nie oznacza automatycznie, że doszło do złożenia pisemnego oświadczenia woli o wyborze formy opodatkowania - stwierdził Dyrektor KIS w interpretacji indywidualnej.
08.07.2024Informacje o strategii podatkowej. Nowe obowiązki mogą być problematyczne
Większość zobowiązanych podatników będzie musiała opublikować informacje o strategii podatkowej za 2023 r. do końca bieżącego roku. Obowiązek obejmuje podatkowe grupy kapitałowe i firmy o przychodach na poziomie ponad 50 mln euro rocznie. Jak oceniają eksperci firmy audytorsko-doradczej Grant Thornton, przepisy są mało precyzyjne i z tego powodu strategie powinny być pisane w ostrożny sposób.
08.07.2024NSA. Najem zorganizowany i ciągły może być nadal najmem prywatnym
Decydujący dla tego rozróżnienia pomiędzy najmem rzeczy w ramach zarządu majątkiem niezwiązanym z działalnością gospodarczą (nazywanym także niekiedy potocznie "prywatnym" lub "osobistym"), a najmem rzeczy w ramach prowadzonej działalności gospodarczej jest zamiar samego podatnika. To on decyduje o tym czy "powiązać" określone składniki swojego mienia z wykonywaniem działalności gospodarczej, czy też zachować je w zarządzie majątkiem niezwiązanym z działalnością gospodarczą i oddać np. w najem - orzekł Naczelny Sąd Administracyjny.
08.07.2024PKPiR krok po kroku (8) Memoriałowo i kasowo
Zacznę od informacji, że każdy prowadzący Podatkową Księgę Przychodów i Rozchodów ma możliwość wyboru jednej z dwóch metod dokonywania zapisów. Metody te to metoda memoriałowa i metoda kasowa. Możliwość ta wynika wprost z ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. Oto przepis (nie martwcie się, jeśli przy pierwszej jego lekturze wyda Wam się nie całkiem zrozumiały – konsekwencje poszczególnych zapisów za chwilę omówię na przykładach):
05.07.2024Formy rozliczeń nie można wybrać przelewem - fiskus nie zmienia zdania
Dokonany przez przedsiębiorcę przelew do urzędu skarbowego nie jest pismem skierowanym bezpośrednio do naczelnika urzędu skarbowego, lecz do banku jako polecenie dokonania stosownej transakcji. Sam fakt, że przelane środki znajdą się w dyspozycji Skarbu Państwa na określonym koncie bankowym i że podano tytuł płatności, nie oznacza automatycznie, że doszło do złożenia pisemnego oświadczenia woli o wyborze formy opodatkowania - stwierdził Dyrektor KIS w interpretacji indywidualnej.
04.07.2024WSA. Zaciągnięty kredyt nie może być wydatkiem na cele mieszkaniowe
Zaciągnięcie kredytu i uzyskanie pieniędzy od banku nie jest w świetle prawa podatkowego traktowane jako osiągnięcie przez podatnika przychodu do opodatkowania (od kwoty kredytu nie płaci się w momencie jego uzyskania podatku dochodowego), lecz jako sposób pozyskania finansowania ciążących na podatniku zobowiązań. Tym samym skoro uzyskanie kredytu nie stanowi przychodu podatkowego to kwota tego kredytu przekazana przez bank sprzedającemu nie może być kwalifikowana jako wydatek pomniejszający podstawę opodatkowania podatkiem dochodowym od osób fizycznych - orzekł Wojewódzki Sąd Administracyjny we Wrocławiu.
27.06.2024Zrozumieć PIT (4) Opodatkowanie w formie zryczałtowanej
Podatnicy w niektórych przypadkach zamiast opodatkowania na zasadach ogólnych mogą wybrać opodatkowanie w sposób zryczałtowany. Są też sytuacje, w których ten sposób opodatkowania jest obowiązkowy - o czym za chwilę się przekonasz. Ustawa o PIT zawiera również opis sytuacji, w których podatek ustala się w sposób zryczałtowany.
20.06.2024Podstawowe prawa podatnika
W zalewie szczegółowych informacji o zmianach, nowościach, problemach i interpretacjach często zapominamy, że podatnicy mają nie tylko obowiązki. Przysługują nam też prawa, których przestrzegania musimy się rutynowo domagać. Oto zestawienie praw podstawowych.
19.06.2024Kontrole i procedury (2) Postępowanie podatkowe
Postępowanie podatkowe często poprzedza działania kontrolne. Ale równie często jest odwrotnie - to po przeprowadzonej kontroli rozpoczyna się postępowanie podatkowe. Czym więc różnią się postępowanie podatkowe od kontroli podatkowej czy kontroli celno-skarbowej?
18.06.2024PKPiR krok po kroku (4) Cel, zadania i konstrukcja księgi
Czy zastanawialiście się kiedyś, jaka jest rola ewidencji księgowych? Czemu i komu służą, dlaczego dokonywanie zapisów jest ściśle sformalizowane, a dokumenty, na podstawie których dokonujemy wpisów, muszą spełniać określone warunki? Pierwsza odpowiedź, jaka się nasuwa, to funkcja fiskalna ewidencji. Poprzez ścisłe regulowanie techniki dokonywania wpisów, cech, jakie muszą mieć dokumenty księgowe, sposobu oznaczania dokumentów i ich wzajemnych powiązań fiskus uzyskuje zbiór danych, dzięki któremu może dokonać kontroli poprawności rozliczeń podatkowych i ustalenia wyniku finansowego.
14.06.2024Kontrole i procedury (1) Czynności sprawdzające
Czynności sprawdzające to procedura, która często przez podatników mylona jest z kontrolą podatkową. Są to jednak zupełnie inne procedury, w których - z jednej strony - zakres działań organu podatkowego jest ograniczony, ale z drugiej - ograniczone są też niektóre prawa podatnika. Pamiętaj jednak, że czynności sprawdzające mają bardziej porządkujący niż kontrolny charakter i służą głównie do zlikwidowania skutków drobnych błędów formalnych, choć czasami też do typowania podatników do dalszych procedur, w tym kontroli podatkowej.
28.05.2024Zaświadczenie o przedawnieniu zobowiązania w podatku od spadku i darowizn
Złożenie w organie podatkowym wniosku o wydanie zaświadczenia, że zobowiązanie podatkowe z tytułu dziedziczenia wygasło wskutek przedawnienia, nie spełni przesłanki powołania się na fakt nabycia spadku. Takie działanie nie spowoduje więc odnowienia obowiązku podatkowego.
27.05.2024WSA. Podatnik ma prawo do błędu
Jak czytamy w uzasadnieniu wyroku Wojewódzkiego Sądu Administracyjnego w Poznaniu, stanowisko organu podatkowego przedstawione w zaskarżonej decyzji jest wyrazem skrajnego formalizmu. Interpretacja oświadczenia woli podatnika nie powinna pozostawiać wątpliwości, że pomimo zakreślenia na formularz rubryki 18.1 nie dokonał wyboru formy opodatkowania na zasadach ogólnych. W przeciwnym razie w tym samym czasie nie deklarowałby i nie wpłacałby przecież zaliczek na podatek liniowy.
27.05.2024Dźwig (żuraw) samojezdny nie jest środkiem transportu
Firma wynajmuje sprzęt budowlany wraz z obsługą operatorską - PKD 43.99. W ramach prowadzonej działalności zamierza nabyć od sprzedawcy zarejestrowanego na terenie Unii Europejskiej (m.in. Niemcy) żuraw hydrauliczny samojezdny. Czy nabywany używany żuraw będzie stanowił „nowy środek transportu” w rozumieniu art. 2 pkt 10, bądź „inny środek transportu”, o którym mowa w art. 103 ust. 4 ustawy o VAT? Czy należy rozliczyć zakup na deklaracji VAT-23 i uiścić podatek od towarów i usług?
24.05.2024NSA. O statusie podatnika VAT nie decydują kryteria formalne związane z rejestracją
Wiodące znaczenie należy przypisać działaniom, które wypełniają materialną stronę zarówno bycia podatnikiem VAT, jak też korzystania - zgodnie z przysługującym prawem - ze zwolnienia podmiotowego. Charakter czynności rejestracyjnych jest wtórny wobec posiadania statusu podatnika VAT, stąd egzekwowanie praw ze składanych w tym zakresie przez podatników dokumentów nie może być realizowane w sposób nieproporcjonalny do celu, któremu procedura rejestracyjna służy - orzekł Naczelny Sąd Administracyjny.
20.05.2024WSA. Wykreślenie z rejestru VAT: Wezwanie do złożenia wyjaśnień to nie wezwanie do stawienia się
Treść przepisu art. 96 ust. 9 pkt 4 ustawy o podatku od towarów i usług oznacza, że jedyną podstawą faktyczną przewidzianą w tym przepisie jest niestawianie się podatnika albo jego pełnomocnika na wezwania między innymi naczelnika urzędu skarbowego. Żadna inna okoliczność faktyczna nie może być podstawą wykreślenia podatnika z powołaniem się na ten przepis - orzekł Wojewódzki Sąd Administracyjny w Gliwicach.
17.05.2024Rzecznik MŚP: Przelew bankowy może potwierdzić wybór formy opodatkowania
Sukces Rzecznika Małych i Średnich Przedsiębiorców w sprawie o zmianę formy opodatkowania z podatku liniowego na ryczałt ewidencjonowany zgłoszonej poprzez system CEiDG. Dyrektor Izby Administracji Skarbowej uchylił w całości decyzję Naczelnika Urzędu Skarbowego oraz przekazał sprawę do ponownego rozpatrzenia przez ten organ podatkowy.
10.05.2024Księgowi i doradcy podatkowi załatwią zdalnie więcej spraw klientów
Ministerstwo Finansów i Krajowa Administracja Skarbowa rozwijają centralną infolinię KAS. Jej główną zaletą - dzięki mechanizmowi uwierzytelnienia telePIN-em - jest możliwość uzyskania przez telefon informacji objętych tajemnicą skarbową. Teraz taką możliwość mają już mieszkańcy sześciu województw: dolnośląskiego, łódzkiego, małopolskiego, opolskiego, podlaskiego i wielkopolskiego. W kolejnych miesiącach dołączą następne województwa.
07.05.2024Karta podatkowa: Skutki zawieszenia działalności na okres 30 dni
Przedsiębiorca nie będzie zobowiązany do uiszczenia podatku opłacanego w formie karty podatkowej za okres 30 dni zawieszenia wykonywania działalności gospodarczej w lipcu 2024 r. Natomiast za okres prowadzenia działalności przez 1 dzień lipca 2024 r., będzie zobowiązany do zapłaty podatku dochodowego w formie karty podatkowej (w wysokości 1/30 miesięcznej należności karty podatkowej) - stwierdził Dyrektor KIS w interpretacji indywidualnej.
09.04.2024NSA: Postępowanie karnoskarbowe wobec kontrahenta a zawieszenie biegu przedawnienia
Teza: Wszczęcie postępowania karnoskarbowego odnośnie fikcyjnych faktur wystawianych przez kontrahenta podatnika nie stanowi zdarzenia określonego w art. 70 § 6 pkt 1 Ordynacji podatkowej powodującego zawieszenie biegu przedawnienia zobowiązania tego podmiotu, o ile z postanowienia tego jednoznacznie nie wynika, że w momencie wszczęcia tego postępowania karnoskarbowego, obejmuje ono również niewykonanie zobowiązania podatkowego podatnika co do jego określonego zobowiązania podatkowego, będącego przedmiotem toczącego się postępowania podatkowego.
08.04.2024VAT w obrocie międzynarodowym (5) Warunki stosowania stawki 0% przy WDT
W poprzedniej lekcji wyjaśnialiśmy kwestie związane z momentem powstania obowiązku podatkowego w przypadku WDT. Dzisiaj porozmawiamy natomiast o stawce podatku przy wewnątrzwspólnotowej dostawie towaru – która po spełnieniu pewnych warunków wynosi 0%. Co musimy wiedzieć, aby tę obniżoną stawkę zastosować?
04.04.2024Niezamierzony przelew na rachunek spoza Białej Listy VAT a koszty podatkowe
Przepisy ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych nie pozbawiają podatnika możliwości dokonania ponownych płatności tym razem na rachunek bankowy widniejący na Białej Liście w celu możliwości zaliczenia wydatków do kosztów uzyskania przychodów. Zatem, ponowne uregulowane należności, z zachowaniem zasad określonych w art. 22p ust. 1 pkt 2 ustawy o PIT, skutkuje zachowaniem prawa do uznania wydatków z tak przeprowadzonych transakcji jako kosztu uzyskania przychodu.
28.03.2024Wybór formy opodatkowania. Czy tytuł przelewu wystarczy? - MF odpowiada
Przepisy ustaw o podatkach dochodowych od osób fizycznych nie określają urzędowego wzoru takiego oświadczenia ani innych wymogów co do jego formy. Ma natomiast z niego jednoznacznie wynikać, jakiego wyboru dokonał podatnik. Określenie, czy w konkretnym stanie faktycznym, dokonanie określonego przelewu podatkowego jest czynnością, która w sposób wystarczający uprawdopodabnia wybór danej formy opodatkowania, organ podatkowy oceniać będzie indywidualnie, na podstawie konkretnych okoliczności - czytamy w odpowiedzi Ministerstwa Finansów na pytanie dziennikarza.
26.03.2024Wykazywanie na fakturach nazwy firmy osoby fizycznej prowadzącej działalność
Na fakturach wystawianych w związku z prowadzoną działalnością należy umieścić przede wszystkim imię i nazwisko przedsiębiorcy jako podmiotu będącego osobą fizyczną. Używanie natomiast zamiennie, tj. w zależności, z którym rodzajem działalności wykonywana czynność jest związana, pozostałych określeń wskazujących na przedmiot jego działalności poprzez dodanie do imienia i nazwiska nazwy identyfikującej rodzaj działalności jest dozwolone.
21.03.2024Obniżona stawka VAT w 2024 r. 8% także dla usług kosmetycznych
Od 1 kwietnia 2024 r., zgodnie z rozporządzeniem z 14 marca 2024 r. zmieniającym rozporządzenie w sprawie obniżonych stawek podatku od towarów i usług (Dz.U. poz. 387), obniżona zostanie - z 23% do 8% - stawka VAT na określone usługi kosmetyczne, tj. zakres preferencji zostanie rozszerzony o inne świadczenia wchodzące w zakres tzw. sektora „beauty”, tzw. usługi z kategorii pracochłonnych, a więc m.in. zabiegi pielęgnacyjne i upiększające dotyczące urody i twarzy, wykonywania manicure i pedicure, stylizacji brwi i rzęs.
20.03.2024Obniżona stawka VAT w 2024 r. 8% także dla usług kosmetycznych
Od 1 kwietnia 2024 r., zgodnie z rozporządzeniem z 14 marca 2024 r. zmieniającym rozporządzenie w sprawie obniżonych stawek podatku od towarów i usług (Dz.U. poz. 387), obniżona zostanie - z 23% do 8% - stawka VAT na określone usługi kosmetyczne, tj. zakres preferencji zostanie rozszerzony o inne świadczenia wchodzące w zakres tzw. sektora „beauty”, tzw. usługi z kategorii pracochłonnych, a więc m.in. zabiegi pielęgnacyjne i upiększające dotyczące urody i twarzy, wykonywania manicure i pedicure, stylizacji brwi i rzęs.
13.03.2024NSA. Nierzetelne księgi jako przesłanka zabezpieczenia wykonania zobowiązania podatkowego
Uprawdopodobnienie przez organ podatkowy posługiwania się przez podatnika fikcyjnymi dokumentami księgowymi oraz nierzetelnego prowadzenia ksiąg podatkowych może świadczyć o wystąpieniu przesłanki z art. 33 § 1 Ordynacji podatkowej, dotyczącej uzasadnionej obawy, że zobowiązanie podatkowe nie zostanie wykonane - orzekł Naczelny Sąd Administracyjny.
21.02.2024Rozliczenia VAT. Szansa dla firm ukaranych przez fiskus przed 6 czerwca 2023 r.
Wymierzając wysokość dodatkowego, „karnego” zobowiązania podatkowego organ musi brać pod uwagę okoliczności towarzyszące dokonaniu przez podatnika naruszeń. W przeciwnym razie sankcja może naruszać zasadę proporcjonalności. Przepisy konstytuujące tę regułę wprowadzono do ustawy o VAT 6 czerwca 2023 r., jednak z zastrzeżeniem, że mają być stosowane do postępowań i kontroli wszczętych i niezakończonych przed dniem wejścia w życie nowej regulacji. A zdarzało się, że organy o tym zapominały. To szansa dla firm, które padły ofiarą błędu organów podatkowych.
08.02.2024Jak zapobiegać zatorom płatniczym
Jak chronić się przed długimi terminami płatności, jakie prawa ma mikroprzedsiębiorca, mały lub średni przedsiębiorca w transakcji handlowej, jakie odsetki przysługują im w przypadku opóźnień.
05.02.2024PIT za 2023: Rozliczenie przychodów z najmu (ryczałt)
Otrzymujesz przychody z najmu lub dzierżawy? Sprawdź, jak się rozliczyć i z jakich ulg możesz skorzystać.
Na czym polega rozliczenie ryczałtem
Od 2023 r. jedyną formą opodatkowania przychodów z najmu prywatnego jest ryczałt od przychodów ewidencjonowanych.
02.02.2024PIT za 2023: Rozliczenie przychodów z najmu (ryczałt)
Otrzymujesz przychody z najmu lub dzierżawy? Sprawdź, jak się rozliczyć i z jakich ulg możesz skorzystać.
Na czym polega rozliczenie ryczałtem
Od 2023 r. jedyną formą opodatkowania przychodów z najmu prywatnego jest ryczałt od przychodów ewidencjonowanych.
