angielski kontrahent

• 13.01.2022KUP: Ponowna weryfikacja rachunku kontrahenta w dniu przelewu
  Czy spółka uprawniona będzie do rozliczenia w całości kosztów uzyskania przychodu z transakcji, o której mowa w art. 19 ustawy - Prawo przedsiębiorców, jeśli dokona przelewu z tytułu dostawy lub świadczenia usług na podstawie wystawionej faktury na rachunek odbiorcy płatności widniejący w wykazie podmiotów VAT, lecz weryfikacja rachunku odbiorcy płatności w tymże wykazie nastąpi dopiero po dokonaniu przelewu, ale według stanu na dzień dokonania przelewu i takie też zostanie wygenerowane potwierdzenie weryfikacji?
• 23.12.2021Istota skonta na gruncie podatku VAT
  Długi okres płatności to dla przedsiębiorców duży problem, dlatego często decydują się na dodatkowe zniżki dla kontrahentów w ramach rabatu skonto. Jest to obopólna korzyść, ponieważ przedsiębiorca otrzymuje wcześniej pieniądze za wypełnione zobowiązanie, a kontrahent może liczyć na korzystniejszą stawkę opłaty za usługę.
• 20.12.2021Slim VAT: Uzgodnienie i spełnienie warunków korekty
  Przez uzgodnienie warunków pomniejszenia podstawy opodatkowania lub podatku należnego rozumie się ustalenie przez strony faktu obniżenia wykazanego na fakturze pierwotnej wynagrodzenia. Uzgodnienie może wskazywać również okoliczności, których zaistnienie w przyszłości uzasadnia obniżenie należności. Uzgodnieniem tym może być zawarcie umowy określającej w jakich sytuacjach nabywca uzyskuje prawo do odzyskania części wynagrodzenia, np. ze względu na przyznany mu w ustalonych warunkach rabat. Przesłanki uzasadniające obniżenie podstawy opodatkowania i kwoty podatku należnego mogą być również zawarte w regulaminach realizacji sprzedaży lub ogólnych warunkach umowy, których akceptacja dokonywana jest w momencie przystąpienia nabywcy do transakcji.
• 17.12.2021Zwrot wpłaconej kwoty i ponowny przelew w MPP a koszty uzyskania przychodów
  Ponowny przelew zapłaty należności z zastosowaniem mechanizmu podzielonej płatności doprowadzi do rozliczenia przez kontrahenta całej kwoty podatku wynikającej z faktury i w konsekwencji spowoduje osiągnięcie głównego celu wprowadzenia przepisów dotyczących MPP, tj. zapobieganie próbom wyłudzenia VAT. Tym samym nie znajdzie zastosowania wyłączenie z kosztów na podstawie art. 15d ust. 1 pkt 3 ustawy CIT.
• 08.12.2021Zasady opodatkowania transgranicznych płatności z tytułu tzw. usług niematerialnych
  W dobie globalizacji transgraniczny zakup usług niematerialnych cieszy się coraz większym zainteresowaniem. Przedsiębiorcy, kupując usługi niematerialne z zagranicy, powinni rozważyć w szczególności kwestię opodatkowania takich transakcji podatkiem u źródła w Polsce. Z uwagi na rosnące zainteresowanie organów podatkowych tą kwestią i coraz częstsze kontrole oraz liczne zmiany przepisów prawa w ostatnim czasie, temat podatku u źródła zyskuje na popularności w wielu przedsiębiorstwach.
• 26.10.2021Kaucja a podstawa opodatkowania
  W celu zabezpieczenia zwrotu opakowania przez klienta przedsiębiorcy pobierają często kaucję, która stanowi pieniężne zabezpieczenie roszczeń w sytuacji braku zwrotu w określonym terminie. Taki model obniża finalną wartość produktu o wartość opakowania, co sprawia, że produkt jest bardziej konkurencyjny, a działania przedsiębiorcy proekologiczne. W przypadku zwrotu opakowań w terminie pobrana kaucja powinna podlegać zwrotowi. Co jednak w przypadku, gdy kontrahent nie zwróci opakowania albo zwróci je z opóźnieniem? Jak ewidencjonować wydania i zwroty opakowań przy sprzedaży detalicznej? Zagadnieniem tym zajął się Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej w interpretacji z 10 września 2021 r., sygn. akt 0112-KDIL3.4012.50.2021.1.MS.
• 12.10.2021Kiedy można anulować fakturę
  Anulowanie faktury powinno dotyczyć wyłącznie sytuacji, kiedy faktura nie została wprowadzona do obrotu prawnego i dokumentuje czynność niedokonaną. Anulowanie powinno odbyć się poprzez opatrzenie faktur odpowiednią adnotacją o przyczynie i okolicznościach anulowania i pozostawienie ich w dokumentacji podatkowej, bez wprowadzania ich do ewidencji i wykazywania wynikających z nich kwot w deklaracji VAT.
• 11.10.2021Kiedy można anulować fakturę
  Anulowanie faktury powinno dotyczyć wyłącznie sytuacji, kiedy faktura nie została wprowadzona do obrotu prawnego i dokumentuje czynność niedokonaną. Anulowanie powinno odbyć się poprzez opatrzenie faktur odpowiednią adnotacją o przyczynie i okolicznościach anulowania i pozostawienie ich w dokumentacji podatkowej, bez wprowadzania ich do ewidencji i wykazywania wynikających z nich kwot w deklaracji VAT.
• 17.09.2021Dobrowolne gotówkowe wpłaty klientów - data powstania przychodu
  Pecunia non olet to stara łacińska sentencja, mająca ścisły związek z podatkami - odnosi się bowiem do ówczesnego opodatkowania toalet. Publikowane dzisiaj omówienie interpretacji, choć związane jest z tym tematem, znajdzie zastosowanie również w licznych sytuacjach, w których klienci zostawiają dobrowolne datki gotówkowe, związane z aktywnością gospodarczą podatnika.
• 14.09.2021VAT: Moment rozliczenia faktur korygujących in plus
  Korekta in plus może być rozliczana na bieżąco jedynie w przypadku gdy korekta jest spowodowana przyczynami zaistniałymi po dokonaniu sprzedaży i niemożliwymi do przewidzenia w momencie wystawienia faktury pierwotnej. W takim przypadku podatek na fakturze pierwotnej jest wykazany w prawidłowej wysokości a zmiana tej wartości następuje w wyniku okoliczności, których nie można było wcześniej przewidzieć. Brak wiedzy o wielkości dokonanej przez kontrahenta sprzedaży, która jest podstawą do udzielenia upustu handlowego nie można traktować jako okoliczność niemożliwą do przewidzenia czy zweryfikowania. Tak uznał Dyrektor KIS w interpretacji indywidualnej.
• 06.08.2021WSA. Transport jako usługa ciągła w VAT
  Stałe usługi, nawet jeśli można wyodrębnić poszczególne daty ich rozpoczęcia i zakończenia, należy uznać za ciągłe i stosować do nich art. 19a ust. 3 ustawy o podatku od towarów i usług - czyli przyjąć, że obowiązek podatkowy powstaje z upływem ostatniego dnia każdego okresu rozliczeniowego ustalonego przez strony stosunku zobowiązaniowego. Wprawdzie art. 19a ust. 3 odnosi się w całości do usług świadczonych w sposób ciągły, lecz nie ma dostatecznych podstaw ku temu, by pod pojęciem tym rozumieć wyłącznie takie usługi, których poszczególnych czynności nie można wyodrębnić, gdy nie da się określić kiedy kończą się pewne świadczenia, a kiedy rozpoczynają się następne - orzekł Wojewódzki Sąd Administracyjny w Gliwicach.
• 27.07.2021Moment rozpoznania przychodu z tytułu kontraktu długoterminowego
  Spółka X zawarła umowę o wykonanie prac budowlanych. W zawartym kontrakcie nie przewidziano obowiązku zapłaty zaliczki. Ustalono dokonywanie okresowych odbiorów prac, nie przypisując jednak poszczególnym etapom robót określonej części wynagrodzenia. Poszczególne etapy prac, kończące się częściowymi odbiorami, miały w głównej mierze służyć sprawdzeniu jakości i kontrolowaniu terminowości realizowanej usługi. Przewidziane umową wynagrodzenie zostało określone dla całego zlecenia i nie ma możliwości przypisania jego części poszczególnym czynnościom, czy etapom. Zgodnie z umową, podpisany protokół odbioru końcowego jest podstawą do wystawienia przez wykonawcę faktury VAT i do otrzymania zapłaty za realizację zlecenia. W którym momencie należy rozpoznać przychód z tytułu wykonania usługi na gruncie ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych (zwanej dalej „ustawą o PDOP”)?
• 23.07.2021Czynności sprawdzające - mimo podobieństw to nie kontrola podatkowa
  Czynności sprawdzające to procedura, która często przez podatników mylona jest z kontrolą podatkową. Są to jednak zupełnie inne procedury, w których - z jednej strony - zakres działań organu podatkowego jest ograniczony, ale z drugiej - ograniczone są też niektóre prawa podatnika. Pamiętajmy jednak, że czynności sprawdzające mają bardziej porządkujący niż kontrolny charakter i służą głównie do zlikwidowania skutków drobnych błędów formalnych, choć czasami też do typowania podatników do dalszych procedur, w tym kontroli podatkowej.
• 14.07.2021Uregulowanie VAT w zarządzie sukcesyjnym
  Specyfiką polskiej gospodarki jest bardzo duży w niej udział działalności w formie jednoosobowej. Zaletą tego rodzaju aktywności gospodarczej jest prostota, szybkość założenia i taniość „eksploatacji”. Działalność prowadzi bowiem osoba fizyczna, do której „przypisany” zostaje status przedsiębiorcy. Jednakże bywa, że osoba fizyczna umiera, co w sferze jej działalności gospodarczej rodzi negatywne reperkusje.
• 05.07.2021JPK_VAT po rezygnacji z metody kasowej
  W 2021 r. przedsiębiorca postanowił zrezygnować z rozliczania podatku od towarów i usług metodą kasową i rozliczać się na zasadach ogólnych, z tego powodu powstał problem jak rozliczać faktury sprzedaży i zakupu wystawione/otrzymane w okresie stosowania metody kasowej ale w momencie rezygnacji niezapłaconych. Rezygnując z metody kasowej jak przedsiębiorca powinien rozliczać podatek VAT z takich faktur i za jaki okres powinien wykazać podatek należny/naliczony w JPK_VAT?
• 29.06.2021VAT: Obowiązek podatkowy z tytułu dostaw towarów na terenie magazynu
  Z tytułu dostaw towarów realizowanych na rzecz kontrahenta na terenie magazynu moment powstania obowiązku podatkowego należy określić na zasadach wynikających z art. 19a ust. 4 w zw. z art. 19a ust. 3 ustawy o podatku od towarów i usług, tj. momentem powstania obowiązku podatkowego dla realizowanej dostawy jest data upływu danego okresu do którego odnosi się rozliczenie. Tak uznał Dyrektor KIS w interpretacji indywidualnej.
• 31.05.2021TK. Umowa cywilnoprawna z własnym pracownikiem: ZUS rozlicza pracodawca
  Przepis nakładający na pracodawców - płatników składek obowiązków (finansowych, organizacyjnych), związanych z uznaniem dla celów ubezpieczeń społecznych za pracownika także osobę wykonującą pracę na podstawie zawartej z podmiotem trzecim umowy cywilnoprawnej, jeżeli w ramach takiej umowy wykonuje ona pracę na rzecz swojego pracodawcy, z którym pozostaje w stosunku pracy jest zgodny z Konstytucją RP - orzekł Trybunał Konstytucyjny w wyroku z 13 maja 2021 r., sygn. akt K 15/16.
• 28.05.2021TK. Umowa cywilnoprawna z własnym pracownikiem: ZUS rozlicza pracodawca
  Przepis nakładający na pracodawców - płatników składek obowiązków (finansowych, organizacyjnych), związanych z uznaniem dla celów ubezpieczeń społecznych za pracownika także osobę wykonującą pracę na podstawie zawartej z podmiotem trzecim umowy cywilnoprawnej, jeżeli w ramach takiej umowy wykonuje ona pracę na rzecz swojego pracodawcy, z którym pozostaje w stosunku pracy jest zgodny z Konstytucją RP - orzekł Trybunał Konstytucyjny w wyroku z 13 maja 2021 r., sygn. akt K 15/16.
• 13.05.2021Dokonanie przerobu na gruncie VAT
  Przerób polega na świadczeniu na rzecz kontrahenta usługi na jego majątku. Chodzi przy tym o majątek ruchomy, który fizycznie zostaje dostarczony do miejsca wskazanego przez świadczeniodawcę czy wspólnie ustalonego przez strony. Działanie takie może mieć bardzo zróżnicowaną formę i jedynie tytułem przykładu wskazać można montaż, instalację, serwis, przerób, uszlachetnianie. Jest to w zasadzie każdego rodzaju operacja technologiczna. Świadczeniobiorca za pomocą swoich działań dokonuje wytworzenia nowej rzeczy, o takich właściwościach, których nie miała ona w momencie przed realizacją świadczenia.
• 22.04.2021Dokonanie przedpłaty tytułem odległego w czasie eksportu
  Zastosowanie stawki 0% dla eksportu możliwe jest również w terminie późniejszym niż sześć miesięcy, licząc od końca miesiąca w którym podatnik otrzymał zapłatę. Jest to dopuszczalne o ile późniejszy wywóz towarów uzasadniony jest „specyfiką realizacji tego rodzaju dostaw potwierdzoną warunkami dostawy, w których określono termin wywozu towarów”. Owa specyfika jest pojęciem bardzo nieostrym, ocennym i nie można podać jego uniwersalnej definicji. Każdy przypadek wymaga osobnej i dogłębnej analizy.
• 19.04.2021Działalność nierejestrowa - poradnik praktyczny dla początkujących (1)
  Prawo Przedsiębiorców umożliwia wszystkim planującym rozpoczęcie działalności gospodarczej podjęcie dość bezpiecznej próby. Znacząco odformalizowana działalność w niewielkim rozmiarze, określana jako działalność nierejestrowa pozwala spróbować, jak to jest być przedsiębiorcą. Inne nazwy tej aktywności to działalność nierejestrowana lub działalność nieewidencjonowana - wszystkie one oznaczają w kontekście Prawa Przedsiębiorców to samo. Działalność nierejestrowa możliwa jest od 30 kwietnia 2018 r. Narosło wokół niej mnóstwo mitów i nieporozumień. Pojawiają się też pytania wymagające odpowiedzi. 
• 09.04.2021WSA. Możliwość anulowania faktury
  Nie sposób przyjąć, iż faktura "zaistniała w obrocie prawnym", gdy kontrahent odmówił jej przyjęcia i doręczony mu dokument zwrócił wystawcy, a w rezultacie takich działań kontrahenta, wystawca dysponuje zarówno oryginałem, jak i kopią spornej faktury. Zaewidencjonowanie faktury VAT w księgach podatkowych przez podatnika (wystawcę i nabywcę) jest zarazem pierwszym i jedynym sposobem, w którym można mówić o wprowadzeniu faktury VAT do obrotu prawnego - orzekł Wojewódzki Sąd Administracyjny w Gliwicach.
• 08.04.2021Split payment przy dostawie towaru partiami
  W przypadku gdy wystawione faktury dokumentują sprzedaż towarów wymienionych w załączniku nr 15 do ustawy o VAT, w których kwota należności ogółem będzie stanowić kwotę poniżej 15 000 zł brutto, faktury te nie muszą zawierać wyrazu „mechanizm podzielonej płatności”. Bez znaczenia pozostaje kwota, na jaką zostaną zawarte poszczególne umowy z kontrahentami. Przepisy jednoznacznie odnoszą się do wartości faktury. Tak uznał Dyrektor KIS w interpretacji indywidualnej.
• 08.04.2021WSA. Możliwość anulowania faktury
  Nie sposób przyjąć, iż faktura "zaistniała w obrocie prawnym", gdy kontrahent odmówił jej przyjęcia i doręczony mu dokument zwrócił wystawcy, a w rezultacie takich działań kontrahenta, wystawca dysponuje zarówno oryginałem, jak i kopią spornej faktury. Zaewidencjonowanie faktury VAT w księgach podatkowych przez podatnika (wystawcę i nabywcę) jest zarazem pierwszym i jedynym sposobem, w którym można mówić o wprowadzeniu faktury VAT do obrotu prawnego - orzekł Wojewódzki Sąd Administracyjny w Gliwicach.
• 01.04.2021Oznaczenie MPP w ewidencji sprzedaży i zakupu VAT
  Oznaczenie MPP dotyczy wyłącznie transakcji objętej obowiązkiem stosowania mechanizmu podzielonej płatności, zarówno po stronie sprzedaży, jak i zakupu. Oznacza to, że w ewidencji JPK_VAT kod ,,MPP” powinien zostać wpisany wyłącznie w przypadku transakcji z obowiązkiem stosowania mechanizmu podzielnej płatności. Przedsiębiorcy, którzy dobrowolnie ten mechanizm stosują oraz ci, którzy w celu uniknięcia konieczności analizowania każdej z wystawianych faktur, adnotację o mechanizmie MPP umieszczają na każdej fakturze - nie mają możliwości stosowania takiej metodyki oznaczania faktur w ewidencji JPK_VAT.
• 29.03.2021ING Finansowanie Faktury - prosty sposób na zamianę faktur na pieniądze
  Płynność finansowa firmy umożliwia jej normalne funkcjonowanie. Dlatego tak ważne jest, aby przed działaniem nie powstrzymywały nas niezapłacone faktury.
• 23.02.2021Faktury zaliczkowe – ewidencja u dostawcy i odbiorcy
  Faktura zaliczkowa wystawiana jest z myślą o rozliczeniu otrzymanych zaliczek do określonej dostawy końcowej, która nastąpi w przyszłości. Zazwyczaj faktury zaliczkowe używane są przy transakcjach o dużej wartości, w celu pozyskania części środków, które pomogą sfinalizować ostateczną transakcję. Zaliczka w obrocie krajowym w świetle ustawy o VAT powoduje powstanie obowiązku podatkowego. Wpłacona na rachunek bankowy jednostki zaliczka traktowana jest jako kwota brutto, która zawiera stawkę VAT odpowiednią dla danego towaru czy usługi.
• 17.02.2021Podatek VAT a karty paliwowe – MF przedstawiło nową interpretację ogólną
  Ministerstwo Finansów opublikowało nową interpretację ogólną, w której wyjaśniono kwestie związane z prawidłowym kwalifikowaniem dla celów podatku VAT transakcji z wykorzystywaniem kart paliwowych, realizowanych w tzw. modelu trójstronnym. Jak tłumaczy resort finansów, w zależności od sytuacji transakcja może odnosić się do dostawy towarów lub świadczenia usług.
• 17.02.2021Interpretacja ogólna dot. VAT od kart paliwowych
  Transakcja udostępniania kart paliwowych powinna być zakwalifikowana jako świadczenie usług, jeżeli w danym przypadku doszło do łącznego spełnienia poniższych przesłanek:  nabycie paliwa przez odbiorcę (posiadacza karty) następowało bezpośrednio od dostawców prowadzących stacje paliw;  wyłącznie odbiorca decydował o sposobach nabycia paliwa (wybór miejsca nabycia), ilości oraz jakości paliwa, momencie zakupu i sposobie wykorzystania paliwa;  odbiorca (z wyłączeniem podmiotu pośredniczącego) ponosił całość kosztów związanych z nabyciem paliwa;  rola podmiotu pośredniczącego ograniczała się do udostępnienia odbiorcy instrumentu finansowego (karty paliwowej) pozwalającego nabyć towar.
• 02.02.2021Dokumentowanie zaliczki i dostawy w tym samym okresie rozliczeniowym
  Przyjęcie zaliczki oraz dostawa towaru lub wykonanie usługi stanowią osobne tytuły powstania obowiązku podatkowego, których nie należy potwierdzać jednym dokumentem. Jest to zrozumiałe jeżeli zdarzenia te zachodzą w różnych okresach rozliczeniowych (miesiącu, kwartale). Niekiedy jednak otrzymanie zaliczki i spełnienie świadczenia są tak nieodległe czasowo, że nie wychodzą poza ten sam okres rozliczeniowy.
• 01.02.2021Dokumentowanie zaliczki i dostawy w tym samym okresie rozliczeniowym
  Przyjęcie zaliczki oraz dostawa towaru lub wykonanie usługi stanowią osobne tytuły powstania obowiązku podatkowego, których nie należy potwierdzać jednym dokumentem. Jest to zrozumiałe jeżeli zdarzenia te zachodzą w różnych okresach rozliczeniowych (miesiącu, kwartale). Niekiedy jednak otrzymanie zaliczki i spełnienie świadczenia są tak nieodległe czasowo, że nie wychodzą poza ten sam okres rozliczeniowy.
• 29.01.2021Dobrowolny split payment a oznaczenie MPP w nowym pliku JPK_VAT
  W przypadku gdy wystawione faktury dokumentują sprzedaż towarów wymienionych w załączniku nr 15 do ustawy o VAT, w których kwota należności ogółem będzie stanowić kwotę poniżej 15 000 zł brutto, faktury te nie muszą zawierać wyrazu „mechanizm podzielonej płatności”, a w konsekwencji podatnik nie będzie zobowiązany do oznaczenie tych faktur w ewidencji VAT oznaczeniem „MPP” oraz w pliku JPK_VAT. Tak uznał Dyrektor KIS w interpretacji indywidualnej.
• 21.01.2021Split payment przy dostawie towaru partiami
  W przypadku gdy wystawione faktury dokumentują sprzedaż towarów wymienionych w załączniku nr 15 do ustawy o VAT, w których kwota należności ogółem będzie stanowić kwotę poniżej 15 000 zł brutto, faktury te nie muszą zawierać wyrazu „mechanizm podzielonej płatności”. Bez znaczenia pozostaje kwota, na jaką zostaną zawarte poszczególne umowy z kontrahentami. Przepisy jednoznacznie odnoszą się do wartości faktury. Tak uznał Dyrektor KIS w interpretacji indywidualnej.
• 11.01.2021Lokalna dokumentacja cen transferowych. Jak rozumieć "stratę podatkową"?
  Warunek określony w art. 11n pkt 1 lit. c ustawy o CIT dotyczący zwolnienia z przygotowania dokumentacji cen transferowych należy uznać za spełniony, gdy żaden z podmiotów powiązanych będący stroną transakcji kontrolowanej nie poniósł straty ze źródła przychodów, do którego zalicza się tę transakcję pod warunkiem, że pozostałe warunki konieczne do zastosowania zwolnienia krajowego wymienione w art. 11n pkt 1 są spełnione.
• 05.01.2021Kiedy przedsiębiorcy przysługują prawa konsumenta?
  Kupującym przysługują różne prawa. Najszerszą ochroną są objęte osoby prywatne – kupujący bez faktury czy rachunku na firmę. Od 1 stycznia 2021 roku przedsiębiorcy mogą korzystać z niektórych instytucji ochrony konsumenckiej. Przeczytaj, czy takie prawa przysługują też tobie. 
• 05.01.2021Brak ustalenia rzeczywistego nabywcy towaru w ramach WDT a prawo do 0% stawki VAT
  Spółka posiadała listy przewozowe potwierdzające dokonanie wywozu towarów i ich odbiór poza granicami kraju oraz zeznania świadków. Ponadto organy nie negowały przemieszczenia towarów pomiędzy państwami członkowskimi Unii Europejskiej. Spółka przedłożyła też dokumenty z austriackiej administracji skarbowej potwierdzające rejestrację do celów VAT odbiorcy za granicą, oraz że był on czynnie działającym podmiotem gospodarczym. Jednak dla polskiego organu podatkowego wszystkie te dowody były niewystarczające, bo jego zdaniem w żaden sposób nie potwierdzały, że w dacie rzekomej dostawy została ona w istocie dokonana na rzecz ujawnionego na fakturze kontrahenta. Sąd orzekł, że organ powinien wyjaśnić, dlaczego uważa, że brak ustalenia rzeczywistego nabywcy uniemożliwia wykazanie, iż dana transakcja stanowi wewnąrzwspólnotową dostawę towarów. Co więcej, zaznaczył, wbrew stanowisku organów, że negując prawo przedsiębiorcy do zastosowania dla danej transakcji stawki 0%, nie mogą one z automatu, bez udzielenia odpowiedzi na wcześniejsze pytanie, jak i udowodnienia istnienia złej wiary po stronie dostawcy, opodatkować go stawką 23% (wyrok WSA w Bydgoszczy z 27 października 2020 r., sygn. akt I SA/Bd 430/20).
• 07.12.2020Dobrowolny split payment a oznaczenie MPP w nowym pliku JPK_VAT
  W przypadku gdy wystawione faktury dokumentują sprzedaż towarów wymienionych w załączniku nr 15 do ustawy o VAT, w których kwota należności ogółem będzie stanowić kwotę poniżej 15 000 zł brutto, faktury te nie muszą zawierać wyrazu „mechanizm podzielonej płatności”, a w konsekwencji podatnik nie będzie zobowiązany do oznaczenie tych faktur w ewidencji VAT oznaczeniem „MPP” oraz w pliku JPK_VAT. Tak uznał Dyrektor KIS w interpretacji indywidualnej.
• 27.11.2020VAT: Kurs waluty przy dostawach cyklicznych
  Spółka i jej kontrahent zamierzają uzgodnić miesięczny okres rozliczeniowy rozpoczynający się 26 dnia każdego miesiąca i kończący 25 dnia miesiąca następnego. Czy przy dokonywaniu rozliczanych miesięcznie dostaw towarów właściwym dla przeliczenia kwot stosowanych do określenia podstawy opodatkowania, wyrażonych w walucie obcej na złote, będzie kurs średni danej waluty obcej ogłoszony przez NBP (lub ostatni kurs wymiany opublikowany przez EBC) na ostatni dzień roboczy poprzedzający ostatni dzień okresu rozliczeniowego?
• 23.11.2020Nie każda wpłata na poczet przyszłych dostaw jest zaliczką
  Aby zapłatę na poczet przyszłych należności uznać za zaliczkę/przedpłatę, muszą zostać spełnione następujące przesłanki:  zapłata musi zostać dokonana na poczet konkretnej transakcji, tj. przyszłe świadczenie powinno być określone co do rodzaju w sposób jednoznaczny (określone powinny być cechy identyfikujące rodzaj towaru bądź usługi),  konkretyzacja przyszłego świadczenia powinna być wystarczająco dokładna dla określenia zasad opodatkowania świadczenia, tj. w szczególności należy móc określić miejsce świadczenia i stawkę opodatkowania,  w momencie dokonania zaliczki strony nie mają intencji zmiany świadczenia w przyszłości.
• 23.11.2020VAT z faktury od podatnika niezarejestrowanego jako koszt podatkowy
  Podatek naliczony nie jest zaliczany do kosztów uzyskania przychodów. Wyjątkiem są przypadki, gdy m.in. podatnikowi nie przysługuje obniżenie lub zwrot różnicy podatku, jeżeli naliczony podatek nie powiększa wartości środka trwałego lub wartości niematerialnej i prawnej. Zdaniem organów podatkowych chodzi tu o sytuacje, w których na gruncie regulacji VAT brak jest prawa do odliczenia. Nie dotyczy to przypadków, gdy podatnik z własnej woli nie decyduje się na odliczenie.
• 20.11.2020Nie każda wpłata na poczet przyszłych dostaw jest zaliczką
  Aby zapłatę na poczet przyszłych należności uznać za zaliczkę/przedpłatę, muszą zostać spełnione następujące przesłanki:  zapłata musi zostać dokonana na poczet konkretnej transakcji, tj. przyszłe świadczenie powinno być określone co do rodzaju w sposób jednoznaczny (określone powinny być cechy identyfikujące rodzaj towaru bądź usługi),  konkretyzacja przyszłego świadczenia powinna być wystarczająco dokładna dla określenia zasad opodatkowania świadczenia, tj. w szczególności należy móc określić miejsce świadczenia i stawkę opodatkowania,  w momencie dokonania zaliczki strony nie mają intencji zmiany świadczenia w przyszłości.
• 29.10.2020Anulowanie faktury możliwe także po jej wysyłce kontrahentowi
  W toku działalności spółki zdarzają się sytuacje, w których kontrahent zwraca przesłaną mu fakturę bez jej księgowania. Dotyczy to sytuacji, gdy wystawiona omyłkowo faktura dotyczy transakcji, która w rzeczywistości nie miała miejsca (towary nie zostały dostarczone / nie doszło do wykonania usługi w rozumieniu przepisów o VAT). Czy spółka jest uprawniona do anulowania faktur, które nie zostały zaksięgowane przez kontrahentów i zostały jej zwrócone?
• 28.10.2020Anulowanie faktury możliwe także po jej wysyłce kontrahentowi
  W toku działalności spółki zdarzają się sytuacje, w których kontrahent zwraca przesłaną mu fakturę bez jej księgowania. Dotyczy to sytuacji, gdy wystawiona omyłkowo faktura dotyczy transakcji, która w rzeczywistości nie miała miejsca (towary nie zostały dostarczone / nie doszło do wykonania usługi w rozumieniu przepisów o VAT). Czy spółka jest uprawniona do anulowania faktur, które nie zostały zaksięgowane przez kontrahentów i zostały jej zwrócone?
• 22.10.2020JPK_VAT w praktyce – NIP z przedrostkiem czy bez?
  Począwszy od rozliczenia za październik 2020 r., podatnicy są obowiązani przesyłać tzw. nowy plik JPK_VAT (JPK_V7M, JPK_V7K). W związku z tym pojawia się coraz więcej praktycznych problemów, takich jak sposób wykazywania w ewidencji numeru identyfikacji podatkowej i wątpliwość – z przedrostkiem czy bez?
• 21.10.2020JPK_VAT w praktyce – NIP z przedrostkiem czy bez?
  Począwszy od rozliczenia za październik 2020 r., podatnicy są obowiązani przesyłać tzw. nowy plik JPK_VAT (JPK_V7M, JPK_V7K). W związku z tym pojawia się coraz więcej praktycznych problemów, takich jak sposób wykazywania w ewidencji numeru identyfikacji podatkowej i wątpliwość – z przedrostkiem czy bez?
• 14.10.2020Dokumentowanie zaliczki i dostawy w tym samym okresie rozliczeniowym
  Przyjęcie zaliczki oraz dostawa towaru lub wykonanie usługi stanowią osobne tytuły powstania obowiązku podatkowego, których nie należy potwierdzać jednym dokumentem. Jest to zrozumiałe jeżeli zdarzenia te zachodzą w różnych okresach rozliczeniowych (miesiącu, kwartale). Niekiedy jednak otrzymanie zaliczki i spełnienie świadczenia są tak nieodległe czasowo, że nie wychodzą poza ten sam okres rozliczeniowy.
• 13.10.2020Pojęcie i moment powstania przychodu w świetle przepisów tarczy antykryzysowej
  Przedsiębiorcy, którzy chcą skorzystać z rozwiązań osłonowych przewidzianych w Tarczy Antykryzysowej, np. zwolnienia ze składek ZUS, niejednokrotnie muszą wykazać, że nie przekroczyli określonego w ustawie limitu przychodów. Dlatego też, istotne jest prawidłowe określenie definicji przychodu oraz momentu jego powstania.
• 13.10.2020Transakcje zagraniczne a limit zwolnienia z VAT
  Przy ustalaniu prawa do zwolnienia podmiotowego należy brać pod uwagę wyłącznie wartość opodatkowanej sprzedaży towarów i usług na terytorium kraju. Nie uwzględnia się wartości dostaw towarów i świadczenia usług, których miejsce opodatkowania znajduje się poza terytorium Polski. W przypadku świadczenia usług, dla prawidłowego rozliczenia podatku od towarów i usług, istotnym jest ustalenie miejsca ich świadczenia, bowiem od określenia miejsca świadczenia zależeć będzie miejsce ich opodatkowania.
• 12.10.2020PIT i CIT: Podatkowe skutki wydatków i świadczeń "okołoepidemicznych"
  Od kilku dni przedstawiamy preferencje i ułatwienia, związane z trwającą pandemią COVID-19. Prezentowane informacje opracowujemy na podstawie objaśnień podatkowych, opublikowanych przez MF. W części dzisiejszej o skutkach poniesionych wydatków i o świadczeniach na rzecz pracowników, związanych ze stanem pandemii.
• 12.10.2020Pojęcie i moment powstania przychodu w świetle przepisów tarczy antykryzysowej
  Przedsiębiorcy, którzy chcą skorzystać z rozwiązań osłonowych przewidzianych w Tarczy Antykryzysowej, np. zwolnienia ze składek ZUS, niejednokrotnie muszą wykazać, że nie przekroczyli określonego w ustawie limitu przychodów. Dlatego też, istotne jest prawidłowe określenie definicji przychodu oraz momentu jego powstania.

« poprzednia strona | następna strona »