22.12.2023Czy darowizna od byłych teściów jest zwolniona z podatku?
Podatniczka jest po rozwodzie, a teściowie chcą przekazać jej darowiznę pieniężną po ok. 36 tys. zł od każdego z nich. Ponieważ powinowactwo w dalszym ciągu istnieje pomimo rozwodu, czy teściowie (rodzice byłego męża) w dalszym ciągu należą do I grupy podatkowej?
27.01.2023Zwrot opłat za media od byłego męża jest przychodem
W 2022 r. został orzeczony rozwód. Od tego były mąż podatniczki mieszka z nią i bezumownie korzysta z domu jednorodzinnego, który jest wyłącznie własnością podatniczki. Podatniczka wezwała byłego męża do opuszczenia domu, a jeśli tego nie uczyni złoży wniosek do sądu o wydanie postanowienia o eksmisję. Jednocześnie wezwała byłego męża do uiszczania co miesiąc opłaty za bezumowne korzystanie z lokalu oraz do uiszczania połowy opłat za media. Czy opłaty uiszczane przez byłego małżonka podlegają opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych?
15.09.2021NSA: Brak porozumienia między rodzicami oznacza podział ulgi rodzinnej po połowie
Ulga na dziecko przysługuje łącznie obojgu rodzicom. Jednak w art. 27f ust. 4 ustawy o PIT przewidziano dwa sposoby jej podziału - w częściach równych lub w dowolnej proporcji. Pierwszy sposób, obejmujący równy podział ulgi, zachodzi w sytuacji braku zgody rodziców co do podziału ulgi. Drugi sposób będzie miał miejsce wówczas, gdy rodzice taką proporcję sami zgodnie ustalą.
27.08.2021Nie wszystkie alimenty wolne od PIT
Wyrokiem sądu zostały zasadzone podatniczce alimenty od byłego męża. Miesięczna kwota zasądzonych alimentów wynosi 2000 zł. Podatniczka za pośrednictwem kancelarii komorniczej wyegzekwowała kwotę alimentów w wysokości 4008,08 zł. Czy podatniczka jest zobowiązana do zapłacenia podatku od alimentów, mimo iż nie osiągnęła kwoty alimentów powyżej 8400 zł (kwoty wolnej od podatku w skali roku)?
24.03.2021WSA. Amortyzacja nieruchomości wykorzystywanej w firmie byłego męża. Rozwód i brak kontaktu nie ma znaczenia
Podatniczka prowadząca jednoosobowo działalność gospodarczą, skoro wprowadziła do środków trwałych pensjonat - wcześniej amortyzowany w działalności gospodarczej męża - to przy dokonywaniu amortyzacji tego pensjonatu powinna uwzględnić dokonane już przez męża odpisy amortyzacyjne oraz kontynuować stosowaną przez niego metodę amortyzacji tego środka - orzekł Wojewódzki Sąd Administracyjny w Szczecinie.
21.07.2020Podział majątku wspólnego małżonków po rozwodzie a podatek PIT
Czy podatniczka jest zobowiązana do zapłacenia podatku dochodowego od wartości całego majątku uzyskanego w wyniku ugodowego podziału majątku dorobkowego lub od wartości całej nadwyżki lub od wartości połowy tej nadwyżki (w wyniku podziału otrzymała jedynie połowę udziałów jej byłego męża, bo pozostała połowa przed podziałem i tak była prawnie jej własnością) i czy w tej sytuacji ma znaczenie fakt, że rozwód nastąpił w 2014 r., a podział majątku w ramach ugody sądowej nastąpił w 2020 r.?
20.07.2020Podział majątku wspólnego małżonków po rozwodzie a podatek PIT
Czy podatniczka jest zobowiązana do zapłacenia podatku dochodowego od wartości całego majątku uzyskanego w wyniku ugodowego podziału majątku dorobkowego lub od wartości całej nadwyżki lub od wartości połowy tej nadwyżki (w wyniku podziału otrzymała jedynie połowę udziałów jej byłego męża, bo pozostała połowa przed podziałem i tak była prawnie jej własnością) i czy w tej sytuacji ma znaczenie fakt, że rozwód nastąpił w 2014 r., a podział majątku w ramach ugody sądowej nastąpił w 2020 r.?
04.10.2019NSA: Sprzedaż zwróconej po wywłaszczeniu nieruchomości - określenie źródła przychodu
Z uzasadnienia: (...) sprzedaż nieruchomości lub jej części, zwróconej w trybie art. 69 ust. 1 ustawy o gospodarce gruntami i wywłaszczaniu nieruchomości nie stanowi źródła przychodu w świetle art. 10 ust. 1 pkt 8 lit.a) ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych także wówczas, gdy sprzedaż ta nie następuje w wykonywaniu działalności gospodarczej i została dokonana przed upływem pięciu lat, licząc od końca roku kalendarzowego, w którym nastąpił jej zwrot
20.05.2019WSA. Spłata byłego męża może być wydatkiem na własne cele mieszkaniowe
Z uzasadnienia: Zgodnie z literalną wykładnią art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o PIT, jedynym warunkiem skorzystania ze zwolnienia, o którym mowa w tym przepisie, jest wydatkowanie środków w opisany w nim sposób, w wyznaczonym przedziale czasowym (...) Stąd też wywodzenie ich ze stanowiska wyrażonego w uchwale, wypracowanego w oparciu o reguły wykładni celowościowej i zasadę in dubio pro tributario, na gruncie odmiennej problematyki, nie może, jako nieuzasadnione, zasługiwać na aprobatę. Zawężenie w ten sposób zakresu zastosowania zwolnienia przedmiotowego uznać należy za nieuzasadnione i dowolne.
09.04.2019WSA. Ulga na dzieci przy braku porozumienia rodziców
Z uzasadnienia: Ustawodawca w art. 27f ust. 4 ustawy o PIT przewidział dwa sposoby jej podziału - w częściach równych lub w dowolnej proporcji. Pierwszy sposób, obejmujący równy podział ulgi, zachodzi w sytuacji braku zgody rodziców co do podziału ulgi. Drugi sposób będzie miał miejsce wówczas, gdy rodzice taką proporcję sami zgodnie ustalą (...) brak porozumienia rodziców, co do określenia proporcji przysługującej im ulgi, powoduje przyjęcie równego podziału ulgi także w sytuacji gdy jedno z rodziców wykonuje władzę rodzicielską w ograniczonym zakresie.
20.02.2019NSA. Sprzedaż nieruchomości nabytej po podziale majątku wspólnego
Z uzasadnienia: Skoro, z uwagi na wspólność majątkową, nie można wyodrębnić udziałów, które małżonkowie posiadali w chwili nabycia nieruchomości w małżeństwie i przyjmuje się, że małżonkowie nabyli prawo majątkowe wspólnie w całości, to nie można liczyć terminu nabycia określonego w art. 10 ust. 1 pkt 8 lit. a)-c) ustawy o PIT od daty ustania ustawowej majątkowej wspólności małżeńskiej.
16.08.2018PIT: Sprzedaż nieruchomości po rozwodzie
W przypadku nabycia udziału w prawie do lokalu mieszkalnego dojdzie np. po ustanowieniu rozdzielności i podziale majątku wspólnego (np. w przypadku rozwodu) następuje nabycie nieruchomości lub prawa majątkowego - wcześniej nabytego do ustawowej wspólności małżeńskiej. Za datę nabycia w takim przypadku uznaje się datę nabycia do ustawowej wspólności małżeńskiej.
21.02.2018WSA. Ograniczenie praw rodzicielskich nie wpływa na ulgę na dzieci
Brak porozumienia rodziców, co do określenia proporcji przysługującej im ulgi, powoduje przyjęcie równego podziału ulgi także w sytuacji gdy jedno z rodziców wykonuje władzę rodzicielską w ograniczonym zakresie - orzekł Wojewódzki Sąd Administracyjny w Kielcach.
25.07.2017Data dziedziczenia bez znaczenia przy sprzedaży nieruchomości małżeńskiej
Wspominaliśmy już o majowej uchwale NSA, korzystnej dla małżonka, sprzedającego nieruchomość, która uprzednio stanowiła współwłasność ze zmarłym współmałżonkiem. Fiskus stał na stanowisku, iż sprzedaż ta podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, jeśli nie minął odpowiedni czas od śmierci małżonka, orzecznictwo było w tej kwestii rozbieżne. Uchwała rozwiewa wątpliwości, powodując jednocześnie, iż Minister Finansów zaczyna przegrywać sprawy kasacyjne w tej sprawie. Publikujemy dzisiaj pełne uzasadnienie uchwały NSA.
19.06.2017Data nabycia udziału w nieruchomości po zmarłym małżonku
Pytanie podatnika: Które z powyższych stanowisk jest prawidłowe a tym samym, czy Wnioskodawca winien zapłacić podatek dochodowy od zbycia lokalu mieszkalnego czy będzie z niego zwolniony?
13.12.2016Skutki podatkowe podziału majątku wspólnego po ustaniu małżeństwa
Pytanie podatnika: Czy Wnioskodawczyni i jej były mąż zostaną obciążeni podatkiem dochodowym od osób fizycznych? Czy Wnioskodawczyni zostanie obciążona podatkiem dochodowym od osób fizycznych ze względu na nierówny podział majątku wspólnego?
22.06.2016WSA. Podział majątku wspólnego nie wyznacza daty nabycia nieruchomości Z uzasadnienia: W sytuacji gdy na skutek zawartej umowy o rozdzielności majątkowej, jeden z małżonków otrzyma nieruchomość (wchodzącą wcześniej do ustawowej wspólności majątkowej) z obowiązkiem dokonania spłaty na rzecz drugiego małżonka to w istocie nie doszło do zwiększenia aktywów małżonka, któremu przyznano ww. nieruchomość. Podział majątku wspólnego w takiej sytuacji jest nadal ekwiwalentny i mieści się w udziałach małżonków jakie przysługiwały im w majątku wspólnym. A tylko zwiększenie aktywów danej osoby byłoby nabyciem w świetle art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o PIT.
13.05.2016Alimenty od byłego męża. Skutki podatkowe w PIT Aby skorzystać ze zwolnienia, wysokość zasądzonych alimentów przez sąd nie może być wyższa niż 700 zł na miesiąc. Należy zaznaczyć, że zwolnienie obowiązuje także wówczas, gdy alimenty wypłacane są jednorazowo za kilka miesięcy bądź lat. Bez znaczenia dla celów podatkowych jest fakt skumulowania ich wypłaty, bowiem podstawę opodatkowania dochodu z tego tytułu stanowi nadwyżka należnych za każdy miesiąc alimentów ponad kwotę 700 zł - wyjaśnił Dyrektor Izby Skarbowej w Poznaniu w interpretacji indywidualnej z 19 kwietnia 2016 r., nr ILPB2/4511-1-434/16-2/DJ.
12.05.2016Alimenty od byłego męża. Skutki podatkowe w PIT Pytanie podatnika: Czy należny jest podatek dochodowy od jednorazowej spłaty zadłużenia alimentacyjnego od byłego męża na rzecz Wnioskodawczyni za okres 2002-2015 r., jeśli zasądzona kwota alimentów wynosiła 700 i 550 zł miesięcznie.
26.02.2016Opodatkowanie PIT zabezpieczenia alimentów na czas procesu rozwodowego Pytanie podatnika: Czy kwoty 1200 zł miesięcznie otrzymywane przez Wnioskodawczynię od męża na Jej rzecz od dnia 13 lutego 2013 r. w sytuacji, kiedy cały czas są małżeństwem, a rozwód nie został jeszcze orzeczony, są świadczeniami na zaspokojenie potrzeb rodziny, o których mowa w art. 27 Kodeksu rodzinnego i opiekuńczego, objętych wspólnością majątkową małżeńską i w związku z tym wyłączonych z zakresu stosowania ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych w myśl art. 2 ust. 1 pkt 7 ustawy, a więc nieopodatkowane?
23.02.2016NSA. PIT od sprzedaży nieruchomości po śmierci małżonka Nabyciem w rozumieniu art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych nie jest przyznanie rzeczy na wyłączną własność jednemu z małżonków, w wyniku którego wartość otrzymanej przez daną osobę rzeczy mieści się w udziale, jaki byłemu małżonkowi przysługuje w majątku dorobkowym małżeńskim dłużej niż 5 lat; za takie nabycie należy natomiast uznać wartość otrzymanych przez byłego małżonka nieruchomości lub praw, która przekracza jej udział w majątku wspólnym, zaś za datę nabycia tego udziału powinno się przyjąć m.in. moment nabycia spadku po małżonku, od którego nie upłynął jeszcze okres pięcioletni - orzekł Naczelny Sąd Administracyjny.
29.12.2015Uprawnienia do zastosowania ulgi prorodzinnej za cały rok Pytanie podatnika: Czy art. 27f ust. 2 ustawy o PIT uprawnia Wnioskodawczynię do odliczenia ulgi podatkowej na dzieci za cały rok – kiedy to dzieci faktycznie są pod opieką Wnioskodawczyni, czy za połowę roku kalendarzowego, czy też proporcjonalnie, sumując dni w których ojciec dzieci sprawował faktyczną opiekę?
08.10.2015Umorzenie zaległości lub rozłożenie podatku raty. Wyrok WSA Z uzasadnienia: Postępowanie w tego rodzaju sprawie ma charakter dwuetapowy – w pierwszej kolejności organ bada występowanie ważnego interesu podatnika lub interesu publicznego. W razie niestwierdzenia występowania przesłanek – odmawia z tego względu wnioskowi. W razie stwierdzenia występowania choćby jednej z nich – wydaje decyzję opartą na t. zw. uznaniu administracyjnym.
02.03.2015Śmierć wspólnika spółki jawnej a VAT TEZA: Art. 14 ust.1 pkt 1 ustawy z dnia 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług (Dz. U. z 2011 r. Nr 177, poz. 1054, ze zm.) należy interpretować w ten sposób, że przepis ten nie ma zastosowania w sytuacji, gdy po śmierci jednego z dwóch wspólników spółki jawnej drugi wspólnik wniósł majątek tej spółki do nowoutworzonej spółki osobowej lub kapitałowej.
28.10.2014Udziały w spółce z o.o. a wspólność majątkowa małżonków i rozwód Z uzasadnienia: Wydatki (koszty) na nabycie udziału w jedynym udziale w spółce z o.o., które zostały poniesione w trakcie trwania wspólności, związane są z określonymi składnikami majątku - po rozwiązaniu małżeństwa przez rozwód oraz podziale majątku wspólnego (dorobkowego) mogą w całości zostać odliczone przez podatnika, któremu w trakcie podziału majątku wspólnego przypadł udział w udziale spółki, której majątek podlega likwidacji stając się przychodem współuprawnionych z tytułu tego udziału. Będzie to kwota wolna od podatku dochodowego stosownie do art. 21 ust 1 pkt 50a ustawy o PIT.
02.10.2013Koszty działalności: Bezprawne przywłaszczenie przez współmałżonka majątku firmy Pytanie podatnika: Czy bezprawne przywłaszczenie przez współmałżonka środków majątku obrotowego w kwocie 42.905,36 zł i środka trwałego - motocykla firmy Wnioskodawczyni może być zaliczone w koszty uzyskania przychodu jako strata nadzwyczajna? Czy istnieje możliwość dokonania korekty PIT-36 dotyczącej ww. zdarzenia?
09.01.2013Zwrot VAT za materiały budowlane po rozwodzie Pytanie podatnika: Wnioskodawczyni jest wyłączną właścicielką działki, który otrzymała od swoich rodziców w drodze darowizny. Wspólnie z mężem zdecydowała o budowie domu jednorodzinnego na ww. gruncie. Wnioskodawczyni wystąpiła osobiście o wydanie pozwolenia na budowę i otrzymała decyzję wydaną na swoje nazwisko, jako wyłącznego właściciela przedmiotowej nieruchomości. Faktury dokumentujące zakup materiałów budowlanych zostały wystawione na męża Wnioskodawczyni. Czy po uprawomocnieniu się orzeczenia stwierdzającego rozwód Wnioskodawczyni może wystąpić o zwrot VAT za ww. materiały, bez podpisu męża?
08.10.2012Wspólna składka emerytalna w małżeństwie Interpelacja nr 6501 do ministra pracy i polityki społecznej w sprawie dzielenia składek emerytalnych małżonków
04.10.2012Spłata na rzecz byłego małżonka a wydatki na cele mieszkaniowe Pytanie podatnika: W styczniu 2011 r. Wnioskodawczyni odziedziczyła po zmarłym ojcu 1/4 mieszkania. Udział ten sprzedała w listopadzie tego samego roku. Oprócz ww. udziału posiada wspólnie z byłym mężem mieszkanie własnościowe. Wyrokiem sądu Wnioskodawczyni została zobowiązana do spłaty połowy wartości mieszkania na rzecz byłego męża. Czy spłata na rzecz męża dokonana ze środków uzyskanych ze sprzedaży części mieszkania po ojcu stanowi wydatek na cele mieszkaniowe?
03.09.2012Zmiana proporcji ulgi prorodzinnej W sytuacji, gdy odliczenia od podatku dochodowego kwoty ulgi na małoletnie dziecko, obliczonej zgodnie z ust. 2 art. 27 f ustawy, rodzice dokonali w ramach zgodnego ustalenia jej proporcji, na podstawie ust. 4 art. 27f, to zmiana tej proporcji również wymaga ich zgodnego współdziałania. Z kolei, dokonanie jednostronnej zmiany przez któregokolwiek z rodziców małoletniego dziecka, ustalonej w złożonych zeznaniach podatkowych, zgodnej proporcji podziału kwoty ulgi na dziecko, nie upoważnia organów podatkowych do dokonania jej podziału w częściach równych na podstawie art. 27f ust. 4 ustawy - orzekł Wojewódzki Sąd Administracyjny w Opolu.
20.03.2012Podatkowe skutki sprzedaży domu po rozwodzie Pytanie podatnika: Czy po sprzedaży domu i działki wnioskodawczyni będzie zobowiązana odprowadzić podatek dochodowy od części spłaconej byłemu mężowi?
19.07.2011Odsetki z tytułu podziału majątku wspólnego małżonków są opodatkowane Wyłączeniu spod działania przepisów ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych podlegają wyłącznie przychody z tytułu podziału wspólnego majątku małżonków w wyniku ustania małżeńskiej wspólności majątkowej, tj. należność główna bez odsetek. Natomiast wypłacone przez komornika, wraz z należnością główną, odsetki, nie są związane z podziałem majątku wspólnego małżonków, ponieważ wynikają z faktu, że małżonek podatniczki nie wypełnił w terminie postanowień sądu. W konsekwencji odsetki te podlegają opodatkowaniu, jako przychód z tzw. innych źródeł.
14.02.2011Hipoteka nie ma wpływu na podstawę opodatkowania PCC Pytanie podatnika: W 2007 r., jeszcze przed zawarciem małżeństwa, wnioskodawczyni wraz z byłym mężem nabyła nieruchomość. Na zakup przedmiotowej nieruchomości zaciągnięty został przez nich wspólnie kredyt hipoteczny. W 2008 r. zawarty został związek małżeński, jednakże ww. nieruchomość nie weszła w skład majątku dorobkowego i nadal pozostała przedmiotem współwłasności. Po rozwiązaniu związku małżeńskiego w 2009 r. podjęto decyzję o zniesieniu współwłasności nieruchomości nabytej wspólnie w ten sposób, by wyłączna własność całej nieruchomości przypadła na rzecz wnioskodawczyni, ze spłatą na rzecz byłego męża w wysokości uwzględniającej fakt przejęcia przez wnioskodawczynię spłaty kredytu hipotecznego w całości. Jak obliczyć podstawę opodatkowania przy zniesieniu współwłasności ze spłatą?
19.11.2010WSA: Czy brak dowodu jest dowodem? Tezy: Za błędne nalezy uznać stanowisko, że brak dowodu wystąpienia określonych okoliczności faktycznych jest dowodem stwierdzającym, że faktycznie nie miały one miejsca, uzasadniającym odmowę uwzględnienia żądania strony przeprowadzenia dowodu, stosownie do art. 188 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 r. Ordynacja podatkowa (Dz. U. z 2005 r. nr 8, poz. 60 ze zm.).
25.05.2010Możliwy podział środków na koncie w OFE w przypadku rozwodu Według danych Głównego Urzędu Statystycznego, rok 2009 przyniósł wzrost statystyk rozwodowych – w porównaniu do 2008, w którym rozstało się ponad 65 tys. par, rok później na formalne ustanie pożycia zdecydowało się 71,8 tys. małżeństw. Mimo wzrostu liczby rozwodów wciąż rzadko zdarza się, by byli małżonkowie - decydując się na podział wspólnego majątku - uwzględniali przy tym środki zgromadzone na koncie w otwartym funduszu emerytalnym.
01.04.2008Sprzedaż nieruchomości a długi spadkowe Pytanie podatnika: Czy długi obciążające spadek, które musi Pani spłacić po śmierci spadkodawcy, stanowią koszt uzyskania przychodu podlegające odliczeniu?
20.02.2007Alimenty od byłego męża Pytanie podatnika: dotyczy obowiązku opodatkowania podatkiem dochodowym od osób fizycznych alimentów od byłego męża na rzecz małżonki.
31.01.2007Nabycie mieszkania w wyniku podziału majątku wspólnego Pytanie: Czy podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych nabycie mieszkania z tytułu podziału majątku wspólnego małżonków po ustaniu małżeńskiej wspólności majątkowej?
