31.01.2023PIT za 2022: Wpływ Konwencji MLI na opodatkowanie dochodów z pracy za granicą
Konwencja MLI zmienia w niektórych polskich umowach o unikaniu podwójnego opodatkowania (dalej: UPO) metodę unikania podwójnego opodatkowania – z metody wyłączenia (zwolnienia) z progresją na metodę odliczenia (zaliczenia/kredytu) proporcjonalnego[1].
W poniższej tabeli zaprezentowano UPO z państwami, w których metoda unikania podwójnego opodatkowania została już zmieniona przez Konwencję MLI bądź zostanie zmieniona w najbliższym czasie:
29.11.2022Podatki 2022: Diety zagraniczne w górę
Od 29 listopada 2022 r., zgodnie rozporządzeniem zmieniającym rozporządzenie ws. należności z tytułu podróży służbowych (Dz.U. 2302), podwyższone zostały tzw. diety zagraniczne. Dotychczasowe kwoty limitów za nocleg oraz diety przysługujące pracownikowi z tytułu podróży służbowej poza granicami kraju obowiązywały od dnia 1 marca 2013 r.
24.11.2022Podatki 2022: Diety zagraniczne w górę
Od 29 listopada 2022 r., zgodnie rozporządzeniem zmieniającym rozporządzenie ws. należności z tytułu podróży służbowych (Dz.U. 2302), podwyższone zostaną tzw. diety zagraniczne. Obecne kwoty limitów za nocleg oraz diety przysługujące pracownikowi z tytułu podróży służbowej poza granicami kraju obowiązują od dnia 1 marca 2013 r.
16.11.2022Podatki 2022: Diety zagraniczne także w górę
Od 29 listopada 2022 r., zgodnie rozporządzeniem zmieniającym rozporządzenie ws. należności z tytułu podróży służbowych (Dz.U. 2302), podwyższone zostaną tzw. diety zagraniczne. Obecne kwoty limitów za nocleg oraz diety przysługujące pracownikowi z tytułu podróży służbowej poza granicami kraju obowiązują od dnia 1 marca 2013 r.
17.08.2022Podatki 2022: Diety zagraniczne także w górę
Prawdopodobnie jeszcze w tym roku, zgodnie projektem rozporządzenia zmieniającego rozporządzenie ws. należności z tytułu podróży służbowych, podwyższone zostaną tzw. diety zagraniczne. Obecne kwoty limitów za nocleg oraz diet przysługujące pracownikowi z tytułu podróży służbowej poza granicami kraju obowiązują od dnia 1 marca 2013 r.
22.06.2022Wewnątrzwspólnotowa sprzedaż towarów na odległość i procedura OSS - pytania i odpowiedzi
1. Czy system OSS dotyczy tylko usług telekomunikacyjnych, nie sprzedaży e-commerce?
Do 1 lipca 2021 r. w systemie MOSS mogły być rozliczane tylko usługi telekomunikacyjne, elektroniczne i nadawcze (tzw. usługi TBE). 1 lipca 2021 r. system MOSS został rozszerzony do OSS. Innymi słowy, z 1 lipca br. MOSS został przekształcony w OSS. W OSS mogą zostać rozliczone takie transakcje jak wewnątrzwspólnotowa sprzedaż towarów na odległość (WSTO) oraz wszystkie usługi świadczone na rzecz konsumentów (transakcje B2C), których miejscem świadczenia generalnie jest państwo członkowskie inne niż siedziba usługodawcy
23.02.2022Zmiany w rozliczeniach rocznych PIT związane z wejściem Konwencja MLI
Okres rozliczeń rocznych nadciąga wielkimi krokami. Warto podkreślić, że Konwencja MLI zmienia w niektórych polskich umowach o unikaniu podwójnego opodatkowania metodę unikania podwójnego opodatkowania z metody wyłączenia (zwolnienia) z progresją na metodę odliczenia (zaliczenia/kredytu) proporcjonalnego. Jak dotychczas, Konwencja zmieniła zasady opodatkowania dochodów osiąganych w takich krajach jak Austria, Słowenia, Wielka Brytania, Irlandia, Finlandia, Izrael, Japonia, Litwa, Nowa Zelandia oraz Słowacja.
24.09.2021Europejskie państwa coraz częściej stawiają na niższy CIT
W latach 2018-2021 średnia stawka podatku CIT w europejskich krajach, które należą do Organizacji Współpracy Gospodarczej i Rozwoju (OECD), spadła z 22,8 proc. do 21,8 proc. – wynika z analizy przeprowadzonej przez amerykański think tank podatkowy Tax Foundation. Trend zmniejszania podatku dochodowego od osób prawnych jest widoczny już od dwóch dekad w skali całego świata.
06.09.2021Pakiet VAT e-commerce: Wewnątrzwspólnotowa sprzedaż towarów na odległość (WSTO) - objaśnienia podatkowe
Z dniem 1 lipca 2021 r. w ustawie o VAT uchylone zostały pojęcia sprzedaży wysyłkowej z terytorium kraju i sprzedaży wysyłkowej na terytorium kraju oraz regulacje odnoszące się do tej sprzedaży. W to miejsce wprowadzono definicję wewnątrzwspólnotowej sprzedaży towarów na odległość (dalej także „WSTO”) oraz odpowiednie zmiany w przepisach związane z tym rodzajem sprzedaży.
03.09.2021Pakiet VAT e-commerce: Wewnątrzwspólnotowa sprzedaż towarów na odległość (WSTO) - objaśnienia podatkowe
Z dniem 1 lipca 2021 r. w ustawie o VAT uchylone zostały pojęcia sprzedaży wysyłkowej z terytorium kraju i sprzedaży wysyłkowej na terytorium kraju oraz regulacje odnoszące się do tej sprzedaży. W to miejsce wprowadzono definicję wewnątrzwspólnotowej sprzedaży towarów na odległość (dalej także „WSTO”) oraz odpowiednie zmiany w przepisach związane z tym rodzajem sprzedaży.
13.08.2021Podatki 2022: Do ustawy o VAT trafi opcja opodatkowania usług finansowych
Do ustawy o podatku VAT wprowadzona zostanie opcja opodatkowania usług finansowych – wynika z projektu dużej nowelizacji ustaw podatkowych w ramach tzw. Polskiego Ładu. Podatnicy będą mogli więc wybrać taką formę opodatkowania świadczonych przez siebie usług finansowych. Nowa opcja nie będzie dostępna w przypadku usług świadczonych na rzecz klientów detalicznych.
04.08.2021MF: Zmiany dotyczące VAT w handlu elektronicznym - pytania i odpowiedzi
Od 1 lipca 2021 roku obowiązują nowe zasady opodatkowania VAT handlu elektronicznego, przewidziane w unijnym pakiecie VAT e-commerce. Nowy pakiet ma ułatwić handel internetowy między krajami UE, uszczelnić VAT w zakresie importu tzw. małych przesyłek spoza Europy i zapewnić uczciwą konkurencję dla przedsiębiorców z UE. Ministerstwo Finansów (MF) przygotowało zestaw odpowiedzi na najczęściej pojawiające się pytania.
02.08.2021MF: Zmiany dotyczące VAT w handlu elektronicznym - pytania i odpowiedzi
Od 1 lipca 2021 roku obowiązują nowe zasady opodatkowania VAT handlu elektronicznego, przewidziane w unijnym pakiecie VAT e-commerce. Nowy pakiet ma ułatwić handel internetowy między krajami UE, uszczelnić VAT w zakresie importu tzw. małych przesyłek spoza Europy i zapewnić uczciwą konkurencję dla przedsiębiorców z UE. Ministerstwo Finansów (MF) przygotowało zestaw odpowiedzi na najczęściej pojawiające się pytania.
11.06.2021Obniżone stawki CIT dla małych firm. Polska jednym z liderów w Europie
Polska jest jednym z tych krajów europejskich, w których małe przedsiębiorstwa mogą liczyć na najkorzystniejsze obniżone stawki podatku dochodowego CIT – wynika z danych zebranych przez amerykański think tank podatkowy Tax Foundation. W Polsce obniżona stawka wynosi aktualnie 9 proc., a bardziej preferencyjny podatek można znaleźć tylko na Litwie, gdzie obniżona stawka wynosi 5 proc.
28.05.2020Podatki na świecie: Koronawirus z istotnym wpływem na podatki pracownicze
W odpowiedzi na kryzys spowodowany koronawirusem kraje członkowskie Unii Europejskiej wprowadziły wiele mechanizmów w zakresie podatków pracowniczych – wynika z raportu pn. „Praca w UE – podatki i składki. Wpływ COVID-19 na podatki pracownicze”, przygotowanego przez ekspertów firmy doradczej PwC. Najczęściej decydowano się na odroczenia, zawieszenia i ulgi.
08.05.2020Opodatkowanie osób fizycznych – Polska na 22. miejscu w Europie
Pod względem najwyższego poziomu opodatkowania dochodów osób fizycznych Polska zajmuje obecnie 22. pozycję w Europie – wynika z nowego zestawienia przygotowanego przez amerykański think tank Tax Foundation. W stosunkowo najmniej korzystnej sytuacji znajdują się podatnicy w Słowenii, Belgii oraz Szwecji. Na drugim końcu listy znalazły się Czechy, Estonia i Węgry.
24.10.2019Realne opodatkowanie najlepiej zarabiających – nowy raport Tax Foundation
Amerykański think tank Tax Foundation opublikował nowy raport dotyczący realnego opodatkowania najlepiej zarabiających osób. Okazuje się, że w Polsce efektywna krańcowa stawka opodatkowania dochodów z pracy wynosi aktualnie 51 proc. Najwyższe podatki obowiązują w Szwecji (71 proc.), a najniższe w Bułgarii (29 proc.).
30.05.2019Ilu imigrantów podejmuje pracę w Polsce i UE?
Polska należy do tych krajów Unii Europejskiej, w których odsetek podejmujących pracę cudzoziemców jest stosunkowo wysoki – wynika z danych opublikowanych przez Eurostat. W 2018 r. w Polsce pracowało aż 77 proc. przebywających na jej terenie obcokrajowców urodzonych poza krajami UE. Jedynie pięć państw członkowskich może pochwalić się lepszymi wynikami.
13.12.2018Renta z tytułu niezdolności do pracy dla osób, które pracowały w państwach Unii Europejskiej
Osoby pracujące zarówno w Polsce, jak i w innym kraju UE lub EFTA, mają prawo do uwzględnienia okresów pracy za granicą przy staraniu się o rentę. Zakład ubezpieczeń społecznych informuje, jakie warunki należy spełnić, aby uzyskać prawo do renty lub renty rodzinnej.
13.04.2017Podatki 2017: Wynagrodzenie netto to w Polsce średnio 71 proc. pensji brutto
Polskim podatnikom mającym przeciętne dochody, po odjęciu podatku dochodowego od osób fizycznych (PIT) oraz składek na ubezpieczenie społeczne, pozostaje do dyspozycji ok. 71 proc. pensji brutto – wynika z nowej edycji raportu firmy doradczej PwC pn. „Praca w Unii Europejskiej – podatki i składki”. Średnia dla całej UE wynosi obecnie 72 proc.
28.01.2016Podatki 2016: Płaca netto to w Polsce średnio 74 proc. wynagrodzenia brutto Wynagrodzenie netto, czyli po odjęciu podatku dochodowego od osób fizycznych (PIT) i składek na ubezpieczenie społeczne, wynosi w Polsce przeciętnie 74 proc. pensji brutto – wyliczyła firma doradcza PwC. Średnia dla całej Unii Europejskiej jest nieco wyższa i wynosi 76 proc.
30.06.2015Wypłata emerytur i rent z ZUS osobom zamieszkałym za granicą Informacja dotycząca postanowień rozporządzenia Parlamentu Europejskiego i Rady (WE) nr 883/2004 z dnia 29 czerwca 2004 roku w sprawie koordynacji systemów zabezpieczenia społecznego (Dz.U. UE L 166 z 30 kwietnia 2004 r., s. 1 ze zm.) mających zastosowanie do świadczeń przedemerytalnych, zasiłków przedemerytalnych, emerytur pomostowych i nauczycielskich świadczeń kompensacyjnych
16.03.2015Karty paliwowe a prawo do odliczenia VAT Pytanie podatnika: Czy Spółka ma prawo do odliczenia podatku naliczonego z faktur wystawionych przez X, za nabycie przez Spółkę towarów i usług od podmiotów wskazanych w Umowie przy wykorzystaniu kart paliwowych, z zastrzeżeniem spełnienia warunków wskazanych w Ustawie VAT (przykładowo umożliwiających odliczenie VAT od zakupionego paliwa i innych towarów i usług związanych z eksploatacją samochodów osobowych)?
10.03.2015W Polsce powstanie prawie pół miliona nowych miejsc pracy Do końca 2016 r. w Polsce powstanie ok. 430 tys. nowych miejsc pracy - wynika z nowych szacunków firmy doradczej Grant Thornton. Do tego czasu liczba pracujących Polaków ma wzrosnąć do 16,5 mln. Pozytywne tendencje na rynku pracy potwierdzają też dane Eurostatu, według których nad Wisłą bezrobocie jest niższe o 1,8 pkt proc. względem średniej unijnej.
09.03.2015W Polsce powstanie prawie pół miliona nowych miejsc pracy Do końca 2016 r. w Polsce powstanie ok. 430 tys. nowych miejsc pracy – wynika z nowych szacunków firmy doradczej Grant Thornton. Do tego czasu liczba pracujących Polaków ma wzrosnąć do 16,5 mln. Pozytywne tendencje na rynku pracy potwierdzają też dane Eurostatu, według których nad Wisłą bezrobocie jest niższe o 1,8 pkt proc. względem średniej unijnej.
02.04.2014PKPiR: Umowa kupna-sprzedaży jako dowód księgowy Pytanie podatnika: Czy ww. umowa sprzedaży części może być dokumentem, na podstawie którego zostaną one wprowadzone jako towar handlowy oraz uznane jako koszt uzyskania przychodu w firmie Wnioskodawcy?
12.07.2013Podatki na świecie: Król Belgów zacznie płacić podatki Belgia uzyskała niepodległość w 1830 r. Dotychczas rodzina królewska – utrzymywana z pieniędzy podatników – sama podatków nie płaciła. To jednak ulegnie zmianie. Pierwszą „ofiarą” zatwierdzonych już przez rząd Elio Di Rupo zmian padnie nowy król Belgów – Filip. Zastąpi on swego ojca Alberta II, który niedawno ogłosił abdykację.
31.08.2012Zwrot kosztów planowego leczenia za granicą W przypadku, kiedy ubezpieczony poniósł koszty leczenia w jednym z państw Unii Europejskiej lub Europejskiego Stowarzyszenia Wolnego Handlu, może starać się o ich zwrot, niezależnie od tego, czy podczas pobytu za granicą posiadał przy sobie kartę EKUZ, czy też nie.
30.08.2012Co trzeci Polak odkłada dodatkowo na emeryturę Około 36% Polaków odkłada dodatkowo na emeryturę – wynika z III edycji międzynarodowego badania „Finansowy Barometr ING”. Gorszy odsetek odnotowano tylko w państwach silniej dotkniętych kryzysem (Hiszpania, Włochy i Francja).
18.05.2012Prawie połowa Polaków dorabia do pensji Blisko połowa Polaków (46%) deklaruje, że próbuje dorabiać do pensji, pracując więcej lub podejmując się dodatkowych zajęć. W innych europejskich państwach odsetek takich osób jest średnio o połowę niższy (24%) – wynika z II edycji kwartalnego badania „Finansowy Barometr ING”, przeprowadzonego wśród mieszkańców 11 państw Europy.
10.06.2011Eurostat: W 2060 roku 12 proc. obywateli UE będzie mieć co najmniej 80 lat W 2040 roku liczba obywateli UE-27 wzrośnie do 526 milionów z obecnych 501 miliona. Od 2040 liczba ludności zacznie spadać, a spadkowi będzie towarzyszyć gwałtowne starzenie się unijnych społeczeństw – prognozuje Eurostat.
11.01.2011Finanse: Większość Polaków tylko z podstawową wiedzą Polska zajęła siódme miejsce wśród dziesięciu krajów, w których przeprowadzono badanie „Barometr Finansowy ING” mierzącego poziom wiedzy finansowej konsumentów i jej wpływ na zachowania i postawy wobec zagadnień finansowych. Tylko nieco ponad jedna czwarta polskich respondentów określiła swoją wiedzę z zakresu finansów jako dobrą i doskonałą. Pozostali mogli się pochwalić zaledwie podstawową lub słabą znajomością tej problematyki.
26.11.2010Internet szerokopasmowy w Europie coraz szybszy Szerokopasmowe łącza internetowe w Unii Europejskiej są szybsze niż rok temu – wynika z danych statystycznych opublikowanych przez Komisję Europejską. W lipcu 2010 r. 29 proc. łączy szerokopasmowych w UE miało przepustowość wynoszącą co najmniej 10 Mb/s (o 15 proc. więcej niż rok wcześniej). Dostęp do Internetu szerokopasmowego staje się w Europie coraz powszechniejszy: na stu obywateli przypada 25,6 abonamentu, podczas gdy rok wcześniej wskaźnik ten wynosił 23,9. Aż o 45 proc. wzrosła liczba osób korzystających z Internetu mobilnego: na stu obywateli przypada już 6 urządzeń zapewniających mobilny dostęp szerokopasmowy.
16.11.2010MF: Nie będzie obniżki podatków Interpelacja nr 18169 do ministra finansów w sprawie stanu systemu podatkowego w Polsce
02.11.2010Nowa usługa ZUS dla zainteresowanych emeryturą lub rentą Zakład Ubezpieczeń Społecznych wychodząc naprzeciw oczekiwaniom i potrzebom klientów zainteresowanych uzyskaniem informacji w sprawach świadczeń emerytalno-rentowych podlegających koordynacji unijnej i bilateralnej, uruchamia nową elektroniczną usługę umożliwiającą składanie zapytań dotyczących tego obszaru w ramach serwisu e-Inspektorat ZUS.
04.06.2010Podtrzymanie niezależności osób starszych w UE – szansa dla biznesu Panel wysokiego szczebla powołany w celu doradzania Komisji Europejskiej na temat wrożenia wspólnego programu w zakresie życia wspieranego przez otoczenie (program Ambient Assisted Living) rozpoczął konsultacje z udziałem obywateli, przedsiębiorstw oraz naukowców. Celem jest zebranie pomysłów, jak najlepiej wykorzystać technologie informacyjne i komunikacyjne (TIK), aby pomóc osobom starszym w bardziej niezależnym życiu, czyli ustanowić nowe sposoby wykorzystania rozwiązań TIK na rzecz najsłabszych członków społeczeństwa.
05.10.2009Orzecznictwo podatkowe: Odliczenie VAT z faktury niezarejestrowanego podatnika Z uzasadnienia: Skoro w przeprowadzonym postępowaniu podatkowym wykazano, że odliczenie podatku naliczonego przez działającego w dobrej wierze podatnika nastąpiło z faktury VAT niezarejestrowanego podatnika, który obiektywnie był zobligowany do jej wystawienia, lecz jedynie brak formalny rejestracji, czynił go nieuprawnionym w tym zakresie, przy jednoczesnym ustaleniu, że podatnik ten zarejestrował się, a wykazany na fakturze podatek zadeklarował i rozliczył z organem podatkowym, wykładnia powoływanych powyżej przepisów winna prowadzić do umożliwienia temuż podatnikowi (nabywcy) realizacji prawa do potrącenia podatku naliczonego, zgodnie z fundamentalną dla podatku VAT zasadą neutralności.
11.09.2009Porozumienie w sprawie systemu automatycznego powiadamiania o wypadkach Przedstawiciele stowarzyszenia branży telefonii komórkowej (GSM Association) podpisali z UE protokół ustaleń w sprawie wdrożenia w całej Europie montowanego w samochodach systemu automatycznego powiadamiania o wypadkach „eCall”. Uruchomienie systemu „eCall” wymaga ścisłej współpracy między władzami, producentami samochodów i operatorami sieci komórkowych, a w przypadku pełnego wdrożenia system ten może ratować życie 2 500 osób w UE rocznie.
19.06.2009Emerytury i renty przyznawane i wypłacane przez ZUS z zastosowaniem przepisów UE (1) Czego dotyczą regulacje unijne w zakresie emerytur i rent?
W Unii Europejskiej nie ma jednego systemu emerytalno-rentowego. Prawo unijne nie ingeruje w to, na jakich zasadach państwa członkowskie przyznają świadczenia emerytalno-rentowe. Każde państwo członkowskie samo określa rodzaje świadczeń oraz warunki nabywania uprawnień do tych świadczeń, decyduje o wieku emerytalnym, stażu wymaganym do nabycia uprawnień do świadczeń oraz o wysokości świadczeń. Osoba, która pragnie uzyskać emeryturę lub rentę w danym państwie członkowskim Unii Europejskiej, musi spełnić warunki wymagane do nabycia uprawnień do świadczeń, określone przepisami prawnymi tego państwa.
22.10.2008Praca w raju bez abolicji? Pytanie podatnika: W ciągu roku podatkowego pracuję na rożnych statkach, pływających pod różną banderą, w różnych krajach. Moja umowa o prace podpisana jest na Wyspie Man, ale firma w zasadzie jest firmą belgijską. Firma posiada kilkanaście biur na całym świecie, wywodzi się jednak z Belgii, jest notowana na belgijskiej giełdzie, prezes ma swoje biuro w Brukseli, moja pensja jest rozliczana przez dział płac w Belgii.
Dochodów za lata 2003-2006 nie opodatkowywałem w Polsce. Czy obejmie mnie ustawa abolicyjna i będę mógł skorzystać z umorzenia zaległości za te lata?
15.10.2008Podleganie ubezpieczeniom społecznym podczas wykonywania pracy w innym państwie członkowskim UE, EOG i Szwajcarii Wraz z wejściem Polski z dniem 01.05.2004 r. do Unii Europejskiej, powstały nowe możliwości przemieszczania się w celu wykonywania aktywności zawodowej na obszarze innych państw członkowskich. Jednakże swoboda ta stwarza również zagrożenia dla osób, które przed wyjazdem nie zapoznały się z przepisami unijnymi obowiązującymi w dziedzinie zabezpieczenia społecznego. Często zdarza się, że dopiero w sytuacji kierowania roszczenia do ZUS o wypłatę jakiegoś świadczenia okazuje się, że składki były odprowadzane do niewłaściwego systemu, ponieważ zainteresowany powinien podlegać ubezpieczeniom społecznym w innym państwie. Z naszej praktyki wynika, że zwłaszcza pracownicy nie interesują się tą kwestią, chociaż takie przypadki nie są rzadkie także wśród pracodawców i osób prowadzących działalność na własny rachunek.
22.11.2007Abolicja dla pracujących w Wielkiej Brytanii raczej niemożliwa Interpelacja nr 9228 do ministra finansów w sprawie abolicji dla Polaków, którzy do końca grudnia 2006 r. pracowali w Wielkiej Brytanii i nie zapłacili od tych zarobków podatku dochodowego od osób fizycznych w Polsce
30.10.2007Podatek po powrocie trzeba będzie zapłacić Interpelacja nr 9228 do ministra finansów w sprawie abolicji dla Polaków, którzy do końca grudnia 2006 r. pracowali w Wielkiej Brytanii i nie zapłacili od tych zarobków podatku dochodowego od osób fizycznych w Polsce
02.10.2007Ściągalność podatku VAT Interpelacja nr 7202 do ministra finansów w sprawie realizacji przez urzędy skarbowe dochodów budżetu państwa z podatków od towarów i usług
17.07.2007Ustalanie rezydencji podatkowej Pytanie: Od kilku lat pracuję w Belgii, mam tam nadany numer podatkowy, tam też spędzam większość roku. Do tej pory rozliczałem się w Polsce, ponieważ tutaj mieszkała moja rodzina: córka i żona. W czerwcu 2007 r. córka wyszła za mąż i zamieszkała z mężem, a żona przyjechała do mnie, do Belgii. W Polsce posiadamy mieszkanie, z którego zamierzamy korzystać w okresie urlopu i świąt (ok. 1 miesiąc w roku). Żona nie pracuje, wszystkie nasze dochody pochodzą z mojej pracy w Belgii. W którym kraju powinienem rozliczyć się od całości dochodów?
