24.12.2015Podróże służbowe. Dieta jako koszt uzyskania przychodu Pytanie podatnika: Czy w opisanym stanie faktycznym Wnioskodawca miał prawo zaliczyć do kosztów uzyskania przychodów diety z tytułu zagranicznych podróży służbowych za cały czas jej trwania, w tym za soboty i niedziele, w wysokości przysługującej pracownikom na podstawie odrębnych przepisów?
15.12.2015Transakcje internetowe a opodatkowanie PCC Coraz więcej przedsiębiorców sprzedaje swoje towary przez internet. Nabywcy powinni jednak pamiętać, że w pewnych sytuacjach będą zobowiązani do zapłaty podatku od czynności cywilnoprawnych.
14.12.2015Transakcje internetowe a opodatkowanie PCC Coraz więcej przedsiębiorców sprzedaje swoje towary przez internet. Nabywcy powinni jednak pamiętać, że w pewnych sytuacjach będą zobowiązani do zapłaty podatku od czynności cywilnoprawnych.
25.08.2015Rozporządzenie o urzędowym sprawdzeniu do zmiany Przepisy rozporządzenia ws. urzędowego sprawdzenia będą dotyczyć również spółek zagranicznych, które podejmują działalność w zakresie zakładów wzajemnych – wynika z opublikowanego przez Ministerstwo Finansów projektu. Regulacje zostaną dostosowane do zmian w ustawie o grach hazardowych.
29.07.2015Uchwała NSA. Sportowiec jako przedsiębiorca Przychody sportowców mogą być zaliczone do źródła przychodów z pozarolniczej działalności gospodarczej (art. 10 ust. 1 pkt 3 ustawy z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych), jeżeli działalność sportowca spełnia kryteria określone w art. 5a pkt 6 tej ustawy i nie spełnia kryteriów z art. 5b ust. 1 tej ustawy - orzekł Naczelny Sąd Administracyjny.
20.04.2015Opodatkowanie zagranicznych spółek kontrolowanych (CFC) nie takie proste Od 1 stycznia 2015 r. weszły w życie przepisy ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych i ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych przewidujące obowiązek opodatkowania dochodów zagranicznych spółek kontrolowanych (CFC).
31.03.2015Transakcje internetowe a opodatkowanie PCC Coraz więcej przedsiębiorców sprzedaje swoje towary przez internet. Nabywcy powinni jednak pamiętać, że w pewnych sytuacjach będą zobowiązani do zapłaty podatku od czynności cywilnoprawnych.
14.01.2015Podatki 2015: Kiedy „zagraniczna spółka” zostanie uznana za „zagraniczną spółkę kontrolowaną” w rozumieniu przepisów o CFC? Zagraniczna spółka kontrolowana została zdefiniowana poprzez odwołanie się przez ustawodawcę do kryteriów dotyczących:
kraju (terytorium) siedziby lub miejsca zarządu zagranicznej spółki,
stopnia powiązania takiej spółki z polskim rezydentem, wynikającego z udziału w jej kapitale, w prawach głosu w jej organach kontrolnych lub stanowiących lub w prawie do udziału w zysku zagranicznej jednostki,
stawki podatku dochodowego obowiązującej w państwie jej rezydencji podatkowej,
rodzaju uzyskiwanych przez zagraniczną spółką przychodów.
13.01.2015Podatki 2015: Kiedy „zagraniczna spółka” zostanie uznana za „zagraniczną spółkę kontrolowaną” w rozumieniu przepisów o CFC? Zagraniczna spółka kontrolowana została zdefiniowana poprzez odwołanie się przez ustawodawcę do kryteriów dotyczących:
kraju (terytorium) siedziby lub miejsca zarządu zagranicznej spółki,
stopnia powiązania takiej spółki z polskim rezydentem, wynikającego z udziału w jej kapitale, w prawach głosu w jej organach kontrolnych lub stanowiących lub w prawie do udziału w zysku zagranicznej jednostki,
stawki podatku dochodowego obowiązującej w państwie jej rezydencji podatkowej,
rodzaju uzyskiwanych przez zagraniczną spółką przychodów.
12.01.2015Podatki 2015: Jakie jednostki mogą być uznane za „zagraniczne spółki” w rozumieniu przepisów o CFC? Z dniem 1 stycznia 2015 r. weszły w życie przepisy przewidujące opodatkowanie przez polskich podatników dochodów uzyskiwanych poprzez zagraniczne spółki kontrolowane (Controlled Foreign Corporation – CFC). Tym samym do polskiego systemu podatkowego wprowadzony został, powszechnie akceptowany na arenie międzynarodowej, mechanizm zwalczania nadużyć podatkowych polegających na wykazywaniu dochodu generowanego z działalności prowadzonej w danym kraju, jako dochodu podmiotów podlegających jurysdykcji podatkowej państw stosujących preferencyjne zasady opodatkowania.
12.01.2015Podatki 2015: Jakie jednostki mogą być uznane za „zagraniczne spółki” w rozumieniu przepisów o CFC? Z dniem 1 stycznia 2015 r. weszły w życie przepisy przewidujące opodatkowanie przez polskich podatników dochodów uzyskiwanych poprzez zagraniczne spółki kontrolowane (Controlled Foreign Corporation – CFC). Tym samym do polskiego systemu podatkowego wprowadzony został, powszechnie akceptowany na arenie międzynarodowej, mechanizm zwalczania nadużyć podatkowych polegających na wykazywaniu dochodu generowanego z działalności prowadzonej w danym kraju, jako dochodu podmiotów podlegających jurysdykcji podatkowej państw stosujących preferencyjne zasady opodatkowania.
09.01.2015Podatki 2015: Jakie jednostki mogą być uznane za „zagraniczne spółki” w rozumieniu przepisów o CFC? Z dniem 1 stycznia 2015 r. weszły w życie przepisy przewidujące opodatkowanie przez polskich podatników dochodów uzyskiwanych poprzez zagraniczne spółki kontrolowane (Controlled Foreign Corporation – CFC). Tym samym do polskiego systemu podatkowego wprowadzony został, powszechnie akceptowany na arenie międzynarodowej, mechanizm zwalczania nadużyć podatkowych polegających na wykazywaniu dochodu generowanego z działalności prowadzonej w danym kraju, jako dochodu podmiotów podlegających jurysdykcji podatkowej państw stosujących preferencyjne zasady opodatkowania.
13.11.2014Nabycie udziałów motywacyjnych a PIT Pytanie podatnika: Czy nadanie udziałów motywacyjnych stanowi dla Wnioskodawcy na moment ich otrzymania przychód... A jeżeli tak, to jak określić jego wartość? Czy przychód uzyskany przez Wnioskodawcę w związku z wypłatą zysku ze sprzedaży lub likwidacji spółki, będzie opodatkowany w Polsce jak przychód z tytułu udziału w zyskach osób prawnych?
03.11.2014Weszły w życie zmiany przepisów o zagranicznych spółkach kontrolowanych W dniu 30 października 2014 r. weszły w życie przepisy ustawy z dnia 21 października 2014 r. zmieniającej ustawę o zmianie ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych, ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych oraz niektórych innych ustaw opublikowane w Dzienniku Ustaw z 29 października 2014 r. (poz. 1478). Treścią tej ustawy zmieniony został art. 9 ustawy z dnia 29 sierpnia 2014 r. o zmianie ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych, ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych oraz niektórych innych ustaw (Dz. U. poz. 1328) oraz uchylony art. 17 pkt 1 tej ustawy.
31.10.2014Weszły w życie zmiany przepisów o zagranicznych spółkach kontrolowanych W dniu 30 października 2014 r. weszły w życie przepisy ustawy z dnia 21 października 2014 r. zmieniającej ustawę o zmianie ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych, ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych oraz niektórych innych ustaw opublikowane w Dzienniku Ustaw z 29 października 2014 r. (poz. 1478). Treścią tej ustawy zmieniony został art. 9 ustawy z dnia 29 sierpnia 2014 r. o zmianie ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych, ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych oraz niektórych innych ustaw (Dz. U. poz. 1328) oraz uchylony art. 17 pkt 1 tej ustawy.
14.08.2014Zbycie udziałów w spółce a PIT Pytanie podatnika: Czy zbycie w drodze aportu udziałów spółki kapitałowej mającej siedzibę w Unii Europejskiej na rzecz słowackiej spółki komandytowej - komanditna spolocnost skutkuje powstaniem po stronie Wnioskodawcy dochodu podlegającego opodatkowaniu PIT?
28.07.2014Podatki 2015: Zmiany ws. opodatkowania CFC Do nowelizacji ustaw o podatkach dochodowych, dotyczącej przede wszystkim opodatkowania dochodów zagranicznych spółek kontrolowanych (CFC – controlled foreign corporation), zostanie wprowadzonych ponad 20 poprawek senackich. Nowe przepisy wejdą w życie w 2015 r.
28.07.2014Podatki 2015: Zmiany ws. opodatkowania CFC Do nowelizacji ustaw o podatkach dochodowych, dotyczącej przede wszystkim opodatkowania dochodów zagranicznych spółek kontrolowanych (CFC – controlled foreign corporation), zostanie wprowadzonych ponad 20 poprawek senackich. Nowe przepisy wejdą w życie w 2015 r.
14.02.2014Aktualność certyfikatu rezydencji podatkowej bez daty ważności Pytanie podatnika: Czy certyfikat rezydencji, który nie wskazuje daty, do której obowiązuje, stanowiący zaświadczenie o miejscu zamieszkania lub siedziby podatnika dla celów podatkowych i jest wydawany przez właściwy organ administracji podatkowej państwa miejsca zamieszkania lub siedziby podatnika, zachowuje swoją aktualność dopóki nie ulegnie zmianie wskazany w nim stan faktyczny (nie ulegnie zmianie rezydencja podatkowa podatnika zagranicznego)?
13.01.2014Zbiorczy certyfikat rezydencji Jednym z najważniejszych dokumentów w obrocie międzynarodowym w zakresie podatków dochodowych jest certyfikat rezydencji podatkowej. Posiadanie tego dokumentu pozwala na zastosowanie obniżonej stawki podatku lub brak opodatkowania.
18.11.2013VAT 2014: Obowiązek podatkowy w VAT przy sprzedaży praw i udzielenia licencji Pytanie podatnika: Czy Spółka postępuje prawidłowo w stanie prawnym, który będzie obowiązywał od 2014 r. rozpoznając obowiązek podatkowy w podatku VAT z tytułu sprzedaży praw i udzielenia licencji na zasadach ogólnych, tj. z chwilą wykonania usługi lub z chwilą upływu terminu rozliczeniowego?
07.11.2013Podatkowa księga przychodów i rozchodów czy pełna księgowość? Pytanie podatnika: Czy w świetle zapisów art. 5 i art. 13 ustawy z dnia 2 lipca 2004 r. o swobodzie działalności gospodarczej, Wnioskodawczyni jest zobowiązana do prowadzenia ksiąg rachunkowych, czy też może prowadzić podatkową księgę przychodów i rozchodów (czyli nie stosować przepisów ustawy z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości)?
10.09.2013Podróże służbowe: Ubezpieczenie pracownika i bagażu a przychód w PIT Pytanie podatnika: Czy opłacona przez spółkę składka na ubezpieczenie pracowników oraz bagaż służbowy (wyposażenie, będące własnością spółki w postaci specjalistycznych przyrządów, narzędzi, dokumentacji technicznej) na czas podróży służbowej do Rosji, będzie stanowić dla pracownika przychód do opodatkowania w rozumieniu ustawy o PIT i w związku z tym, spółka jako płatnik będzie obowiązana pobrać zaliczkę na podatek PIT?
30.08.2013Interpretacje podatkowe. Wyczerpująco przedstawiony stan faktyczny Teza: Wyczerpująco przedstawiony stan faktyczny, o którym mowa w art. 14b § 3 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 r. Ordynacja podatkowa (tekst jedn. Dz. U. z 2012 r., poz. 749 ze zm.), to stan faktyczny w relacji do którego może zostać w ogóle wydana zgodna z prawem indywidualna interpretacja przepisów prawa podatkowego, nie zaś interpretacja określonej treści.
20.06.2013Odliczenie VAT przez oddział zagranicznej spółki Z uzasadnienia: Nie można upatrywać zwrotu kwoty podatku naliczonego, o której mowa w art. 86 ust. 8 pkt 1 ustawy o VAT jedynie w odniesieniu do czynności opodatkowanych i to wykonywanych na terytorium kraju. Sytuację podatnika prowadzącego działalność gospodarczą poza terytorium Polski należy odnieść do szeroko rozumianej działalności gospodarczej, o której mowa w art. 9 Dyrektywy 2006/112 (także: art. 15 ust.1 i 2 ustawy o VAT). Wykładni przepisu art. 86 ust. 8 pkt 1 ustawy o VAT nie można dokonywać w takim rozumieniu, że trzeba wykazać związek podatku naliczonego z polskim podatkiem należnym.
15.03.2013Opodatkowanie wynagrodzenia dyrektora spółki zagranicznej Coraz więcej osób będących polskimi rezydentami podatkowymi zasiada w zarządach lub radach nadzorczych spółek zagranicznych. W interpretacjach wydawanych przez organy podatkowe można zauważyć, że Cypr jest najpopularniejszą jurysdykcją. Jednakże w ostatnim okresie pojawiły się również interpretacje dotyczące pełnienia funkcji dyrektorskich w spółkach w Zjednoczonych Emiratach Arabskich (ZEA).
27.11.2012PIT: Skutki udzielenia licencji na używanie oprogramowania Pytania podatnika: W jaki sposób Wnioskodawca powinien rozliczyć dochody uzyskane od podmiotu zagranicznego? Czy powinien odprowadzać zaliczki na podatek dochodowy w każdym miesiącu, czy może rozliczyć podatek dochodowy w rozliczeniu rocznym? W jaki sposób powinien rozliczyć koszty uzyskania przychodów?
14.02.2012Optymalizacja podatkowa z wykorzystaniem podmiotów zagranicznych Wykorzystanie podmiotu zagranicznego wydaje się najprostszym i najbardziej efektywnym rozwiązaniem problemu optymalizacji opodatkowania dochodu. Cóż bowiem łatwiejszego, niż znaleźć kraj, w którym stawka podatku dochodowego jest mniejsza niż w Polsce i, zamiast z Polski, z tamtego właśnie kraju wystawiać faktury za swoje towary lub usługi?
30.11.2011Diety z tytułu zagranicznej podróży służbowej w PKPiR Pytanie podatnika: Wnioskodawca prowadzi w Polsce działalność gospodarczą w zakresie usług konstrukcyjnych, doradztwa technicznego. Zainteresowany usługi świadczy w Niemczech dla firmy z Niemiec, z którą podpisał umowę o współpracę. Firma, z którą podpisał umowę wskazuje miejsce świadczenia usług. Podróże z miejsca zamieszkania (Polska) do miejsca świadczenia usług (Niemcy) odbywają się samochodem prywatnym kilka razy w tygodniu. Czy Wnioskodawca ma prawo zaliczyć do kosztów diety z tytułu zagranicznej podróży służbowej? Czy podstawą do ujęcia kosztów diety w podatkowej księdze przychodów i rozchodów jest dowód wewnętrzny?
02.06.2011NSA: Oddział zagranicznej spółki nie musi występować o własny NIP W świetle art. 2 ust. 2 w związku z art. 5 ust. 1 ustawy z dnia 13 października 1995 r. o zasadach ewidencji i identyfikacji podatników i płatników oddział spółki zagranicznej, będącej podatnikiem na mocy odrębnych przepisów, nie jest zobowiązany do zgłoszenia ewidencyjnego, nawet tylko jako płatnik podatku dochodowego od osób fizycznych oraz płatnik składek na ubezpieczenie społeczne i zdrowotne, ponieważ w obrocie gospodarczym posługuje się NIP nadanym spółce. Również na gruncie ustawy z dnia 2 lipca 2004 r. o swobodzie działalności gospodarczej, a zwłaszcza jej art. 5 pkt 4, nie można wywieść odrębności prawnej oddziału od spółki, którego odrębność od spółki polega tylko na funkcjonalnym i przestrzennym wydzieleniu części organizacyjno-gospodarczej spółki.
09.05.2011Wystawienie faktury wewnętrznej w imporcie towarów a obowiązek zapłaty podatku Przepis art. 108 ust. 1 ustawy o VAT nie ma zastosowania w stosunku do faktury wewnętrznej, wykazującej podatek należny z tytułu nabycia usługi, wadliwie zakwalifikowanej jako import usług, jeżeli podatnik rozliczył z tytułu tej czynności podatek należny, dokonując równocześnie jego odliczenia, a organ podatkowy stwierdzając wadliwość takiego rozliczenia, wyeliminował z niego podatek odliczony, czego konsekwencją musi być także korekta przez ten organ podatku należnego od tej czynności wykazanego w fakturze wewnętrznej – orzekł Wojewódzki Sąd Administracyjny w Warszawie.
16.07.2010Księgi wieczyste online, czyli cała prawda o twoim majątku Od 17 czerwca można bezpłatnie przeglądać księgi wieczyste za pomocą Internetu. Chociaż dotyczy to tylko tych dokumentów, które zostały przeniesione do systemu elektronicznego (czyli 12 milionów spośród 18,8 milionów ksiąg), to do 2 lipca 2010 r. ponad 800 tysięcy osób przejrzało swoje księgi wieczyste przez Internet.
11.12.2009PIT-11 pracownika oddelegowanego do pracy za granicą Pytania podatnika:
1. Czy w pozycji 39 „Dochód zwolniony od podatku” druku PIT-11 za 2009 rok (wersja 17) należy wykazać całość uzyskanych przez pracownika dochodów (zwolnionych w Polsce w myśl umowy między Rzeczpospolitą Polską a Republiką Federalną Niemiec w sprawie unikania podwójnego opodatkowania w zakresie podatków od dochodu i od majątku) pomniejszonych zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 20 ustawy o podatku dochodowego od osób fizycznych o przychód wolny od podatku w kwocie odpowiadającej 30% diety (określonej w odrębnych przepisach) za każdy dzień pobytu za granicą, w którym podatnik pozostawał w stosunku pracy?
2. Czy w pozycji 39 druku PIT-11 należy wykazać całość uzyskanych przez pracownika dochodów (zwolnionych w Polsce) bez pomniejszenia o kwotę odpowiadającą 30% diet określonej w odrębnych przepisach za każdy dzień pobytu za granicą (o którym mówi art. 21 ust. 1 pkt 20 ustawy o podatku dochodowego od osób fizycznych)?
22.10.2009Orzecznictwo podatkowe: Skutki podatkowe wniesienia wkładu do spółki osobowej Z uzasadnienia: Sąd uznaje za uzasadniony zarzut dotyczący nieprawidłowego przyjęcia przez Ministra Finansów, że w zamian za wniesiony wkład, wspólnik otrzymuje wkład o określonej wartości, która to wartość stanowi przychód podlegający opodatkowaniu. Przyjęcie powyższej konstrukcji skutkowało nieprawidłowym ustaleniem, że zakresy przepisu art. 11 ustęp 1 oraz art. 18 updof obejmują przypadki wniesienia wkładu rzeczowego do spółki komandytowej. W konsekwencji, sąd uznaje za uzasadniony zarzut dotyczący naruszenia art. 11 ust. 1 updof jak również art. 10 ust. 1 pkt 7 oraz art. 18 powyższej ustawy będący następstwem przyjęcia, że wniesienie wkładu wiąże się z uzyskaniem przychodu podlegającego opodatkowaniu.
28.09.2009Prowadzenie działalności gospodarczej w Polsce i w Belgii Pytanie:
Mieszkam w Polsce, tutaj też prowadzę działalność gospodarczą w formie spółki cywilnej opodatkowaną podatkiem liniowym. Zamierzam też podjąć indywidualną działalność gospodarczą w Belgii. Czy i w jaki sposób dochody z tej działalności będą podlegały opodatkowaniu w Polsce?
24.06.2009Wydatki na wynajem samochodu w zagranicznej podróży służbowej a koszty firmy Pytania podatnika:
1. Czy wydatki związane z wynajmem i eksploatacją samochodu bez kierowcy (koszty paliwa, parkingów, myjni, napraw – wymiana sprzęgła, kół, filtrów) poniesione w celu realizacji zadań w trakcie odbywania zagranicznej podróży służbowej są kosztem uzyskania przychodu dla Spółki? Czy Spółka może w pełnej wysokości zaliczyć powyższe koszty do kosztów uzyskania przychodów? Czy istnieje w tym przypadku obowiązek prowadzenia ewidencji pojazdu i porównywanie do limitu „kilometrówki”? Czy do ewidencji przebiegu pojazdu porównuje się tylko koszty np. myjni, napraw itd. czy koszty i najem samochodu? Czy występuje różnica w określeniu wysokości kosztów podczas delegacji służbowej i oddelegowania (korespondencji)?
19.01.2009Opodatkowanie pracowników pracujących za granicą Pytanie: Nasza firma zajmuje się świadczeniem usług na terenie Norwegii, gdzie wysyłamy swoich pracowników w celu wykonywania pracy na rzecz naszego kontrahenta. Nie posiadamy oddziału ani zakładu na terenie Norwegii. W którym kraju będzie podlegało opodatkowaniu wynagrodzenie pracowników?
08.09.2008Okres ważności certyfikatu rezydencji Pytanie podatnika: Czy, jeśli będąc w posiadaniu oryginału obecnie wydanego certyfikatu rezydencji wspomnianego wyżej podmiotu, bądź osoby fizycznej, Spółka uzyska od tego podmiotu, bądź osoby fizycznej w następnych latach pisemne lub mailowe potwierdzenie, iż dane wynikające z owego certyfikatu nie uległy zmianie, będzie mógł on uznać, że spełniony jest warunek, o którym mowa odpowiednio w art. 26 ust. 1 zdanie drugie ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych oraz w art. 29 ust. 2 zdanie drugie ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, tzn. że jest on w posiadaniu certyfikatu rezydencji owego podmiotu, bądź osoby fizycznej?
14.08.2008Dochodzenie zwrotu VAT przez podmioty zagraniczne Podatnicy, którzy dokonują nabycia towarów bądź usług za granicą, nie mają możliwości odliczenia podatku VAT zapłaconego w innym kraju od podatku należnego w kraju swojej siedziby. Zgodnie jednak z zasadą neutralności, leżącą u podstaw konstrukcji tego podatku, VAT nie powinien obciążać podatników uczestniczących w obrocie towarami i usługami, niebędących ich ostatecznymi odbiorcami – konsumentami.
