13.06.2014Podatkowe przekręty w branży hutniczej. Państwo traciło 300 mln zł rocznie Między 2011 a 2013 r. skarb państwa tracił rocznie ok. 300 mln zł z powodu unikania płacenia podatków i wyłudzeń VAT w handlu prętami zbrojeniowymi. Jak wynika z analizy przeprowadzonej przez firmę doradczą EY, w bieżącym roku – dzięki rozszerzeniu mechanizmu odwrotnego obciążenia podatkiem VAT – do budżetu państwa wpłynie dodatkowo ok. 340 mln zł.
17.04.2014Dotacja z urzędu pracy a podatek dochodowy Pytanie podatnika: Czy dofinansowanie otrzymane z Powiatowego Urzędu Pracy na podjęcie działalności gospodarczej przez bezrobotnego jest zwolnione z opodatkowania PIT? Czy wydatki poniesione na zakup wyposażenia, sfinansowane z przyznanej dotacji, można było zaliczyć do kosztów uzyskania przychodów z prowadzonej działalności?
14.04.2014Dotacja a opodatkowanie VAT Pytanie podatnika: Czy stosownie do treści art. 29a ust. 1 ustawy o podatku od towarów i usług otrzymana dotacja wpływa na podstawę opodatkowania?
08.04.2014Moment korekty kosztów w związku z otrzymaniem dotacji Z uzasadnienia: Jeżeli podatnik amortyzuje środek trwały i ujmuje w kosztach podatkowych całą wartość odpisu amortyzacyjnego, a dopiero później otrzyma dotację, to jest zobowiązany zmniejszyć koszty uzyskania przychodów o wartość ujętych w nich odpisów - w części odpowiadającej otrzymanej dotacji. Przepisy nie określają, w którym momencie należy dokonać takiego zmniejszenia. Powinno to być dokonane jednorazowo - w miesiącu otrzymania dotacji. Nie ma natomiast uzasadnienia do dokonywania korekty wstecz, tj. za miesiące, w których odpisy te były ujmowane w kosztach podatkowych.
26.08.2013Konsekwencje w VAT otrzymania dotacji Pytanie podatnika: Czy otrzymana dotacja w ramach realizacji zadania publicznego w formie wspierania realizacji zadania publicznego podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług?
06.08.2013Dotacje z powiatowego urzędu pracy Oprócz dotacji z funduszy unijnych źródłem finansowania działalności gospodarczej mogą być środki z funduszy krajowych, np. dotacje z Funduszu Pracy na rozpoczęcie działalności gospodarczej.
09.07.2013Wydatki z dotacji w kosztach uzyskania przychodów Skoro dotacja stanowi przychód z działalności gospodarczej zwolniony z opodatkowania na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 129 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, to stosownie do art. 23 ust. 1 pkt 56 tej ustawy nie uważa się za koszty uzyskania przychodów wydatków i kosztów bezpośrednio sfinansowanych z dotacji, a wobec ich wyłączenia z kosztów uzyskania przychodów nie mogą być one jednocześnie uwzględniane w kosztach uzyskania przychodów poprzez zastosowanie proporcji, o której mowa w art. 22 ust. 3 i 3a ww. ustawy - orzekł Naczelny Sąd Administracyjny.
06.11.2012Odliczenie VAT od nabycia usług szkoleniowych Pytanie podatnika: Czy Spółce przysługuje prawo do obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego wynikającego z faktur VAT dokumentujących wykonanie przez Beneficjenta na rzecz Spółki usług szkoleniowych w ramach Projektu?
02.11.2012Rozliczenie kosztów: Skutki otrzymania dotacji Pytanie podatnika: Czy Wnioskodawca postąpił prawidłowo wyłączając z kosztów uzyskania przychodu otrzymaną dotację w miesiącu jej otrzymania mimo, że wydatki, które dotacja refunduje poniesione były w innym okresie podatkowym i uznane były za koszty uzyskania przychodów w innym okresie niż otrzymana dotacja?
27.09.2012Podatki 2013: Zmiany w VAT. Unijne dotacje będą opodatkowane? Interpelacja nr 7994 do ministra finansów w sprawie naliczania podatku VAT od dotacji otrzymywanych w ramach programów pomocowych Unii Europejskiej po wejściu w życie projektowanych przez Ministerstwo Finansów zmian w ustawie o podatku od towarów i usług
24.09.2012Dotacja z urzędu pracy a zwrot podatku VAT Interpelacja nr 7249 do ministra pracy i polityki społecznej w sprawie sprecyzowania podstaw prawnych dotyczących obowiązku zwrotu równowartości odliczonego lub zwróconego podatku naliczonego dotyczącego zakupionych towarów i usług w ramach przyznanej refundacji przeznaczonej na założenie nowej działalności gospodarczej lub doposażenie już działających firm
21.09.2012Przeznaczenie dotacji na wynagrodzenia – skutki w PIT Pytanie podatnika: Czy jeżeli część dotacji zostanie przeznaczona na pokrycie kosztów pracy właściciela (wynagrodzenie pracownika dydaktycznego i pełnienie obowiązków dyrektora przedszkola), to ta część dotacji jest zwolniona z podatku dochodowego, a koszty w tym przypadku w ogóle nie powstaną?
20.07.2012VAT: Konsekwencje otrzymania dotacji Podstawą opodatkowania podatkiem od towarów i usług jest obrót. Co do zasady zwiększa się go o otrzymane dotacje. Chodzi jednak tylko o takie świadczenia, które mają bezpośredni wpływ na cenę towarów i usług świadczonych przez podatnika. Inne dotacje nie stanowią obrotu, który podlega VAT.
21.06.2012VAT od dotowanych szkoleń Jeśli podatnik uzyska dofinansowanie ze środków publicznych, którego nie będzie mógł powiązać z konkretną usługą szkoleniową (gdyż nie będzie ona stanowić dopłaty wpływającej bezpośrednio na jej cenę), a oprócz tego z tytułu świadczenia tej usługi otrzyma wynagrodzenie od usługobiorcy (np. kwoty wkładu własnego od przedsiębiorców kierujących swoich pracowników na szkolenie), usługa ta nie będzie korzystać ze zwolnienia od podatku VAT - wyjaśnił Minister Finansów w interpretacji ogólnej.
11.05.2012Opodatkowanie czynności wykonywanych przez zakład budżetowy na rzecz gminy Pytanie podatnika: Czy czynności wykonywane przez zakład z zakresu gospodarki mieszkaniowej, utrzymania dróg, ulic, utrzymania zieleni, oświetlenia ulicznego, na rzecz gminy, podlegają VAT? Czy wykonywane czynności zobowiązują zakład do wystawiania faktur na rzecz gminy, czy można je rozliczać wystawiając notę księgową, rachunek?
18.10.2011Czy dotacja jest opodatkowana VAT Pytanie podatnika: Czy otrzymana przez Wnioskodawcę dotacja na realizację Projektu stanowi obrót, o którym mowa w art. 29 ust. 1 ustawy o podatku od towarów i usług?
11.10.2011Zwrot VAT od zakupu maszyn i urządzeń Pytanie podatnika: Kto może według prawa podatkowego odzyskać nadpłacony VAT od zakupionych maszyn i urządzeń?
22.03.2011Jak wypełnić deklarację CIT-8 Wraz z rocznym sprawozdaniem finansowym, spółki prawa handlowego są zobowiązane złożyć deklarację CIT-8. Jest ona rocznym rozliczeniem podatkowym przedsiębiorstwa. Podatnicy CIT składają CIT-8 po zakończeniu roku podatkowego, w terminie do końca trzeciego miesiąca roku następnego. Jeśli u podatnika rok podatkowy pokrywa się z rokiem kalendarzowym, składa on swoje zeznanie za 2010 rok w terminie do 31 marca 2011 r.
03.09.2010Rozliczenie podatkowe otrzymanej dotacji Pytania podatnika:
1. W sytuacji kiedy zakupy dotyczące projektu zostały sfinansowane w 100% zaliczki to w którym momencie 15% wartości faktury powinny być dane w koszty podatkowe czy w momencie pomniejszenia kolejnej refundacji o 15%?
2. Jeśli te wydatki były poczynione w 2009 r. a do końca kwietnia Wnioskodawca złoży zeznanie podatkowe a refundację otrzyma po kwietniu 2010 r. to czy powinien skorygować zeznanie roczne PIT-36L?
3. Po wykorzystaniu zaliczki Wnioskodawca najpierw sam finansował zakupy dotyczące projektu a później składał wniosek o refundację - czy w tej sytuacji powinien odnosić wszystkie koszty na bieżąco w dacie poniesienia wydatku, czyli w dacie faktury a w momencie refundacji robiąc korektę kosztów?
21.06.2010Zwrot kosztów stosowania zwolnień i ulg przewozowych a obowiązek w VAT Jeśli spółka stosuje jednostkowo zwolnienia i ulgi dla pasażerów na przestrzeni całego miesiąca i na koniec wystawia fakturę na kwotę będącą iloczynem faktycznie zrealizowanych przewozów z zastosowaniem wyżej ulg i zwolnień i różnicy między ceną normalnego biletu a kwotą uzyskaną z tytułu zrealizowanych przewozów ulgowych bądź ze zwolnieniem, to nie ma tu zastosowania żaden szczególny przepis dotyczący momentu powstania obowiązku podatkowego i zastosowanie mają przepisy ogólne, czyli art. 19 ust. 1, a w dalszej konsekwencji art. 19 ust. 4 ustawy o VAT – orzekł Wojewódzki Sąd Administracyjny w Rzeszowie.
18.05.2010Szkolenie sfinansowane z dotacji a odliczenie VAT Pytania podatnika: Czy dotacja, którą Podatnik otrzymał w ramach programu operacyjnego Kapitał ludzki stanowi obrót opodatkowany podatkiem VAT w rozumieniu art. 29 ust. 1 ustawy VAT? Czy Spółka jest uprawniona na podstawie art. 86 ust. 1 ustawy VAT do odliczenia podatku VAT naliczonego w związku z nabyciem towarów i usług związanych ze szkoleniami finansowanymi dotacją?
Interpelacja nr 14284 do ministra finansów w sprawie podatku VAT od inwestycji objętych programem ˝Moje boisko - Orlik 2012˝
25.01.2010Dotacja z Urzędu Pracy a koszty uzyskania przychodu Pytanie podatnika: Czy wydatki na drobne wyposażenie, bieżące potrzeby firmy i towar, poniesione ze środków dotacji de minimis można zaksięgować w ramach działalności gospodarczej w kosztach uzyskania mimo, że dotacja nie stanowi przychodu do opodatkowania?
07.01.2010Dotacja i amortyzacja – wybrane zagadnienia Niewątpliwą korzyścią związaną z członkowstwem Polski w Unii Europejskiej jest możliwość korzystania przez podmioty krajowe z unijnej pomocy finansowej. Oczywiście otrzymując takie zewnętrzne finansowanie, należy zastanowić się nad tym, czy – a jeżeli tak, to jakie – skutki podatkowe implikuje uzyskanie tego rodzaju wsparcia w przypadku nabycia środków trwałych.
10.09.2009Opodatkowanie dofinansowania kształcenia młodocianych Pytanie podatnika: Czy w stanie prawnym obowiązującym w 2009 r. kwoty otrzymanych dotacji z Urzędu Miasta lub Urzędu Gminy, z tytułu zwrotu kosztów kształcenia pracowników młodocianych są zwolnione z opodatkowania podatkiem dochodowym? Czy do momentu zmiany przepisów ustawy o podatku dochodowym (w tym zakresie), i/lub zmiany zasad przyznawania i finansowania przedmiotowych dotacji - będą one również zwolnione w latach przyszłych?
26.08.2009Rozliczanie wydatków przedszkola pokrytych z dotacji i wpłat rodziców Pytanie podatnika: Czy wydatki niepublicznego przedszkola pokryte z dwóch źródeł przychodów: dotacji z Urzędu Gminy oraz wpłat rodziców powinny być rozliczone w oparciu o zasadę proporcji wyrażoną w art. 22 ust. 3 i 3a ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych?
23.06.2009Orzecznictwo: Sprawdź, czy nie jesteś podatnikiem VAT Skarżący wywodził, iż podatnikiem nie był, a swoje przekonanie w tej kwestii opierał na tym, iż pomimo zarejestrowania działalności gospodarczej w branży remontowo - budowlanej nie świadczył on usług w tym zakresie, a skoro zatem co podkreślał firma ta istniała jedynie "na papierze" nie ciążył też na nim obowiązek rejestracji tej działalności na użytek podatku od towarów i usług w urzędzie skarbowym, jak również nie miał obowiązku prowadzenia stosownej ewidencji, a co za tym idzie obliczania i odprowadzania podatku należnego od osiągniętego obrotu. Ponadto co podkreślał, nabywanie samochodów używanych na terenie państw Wspólnoty Europejskiej, ich import do kraju, a następnie sprzedaż, nawet wielokrotna, jako że nie mieści się w zakresie działalności remontowo - budowlanej, nie może być uznana za czynności podlegające opodatkowaniu, albowiem nie zostały dokonane w ramach profesjonalnej (formalnie zarejestrowanej) działalności handlowej.
15.01.2009Dotacja z UP na rozpoczęcie działalności gospodarczej a koszty podatkowe Pytania podatnika:
1) Czy amortyzacja przedmiotowych środków i urządzeń sfinansowana z dotacji z Urzędu Pracy jest kosztem podatkowym u danego podatnika oraz dokonane zakupy są kosztem do wysokości 3.500 zł? Jeżeli włączamy w koszty to kwotę netto, czy brutto otrzymanej dotacji?
2) Czy po roku zakupione środki można zaewidencjonować w firmie na dowodzie przekazania i amortyzować?
21.11.2008Dotacja nie zawsze opodatkowana Pytania podatnika:
1. Czy otrzymana dotacja rozwojowa stanowi obrót opodatkowany podatkiem VAT w rozumieniu art. 29 ust. 1 ustawy o VAT?
2. W jaki sposób Spółka ma udokumentować otrzymanie dotacji rozwojowej?
05.08.2008Kwalifikowalność VAT a dotacje Podstawą systemu VAT jest zasada neutralności podatku od towarów i usług dla podatników VAT wykonujących czynności opodatkowane. Z założenia, podatek od towarów i usług ma obciążać podatnika VAT w zakresie, w jakim dokonał on podwyższenia wartości sprzedawanych towarów i usług. Zatem faktycznie podatek ten obciąża finalnego konsumenta, który nie ma możliwości przerzucenia ciężaru opodatkowania na inne podmioty.
07.05.2008Dofinansowanie kosztów kształcenia młodocianych pracowników Pytanie podatnika: Czy podatnik, otrzymujący ww. dofinansowanie (dotacje z budżetu) kosztów kształcenia młodocianych pracowników, ma prawo wyboru sposobu ich rozliczania?
03.04.2008Orzecznictwo podatkowe: Dochód z nieujawnionych źródeł - jak urząd ustala dochody i koszty Wyrokiem z dnia 24 maja 2006 r., sygn. akt I SA/Sz 35/06, Wojewódzki Sąd Administracyjny w Szczecinie oddalił skargę Danuty S na decyzję Dyrektora Izby Skarbowej w Szczecinie z dnia 21 grudnia 2005 r. w przedmiocie zryczałtowanego podatku dochodowego od osób fizycznych za 2003 r.
20.03.2008Opodatkowanie dotacji i jednorazowy odpis amortyzacyjny w spółce cywilnej Pytanie podatnika: Czy otrzymana dotacja stanowi przychód spółki cywilnej, a zakupiony sprzęt jest jej kosztem uzyskania przychodu w postaci odpisów amortyzacyjnych na podstawie art. 22k ust. 7 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych?
03.09.2007Świadczenia nieodpłatne i VAT Pytanie: Czy podlegają opodatkowaniu VAT nieodpłatne świadczenia usług i nieodpłatne przekazanie towarów, w przypadku gdy podatnikowi (towarzyszeniu) nie przysługiwało prawo do obniżenia podatku należnego o kwoty podatku naliczonego związanymi z tymi czynnościami? Czy podlega opodatkowaniu podatkiem VAT dotacja celowa otrzymana na zorganizowanie nieodpłatnie pikniku dla osób niepełnosprawnych?
08.02.2007Dotacje z Europejskiego Funduszu Społecznego Pytanie podatnika: W sprawie zaliczenia w koszty uzyskania przychodu zakupów dokonanych w związku z planowanym rozpoczęciem działalności gospodarczej tj.: meble, sprzęt komputerowy i towary handlowe, których zakup został sfinansowany z Europejskiego Funduszu Społecznego w ramach bezzwrotnej pomocy Unii Europejskiej.
29.11.2006Dotacje przyznane w celu realizacji programów szkoleniowych Pytanie podatnika: 1) Czy otrzymana przez Zakład dotacja dla potrzeb realizacji umowy o dofinansowanie projektu "Nowe materiały i technologie w budownictwie podwyższenie umiejętności i kwalifikacji pracowników" współfinansowanego z Europejskiego Funduszu Społecznego i budżetu państwa stanowi obrót, o którym mowa w art. 29 ust. 1 ustawy o podatku od towarów i usług, z tytułu czynności wykonywanych w ramach tej umowy, tj. usług edukacyjnych?
19.10.2006Dotacje a VAT Otrzymane dotacje, subwencje lub inne dopłaty o podobnym charakterze podlegają opodatkowaniu VAT, gdy bezpośrednio obniżają cenę towaru lub świadczonej usługi. Tak przynajmniej wynika z art. 29 ust. 1 Ustawy o VAT.Podstawą opodatkowania jest bowiem obrót, z zastrzeżeniem ust. 2-22, art. 30-32, art. 119 oraz art. 120 ust. 4 i 5 Ustawy o VAT. Obrót jest rozumiany jako kwota należna z tytułu sprzedaży, pomniejszona o kwotę należnego podatku. Zarazem obrót ten zwiększa się o otrzymane dotacje, subwencje i inne dopłaty o podobnym charakterze.Nie każda jednak dotacja zwiększy podstawę opodatkowania, a więc tym samym będzie objęta podatkiem VAT.
10.09.2006Interpelacja nr 3126 do ministra finansów w sprawie opodatkowania zadań finansowanych w ramach Przedakcesyjnego Instrumentu Polityki Strukturalnej - ISPA Szanowna Pani Premier! Zwracam się do Pani Premier w kwestii opodatkowania zadań finansowanych w ramach Przedakcesyjnego Instrumentu Polityki Strukturalnej - ISPA. W jednostkach samorządu terytorialnego wiele kontrowersji i niejasności budzi problem uznania przez organy skarbowe i instytucje państwowe środków otrzymywanych na podstawie porozumień (umów) zawartych przed dniem 1 maja 2004 r. w ramach Przedakcesyjnego Instrumentu Polityki Strukturalnej (ISPA/Funduszu Spójności) do środków bezzwrotnej pomocy zagranicznej. W chwili obecnej organy skarbowe dokonują niekorzystnej dla podatników interpretacji zapisu treści § 6 ust. 3 pkt 2 rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 27 kwietnia 2004 r. w sprawie wykonania niektórych przepisów ustawy o podatku od towarów i usług (Dz.U. Nr 97, poz. 970 ze zm.).
16.05.2006Opodatkowanie kaucji pobieranej z tytułu wynajmu lokalu Pytanie: Prowadzę działalność w zakresie wynajmu pomieszczeń. W 2005 r. podpisałam umowę o najem lokalu z przeznaczeniem na działalność gospodarczą. W umowie zawarto zapis o wpłacie przez najemcę kaucji, która powinna być dokonana w ciągu 7 dni po przekazaniu najemcy lokalu. Następnie kaucja ta zostanie od dnia 01.06.2006 r. przez okres 3 miesięcy zaliczana na poczet najmu, tzn.: miesięczna wartość czynszu w tym okresie zostanie pomniejszona miesięcznie o 1/3 kwoty wpłaconej kaucji. Czy wspomniana kaucja podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług i należy ją fakturować?
07.06.2005Dotacje i VAT Nie do końca jasne przepisy Art. 29 ust. 1 ustawy o podatku od towarów i usług (ustawy) budzą liczne wątpliwości przedsiębiorców i innych podmiotów korzystających z dotacji. Z wyjaśnień udzielanych przez organy podatkowe wynika jednak zasada generalna:
dotacje i subwencje zgodnie z Art. 29 ust. 1 podlegają opodatkowaniu Vat. Jednak nie każda dotacja i subwencja oraz inna dopłata o podobnym charakterze podlega temu opodatkowaniu, ale tylko ta, która jest związana z przedmiotem opodatkowania VAT, czyli z dostawą towarów lub ze świadczeniem usług. Nieopodatkowane pozostaną zatem te dotacje i subwencje oraz inne dopłaty o podobnym charakterze, które nie mają bezpośredniego związku z dostawą towarów lub ze świadczeniem usług.
