20.09.2024Dla kogo zmiana terminu płatności składek ZUS
Przedsiębiorcy z terenów objętych powodzią mogą opłacić składki za okres od 1 sierpnia do 31 grudnia 2024 r. w terminie do 15 września 2025 r. Muszą tylko złożyć oświadczenie, że zostali poszkodowani przez powódź. Do opłaconych w ten sposób składek nie będą naliczane odsetki za zwłokę
19.09.2024Zaliczka na poczet wynagrodzenia przy umowie zlecenia a podatek PIT
Przychodem (z pewnymi zastrzeżeniami wskazanymi w ustawie o PIT, które możemy tu pominąć) są otrzymane lub postawione do dyspozycji podatnika w roku kalendarzowym pieniądze i wartości pieniężne oraz wartość otrzymanych świadczeń w naturze i innych nieodpłatnych świadczeń.
18.09.2024Umowa o świadczenie usług w ramach działalności nierejestrowanej ze składkami ZUS
Osoba wykonująca tzw. działalność nieewidencjonowaną nie prowadzi działalności gospodarczej, nie podlega wpisowi do Centralnej Ewidencji i Informacji o Działalności Gospodarczej, a w konsekwencji nie jest osobą prowadzącą pozarolniczą działalność gospodarczą, co powoduje obowiązek podlegania i opłacania składek na ubezpieczenia społeczne z tytułu zawartej z tą osobą umowy o świadczenie usług.
18.09.2024Renta dożywotnia nie może być kosztem przedsiębiorcy
Przedsiębiorca prowadzi jednoosobową działalność gospodarczą. Zawarł ze swoim ojcem umowę na podstawie której płaci mu rentę dożywotnią. W zamian otrzymał budynek, w którym prowadzi działalność i wynajmuje lokale użytkowe. Rentę wypłaca z dochodu firmowego. Czy wypłacana renta może stanowić koszt uzyskania przychodów działalności gospodarczej?
17.09.2024Umowa o świadczenie usług w ramach działalności nierejestrowanej ze składkami ZUS
Osoba wykonująca tzw. działalność nieewidencjonowaną nie prowadzi działalności gospodarczej, nie podlega wpisowi do Centralnej Ewidencji i Informacji o Działalności Gospodarczej, a w konsekwencji nie jest osobą prowadzącą pozarolniczą działalność gospodarczą, co powoduje obowiązek podlegania i opłacania składek na ubezpieczenia społeczne z tytułu zawartej z tą osobą umowy o świadczenie usług.
16.09.2024Mały ZUS 2025: Wynagrodzenie minimalne jednak wyższe - rząd zmienił zdanie
4666 zł, a nie jak wcześniej zakładano 4626 zł, tyle będzie wynosić minimalne wynagrodzenie w 2025 r. Natomiast minimalna stawka godzinowa od stycznia przyszłego roku będzie wynosić 30,50 zł. Tak wynika z ogłoszonego już w Dzienniku Ustaw rozporządzenia Rady Ministrów z dnia 12 września 2024 r. (Dz.U. poz. 1362). Oznacza to wzrost płacy minimalnej o 366 zł, w stosunku do kwoty obowiązującej od 1 lipca 2024 r. (4300 zł), tj. o ok. 8,5%. Skutkiem tego będzie także m.in. podwyżka składek ZUS przedsiębiorców, dla których podstawę wymiaru składek na ubezpieczenia emerytalne i rentowe stanowi zadeklarowana kwota nie niższa niż 30% kwoty minimalnego wynagrodzenia.
16.09.2024Dofinansowanie na otwarcie firmy. Wydatki na zakup wyposażenia jako koszt
Podatniczka, jako osoba bezrobotna, otrzymała dofinansowanie z Funduszu Pracy w wysokości 40 tys. zł, na podjęcie działalności gospodarczej w zakresie prowadzenia biura rachunkowego. Całą sumę przyznanych środków przeznaczyła na zakup wyposażenia niezaliczonego do środków trwałych, które służy tylko celom prowadzenia działalności, a także na materiały do świadczonych usług (materiały i artykułu biurowe np. segregatory, papier ksero). Czy wydatki te przedsiębiorczyni może zakwalifikować jako koszt podatkowy?
16.09.2024Czytanie sprawozdań finansowych (23) Analiza w obrębie kapitałów
Struktura kapitałów zaangażowanych w działalność firmy ma istotny wpływ na sytuację finansową. Udział kapitału obcego w ogólnej sumie kapitałów wyraża stopień zadłużenia przedsiębiorstwa. Duży udział kredytów i pożyczek w łącznej kwocie pasywów może spowodować trudności płatnicze przedsiębiorstwa, a nawet doprowadzić do jego niewypłacalności, natomiast wysoki udział kapitałów własnych jest równoznaczny z dużym zakresem samofinansowania.
16.09.2024Nieruchomości i podatki (14) Nieruchomość jako towar handlowy
Nie zawsze nieruchomość musi bezwzględnie stanowić środek trwały w majątku firmowym przedsiębiorcy. Jeżeli bowiem mamy do czynienia z podatnikiem, którego głównym przedmiotem działalności jest handel nieruchomościami, to nie można uznać, że nieruchomości stanowią składniki majątkowe wykorzystywane w bieżącej działalności gospodarczej. W takim przypadku nie są spełnione ustawowe kryteria pozwalające zakwalifikować nieruchomość jako środek trwały, zgodnie z art. 22a ust. 1 ustawy PIT.
13.09.2024Umowa zlecenia i o świadczenie usług – kiedy z minimalną stawką godzinową
Od stycznia 2025 r. minimalna stawka godzinowa przy umowach zlecenia będzie wynosiła najprawdopodobniej już 30,5 zł brutto. Warto zapoznać się z regulacjami, które określają obowiązek stosowania minimalnej stawki godzinowej i brak tego obowiązku.
13.09.2024Komu przysługuje renta rodzinna
Otrzymanie renty rodzinnej zależy od tego, czy spełnione są określone warunki. Dotyczą one zarówno osoby zmarłej, jak i członków rodziny, którzy występują o świadczenie po tej osobie.
12.09.2024MF: Informacja o cenach transferowych w pytaniach i odpowiedziach v. 09/2024 – cz. I
Ministerstwo Finansów udostępniło wrześniową, zaktualizowaną wersję publikacji: TPR Informacja o cenach transferowych – pytania i odpowiedzi. Opracowanie dotyczy Informacji TPR-C(5) i TPR-P(5) według wzorów obowiązujących za rok podatkowy rozpoczynający się po 31 grudnia 2022 r.
11.09.2024Nowa Polska Klasyfikacja Działalności - PKD 2025
Trwają prace nad rozporządzeniem Rady Ministrów w sprawie Polskiej Klasyfikacji Działalności (PKD), które ma wdrożyć od 1 stycznia 2025 r. nową Polską Klasyfikację Działalności (PKD), zwaną dalej ,,PKD 2025”'. Nowa klasyfikacja, która stanowi załącznik do tego rozporządzenia, została przygotowana w Głównym Urzędzie Statystycznym.
11.09.2024Pies będący reklamą nie może być jednak kosztem firmy
Wydatki na zakup i utrzymanie psa nie wiążą się z całokształtem funkcjonowania firmy związanej ze szkoleniami i należy przypuszczać, że służą realizacji potrzeb osobistych, a ich ewentualne przyczynienie się do powstania przychodu jest czysto teoretyczne. Wobec tego nie można stwierdzić, że skutkują one generowaniem dochodu podlegającego opodatkowaniu, a tym samym stanowią koszty uzyskania przychodów. Tak uznał Szef KAS, zmieniając tym samym interpretację indywidualną Dyrektora KIS.
11.09.2024Zrozumieć podatek VAT (18) Procedura VAT marża
VAT marża to procedura, znajdująca zastosowanie we wskazanych w ustawie o VAT sytuacjach szczególnych. Sytuacje, w której dla podatnika VAT skorzystanie z tej procedury jest wskazane, bez problemu rozpoznasz analizując następujący przykład.
10.09.2024Nowa Polska Klasyfikacja Działalności - PKD 2025
Trwają prace nad rozporządzeniem Rady Ministrów w sprawie Polskiej Klasyfikacji Działalności (PKD), które ma wdrożyć od 1 stycznia 2025 r. nową Polską Klasyfikację Działalności (PKD), zwaną dalej ,,PKD 2025”'. Nowa klasyfikacja, która stanowi załącznik do tego rozporządzenia, została przygotowana w Głównym Urzędzie Statystycznym.
10.09.2024VAT marża przy braku dowodu nabycia towaru
W przypadku nabycia towarów używanych (sprzęt fotograficzny i akcesoria fotograficzne) od osób fizycznych, niebędących podatnikami podatku od towarów i usług bądź osób nieprowadzących działalności gospodarczej w rozumieniu ustawy i udokumentowaniem zakupów dowodami wewnętrznymi niezawierającymi danych sprzedawcy, ale na podstawie których przedsiębiorca będzie mógł określić kwotę marży, będzie on uprawniony do opodatkowania sprzedaży na zasadach VAT marża, określonej w art. 120 ust. 4 ustawy.
10.09.2024Samochód będący współwłasnością w kosztach firmy
Przedsiębiorca może zaliczyć w ciężar kosztów uzyskania przychodów, proporcjonalnie do prawa do udziału we współwłasności samochodu, odpisy amortyzacyjne od wartości początkowej samochodu osobowego stanowiącego środek trwały. Jeżeli samochód osobowy będzie wykorzystywany zarówno dla celów działalności oraz do celów prywatnych, to proporcjonalnie do posiadanego udziału we współwłasności samochodu będzie przysługiwało prawo do zaliczenia do kosztów 75% ponoszonych wydatków eksploatacyjnych na: paliwo, przeglądy, naprawy, myjnię, wymianę opon, zakup części.
09.09.2024ZUS 2025: Wzrost płacy minimalnej to również podwyżka składek
Zgodnie z propozycją Ministra Rodziny, Pracy i Polityki Społecznej od 1 stycznia 2025 r. minimalne wynagrodzenie miałoby wynieść 4626 zł, a minimalna stawka godzinowa 30,20 zł. Rada Ministrów przychyliła się do tej propozycji. Oznacza to wzrost o 326 zł w stosunku do kwoty obowiązującej od 1 lipca 2024 roku (4300 zł), tj. o 7,6%. Skutkiem tego będzie także m.in. podwyżka składek ZUS przedsiębiorców, dla których podstawę wymiaru składek na ubezpieczenia emerytalne i rentowe stanowi zadeklarowana kwota nie niższa niż 30% kwoty minimalnego wynagrodzenia.
09.09.2024Oszustwo na "pracownika banku". Przedsiębiorca nie rozliczy kradzieży pieniędzy w kosztach
Prowadząc działalność gospodarczą przedsiębiorca ponosi ryzyko z nią związane, a w celu jego wyeliminowania powinien podjąć wszelkie niezbędne działania zabezpieczające przed powstaniem straty, zwłaszcza w przypadku obrotu mieniem o znacznej wartości. Nie można natomiast uznać, że dochowano należytej staranności, skoro przedsiębiorca dokonał przelewu środków pieniężnych na wskazany przez sprawców rachunek bankowy na podstawie jednej rozmowy telefonicznej. W takim przypadku nie można zaliczyć skradzionej gotówki do kosztów prowadzonej działalności. Tak uznał Dyrektor KIS w interpretacji indywidualnej.
06.09.2024Zmiany w VAT 2025. Co szykuje MF?
W wykazie prac legislacyjnych i programowych Rady Ministrów opublikowano założenia do projektu ustawy o zmianie ustawy o podatku od towarów i usług, ustawy o podatku akcyzowym oraz niektórych innych ustaw. W ustawie zaproponowano m.in. zmiany dotyczące systemu stawek obniżonych VAT oraz funkcjonowania mechanizmu odwrotnego obciążenia, a także pojawiła się propozycja zniesienia obowiązku integracji kas rejestrujących z terminalami płatniczymi.
06.09.2024Kontrole i procedury – zanim będzie za późno (4) Podstawowe prawa kontrolowanego
Kiedy przychodzi do nas kontrola, jesteśmy często tak zestresowani, że zapominamy o tym, że to nie my jesteśmy dla urzędników, i że tak naprawdę wykonują oni pracę za nasze - podatników pieniądze. Nie oznacza to, że mamy zapominać o ich uprawnieniach, wynikających z ustaw i rozporządzeń oraz o tym, że oni też są w pracy (i też mogą być zestresowani). Pamiętajmy jednak o naszych prawach, zagwarantowanych przepisami - i z tych praw korzystajmy.
06.09.2024[13.09.2024] Szkolenie on-line: Księgowość projektów unijnych
Celem szkolenia jest zdobycie praktycznej wiedzy oraz umiejętności niezbędnych do prawidłowego dostosowania i przygotowania księgowości jednostki do realizacji i rozliczenia projektów finansowanych z funduszy strukturalnych. Ponadto Uczestnicy zapoznają się z wymogami formalnymi stawianymi dokumentom, przedstawiającym poniesione wydatki. Szkolenie zakończy nielimitowana czasowo sesja pytań i odpowiedzi on-line, w trakcie której Uczestnicy będą mogli uzupełnić wiedzę w zakresie konkretnych, interesujących ich problemów.
05.09.2024Zmiany w VAT 2025. Co szykuje MF?
W wykazie prac legislacyjnych i programowych Rady Ministrów opublikowano założenia do projektu ustawy o zmianie ustawy o podatku od towarów i usług, ustawy o podatku akcyzowym oraz niektórych innych ustaw. W ustawie zaproponowano m.in. zmiany dotyczące systemu stawek obniżonych VAT oraz funkcjonowania mechanizmu odwrotnego obciążenia, a także pojawiła się propozycja zniesienia obowiązku integracji kas rejestrujących z terminalami płatniczymi.
05.09.2024Zmiany w CEiDG - jest już projekt ustawy
Na stronie internetowej Rządowego Centrum Legislacji został opublikowany projekt ustawy o zmianie ustawy o Centralnej Ewidencji i Informacji o Działalności Gospodarczej i Punkcie Informacji dla Przedsiębiorcy oraz niektórych innych ustaw, który ma uprościć proces podejmowania i prowadzenia działalności gospodarczej przez przedsiębiorców - osoby fizyczne. Ponadto ma zostać rozszerzony zakres informacji udostępnianych przez CEIDG.
05.09.2024W jakim terminie wystawić fakturę?
Przy wystawianiu faktur szczególną uwagę należy zwrócić na terminy. Faktura wystawiana powinna być, co do zasady, nie później niż 15. dnia miesiąca następującego po miesiącu, w którym dokonano dostawy towaru lub wykonano usługę. Natomiast, gdy przed tymi czynnościami otrzymano całość lub część zapłaty, fakturę dokumentującą otrzymanie takiej zapłaty wystawia się nie później niż 15. dnia miesiąca następującego po miesiącu, w którym otrzymano całość lub część zapłaty od nabywcy. Jednak w przypadku niektórych transakcji termin ten może ulec zmianie. Dotyczy to np. dokumentowania dostaw energii elektrycznej, świadczenia usług najmu, czy stałej obsługi prawnej i biurowej.
04.09.2024Zmiany w CEiDG - jest już projekt ustawy
Wczoraj na stronie internetowej Rządowego Centrum Legislacji został opublikowany projekt ustawy o zmianie ustawy o Centralnej Ewidencji i Informacji o Działalności Gospodarczej i Punkcie Informacji dla Przedsiębiorcy oraz niektórych innych ustaw, który ma uprościć proces podejmowania i prowadzenia działalności gospodarczej przez przedsiębiorców - osoby fizyczne. Ponadto ma zostać rozszerzony zakres informacji udostępnianych przez CEIDG.
04.09.2024Wydatki na zaadoptowanego psa mogą być kosztem firmy
Jak stwierdził Dyrektor KIS w interpretacji indywidualnej, ze względu na to, że pies będzie pilnował mieszkania, w którym przedsiębiorczyni prowadzi działalność gospodarczą - czyli będzie ochraniał majątek związany z działalnością gospodarczą, to za koszt uzyskania przychodu można uznać wydatki związane z utrzymaniem psa w związku z pełnieniem przez niego funkcji stróżujących (zapobieganie kradzieży sprzętu lub dokumentacji) - czyli wydatki związane z zabezpieczeniem źródła przychodu z działalności gospodarczej.
03.09.2024Składka zdrowotna przedsiębiorcy i wspólnika jednoosobowych spółek z o.o.
Obowiązek opłacania wielokrotnej składki na ubezpieczenie zdrowotne od różnych rodzajów działalności występuje wyłącznie w przypadku osób, które nie prowadzą jednoosobowej działalności gospodarczej, a są jedynie wspólnikami w spółkach, o ile przychody z tytułu uczestnictwa w tych spółkach nie są opodatkowane jako przychody z działalności gospodarczej. Tak uznał Zakład Ubezpieczeń Społecznych w interpretacji indywidualnej.
03.09.2024Zwolnienie podmiotowe w VAT. Czy usługi coachingowe to doradztwo?
Podatnik w ramach nierejestrowej działalności gospodarczej chciałby oferować usługi coachingu, która polegać będzie na mentalnym wspieraniu ludzi, aby lepiej wykorzystywali swoje wewnętrzne zasoby, zwiększali swoją motywację do działania oraz niwelowali swoje obawy, strach przed ważnymi dla nich zmianami życiowymi/zawodowymi/ związanych z pasjami. Czy podatnik będzie mógł skorzystać z podmiotowego zwolnienia wynikającego z art. 113 ust. 1 ustawy o podatku od towarów i usług?
03.09.2024Zrozumieć PIT (17) Wierzytelności trudne jako koszty uzyskania
W poprzedniej lekcji poznałeś sposób na zaliczanie do kosztów uzyskania przychodów niewielkich wierzytelności, których nieściągalność można było dokumentować dowodem wewnętrznym - specjalnym protokołem. Dzisiaj o trudnych wierzytelnościach większych rozmiarów.
03.09.2024Jak rozliczyć samochód na firmę?
Większość firm posiada floty samochodów. Są one finansowane na różne sposoby, zazwyczaj w formie leasingu i wynajmu długoterminowego, rzadziej kredytu. Wyjaśniamy jak rozliczyć samochód na firmę, jakie podatki płacą firmy i co ma wpływ na ich obniżenie.
02.09.2024Składka zdrowotna przedsiębiorcy i wspólnika jednoosobowych spółek z o.o.
Obowiązek opłacania wielokrotnej składki na ubezpieczenie zdrowotne od różnych rodzajów działalności występuje wyłącznie w przypadku osób, które nie prowadzą jednoosobowej działalności gospodarczej, a są jedynie wspólnikami w spółkach, o ile przychody z tytułu uczestnictwa w tych spółkach nie są opodatkowane jako przychody z działalności gospodarczej. Tak uznał Zakład Ubezpieczeń Społecznych w interpretacji indywidualnej.
30.08.2024Firmowy najem a obowiązek opłacania składek ZUS w okresie zawieszenia działalności
W okresie zawieszenia wykonywania działalności nie powstaje obowiązek opłacania składek na ubezpieczenia społeczne. Wymierzanie i pobieranie składek jest bowiem ściśle związane z istnieniem obowiązku ubezpieczeń społecznych. Osoba prowadząca pozarolniczą działalność jest zobowiązana do opłacania składek na ubezpieczenia społeczne za okres od daty rozpoczęcia wykonywania działalności gospodarczej do momentu jej zawieszenia, z wyłączeniem okresu na który wykonywanie działalności zostało zawieszone.
30.08.2024Amortyzacja środka trwałego wykorzystywanego sezonowo
Podatnicy mogą dokonywać odpisów amortyzacyjnych w równych ratach co miesiąc albo w równych ratach co kwartał, albo jednorazowo na koniec roku podatkowego. Wyjątkiem są odpisy amortyzacyjne od środków trwałych używanych sezonowo, dokonywane tylko w okresie ich wykorzystywania. Wtedy wysokość odpisu miesięcznego można ustalić przez podzielenie rocznej kwoty odpisów amortyzacyjnych przez liczbę miesięcy w sezonie lub przez 12 miesięcy w roku.
30.08.2024Program "Aktywny Rodzic" - pytania i odpowiedzi
W dniu 12 czerwca 2024 r. ustawa o wspieraniu rodziców w aktywności zawodowej oraz w wychowaniu dziecka - „Aktywny Rodzic” została ogłoszona w Dzienniku Ustaw. Wnioski o nowe świadczenia będzie można składać do ZUS od 1 października 2024 r.
Ustawa ta wprowadza do systemu prawnego trzy świadczenia „aktywny rodzic”, wspierające rodziców w aktywności zawodowej oraz w wychowaniu dziecka:
świadczenie „aktywni rodzice w pracy”,
świadczenie „aktywnie w żłobku”,
świadczenie „aktywnie w domu”.
28.08.2024Sprzedaż nieruchomości po likwidacji spółki cywilnej a przychód byłego wspólnika
Dokonana po likwidacji spółki cywilnej sprzedaż nieruchomości stanowi przychód określony w art. 10 ust. 1 pkt 3 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, tj. z pozarolniczej działalności gospodarczej. Przychód ten wspólnik powinien określić proporcjonalnie do przysługującego mu udziału w zyskach spółki.
26.08.2024Opodatkowanie dochodów z hodowli psów w ramach działalności rolniczej
Podatnik prowadzi gospodarstwo rolne oraz posiada użytki rolne. W ramach posiadanego gospodarstwa rolnego, hoduje psy rasowe. Czy hodowla psów rasowych stanowi działy specjalne produkcji rolnej, jeżeli prowadzona jest w ramach gospodarstwa rolnego? Czy może kwalifikować dochód ze sprzedaży psów do dochodów z gospodarstwa rolnego i nie odprowadzać podatku dochodowego?
26.08.2024Czytanie sprawozdań finansowych (20) Kapitały jako źródło finansowania majątku przedsiębiorstwa
Sprawozdawczość finansowa jest silnie powiązana z wykorzystywaniem kapitałów w przedsiębiorstwie, ponieważ pozwala określić, jakimi środkami finansowymi dysponuje to przedsiębiorstwo i jakim zmianom środki te ulegają. Wzrost kapitału nie tylko oznacza, że przedsiębiorstwo rozwija swoją działalność, lecz także że obrało dobrą strategię działania, przez co zyskuje zaufanie użytkowników zewnętrznych.
23.08.2024Opłaty na promocję produktów rolno-spożywczych obejmą więcej firm
Ustawa o funduszach promocji produktów rolno-spożywczych zostanie znowelizowana – wynika z projektu przygotowanego w Ministerstwie Rolnictwa i Rozwoju Wsi. W praktyce mechanizm wpłat na Fundusz Promocji Roślin Oleistych (FPRO) obejmie szerszy katalog podmiotów. Z kolei sam katalog roślin oleistych zostanie rozszerzony o słonecznik, w efekcie czego system opłat dotyczyć będzie jeszcze większej liczby firm.
23.08.2024Strata w środkach obrotowych w kosztach uzyskania przychodu
Prowadzenie działalności gospodarczej nieodłącznie wiąże się z ryzykiem straty. Jednym z jej rodzajów jest potencjalna utrata środków obrotowych, czyli aktywów wykorzystywanych na co dzień w firmie. Może to nastąpić na skutek różnych nieprzewidzianych zdarzeń, takich jak kradzież, oszustwo czy zniszczenie mienia. Czy taką stratę można uznać za koszt uzyskania przychodu?
22.08.2024Podstawowe obowiązki pracodawcy w zakresie BHP - pracownicy i umowy cywilno-prawne
Podstawowe obowiązki pracodawcy w zakresie bhp zawarte są w dziale X Kodeksu pracy oraz w przepisach wykonawczych tj. rozporządzeniach, wydanych na jego podstawie. Są to m.in. rozporządzenie w sprawie ogólnych przepisów bezpieczeństwa i higieny pracy oraz przepisy bhp, dotyczące wykonywania prac w różnych branżach.
21.08.2024Wydatek na zakup oczyszczacza powietrza nie może być kosztem
Poniesienie wydatku na zakup oczyszczacza powietrza nie ma wpływu na wysokość przychodów uzyskiwanych ze świadczenia usług wykonywanych w ramach prowadzonej działalności gospodarczej, ani też związku z prowadzoną działalnością jako źródłem przychodów. Wydatek ten nie może więc zostać zakwalifikowany jako koszty uzyskania przychodów, gdyż nie spełnia przesłanek o których mowa w art. 22 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. Tak uznał Dyrektor KIS w interpretacji indywidualnej.
