cz�ciowo odp�atnie

10.11.2021NSA. Kurs licencji pilota nie mo�e by� firmowym kosztem
Wydatki na kurs licencji pilota maj� charakter osobisty, poniewa� nie spe�niaj� kryterium celowo�ci, o którym mowa w art. 22 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, a w konsekwencji nie mog� one stanowi� kosztów uzyskania przychodów z dzia�alno�ci gospodarczej. St�d wydatki te ze swojej istoty nie pozostaj� w jakimkolwiek zwi�zku z przes�ankami dzia�ania, które mo�na by uzna� za ukierunkowane na osi�gni�cie przychodów lub zachowanie albo zabezpieczenie �ród�a z tytu�u prowadzonej dzia�alno�ci gospodarczej - orzek� Naczelny S�d Administracyjny.
09.11.2021Bon ró�nego przeznaczenia a data powstania przychodu
Przychód podatkowy powstanie w momencie wykorzystania bonu (karty podarunkowej/vouchera) przez klienta na nabycie okre�lonego towaru, czy te� us�ugi. Natomiast w sytuacji, gdy klient nie zrealizuje karty podarunkowej/vouchera posiadaj�cej z góry okre�lony termin wa�no�ci, momentem rozpoznania przychodu podatkowego b�dzie dzie�, w którym up�yn�� termin wyznaczony na jej/jego realizacj� (dzie� przekszta�cenia si� przedp�aty w definitywne przysporzenie maj�tkowe).
13.10.2021Konsekwencje podatkowe zawarcia umowy u�yczenia
U�yczenie jest umow� nazwan�, uregulowan� w art. 710-719 ustawy z 23 kwietnia 1964 r. - Kodeks cywilny (dalej: K.c.). Zgodnie z art. 710 K.c. przez umow� u�yczenia u�yczaj�cy zobowi�zuje si� zezwoli� bior�cemu, przez czas oznaczony lub nieoznaczony, na bezp�atne u�ywanie oddanej mu w tym celu rzeczy. To, �e istot� umowy u�yczenia jest jej nieodp�atno��, nie oznacza, �e na gruncie prawa podatkowego nie powstanie z tego tytu�u przychód.
17.09.2021Dobrowolne gotówkowe wp�aty klientów - data powstania przychodu
Pecunia non olet to stara �aci�ska sentencja, maj�ca �cis�y zwi�zek z podatkami - odnosi si� bowiem do ówczesnego opodatkowania toalet. Publikowane dzisiaj omówienie interpretacji, cho� zwi�zane jest z tym tematem, znajdzie zastosowanie równie� w licznych sytuacjach, w których klienci zostawiaj� dobrowolne datki gotówkowe, zwi�zane z aktywno�ci� gospodarcz� podatnika.
13.09.2021�wiadczenie us�ug na rzecz funduszy inwestycyjnych. Co z VAT? - MF wyja�nia
Ze zwolnienia z podatku od towarów i us�ug na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 12 lit. a) i b) ustawy o VAT mog� korzysta� czynno�ci zarz�dzania funduszami z siedzib� w Polsce. W konsekwencji, powy�sze zwolnienie nie znajdzie zastosowania do funduszy maj�cych siedzib� zagranic�. Stosuj�c powy�sze zwolnienie niezb�dna jest zatem ka�dorazowa weryfikacja czy dany fundusz jest wymieniony w art. 43 ust. 1 pkt 12 lit. a) i b) ustawy o VAT i obj�ty zakresem regulacji przepisów ww. ustawy o funduszach inwestycyjnych i zarz�dzaniu alternatywnymi funduszami inwestycyjnymi lub przepisów aktów wykonawczych wydanych na podstawie tej ustawy.
05.08.2021Zwolnienia z PIT �wiadcze� z ZF�S w ramach systemu kafeteryjnego
W ramach zak�adowego funduszu �wiadcze� socjalnych spó�ka wprowadzi�a system kafeteryjny. Polega on na tym, �e pracownicy mog� wybiera� �wiadczenia, z których chc� skorzysta�. Pracownicy, którzy z�o�� o�wiadczenie maj�tkowe otrzymuj� miesi�czne zasilenia punktami na platformie (…). Posiadane punkty pracownik mo�e wymieni� na dane towary lub us�ugi, przy czym 1 pkt przeliczany jest na 1 z�. Czy �wiadczenia kafeteryjne korzystaj� ze zwolnienia od PIT?
14.07.2021NSA. Zbycie przedsi�biorstwa nie podlega VAT
Dla oceny czynno�ci zbycia przedsi�biorstwa jest ustalenie, czy przekazane elementy (o charakterze materialnym i niematerialnym) tworz� ca�o�� umo�liwiaj�c� nabywcy prowadzenie okre�lonej aktywno�ci gospodarczej. Za niewystarczaj�ce uzna� nale�y proste porównanie katalogu sk�adników nale��cych do zbywcy prowadz�cego przedsi�biorstwo z list� sk�adników przekazanych nabywcy. Chodzi bowiem przede wszystkim o funkcjonalny i organizacyjny zwi�zek mi�dzy nabytymi sk�adnikami maj�tkowymi i niemaj�tkowymi, decyduj�cy o samodzielnej realizacji celów gospodarczych - orzek� Naczelny S�d Administracyjny.
06.07.2021Najem na rycza�cie 2021: Ilo�� nieruchomo�ci ju� bez znaczenia
Od dnia 1 stycznia 2021 r., zrycza�towanym podatkiem od przychodów ewidencjonowanych mo�na rozlicza� zarówno najem prywatny nieruchomo�ci, jak i najem w ramach dzia�alno�ci gospodarczej. Tym, samym, od dnia 1 stycznia 2021 r. na mo�liwo�� opodatkowania najmu zrycza�towanym podatkiem od przychodów ewidencjonowanych, nie ma wp�ywu fakt, �e wynajem nieruchomo�ci nie jest zwi�zany z prowadzon� przez podatnika dzia�alno�ci� gospodarcz�.
05.07.2021Najem na rycza�cie 2021: Ilo�� nieruchomo�ci ju� bez znaczenia
Od dnia 1 stycznia 2021 r., zrycza�towanym podatkiem od przychodów ewidencjonowanych mo�na rozlicza� zarówno najem prywatny nieruchomo�ci, jak i najem w ramach dzia�alno�ci gospodarczej. Tym, samym, od dnia 1 stycznia 2021 r. na mo�liwo�� opodatkowania najmu zrycza�towanym podatkiem od przychodów ewidencjonowanych, nie ma wp�ywu fakt, �e wynajem nieruchomo�ci nie jest zwi�zany z prowadzon� przez podatnika dzia�alno�ci� gospodarcz�.
24.06.2021Ulgi dla firm: Szybka amortyzacja wydatków do 100 tys. z�
Przedsi�biorcy maj� mo�liwo�� corocznego jednorazowego rozliczenia nak�adów na �rodki trwa�e do wysoko�ci 100 tys. z�, przy minimalnej warto�ci nak�adów w wysoko�ci 10 tys. z�. Z tego rozliczenia mog� skorzysta� tak�e przedsi�biorcy, którzy skorzystali w ostatnich latach np. z dofinansowania ze �rodków UE. Ta ulga stanowi zach�t� zarówno dla ju� funkcjonuj�cych firm, jak i dla osób planuj�cych za�o�enie dzia�alno�ci gospodarczej.
22.06.2021Zakup i remont niesprawnego samochodu. Jak ustali� warto�� pocz�tkow�?
Przedsi�biorca w 2017 r. odkupi� od swojego ojca niesprawny samochód ci�arowy, który posiada� on od pocz�tku lat 90-tych. Po zakupie przedsi�biorca wykona� wszystkie niezb�dne naprawy. Z uwagi na jego przydatno�� w dzia�alno�ci gospodarczej, samochód w kwietniu 2019 r. zosta� uj�ty w ewidencji �rodków trwa�ych oraz warto�ci niematerialnych i prawnych, a przyj�ty do u�ytkowania w maju 2019 r. Przedsi�biorca nie posiada �adnych rachunków na wykonane naprawy, ani rachunku za opini� techniczn�. Czy okre�lenie warto�ci pocz�tkowej samochodu na podstawie wyceny dokonanej przez podatnika jest prawid�owe?
16.06.2021WSA. WNT i import us�ug: Ograniczenie terminu na neutralne odliczenie VAT niezgodne z prawem UE
Uregulowanie krajowe, które zakazuje w sposób systematyczny wykonywania prawa do odliczenia VAT zwi�zanego z nabyciem wewn�trzwspólnotowym w tym samym okresie, w którym ta sama kwota VAT powinna zosta� rozliczona, nie przewiduj�c uwzgl�dnienia wszystkich istotnych okoliczno�ci, a w szczególno�ci dobrej wiary podatnika, wykracza poza to, co jest konieczne, po pierwsze: do zapewnienia prawid�owego poboru VAT, w sytuacji gdy �adna kwota VAT nie jest nale�na na rzecz organu podatkowego, a po drugie - do zapobiegania oszustwom podatkowym.
19.05.2021Najem na rycza�cie 2021: Ilo�� nieruchomo�ci ju� bez znaczenia
Od dnia 1 stycznia 2021 r., zrycza�towanym podatkiem od przychodów ewidencjonowanych mo�na rozlicza� zarówno najem prywatny nieruchomo�ci, jak i najem w ramach dzia�alno�ci gospodarczej. Tym, samym, od dnia 1 stycznia 2021 r. na mo�liwo�� opodatkowania najmu zrycza�towanym podatkiem od przychodów ewidencjonowanych, nie ma wp�ywu fakt, �e wynajem nieruchomo�ci nie jest zwi�zany z prowadzon� przez podatnika dzia�alno�ci� gospodarcz�.
13.05.2021Sp�ata wspólnika spó�ki jawnej po jej rozwi�zaniu
Uzyskanie sp�aty w zw. z nierównym przekazaniem maj�tku rozwi�zanej spó�ki osobowej wspólnikowi jest czynno�ci� prawn� maj�c� charakter odp�atnego zbycia. �aden przepis ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych nie wy��cza z kategorii przychodów, ani nie zwalnia z opodatkowania tym podatkiem tego typu przysporzenia maj�tkowego. Z uwagi na to, �e przyczyn� (�ród�em) tej sp�aty jest wcze�niejsze funkcjonowanie wspólników w spó�ce jawnej, nast�pnie jej rozwi�zanie i przekazanie maj�tku spó�ki tylko jednemu ze wspólników - przychód uzyskany z tej sp�aty powinien zosta� zakwalifikowany do pozarolniczej dzia�alno�ci gospodarczej. Tak uzna� Dyrektor KIS w interpretacji indywidualnej.
24.03.2021Us�ugi dietetyczne on-line zwolnione z VAT
Us�ugi dietetyczne on-line polegaj�ce na prowadzeniu konsultacji dietetycznych, tworzeniu indywidualnie dopasowanych jad�ospisów oraz sprzeda�y uniwersalnych jad�ospisów oraz poradników dietetycznych w formie e-booków dla osób z problemami zdrowotnymi stanowi� us�ugi w zakresie opieki medycznej, s�u��ce profilaktyce zachowaniu, ratowaniu, przywracaniu i poprawie zdrowia. W konsekwencji, us�ugi te korzystaj� ze zwolnienia od podatku, na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 19 lit. c ustawy o podatku od towarów i us�ug.
09.03.2021Koszty przy sprzeda�y wierzytelno�ci w ramach faktoringu - interpretacja ogólna MFFiPR
Interpretacja dokonuje wyk�adni przepisów zwi�zanych z sytuacj�, w której podatnik (faktorant) dokonuje cesji (sprzeda�y) na inny podmiot (na faktora) tzw. wierzytelno�ci w�asnej, to jest wierzytelno�ci wynikaj�cej z dokonanej wcze�niej przez podatnika na rzecz podmiotu trzeciego (d�u�nika) sprzeda�y towarów lub us�ug, w zwi�zku z któr� podatnik ten wykaza� z tego tytu�u przychód nale�ny.
02.03.2021Czy nieodp�atne pe�nienie funkcji cz�onka rady nadzorczej spó�ki z o.o. przez pracownika udzia�owca stanowi dla tej spó�ki nieodp�atne �wiadczenie?
Zasadniczo rada nadzorczej w spó�ce z o.o. jest organem fakultatywnym. Jej ustanowienie jest wi�c zazwyczaj inicjatyw� podmiotu dominuj�cego, udzia�owca, który w swoim interesie, za po�rednictwem rady nadzorczej, dba o prawid�owe funkcjonowanie spó�ki zale�nej. Wobec powy�szego nale�y wskaza�, �e w przypadku nieodp�atnego pe�nienia funkcji cz�onków rady nadzorczej spó�ki z o.o. przez pracowników udzia�owca, brak jest z tego tytu�u �wiadczenia nieodp�atnego na rzecz spó�ki z o.o.
19.02.2021Sprzeda� wierzytelno�ci w ramach umowy faktoringu - interpretacja ogólna MF
W przypadku podatnika, który dokonywa� cesji wierzytelno�ci w�asnej w ramach umowy faktoringu, organy podatkowe niejednolicie ocenia�y skutki w podatku dochodowym, jakie u takiego podatnika wi�za� si� b�d� z tak� umow�. W szczególno�ci dotyczy�o to sposobu okre�lenia przez podatnika wysoko�ci kosztów uzyskania przychodów. Interpretacja porz�dkuje dotychczasow� praktyk� administracji skarbowej w tym zakresie poprzez wskazanie zasad, jakimi w przypadku takiej umowy powinien kierowa� si� podatnik przy ustalaniu wysoko�ci uzyskanych przychodów oraz poniesionych kosztów uzyskania przychodów.
18.02.2021Sprzeda� wierzytelno�ci w ramach umowy faktoringu - interpretacja ogólna MF
W przypadku podatnika, który dokonywa� cesji wierzytelno�ci w�asnej w ramach umowy faktoringu, organy podatkowe niejednolicie ocenia�y skutki w podatku dochodowym, jakie u takiego podatnika wi�za� si� b�d� z tak� umow�. W szczególno�ci dotyczy�o to sposobu okre�lenia przez podatnika wysoko�ci kosztów uzyskania przychodów. Interpretacja porz�dkuje dotychczasow� praktyk� administracji skarbowej w tym zakresie poprzez wskazanie zasad, jakimi w przypadku takiej umowy powinien kierowa� si� podatnik przy ustalaniu wysoko�ci uzyskanych przychodów oraz poniesionych kosztów uzyskania przychodów.
22.01.2021Ulgi dla firm: Szybka amortyzacja wydatków do 100 tys. z�
Przedsi�biorcy maj� mo�liwo�� corocznego jednorazowego rozliczenia nak�adów na �rodki trwa�e do wysoko�ci 100 tys. z�, przy minimalnej warto�ci nak�adów w wysoko�ci 10 tys. z�. Z tego rozliczenia mog� skorzysta� tak�e przedsi�biorcy, którzy skorzystali w ostatnich latach np. z dofinansowania ze �rodków UE. Ta ulga stanowi zach�t� zarówno dla ju� funkcjonuj�cych firm, jak i dla osób planuj�cych za�o�enie dzia�alno�ci gospodarczej.
18.01.2021COVID-19: Dop�aty do pensji jako przychód podatkowy
Otrzymanie wsparcie finansowego z uwagi na COVID-19 w postaci dop�at do pensji pracowniczych oraz sk�adek ZUS ze �rodków FG�P nie jest neutralne podatkowo. �rodki z Funduszu Gwarantowanych �wiadcze� Pracowniczych otrzymane w ramach przepisu art. 15g ustawy o COVID na wynagrodzenia pracowników nale�y zakwalifikowa� jako przychód w oparciu o przepis art. 12 ust. 1 pkt 1 ustawy o CIT.
12.01.2021PIT za 2020: Sprzeda� nieruchomo�ci w zeznaniu rocznym
Podatnik, który w roku podatkowym dokona� odp�atnego zbycia: nieruchomo�ci lub ich cz�ci oraz udzia�u w nieruchomo�ci, spó�dzielczego w�asno�ciowego prawa do lokalu mieszkalnego lub u�ytkowego oraz prawa do domu jednorodzinnego w spó�dzielni mieszkaniowej, prawa wieczystego u�ytkowania gruntów przed up�ywem pi�ciu lat, licz�c od ko�ca roku kalendarzowego, w którym nast�pi�o nabycie lub wybudowanie ww. nieruchomo�ci lub praw, i zbycie to nie nast�pi�o w wykonaniu dzia�alno�ci gospodarczej, podlega z tego tytu�u opodatkowaniu podatkiem dochodowym.
07.12.2020WSA. Sp�ata spadkobierców jako koszt sprzeda�y nieruchomo�ci
Kwota sp�aty na rzecz pozosta�ych spadkobierców b�dzie stanowi�a koszt uzyskania przychodu z tytu�u zbycia nieruchomo�ci, w cz�ci stanowi�cej nadwy�k� udzia�u nabytego w wyniku dzia�u spadku ponad udzia� w spadku - orzek� Wojewódzki S�d Administracyjny.
27.11.2020Instytucja bezskuteczno�ci zaskar�ania czynno�ci upad�ego w rozumieniu prawa upad�o�ciowego.
Skuteczne prowadzenie przez s�d i syndyka post�powania upad�o�ciowego nie by�oby mo�liwe gdyby nie uprawnienia do kwestionowania w okre�lonych przypadkach czynno�ci prawnych upad�ego. Chodzi tu o unikni�cie sytuacji, w której d�u�nik, przysz�y upad�y, wyzbywa si� swoich sk�adników maj�tkowych zawieraj�c niekorzystne umowy lub te� dokonuj�c przysporze� na rzecz osób bliskich. Najwa�niejsze regulacje dotycz�ce bezskuteczno�ci czynno�ci upad�ego zawarte s� w cz�ci I, tytule III dziale III ustawy z dnia 28 lutego 2003 r. prawo upad�o�ciowe (dalej jako: „p.u.”).
23.11.2020Instytucja bezskuteczno�ci zaskar�ania czynno�ci upad�ego w rozumieniu prawa upad�o�ciowego.
Skuteczne prowadzenie przez s�d i syndyka post�powania upad�o�ciowego nie by�oby mo�liwe gdyby nie uprawnienia do kwestionowania w okre�lonych przypadkach czynno�ci prawnych upad�ego. Chodzi tu o unikni�cie sytuacji, w której d�u�nik, przysz�y upad�y, wyzbywa si� swoich sk�adników maj�tkowych zawieraj�c niekorzystne umowy lub te� dokonuj�c przysporze� na rzecz osób bliskich. Najwa�niejsze regulacje dotycz�ce bezskuteczno�ci czynno�ci upad�ego zawarte s� w cz�ci I, tytule III dziale III ustawy z dnia 28 lutego 2003 r. prawo upad�o�ciowe (dalej jako: „p.u.”).
27.10.2020Prawo do pe�nego odliczenia VAT od wydatków zwi�zanych z kamperem
Wspólnicy spó�ki cywilnej, autorzy ksi��ek podró�niczych, podj�li decyzj� o kupnie kampera (leasing operacyjny). Postanowili, �e kolejne 5 lat sp�dz� na podró�owaniu kamperem po Europie i pisaniu ksi��ki/poradnika na ten temat. W czasach postoju i powrotu do Polski kamper b�dzie odp�atnie wypo�yczany. Spó�ka sporz�dzi regulamin najmu, b�dzie wystawia� faktury/paragony za najem. Czy takie u�ytkowanie kampera uprawnia do pe�nego (100%) odliczenia VAT naliczonego od rat leasingowych, zakupu paliwa oraz wszelkich innych kosztów bie��cej eksploatacji?
08.10.2020Us�ugi �wiadczone w obrocie nieprofesjonalnym i obowi�zki w PIT
Kiedy we wzajemnych relacjach pomi�dzy osobami fizycznymi pojawiaj� si� takie, w których jedna z osób �wiadczy odp�atnie (nie w obrocie profesjonalnym) us�ug� na rzecz drugiej osoby, pojawiaj� si� równie� obowi�zki zwi�zane z podatkami. Przyk�adem takich us�ug mog� by� np. pomoc w przeprowadzce, malowaniu, koszenie ogrodu, pomoc w pracach ogrodniczych czy opieka nad osobami starszymi lub chorymi.
03.09.2020Kwestie zwi�zane z konsorcjami i kszta�towaniem ich relacji wewn�trznych i zewn�trznych
Konsorcja tworzone s� najcz�ciej przez dwóch lub wi�cej przedsi�biorców, którzy chc� po��czy� si�y w zakresie posiadanego przez nich potencja�u technicznego, osobowego, kapita�owego w celu przeprowadzenia okre�lonego przedsi�wzi�cia, jednorazowo lub wielokrotnie. Konsorcjum jako zespó� kilku podmiotów mo�e zawiera� z osobami trzecimi dalsze umowy, w których w/w konsorcjum wyst�puje jako jednolita strona umowy. Przedsi�biorcy wchodz�cy w sk�ad konsorcjum nie trac� swojej osobowo�ci prawnej czy mo�liwo�ci dzia�ania poza strukturami konsorcjum jako autonomiczny podmiot gospodarczy. W doktrynie rozró�nia si� kilka rodzajów konsorcjów wyodr�bnianych najcz�ciej z uwagi na cel ich utworzenia lub podmiotowo�� konsorcjantów, jednak�e najbardziej nietypowym rodzajem jest tzw. konsorcjum naukowo - przemys�owe, które stanowi odr�bn� form�, bowiem w/w konsorcjum zrzesza nie tylko przedsi�biorców, ale i jednostki badawcze, a to w celu przeprowadzenia okre�lonych prac badawczych ukierunkowanych na pó�niejsze wykorzystanie uzyskanych wyników naukowych w przemy�le.
02.09.2020Kwestie zwi�zane z konsorcjami i kszta�towaniem ich relacji wewn�trznych i zewn�trznych
Konsorcja tworzone s� najcz�ciej przez dwóch lub wi�cej przedsi�biorców, którzy chc� po��czy� si�y w zakresie posiadanego przez nich potencja�u technicznego, osobowego, kapita�owego w celu przeprowadzenia okre�lonego przedsi�wzi�cia, jednorazowo lub wielokrotnie. Konsorcjum jako zespó� kilku podmiotów mo�e zawiera� z osobami trzecimi dalsze umowy, w których w/w konsorcjum wyst�puje jako jednolita strona umowy. Przedsi�biorcy wchodz�cy w sk�ad konsorcjum nie trac� swojej osobowo�ci prawnej czy mo�liwo�ci dzia�ania poza strukturami konsorcjum jako autonomiczny podmiot gospodarczy. W doktrynie rozró�nia si� kilka rodzajów konsorcjów wyodr�bnianych najcz�ciej z uwagi na cel ich utworzenia lub podmiotowo�� konsorcjantów, jednak�e najbardziej nietypowym rodzajem jest tzw. konsorcjum naukowo - przemys�owe, które stanowi odr�bn� form�, bowiem w/w konsorcjum zrzesza nie tylko przedsi�biorców, ale i jednostki badawcze, a to w celu przeprowadzenia okre�lonych prac badawczych ukierunkowanych na pó�niejsze wykorzystanie uzyskanych wyników naukowych w przemy�le.
27.07.2020Tarcza antykryzysowa: Preferencje podatkowe w PIT i CIT (cz. II) - obja�nienia MF
Drugi fragment obja�nie� podatkowych MF ws. podatków dochodowych, który dzisiaj publikujemy, zawiera zagadnienia dot. poj�cia i momentu powstania przychodu w �wietle przepisów Tarczy antykryzysowej, amortyzacji �rodków trwa�ych nabytych w celu produkcji towarów zwi�zanych z przeciwdzia�aniem pandemii COVID-19, nowych preferencji dla podatników korzystaj�cych z ulgi B+R , terminu zap�aty podatku od przychodów z budynków, ulgi na z�e d�ugi, rozliczania strat podatkowych, uproszczonych zaliczek, a tak�e przychodu z tyt. obni�enia czynszu najmu.
24.07.2020Tarcza antykryzysowa: Preferencje podatkowe w PIT i CIT (cz. II) - obja�nienia MF
Drugi fragment obja�nie� podatkowych MF ws. podatków dochodowych, który dzisiaj publikujemy, zawiera zagadnienia dot. poj�cia i momentu powstania przychodu w �wietle przepisów Tarczy antykryzysowej, amortyzacji �rodków trwa�ych nabytych w celu produkcji towarów zwi�zanych z przeciwdzia�aniem pandemii COVID-19, nowych preferencji dla podatników korzystaj�cych z ulgi B+R , terminu zap�aty podatku od przychodów z budynków, ulgi na z�e d�ugi, rozliczania strat podatkowych, uproszczonych zaliczek, a tak�e przychodu z tyt. obni�enia czynszu najmu.
06.07.2020Us�ugi wspólnika na rzecz spó�ki to nie praca w�asna
Czy wynagrodzenie wyp�acone przez spó�k� partnersk� wspólnikowi z tytu�u �wiadczonych przez niego us�ug b�dzie stanowi�o dla niego koszty uzyskania przychodu dzia�alno�ci gospodarczej prowadzonej w spó�ce partnerskiej w cz�ci, w jakiej odpowiednio do zapisów umowy spó�ki partnerskiej wspólnik uczestniczy w zyskach spó�ki partnerskiej?
24.06.2020NSA. Zbycie udzia�ów w celu umorzenia: Liczy si� wynagrodzenie a nie cena
Odpowiednio stosuj�c art. 19 ustawy z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych w celu ustalenia przychodu z tytu�u zbycia udzia�ów w celu dobrowolnego umorzenia udzia�ów nale�y bra� pod uwag� nie cen�, ale wynagrodzenie z tytu�u umorzenia udzia�u - orzek� Naczelny S�d Administracyjny.
16.06.2020VAT od czynno�ci wykonywanych przez jednostki samorz�du terytorialnego - interpretacja ogólna MF
Niezale�nie od posiadanego przez jednostk� samorz�du terytorialnego formalnego statusu podatnika podatku od towarów i us�ug, zarówno w przypadku braku uznania wykonywanych przez ni� czynno�ci za dzia�alno�� gospodarcz� lub te� wyst�pienia przes�anek przewidzianych w art. 15 ust. 6 ustawy o VAT, czynno�ci te nie b�d� podlega�y opodatkowaniu VAT. W odniesieniu do okre�lonych czynno�ci zwi�zanych z realizacj� zada� w zakresie edukacji publicznej oraz pomocy spo�ecznej, jednostki samorz�du terytorialnego nie wyst�puj� w roli podatników VAT i tym samym ich wykonywanie nie podlega opodatkowaniu VAT.
05.06.2020Dofinansowanie wypoczynku pracowników i ich rodzin. Podatki i ZUS
Powoli rozpoczyna si� sezon wyjazdów wypoczynkowych. Dofinansowanie do wypoczynku pracowników oraz ich rodzin mo�e by� udzielone nie tylko ze �rodków Zak�adowego Funduszu �wiadcze� Socjalnych, ale równie� z innego �ród�a, np. ze �rodków obrotowych przedsi�biorstwa. W zale�no�ci od tego, sk�d pochodzi to dofinansowanie, jaka jest jego wysoko�� oraz tego, czy dotyczy doros�ych czy te� dzieci lub m�odzie�y – ró�ne b�d� skutki podatkowo-sk�adkowe udzielonego wsparcia.
04.06.2020Dofinansowanie wypoczynku pracowników i ich rodzin. Podatki i ZUS
Powoli rozpoczyna si� sezon wyjazdów wypoczynkowych. Dofinansowanie do wypoczynku pracowników oraz ich rodzin mo�e by� udzielone nie tylko ze �rodków Zak�adowego Funduszu �wiadcze� Socjalnych, ale równie� z innego �ród�a, np. ze �rodków obrotowych przedsi�biorstwa. W zale�no�ci od tego, sk�d pochodzi to dofinansowanie, jaka jest jego wysoko�� oraz tego, czy dotyczy doros�ych czy te� dzieci lub m�odzie�y – ró�ne b�d� skutki podatkowo-sk�adkowe udzielonego wsparcia.
09.04.2020�wiadczenia w razie choroby: zasi�ek chorobowy, �wiadczenie rehabilitacyjne i zasi�ek wyrównawczy
Zasi�ek chorobowy i �wiadczenie rehabilitacyjne otrzymasz, je�li jeste� np. pracownikiem, zleceniobiorc� lub przedsi�biorc�. Z kolei na zasi�ek wyrównawczy mo�esz liczy� tylko wtedy, gdy jeste� pracownikiem. Prawo do �wiadcze� w razie choroby zale�y od tego, czy jeste� obj�ty ubezpieczeniem (chorobowym, wypadkowym). Je�li prowadzisz dzia�alno�� i nie masz obowi�zku op�acania ubezpieczenia chorobowego - tak�e od tego, czy dobrowolnie op�acasz sk�adki na to ubezpieczenie. Je�li jeste� pracownikiem lub zleceniobiorc�, sk�adki do ZUS przekazuje za Ciebie Twój pracodawca lub - odpowiednio - zleceniodawca. Je�li jeste� przedsi�biorc�, musisz op�aci� je sam.
21.02.2020Dotacja na dzia�ania termomodernizacyjne prowadzone przez gmin� - czasami z podatkiem, czasami nie
Dotacja podlega opodatkowaniu, je�eli ma bezpo�redni zwi�zek z cen� dostarczonego towaru czy us�ugi �wiadczonej przez otrzymuj�cego dotacj�. W takiej sytuacji stanowi wynagrodzenie (b�d� jego cz��) p�atne od osoby trzeciej w zamian za dostarczony towar lub us�ug� �wiadczon� przez otrzymuj�cego dofinansowanie. Problemy bior� si� st�d, �e nie zawsze samorz�dy w�a�ciwie rozpoznaj� sytuacj� i nie opodatkowuj� �wiadczonej us�ugi.
22.01.2020Stawka VAT na us�ugi przechowywania instrumentów finansowych - interpretacja ogólna MF
Us�ugi przechowywania instrumentów finansowych wy��czone zosta�y ze zwolnienia od podatku VAT. Us�ugi przechowywania instrumentów finansowych podlegaj� zatem opodatkowaniu podstawow� stawk� podatku VAT, która wynosi 23%. Dla wysoko�ci opodatkowania VAT us�ug przechowywania instrumentów finansowych nie ma przy tym znaczenia, czy us�ugi przechowywania dotycz� instrumentów finansowych wyst�puj�cych w formie materialnej, czy w formie zdematerializowanej. Zarówno prawodawca unijny, jak i krajowy nie wprowadza w tym zakresie rozró�nienia.
09.01.2020Stawki VAT: Interpretacja ogólna - obs�uga warto�ci pieni�nych
Stawka podatku VAT w odniesieniu do us�ug obs�ugi (obróbki) warto�ci pieni�nych, w tym obs�ugi bankomatów, okre�lanych równie� jako cashprocessing lub cashhandling.
19.12.2019NSA: Skar��c wydan� interpretacj� nale�y precyzyjnie sformu�owa� zarzuty
Z uzasadnienia: S�d administracyjny jest zwi�zany zarzutami skargi wniesionej na interpretacj� indywidualn� i nie mo�e poszukiwa� uchybie� prawa materialnego i procesowego, które w skardze tej nie zosta�y podniesione.(...) s�d ten (I instancji - dop. red.) nie mo�e skutecznie rozpozna� takiej skargi, bowiem nie ma ani prawa ani obowi�zku domy�la� si� intencji autora skargi lub jego argumentacji.
03.12.2019NSA. Nie�ci�galne wierzytelno�ci w kosztach - brutto czy netto?
Z uzasadnienia: Warto�� wierzytelno�ci to ca�a nale�no�� niezap�acona przez kontrahenta - zarówno kwota netto, jak i potencjalna, zwi�zana z ni� kwota VAT. To po prostu kwota, któr� podatnik powinien dosta� od swego kontrahenta, ale jej nie otrzyma�. Gdyby bowiem ustawodawca uznawa�, �e poj�cie "wierzytelno�ci" u�yte w art.16 ust.1 u.p.d.o.p. jest synonimem poj�cia "przychód nale�ny" u�ytego w art.12 ust. 3-4 u.p.d.o.p. nie ograniczy�by poprzez nowelizacj� u.p.d.o.p. mo�liwo�ci zaliczenia nie�ci�galnej czy umorzonej wierzytelno�ci do kosztów podatkowych do wysoko�ci uprzednio zarachowanej jako przychód nale�ny.
22.11.2019WSA: �wiadczenie z�o�one (us�uga z�o�ona) w kontek�cie zwolnienia z podatku VAT
Z uzasadnienia: Sam fakt, �e jaki� istotny element jest niezb�dny do zako�czenia transakcji zwolnionej z podatku, nie daje podstaw do konkluzji, �e us�uga, któr� dany element reprezentuje, jest zwolniona z podatku.
24.10.2019NSA: Gminne inwestycje w infrastruktur� towarzysz�c� i prawo do odliczenia VAT
Z uzasadnienia: Je�eli dla powstania w ramach inwestycji infrastruktury, która b�dzie oddana w dzier�aw�, generuj�c podatek nale�ny, wykonywane s� prace tworz�ce infrastruktur� towarzysz�c� tej oddanej w dzier�aw�, które s� niezb�dne do jej powstania i komplementarnie ca�a ta infrastruktura ma realizowa� za�o�ony cel przedmiotowej inwestycji, nie ma podstaw, aby Miasto zosta�o ca�kowicie pozbawione prawa do odliczenia podatku naliczonego z tytu�u realizacji tej�e infrastruktury towarzysz�cej.
11.10.2019Drobne us�ugi mi�dzy osobami fizycznymi - czy trzeba p�aci� podatek?
We wzajemnych relacjach pomi�dzy osobami fizycznymi cz�sto pojawiaj� si� równie� takie, w których jedna z osób �wiadczy odp�atnie (nie w obrocie profesjonalnym) us�ug� na rzecz drugiej osoby. Przyk�adem takich us�ug mog� by� np. pomoc w przeprowadzce, malowaniu, koszenie ogrodu, pomoc w pracach ogrodniczych czy opieka nad osobami starszymi lub chorymi. Czy osoba wyp�acaj�ca wynagrodzenia z tego tytu�u powinna dochowa� jakich� formalno�ci? Czy takie formalno�ci pojawi� si� w przypadku osoby �wiadcz�cej us�ug�? Czy trzeba p�aci� jakie� podatki?
10.10.2019Drobne us�ugi mi�dzy osobami fizycznymi - czy trzeba p�aci� podatek?
We wzajemnych relacjach pomi�dzy osobami fizycznymi cz�sto pojawiaj� si� równie� takie, w których jedna z osób �wiadczy odp�atnie (nie w obrocie profesjonalnym) us�ug� na rzecz drugiej osoby. Przyk�adem takich us�ug mog� by� np. pomoc w przeprowadzce, malowaniu, koszenie ogrodu, pomoc w pracach ogrodniczych czy opieka nad osobami starszymi lub chorymi. Czy osoba wyp�acaj�ca wynagrodzenia z tego tytu�u powinna dochowa� jakich� formalno�ci? Czy takie formalno�ci pojawi� si� w przypadku osoby �wiadcz�cej us�ug�? Czy trzeba p�aci� jakie� podatki?
03.10.2019Gmina pobieraj�c cz�ciowe dop�aty do do�ywiania nie jest z tego tytu�u podatnikiem VAT
Z uzasadnienia: �wiadczenie us�ug tylko wtedy dokonywane jest "odp�atnie" w rozumieniu art. 2 pkt 1 dyrektywy VAT, je�eli pomi�dzy us�ugodawc� i us�ugobiorc� istnieje stosunek prawny, w ramach którego dochodzi do wymiany �wiadcze� wzajemnych, a wynagrodzenie otrzymywane przez us�ugodawc� stanowi rzeczywisty ekwiwalent us�ugi �wiadczonej na rzecz us�ugobiorcy.
24.09.2019NSA. Wzajemne por�czenia w grupie kapita�owej to nieodp�atne �wiadczenia
Udzielenie podatnikowi przez powi�zan� z nim spó�k� nieodp�atnie por�czenia (gwarancji) w celu zabezpieczenia kredytu udzielonego podatnikowi spe�nia wymogi opodatkowania tego �wiadczenia jako nieodp�atnego na podstawie art. 12 ust. 1 pkt 2 ustawy z dnia 15 lutego 1992 r. o podatku dochodowym od osób prawnych nawet w sytuacji, gdy jednocze�nie zobowi�zuje si� on do udzielenia por�czenia na ka�de ��danie por�czaj�cej spó�ki - orzek� Naczelny S�d Administracyjny.
23.09.2019Podstawa opodatkowania VAT przy zap�acie za towar/us�ug� bonem
Pytanie: Czy w sytuacji gdy bony nabyte odp�atnie s� wykorzystywane przez klientów do op�acenia towarów lub us�ug po cenie sprzeda�y brutto mniejszej ni� warto�� nominalna bonu/bonów (tj. gdy klient dokonuje zap�aty wy��cznie z wykorzystaniem bonu/bonów, których suma warto�ci nominalnej jest wy�sza ni� cena sprzeda�y brutto towarów lub us�ug), podstaw� opodatkowania VAT stanowi cena brutto sprzedanych towarów i us�ug, tj. kwota faktycznie zap�acona za bony, pomniejszona o warto�� bonu niezrealizowan� przez klienta, oraz pomniejszona o kwot� podatku nale�nego zwi�zanego ze sprzedanymi towarami lub us�ugami?
04.09.2019Najem w ramach dzia�alno�ci wyklucza rycza�t
Pytanie: Wnioskodawca prowadzi dzia�alno�� gospodarcz� polegaj�c� na krótkoterminowym wynajmowaniu - na podstawie umowy najmu - kwater letniskowych, odp�atnie osobom trzecim. Ponadto Wnioskodawca wskaza�, �e nie �wiadczy �adnych dodatkowych us�ug zwi�zanych z serwowaniem posi�ków, sprz�taniem pokoi i innych podobnych us�ug dodatkowych. Jak� stawk� rycza�tu od przychodów ewidencjonowanych Wnioskodawca ma si� rozlicza� z Urz�dem Skarbowym?

« poprzednia strona | nast�pna strona »

MENU

cz�ciowo odp�atnie