06.07.2022Wiele osób i firm płaci zbyt wysoki podatek od nieruchomości, choć nie musi
Zawyżanie podatków od nieruchomości jest nagminne. Wynika najczęściej z rozbieżności interpretacyjnych co do kwalifikacji danego obiektu jako gruntu, budynku czy budowli, a w przypadku przedsiębiorców istotne jest też, czy nieruchomość służy prowadzeniu działalności gospodarczej. Należne podatnikom nadpłaty sięgają niekiedy nawet kilkuset tysięcy złotych, można je jednak odzyskać.
09.03.2022Ulga mieszkaniowa 2022 - Katalog wydatków na własne cele mieszkaniowe
Choć ustawodawca w żadnym przepisie nie wyjaśnia co należy rozumieć poprzez pojęcie własnych celów mieszkaniowych, to w treści ustawy PIT możemy odnaleźć katalog wydatków które są uznawane za poniesione na cele mieszkaniowe. Wskazuje je art. 21 ust. 25 ustawy PIT.
09.03.2021WSA. Wartość nieruchomości przy sprzedaży. Opinia biegłego to nie wszystko
Użycie w art. 19 ust. 3 ustawy o PIT układu wyrażeń "w szczególności ich stanu i stopnia zużycia oraz czasu i miejsca odpłatnego zbycia" wskazuje, że czynniki modyfikujące cenę rynkową rzeczy tego samego rodzaju i gatunku, służącą do określenia wartości rynkowej konkretnej rzeczy, nie można zawężać do czynników związanych tylko z fizyczną stroną rzeczy, takich jak materialne zużycie, stan techniczny, właściwości konstrukcyjne itp. Czynnikami modyfikującymi cenę rynkową są także czynniki stricte prawne, a więc odnoszące się do stanu prawnego rzeczy.
10.10.2019Darowizny: Zmiana miejsca zamieszkania po otrzymaniu darowizny nie zmienia właściwości miejscowej
Teza: Podatek od spadków i darowizn nie jest podatkiem rozliczanym po zakończeniu roku podatkowego, czy też innego okresu rozliczeniowego. nie jest więc możliwe zastosowanie normy wynikającej z art. 18a O.p. gdyz dotyczy ona innych stanów faktycznych - rozstrzyga o właściwości organów w zakresie podatków, w przypadku których obowiązek podatkowy przekształca się w zobowiązanie podatkowe z upływem danego okresu rozliczeniowego nie zaś w zakresie zobowiązań podatkowych powstających z upływem wskazanego w ustawie terminu od zajścia zdarzenia powodującego powstanie obowiązku podatkowego.
25.07.2019Podatek od czynności cywilnoprawnych
Podatek od czynności cywilnoprawnych (PCC) jest powszechnie płaconą daniną. Podatnicy VAT co prawda bardzo często korzystają ze zwolnienia z PCC, jednak występuje również wiele sytuacji, w których trzeba go zapłacić. Najczęściej konieczność ta powstaje w przypadku umów zawieranych pomiędzy osobami fizycznymi lub z udziałem osób fizycznych.
03.07.2019NSA. Wynagrodzenie za bezumowne korzystanie z nieruchomości z PIT
Z uzasadnienia: Wynagrodzenie z tytułu bezumownego korzystania nie podlega zwolnieniu od opodatkowania na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 3, 3b i 120 lit. a) ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, jako że nie stanowi odszkodowania. Przyznane skarżącemu wynagrodzenie nie może korzystać ze zwolnienia na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 120 lit. a) ww. ustawy także z tego jeszcze powodu, że nie zostało wypłacone z tytułu ustanowienia służebności gruntowej.
19.03.2018PIT: Rozwiązane umowy dożywocia oznacza powtórne nabycie?
Gdy następuje rozwiązanie umowy o dożywocie, wówczas z jednej strony następuje przeniesienie własności nieruchomości z powrotem na dożywotnika, a z drugiej strony powoduje wygaśnięcie prawa dożywocia. Rodzi więc skutek rzeczowy w postaci przeniesienia własności nieruchomości na dożywotnika, co należy potraktować jako nabycie nieruchomości przez dożywotnika. Zatem bieg pięcioletniego terminu, w odniesieniu do sprzedaży ww. nieruchomości, należy liczyć od końca roku kalendarzowego, w którym nastąpiło rozwiązanie umowy dożywocia - wyjaśniło Ministerstwo Finansów.
13.11.2017WSA. Odsprzedaż mediów nie jest transakcją związaną z nieruchomościami
Z uzasadnienia: Chociaż, w szerokim znaczeniu, przedmiotem transakcji odsprzedaży mediów jest nieruchomość, to jednak nieruchomość nie jest tutaj elementem konstytutywnym transakcji, ponieważ podstawowym jej elementem są: woda, ciepło i odprowadzanie ścieków. Takiego rodzaju odsprzedaż mediów nie może być traktowana jako transakcja związana z nieruchomością, a w konsekwencji jej wartość nie może być uwzględniona w wartości sprzedaży, o której mowa w art. 113 ust. 1 ustawy o VAT.
22.11.2016Nabycie nieruchomości w zamian za dożywotnią rentę: Źródło i koszty uzyskania przychodu
Pytanie: Między mną i moją małżonką obowiązuje ustrój ustawowej wspólności majątkowej. Wuj małżonki planuje nam przekazać prawo własności nieruchomości, którą nabył w listopadzie 2015 r., w zamian za dożywotnią rentę wypłacaną w określonej kwocie miesięcznie do dnia śmierci wuja. Wuj będzie zamieszkiwał w nieruchomości do dnia swojej śmierci. My będziemy opłacali czynsz oraz opłaty eksploatacyjne, natomiast wuj będzie wpłacał nam co miesiąc określoną w umowie kwotę w zamian za możliwość zamieszkiwania w nieruchomości. Czy powstanie przychód w PIT od wpłacanych przez wuja kwot? Czy czynsz i opłaty będą stanowiły koszt uzyskania przychodu?
06.04.2016Ulga mieszkaniowa w PIT. Remont mieszkania użytkowanego na podstawie nieodpłatnej służebności Pytanie podatnika: Wnioskodawca chciałby skorzystać z możliwości przeznaczenia pieniędzy ze sprzedaży działek na własne cele mieszkaniowe. Chce je wykorzystać na remont i modernizację domu, w którym mieszka i jest zameldowany od blisko 40 lat. Właścicielem domu jest syn Wnioskodawcy, ale w akcie notarialnym jest zapis o nieodpłatnej służebności dożywotniej wobec Wnioskodawcy. Czy Wnioskodawca może ww. wydatki znać za wydatkowanie pieniędzy na własne cele mieszkaniowe i skorzystać ze zwolnienia z podatku dochodowego od uzyskanego przychodu ze sprzedaży nieruchomości?
23.04.2015Zmiany w PIT: Służebność przesyłu W ramach nowelizacji przepisów ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych ustawodawca zdecydował się uregulować kwestię opodatkowania wynagrodzenia otrzymywanego przez osoby fizyczne z tytułu ustanowienia służebności przesyłu.
22.04.2015Zmiany w PIT: Służebność przesyłu W ramach nowelizacji przepisów ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych ustawodawca zdecydował się uregulować kwestię opodatkowania wynagrodzenia otrzymywanego przez osoby fizyczne z tytułu ustanowienia służebności przesyłu.
20.10.2014Umorzenie zaległości podatkowej zależy od urzędnika Z uzasadnienia: Pomimo tego, że interes podatnika przemawia za przyznaniem ulgi podatkowej w postaci umorzenia zaległości podatkowej, Dyrektor Izby Skarbowej pozostając w granicach uznania administracyjnego, wynikającego z art. 67a § 1 pkt 3 Ordynacji podatkowej mógł odmówić przyznania tej ulgi.
19.07.2013Spłaty otrzymane w ramach działu spadku a PIT W sytuacji, gdy dochodzi do rozporządzenia udziałem w spadkowej nieruchomości na podstawie działu spadku, przychody z tego rozporządzenia nie podlegają przepisom podatku od spadków i darowizn, na co wskazuje analiza art. 1 ustawy z dnia 28 lipca 1983 r. o podatku od spadków i darowizn, więc nie ma do nich zastosowania wyłączenie zawarte w art. 2 ust. 1 pkt 3 ustawy z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych - orzekł Naczelny Sąd Administracyjny.
12.06.2013Skutki podatkowe darowizny z poleceniem Z uzasadnienia: Nabycie przez osobę trzecią, własności rzeczy lub praw majątkowych z tytułu polecenia, nałożonego na obdarowanego w umowie darowizny, którą zawarto w formie aktu notarialnego stanowi wypełnienie dyspozycji przepisu art. 4a ust. 4 pkt 2 ustawy o podatku od spadków i darowizn. Nabycie następuje bowiem na podstawie umowy zawartej w formie aktu notarialnego. Tym samym obowiązek zgłoszenia, o którym mowa w art. 4a ust. 1 pkt 1 tej ustawy, nie dotyczy przypadku nabycia nieodpłatnej służebności z tytułu polecenia darczyńcy ciążącego na obdarowanym na podstawie umowy darowizny zawartej w formie aktu notarialnego.
10.06.2013Nieodpłatne ustanowienie służebności przesyłu a przychód w CIT Art. 12 ust. 1 pkt 2 i ust. 6 pkt 1-4 ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych wskazują na trafność tezy, że zawarcie przez strony nieodpłatnej umowy ustanowienia służebności przesyłu na podstawie art. 3051 Kodeksu cywilnego nie stanowi dla przedsiębiorstwa, na rzecz którego tę służebność ustanowiono nieodpłatnego lub częściowo odpłatnego otrzymania rzeczy lub praw, o których mowa w art. 12 ust. 1 pkt 2 ustawy o CIT - orzekł Naczelny Sąd Administracyjny.
13.08.2012Sprzedaż działek z majątku prywatnego a VAT Pytanie podatnika: Czy sprzedaż działek w wykonaniu kilku transakcji nie stanowi czynności opodatkowanej podatkiem od towarów i usług?
06.08.2012Odszkodowanie z tytułu służebności przesyłu a PIT Przewidziana w art. 21 ust. 1 pkt 120 lit. a ustawy z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych ulga podatkowa z tytułu odszkodowania wypłaconego, na podstawie wyroków sądowych i zawartych umów (ugód), posiadaczom gruntów wchodzących w skład gospodarstwa rolnego, z tytułu ustanowienia służebności gruntowej, przysługuje także z tytułu ustanowienia służebności przesyłu jako odmiany służebności gruntowej - orzekł Naczelny Sąd Administracyjny.
28.10.2011Odszkodowanie za ustanowienie służebności przesyłu a PIT Przewidziana w art. 21 ust. 1 pkt 120 lit. a ustawy z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych ulga podatkowa z tytułu odszkodowania wypłaconego, na podstawie wyroków sądowych i zawartych umów (ugód), posiadaczom gruntów wchodzących w skład gospodarstwa rolnego, z tytułu ustanowienia służebności gruntowej, przysługuje także z tytułu ustanowienia służebności przesyłu jako odmiany służebności gruntowej - orzekł Naczelny Sąd Administracyjny.
22.08.2011Amortyzacja mieszkania – rozliczenie udziałów w spółce cywilnej Pytanie podatnika: Wnioskodawczyni pragnie upewnić się, że w kalkulacji podatku dochodowego z tytułu udziału w spółce cywilnej prowadzonej z małżonkiem, może kwalifikować jako koszty uzyskania przychodów koszty amortyzacji lokalu mieszkalnego, w którym jest prowadzona działalność.
07.07.2011Odpłatne ustanowienie służebności mieszkania podlega PIT Zgodnie z art. 10 ust. 1 pkt 9 w zw. z art. 20 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych wynagrodzenie za ustanowienie służebności osobistej mieszkania stanowi przychód z innych źródeł. Zatem otrzymane wynagrodzenie za ustanowioną służebność mieszkania, podatnik powinien wykazać w zeznaniu rocznym wraz z innymi dochodami podlegającymi opodatkowaniu według skali podatkowej.
07.06.2011WSA: Podatek od spadków i darowizn a nabycie nieodpłatnej służebności Tezy: Obowiązek zgłoszenia nabycia rzeczy lub praw majątkowych. o którym mowa w art. 4a ust. 1 pkt 1 ustawy z dnia 28 lipca 1983 r. o podatku od spadków i darowizn (t.j. w Dz.U. z 2004 r., nr 142, poz. 1514, zm.: nr 146, poz. 1546, nr 116, poz. 1205, nr 143, poz. 1199, nr 169, poz. 1418 z 2006 r., nr 222, poz. 1629, nr 222, poz. 1929 z 2007 roku, nr 203, poz. 1267 z 2008 r.), w stanie prawnym obowiązującym do dnia 31 grudnia 2008 r., nie dotyczy przypadku nabycia nieodpłatnej służebności (mieszkania) z tytułu polecenia darczyńcy ciążącego na obdarowanym na podstawie umowy darowizny zawartej w formie aktu notarialnego (art. 4a ust. 4 pkt 2 ustawy podatkowej). Z treści art. 4a ust. 4 pkt 2 ustawy podatkowej nie wynika by nabycie, w sposób tam wskazany, dotyczyło wyłącznie stron umowy lub osób uczestniczących w akcie jej zawarcia. Okolicznością wystarczającą jest to, by umowa zawarta w formie aktu notarialnego stanowiła podstawę nabycia własności rzeczy lub praw majątkowych przez osobę wymienioną w art. 4a ust. 1 ustawy podatkowej. Przepis art. 4a ust. 4 pkt 2 ustawy podatkowej dotyczy również polecenia jako odrębnego tytułu nabycia rzeczy lub prawa majątkowego i podlegającego opodatkowaniu podatkiem od spadków i darowizn beneficjenta, na rzecz którego polecenie zostało wykonane, o ile jego podstawę stanowiła umowa zawarta w formie aktu notarialnego.
04.03.2011PCC: Podstawa opodatkowania oraz wysokość podatku Stawki podatku określone są odrębnie dla każdej czynności. Maksymalna stawka procentowa wynosi 2 proc. Podstawę opodatkowania PCC najczęściej stanowi wartość rynkowa przedmiotu czynności cywilnoprawnych, którą określa się na podstawie przeciętnych cen stosowanych w obrocie rzeczami tego samego rodzaju i gatunku, z uwzględnieniem ich miejsca położenia, stanu i stopnia zużycia, oraz w obrocie prawami majątkowymi tego samego rodzaju, z dnia dokonania tej czynności, bez odliczania długów i ciężarów.
06.05.2010Kłopotliwa służebność przesyłu W ostatnim czasie dotarły do nas sygnały o kłopotach przedsiębiorców z odszkodowaniami wypłacanymi za ustanowienie służebności przesyłu. Na czym polega problem? Otóż ustawa o pdof przewiduje w art. 21 ust. 1 pkt 120, że zwolnione z podatku są odszkodowania wypłacone na podstawie wyroków sądowych i zawartych umów (ugód) posiadaczom gruntów wchodzących w skład gospodarstwa rolnego, z tytułu:
03.02.2010Orzecznictwo WSA: Umowa o dożywocie nie jest umową odpłatną Z uzasadnienia: Umowa o dożywocie jest umową wzajemną jednakże nie jest ona umową odpłatną a konstatacja ta jest istotna albowiem zwrotowi „nabycie” należy nadać znaczenie cywilnoprawne, tj. obok sprzedaży, każde prawem dopuszczalne przeniesienie prawa własności rzeczy na osobę trzecią, przy czym ustawodawca podatkowy opodatkowuje jedynie takie zbycie, które ma charakter odpłatny. Organ interpretacyjny nieprawidłowo zakwalifikował umowę o dożywocie jako umowę „odpłatną” przy czym w żaden sposób nie dokonał analizy istoty „odpłatności” tej umowy, na czym owa „odpłatność” polega, co jest jej cechą konstytutywną. W konsekwencji, błędnie przyjmując opłatny charakter umowy o dożywocie błędnie też przyjął, że w sprawie ma zastosowanie art. 19 ust. 1 i ust. 3 u.p.d.o.f. jako podstawa opodatkowania.
19.12.2008Ustanowienie przez sąd odpłatnej służebności gruntowej a ustawa o VAT W myśl art. 8 ust. 1 pkt 2 ustawy o VAT w definicji usługi mieści się także zobowiązanie do powstrzymania się od dokonania czynności albo do tolerowania pewnych czynności lub sytuacji. Nieczynienie będzie wobec tego uważane za świadczenie usług tylko wówczas, gdy wynika z zobowiązania cywilnoprawnego, a więc z woli strony świadczącej usługę. Ustanowienie przez sąd na działce podatnika służebności gruntowej — nawet odpłatnej — nie wynika z jego woli, a zatem nie jest świadczeniem usługi i nie podlega opodatkowaniu VAT — orzekł Wojewódzki Sąd Administracyjny w Warszawie.
28.04.2008Podatek od nieodpłatnej służebności Pytanie podatnika: Czy należny podatek od służebności będzie naliczony od całości wartości nieruchomości oraz budynku?
04.12.2007Wartość początkowa rozbudowanego budynku Pytanie podatnika: Czy można zaliczać do kosztów uzyskania przychodów odpisy amortyzacyjne od wartości początkowej budynku, ustalonej w oparciu o wycenę biegłego z roku 2006?
Przy czym budynek nabyty w w roku 1989 i rozbudowywano w latach 1994-97.
10.09.2007Wynagrodzenie za zrzeczenie się służebności osobistej nie jest odszkodowaniem Pytanie podatnika: Czy otrzymane w wyniku ugody wynagrodzenie za zrzeczenie się służebności osobistej polegającej na prawie przejścia i przejazdu przez działkę podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych?
11.04.2007Odpłatne świadczenie usług na terytorium kraju jako czynność podlegająca opodatkowaniu VAT Odpłatne świadczenie usług na terytorium kraju, zgodnie z art. 5 ust. 1 pkt 1 ustawy z dnia 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług (Dz. U. nr 54 poz. 535 z późn. zm., dalej: VAT), jest jedną z kategorii czynności podlegających opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług. Definicje świadczenia usług zawiera art. 8 ust. 1 VAT. Trzeb tu podkreślić, że jest to definicja negatywna tzn. każde świadczenie, które nie stanowi dostawy towarów jest świadczeniem usług. Przez dostawę towarów rozumie się przeniesienie prawa do rozporządzania towarami jak właściciel (art. 7 ust. 1 VAT). W związku z powyższym, usługą będzie każde świadczenie, które nie polega na przeniesienie prawa do rozporządzania towarami jak właściciel. Definicja ta oparta jest na definicji zawartej w art. 24 ust. 1 Dyrektywy VAT Rady UE (2006/112/WE). Negatywne ujęcie definicji świadczenia usług zapewnia realizację zasady powszechności opodatkowania podatkiem od towarów i usług każdej transakcji dokonywanej w ramach prowadzonej działalności gospodarczej. Przepis art. 8 ust. 1 VAT numeratywnie zalicza do świadczenia usług:
19.09.2005Właściwość miejscowa organów podatkowych państwa i organów samorządu terytorialnego Zgodnie z przepisami ustawy z dnia 29 sierpnia 1997r. - Ordynacja Podatkowa (Dz. U. z 2005 r. Nr 8, poz. 60, z późn. zm.) jeżeli ustawy podatkowe nie stanowią inaczej, właściwość miejscową organów podatkowych ustala się według miejsca zamieszkania albo adresu siedziby podatnika, płatnika, inkasenta lub podmiotu wymienionego w art. 133 § 2 ustawy Ordynacja podatkowa.
Natomiast organem podatkowym właściwym miejscowo w sprawie orzeczenia o odpowiedzialności podatkowej osoby trzeciej jest organ podatkowy właściwy dla podatnika, płatnika lub inkasenta.
