21.06.2013Data dokonania dostawy towarów/wykonania usługi a data sprzedaży na fakturze w 2013 r. Pytanie podatnika: Czy faktura, na której użyto określenia „data sprzedaży”, gdzie data sprzedaży jest tożsama z datą dokonania dostawy towarów lub wykonania usługi, będzie uznana za fakturę wystawioną prawidłowo, tj. zgodnie z wymogami przepisów prawa podatkowego?
05.06.2013Amortyzacja: Wartość początkowa według wyceny podatnika Z uzasadnienia: Użyte w art. 22g ust. 8 ustawy o PIT pojęcie "nie może ustalić" winno być odnoszone do okoliczności obiektywnych, może ono wynikać z rożnych sytuacji, nie zostało bowiem wyraźnie przez prawodawcę określone. Organ pominął możliwości ustalenia wartości początkowej, wprowadzanego po raz pierwszy do ewidencji, środka trwałego - metodą określoną w tym przepisie w sytuacji, gdy podatnik w odniesieniu do tego składnika majątku nie miał jeszcze obowiązku gromadzić dokumentów księgowych i nie obciążał go obowiązek dokumentowania wydatków w sposób, który uzależnia uznanie ich za koszt uzyskania przychodów. Wydaje się, że właśnie dla takich przypadków ustawodawca wprowadził, jako rozwiązanie szczególne, możliwość oceny wartości środka trwałego metodą określoną w art. 22g ust. 8.
22.05.2013Czynsz najmu samochodu w kosztach podatkowych Z uzasadnienia: Art. 16 ust. 1 pkt 51 ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych dotyczy wyłącznie wydatków z tytułu kosztów używania dla potrzeb działalności gospodarczej samochodów osobowych nie stanowiących majątku podatnika, a więc kosztów posługiwania się tym samochodem, wykorzystywania go. O ile zatem wydatki na zakup paliwa, opłaty za autostrady, parkingi itp. należą do kosztów używania samochodu, o tyle wydatki ponoszone z tytułu czynszu najmu samochodu do kosztów jego używania już nie należą, są bowiem wydatkami na uzyskanie tytułu prawnego, umożliwiającego używanie samochodu. Opłaty czynszowe powinny więc zostać rozliczone jako koszt uzyskania przychodów na zasadzie ukształtowanej w art. 15 ust. 1 ustawy.
08.05.2013Data sprzedaży na fakturze a rozliczenie VAT Pytanie podatnika: W rozporządzeniu z 28 marca 2011 r. jest mowa o dacie sprzedaży. Czy nadal można stosować to oznaczenie do określenia daty na fakturze? W aktualnym rozporządzeniu jest mowa o „dacie dokonania lub zakończenia dostawy lub wykonania usługi. Czy to sformułowanie jest zamienne z datą sprzedaży i w związku z tym czy można na fakturze używać oznaczenia „data sprzedaży”?
27.03.2013PIT 2012. Ulga rehabilitacyjna: Dojazdy na zabiegi Pytanie: Jestem inwalidką I grupy, osobą niezdolną do samodzielnej egzystencji, wymagającą opieki osób trzecich i jestem pod stałą opieką męża. W 2012 r. często jeździłam na zabiegi rehabilitacyjne. Przez część roku na zabiegi te dowoził mnie naszym samochodem mąż. Niestety musieliśmy go sprzedaż i przez resztę roku na zabiegi dojeżdżałam taksówką lub samochodem sąsiada czy zięcia. Czy mogę w zeznaniu odliczyć ww. wydatki na dojazdy na niezbędne zabiegi?
19.03.2013Zwrot VAT dla podróżnych Pytanie podatnika: Czy istnieje prawne ograniczenie sprzedaży towaru metodą „TAX FREE FOR TOURISTS” na jednym dokumencie?
11.02.2013VAT: Przekazanie towarów do utylizacji Pytanie podatnika: Na stanie magazynowym Wnioskodawca posiada towary handlowe i materiały, które miały zostać sprzedane bądź zużyte do napraw gwarancyjnych lub modelowania środowiska klienta przy diagnostyce serwisowej. Ponieważ ww. sprzęt utracił swoją wartość handlową Spółka zamierza go zutylizować. Czy Spółka ma obowiązek od przekazanych do utylizacji towarów naliczyć i odprowadzić do urzędu skarbowego podatek należny?
30.01.2013Odliczanie VAT w przypadku deklaracji kwartalnych Pytanie podatnika: Czy w sytuacji, gdy Spółka wybierze metodę rozliczania podatku VAT za okresy kwartalne i nie dokona obniżenia kwoty podatku VAT należnego o kwotę podatku VAT naliczonego w rozliczeniu za kwartał, w którym powstało prawo do odliczenia na podstawie art. 86 ust. 10 ustawy o VAT, będzie uprawniona do obniżenia kwoty podatku VAT należnego o kwotę podatku VAT naliczonego w deklaracji podatkowej za jeden z dwóch następnych kwartałów kalendarzowych (tj. okresów rozliczeniowych), na podstawie art. 86 ust. 11 ustawy o VAT?
25.01.2013Najem samochodu osobowego w kosztach uzyskania przychodów Pytanie podatnika: Spółka, podpisała umowę najmu samochodu osobowego będącego własnością jednego ze wspólników. Samochód ten jest wpisany do ewidencji środków trwałych właściciela. Zgodnie z umową najmu Spółka ponosi koszty użytkowania samochodu - obejmujące koszty eksploatacyjne tj. wydatki na paliwo, drobne naprawy, części zamienne, koszty konserwacji i mycia, opłaty parkingowe, opłaty za korzystanie z autostrad. Spółka również otrzymuje zgodnie z umową rachunki miesięczne za czynsz najmu samochodu, które dla wystawcy są przychodem z działalności. Czy wartość kwoty czynszu należy rozliczać zgodnie z art. 22 ustawy z ograniczeniami wynikającymi z art. 23 ust. 1 pkt 46 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych?
30.11.2012Wydatki na wynajem samochodów a koszty uzyskania przychodów Pytanie podatnika: Czy opisane powyżej koszty wynajmu samochodów osobowych wykorzystywanych do działalności gospodarczej Spółki mogą zostać zaliczone do kosztów uzyskania przychodów w całości na zasadach ogólnych poza limitem tzw. „kilometrówki, jako wydatki poniesione w celu osiągnięcia przychodów lub zachowania bądź zabezpieczenia źródeł przychodów?
03.09.2012Koszty uzyskania przychodów: Najem samochodu a ewidencja przebiegu pojazdu Pytanie podatnika: Wnioskodawca w ramach prowadzonej działalności gospodarczej korzysta i ma zamiar korzystać z usług najmu samochodów osobowych bez kierowcy, w szczególności podczas podróży zagranicznych mających na celu prowadzenie negocjacji i rozmów z dotychczasowymi, jak również potencjalnymi klientami. Czy Wnioskodawca może zaliczyć do kosztów uzyskania przychodów wydatki z tytułu najmu samochodów dla potrzeb działalności gospodarczej przez pracowników bez dokumentowania przebiegu pojazdu za pomocą ewidencji przebiegu pojazdu, wykazując koszt uzyskania przychodu na zasadach ogólnych?
16.08.2012Koszty pośrednie – ujęcie podatkowe i bilansowe Pytanie podatnika: Czy w świetle przedstawionego stanu faktycznego rozpoznanie w czasie dla celów podatkowych wydatków stanowiących pośrednie koszty uzyskania przychodu, zgodnie z art. 15 ust. 4 d ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych, jest możliwe wyłącznie w sytuacji, gdy dotyczą one okresu o definitywnie ustalonej długości, która nie musi pokrywać się z długością okresu, w jakim wydatki te są rozliczane dla celów bilansowych?
09.08.2012Limit kilometrówki a czynsz za wynajem samochodu Z uzasadnienia: Czynsz najmu samochodu jest kosztem ponoszonym w celu osiągnięcia przychodów lub zachowania albo zabezpieczenia źródła przychodów, nie mieści się w kategorii wydatków, o których mowa w art. 16 ust. 1 pkt 51 ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych i zgodnie ze stanowiskiem podatnika może być zaliczony do kosztów uzyskania przychodów na zasadach określonych w art. 15 ust. 1 tej ustawy.
27.06.2012Podatek od spadków i darowizn: Przekazanie nieruchomości w ramach zachowku Pytanie podatnika: Czy przekazanie nieruchomości w zamian za zachowek podlega opodatkowaniu podatkiem od spadków i darowizn i korzysta ze zwolnienia wymienionego w art. 4a ustawy o podatku od spadków i darowizn?
05.10.2011Moment zaliczenia do kosztów wydatków na części zamienne Z uzasadnienia: Jeżeli ocenia się, że dokonane wydatki mają związek z przychodami spółki, gdyż służą utrzymaniu sprawności urządzeń przesyłowych, to ich rozliczenia w czasie należy dokonywać wyłącznie w odniesieniu do postanowień art. 15 ust. 4 ustawy o CIT. Ten zaś przepis nie łączy możliwości zaliczenia wydatku do kosztu uzyskania przychodu, z faktem zużycia, zainstalowania czy likwidacji części zamiennych. Za nieracjonalne z punktu widzenia ww. ustawy, jak i również z punktu widzenia zasad prawidłowej gospodarki uznać zaś należy pogląd prezentowany przez organ, iż moment uwzględnienia wydatku należy odwlec w czasie, aż do chwili użycia zakupionej części, lub jej zniszczenia.
08.09.2011Przyczyny dokonania korekty faktury mają wpływ na jej rozliczenie Jeżeli przyczyna korekty istniała już w momencie wystawienia faktury pierwotnej (np. popełniono błąd), wówczas korekta powinna być dokonana wstecz (tj. ujęta w rozliczeniu za okres, w którym w wyniku błędu zaniżony został podatek należny). Jeżeli natomiast przyczyna korekty powstała w terminie późniejszym (np. następuje uzgodniona zmiana ceny), korekta in plus powinna zostać ujęta na bieżąco, tj. w rozliczeniu za okres, w którym powstała przyczyna korekty (ponieważ faktura pierwotna była wystawiona poprawnie i w przeszłości nie doszło do zaniżenia podatku należnego) - orzekł Wojewódzki Sąd Administracyjny w Kielcach.
01.06.2011Odliczanie VAT od usług serwisowych samochodów osobowych Pytanie podatnika: Sp. z o.o. jest podatnikiem podatku VAT, prowadzącym działalność w zakresie produkcji i sprzedaży wyrobów galanterii mlecznej. Jest to działalność podlegająca opodatkowaniu VAT. Spółka wykorzystuje w tej działalności samochody osobowe wynajmowane od podmiotów trzecich. Począwszy od 2006 r. oprócz umów najmu zawieranych indywidualnie dla poszczególnych samochodów osobowych, spółka zawarła z wynajmującymi odrębne umowy ramowe dotyczące obsługi serwisowej wynajmowanych samochodów. Czy spółka jest uprawniona do odliczenia pełnej kwoty podatku naliczonego od opłat serwisowych?
11.04.2011Najem samochodu a obowiązek prowadzenia ewidencji przebiegu Pytanie podatnika: Spółka zawarła umowę najmu samochodu osobowego na okres 48 miesięcy z firmą zajmującą się profesjonalnie usługami wynajmu długoterminowego samochodów. Czy koszty związane z wynajmowanym samochodem osobowym na cele prowadzonej działalności gospodarczej stanowią koszty uzyskania przychodów w rozumieniu ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych, bez konieczności prowadzenia ewidencji przebiegu pojazdu?
30.08.2010Znaku towarowego w rejestracji nie można amortyzować Zgodnie z art. 16b ust. 1 pkt 6 ustawy z dnia 15 lutego 1992 r. o podatku dochodowym od osób prawnych, przedmiotem amortyzacji podatkowej nie może być znak towarowy i korzystanie ze znaku towarowego, na który nie zostało udzielone prawo ochronne w rozumieniu ustawy z dnia 30 czerwca 2000 r. Prawo własności przemysłowej.
27.07.2010OFE zainwestują więcej w akcje? Minister pracy i polityki społecznej Jolanta Fedak zapowiedziała kolejne poprawki do założeń ustawy o emeryturach kapitałowych. Poza możliwością dobrowolnego zapisywania się i wychodzenia z OFE, zmniejszeniem składki przekazywanej do funduszy emerytalnych, minister zamierza także znacząco podnieść obowiązujący OFE limit inwestowania w akcje. Obecnie mogą one inwestować poprzez giełdę (akcje, prawa poboru, prawa do akcji oraz obligacje zamienne na akcje) 40 proc. swoich aktywów, po zmianach – do 90 proc.
16.03.2010Dane sprzedawcy na fakturze VAT Pytanie podatnika: Jakie oznaczenie przedsiębiorcy winno znajdować się na fakturach VAT wystawianych przez Wnioskodawcę i fakturach VAT wystawianych dla Wnioskodawcy, jako przedsiębiorcy będącego osobą fizyczną prowadzącą działalność gospodarczą objętą wpisem do ewidencji działalności gospodarczej, w której w pozycji „oznaczenie przedsiębiorcy” wskazane zostały dwie różne nazwy działalności prowadzonych przez tego samego przedsiębiorcę? Czy możliwe jest zamienne posługiwanie się nazwami na fakturach VAT?
26.11.2009Kaucja gwarancyjna podlegająca zwrotowi nie podlega VAT Pytanie podatnika: Wnioskodawca zawarł z inwestorem umowę na wykonanie robót budowlanych. W umowie tej zawarto klauzulę, że „dla zabezpieczenia wykonania umowy, inwestor przekaże Wykonawcy, w terminie 60 dni od daty zawarcia umowy, kaucję gwarancyjną w wysokości 500 000 (pięćset tysięcy) złotych, kaucja podlega zwrotowi w terminie 30 dni od daty odbioru końcowego". Czy otrzymaną kaucję gwarancyjną należy opodatkować podatkiem od towarów i usług?
26.10.2009KNF: Uchwała kapitałowa umożliwia wzmocnienie banków Komisja Nadzoru Finansowego przyjęła uchwałę kapitałową, która pozwala bankom na trwałe wzmocnienie kapitałów poprzez zaliczenie do funduszy podstawowych instrumentów określonych w nowej regulacji. Zdaniem Urzędu Komisji Nadzoru Finansowego (UKNF), wysokość funduszy własnych polskiego sektora bankowego nie stwarza bezpośrednich zagrożeń dla funkcjonowania systemu finansowego mimo globalnego kryzysu.
01.09.2009Uchwała kapitałowa KNF pomoże bankom podnieść fundusze podstawowe Komisja Nadzoru Finansowego zapowiedziała, że udzieli bankom zgody na zaliczanie do ich funduszy podstawowych instrumentów finansowych emitowanych w celu zasilenia banków w fundusze. Nowa regulacja KNF ma mieć formę tzw. uchwały kapitałowej. Pozwoli bankom nadal rozwijać bezpieczną akcję kredytową.
17.08.2009Zaliczenie do KUP odpisów amortyzacyjnych urządzeń wykorzystywanych również dla celów osobistych Z uzasadnienia: "Funkcjonalnie wystarczające jest wykazanie związku używania określonego środka trwałego z prowadzeniem działalności gospodarczej, w taki sposób, że dany środek służy przede wszystkim tejże działalności. Z przyczyn prakseologicznych ustawa nie wymaga ani wykazania, ani zaistnienia wyłączności takiego związku. Przy ustaleniu głównego celu wykorzystania środka trwałego jego osobiste i uboczne wykorzystywanie przez podatnika lub członków jego rodziny nie jest wystarczającym powodem wyłączenia".
28.07.2009EKES bez entuzjazmu o propozycji harmonizacji praw konsumentów w UE Zdaniem Europejskiego Komitetu Ekonomiczno-Społecznego (EKES) – organu doradczego UE, w którym polskich przedsiębiorców reprezentuje m.in. Polska Konfederacja Pracodawców Prywatnych Lewiatan – pełna harmonizacja przepisów dotyczących ochrony konsumentów powinna ograniczać się do dziedzin, które mają największy związek z handlem transgranicznym, czyli sprzedaży poza lokalem przedsiębiorstwa i sprzedaży na odległość. Nie powinna natomiast rozciągać się na sprawy nieuczciwych postanowień umownych i gwarancji sprzedaży.
02.07.2009Orzecznictwo: Sądowy finał aukcyjnego handlu Z uzasadnienia: Zatem organy prawidłowo wskazały, że nie mogły zastosować przy szacowaniu podstawy opodatkowania metody porównawczej wewnętrznej, bowiem skarżący nie prowadził działalności gospodarczej w poprzednich okresach, jak również metody porównawczej zewnętrznej, gdyż warunki prowadzenia przez niego działalności różniły się znacznie od tych podatników, którzy zarejestrowali działalność i w związku z tym ponosili udokumentowane koszty, w tym na nabycie towarów handlowych. Do zastosowania metody remanentowej wymagane były zaś dokumenty na podstawie, których można określić majątek przedsiębiorstwa na początek i koniec okresu, a takich dowodów skarżący w ogóle nie posiadał.
