20.09.2024[02.10.2024] Szkolenie on-line: Ceny transferowe i dokumentacja podatkowa
Regulacje dotyczące cen transferowych i podmiotów powiązanych są obszarem dużego ryzyka gospodarczego. W ostatnich latach przepisy przechodziły dość gruntowne zmiany. To powoduje, że podatnicy współpracujący z podmiotami powiązanymi muszą na bieżąco orientować się w obowiązkach wynikających z przepisów dotyczących cen transferowych.
W związku z tym zapraszamy Państwa na szkolenie, które ma na celu zapoznanie Państwa z regulacjami podatkowymi dotyczącymi podmiotów powiązanych. W szczególności szkolenie poświęcone zostanie nowym regulacjom.
Zasadnicza część szkolenia poświęcona jest obowiązkowi sporządzania lokalnej dokumentacji podatkowej transakcji z podmiotami powiązanymi i skupia się na praktycznym, warsztatowym wyjaśnieniu najbardziej problematycznych kwestii związanych z wypełnieniem tego obowiązku.
19.09.2024VAT w obrocie międzynarodowym (25) Eksport na rzecz konsumentów
Eksport towarów przeważnie kojarzy się z transakcją międzynarodową zawieraną z innym przedsiębiorcą z kraju trzeciego. Czy może wystąpić eksport towarów na rzecz osób prywatnych nieprowadzących działalności gospodarczej, a mieszkających w krajach poza Unią Europejską?
19.09.2024Wykonanie budżetu państwa w okresie styczeń – sierpień 2024 r. - szacunek
Szacunkowe wykonanie budżetu państwa w okresie styczeń – sierpień 2024 r. w stosunku do ustawy budżetowej na 2024 r. wyniosło - dochody 409,4 mld zł, tj. 60,0%, wydatki 498,0 mld zł, tj. 57,5%, deficyt 88,6 mld zł, tj. 48,2%
19.09.2024[27.09.2024] Szkolenie on-line: Różnice kursowe - wycena, rozliczanie, ewidencja w ujęciu bilansowym i podatkowym
Firmy, które zawiera transakcje krajowe lub zagraniczne wyrażone w walutach obcych musza spotkać się z terminem "różnice kursowe". Ich powstanie wynika z tego, że wartość transakcji po przeliczeniu na złote w momencie przeprowadzenia jest inna niż wartość tej transakcji w momencie jej faktycznego rozliczenia, np. zapłaty. W zależności od wzajemnych relacji między kursami walut występują dodatnie lub ujemne różnice kursowe, które zwiększają przychody lub koszty przedsiębiorcy.
Szkolenie prezentuje zasady ujmowania, wyceny i prezentacji w sprawozdaniu finansowym różnic kursowych, praktyczne wskazówki.
18.09.2024MF: Samo wydrukowanie nie wystarczy, paragon należy klientowi wydać
Obowiązkiem wystawiającego jest wydrukowanie paragonu fiskalnego i udostępnienie go klientowi, nie później niż z chwilą przyjęcia należności, w taki sposób by mógł go odebrać i skorzystać ze swego uprawnienia. Zatem wydanie paragonu fiskalnego to po prostu udostępnienie go (np. położenie na ladzie, podanie klientowi wraz z wydawaną resztą pieniędzy), czyli postawienie do dyspozycji nabywcy. Samo zarejestrowanie transakcji na kasie fiskalnej oraz wydrukowanie paragonu fiskalnego nie wypełnia obowiązku podatników w zakresie wydania nabywcy paragonu fiskalnego z danej sprzedaży.
18.09.2024Zrozumieć podatek VAT (19) Moment powstania obowiązku podatkowego – wprowadzenie
W poprzednich lekcjach wspominaliśmy już, że prawidłowe rozliczanie podatku VAT wymaga ustalenia kilku zmiennych – oprócz stawki podatku i podstawy opodatkowania oraz wartości podatku naliczonego konieczna jest znajomość reguł dotyczących momentu powstania obowiązku podatkowego. Poszczególne przychody opodatkowane VAT należy przyporządkować bowiem do konkretnych okresów rozliczeniowych – i tu właśnie potrzebna jest znajomość zasad, które omówimy w kilku najbliższych lekcjach.
16.09.2024Nieruchomości i podatki (14) Nieruchomość jako towar handlowy
Nie zawsze nieruchomość musi bezwzględnie stanowić środek trwały w majątku firmowym przedsiębiorcy. Jeżeli bowiem mamy do czynienia z podatnikiem, którego głównym przedmiotem działalności jest handel nieruchomościami, to nie można uznać, że nieruchomości stanowią składniki majątkowe wykorzystywane w bieżącej działalności gospodarczej. W takim przypadku nie są spełnione ustawowe kryteria pozwalające zakwalifikować nieruchomość jako środek trwały, zgodnie z art. 22a ust. 1 ustawy PIT.
13.09.2024MF: Informacja o cenach transferowych w pytaniach i odpowiedziach v. 09/2024 – cz. II
Ministerstwo Finansów udostępniło wrześniową, zaktualizowaną wersję publikacji: TPR Informacja o cenach transferowych – pytania i odpowiedzi. Opracowanie dotyczy Informacji TPR-C(5) i TPR-P(5) według wzorów obowiązujących za rok podatkowy rozpoczynający się po 31 grudnia 2022 r. Przedstawiamy drugą (ostatnią) część odpowiedzi na pytania.
13.09.2024Wymogi prawne AI Act - jak przygotować firmę
Przepisy regulujące korzystanie ze sztucznej inteligencji przez firmy (tzw. AI Act) weszły w życie 1 sierpnia 2024 r. Ich celem jest wspieranie biznesu w odpowiedzialnym wdrażaniu oraz rozwoju AI, uwzględniając podnoszenie poziomu bezpieczeństwa obywateli Unii Europejskiej. Oznacza to, że przedsiębiorcy wszystkich branż będą mieli nowe obowiązki w zachowaniu transparentności w obszarze AI. Zmiany prawne obejmują wszystkie systemy i aplikacje, które wykorzystują technologię sztucznej inteligencji.
12.09.2024MF: Informacja o cenach transferowych w pytaniach i odpowiedziach v. 09/2024 – cz. I
Ministerstwo Finansów udostępniło wrześniową, zaktualizowaną wersję publikacji: TPR Informacja o cenach transferowych – pytania i odpowiedzi. Opracowanie dotyczy Informacji TPR-C(5) i TPR-P(5) według wzorów obowiązujących za rok podatkowy rozpoczynający się po 31 grudnia 2022 r.
11.09.2024Zrozumieć podatek VAT (18) Procedura VAT marża
VAT marża to procedura, znajdująca zastosowanie we wskazanych w ustawie o VAT sytuacjach szczególnych. Sytuacje, w której dla podatnika VAT skorzystanie z tej procedury jest wskazane, bez problemu rozpoznasz analizując następujący przykład.
10.09.2024Osoba prywatna wymienia paragon na fakturę
Podatnicy nie mają obowiązku wystawiania faktur osobom prywatnym (osobom fizycznym nieprowadzącym działalności gospodarczej). Obowiązek taki spoczywa jednak na sprzedawcy w razie żądania zgłoszonego przez taką osobę. Musi być ono zgłoszone w terminie 3 miesięcy, licząc od końca miesiąca, w którym dostarczono towar lub wykonano usługę bądź też otrzymano całość lub część zapłaty za świadczenie. Jeżeli kupujący z żądaniem wystąpi w terminie późniejszym niż ww. 3 miesiące, sprzedawca nie ma obowiązku wystawienia faktury. Może to uczynić na zasadzie dobrowolności.
10.09.2024Księgi handlowe krok po kroku (23) Wartość początkowa środków trwałych
Odpisów amortyzacyjnych lub umorzeniowych dokonuje się drogą systematycznego, planowego rozłożenia wartości początkowej środka trwałego na ustalony okres amortyzacji. Z zasady tej jasno wynika, że podstawą obliczania i dokonywania odpisów amortyzacyjnych i umorzeniowych jest wartość początkowa środka trwałego.
10.09.2024Zrozumieć PIT (18) Ulga na złe długi w PIT
Zarówno w podatku dochodowym od osób fizycznych jak i prawnych zasadą jest, że przychodem są kwoty należne, choćby faktycznie nie zostały otrzymane. Zasada ta dotyczy również kosztów podatkowych. Oznacza to, że dłużnicy zalegający z zapłatą mają prawo powiększyć swoje koszty, a wierzyciele, na tę zapłatę oczekujący, muszą od należnej kwoty zapłacić podatek (jeśli występuje u nich dochód do opodatkowania). To powoduje problemy po stronie wierzycieli, którzy często, w wyniku relacji gospodarczych z większymi podatnikami tracą płynność i wkraczają w strefę zagrożenia upadłością.
09.09.2024Czytanie sprawozdań finansowych (22) Kapitały długoterminowe i krótkoterminowe – cz. II
Kredyty to jedna z podstawowych form finansowania firmy. Pozyskane poprzez nie środki przeznaczane są zazwyczaj na pokrycie wydatków związanych z nowymi inwestycjami, jak również z modernizacją i ulepszeniem inwestycji w budowie oraz na zakup lub modernizację majątku trwałego, a także na refinansowanie kredytu związanego z inwestycjami. Jedynymi instytucjami upoważnionymi do udzielania kredytów są banki.
06.09.2024Zmiany w VAT 2025. Co szykuje MF?
W wykazie prac legislacyjnych i programowych Rady Ministrów opublikowano założenia do projektu ustawy o zmianie ustawy o podatku od towarów i usług, ustawy o podatku akcyzowym oraz niektórych innych ustaw. W ustawie zaproponowano m.in. zmiany dotyczące systemu stawek obniżonych VAT oraz funkcjonowania mechanizmu odwrotnego obciążenia, a także pojawiła się propozycja zniesienia obowiązku integracji kas rejestrujących z terminalami płatniczymi.
05.09.2024Zmiany w VAT 2025. Co szykuje MF?
W wykazie prac legislacyjnych i programowych Rady Ministrów opublikowano założenia do projektu ustawy o zmianie ustawy o podatku od towarów i usług, ustawy o podatku akcyzowym oraz niektórych innych ustaw. W ustawie zaproponowano m.in. zmiany dotyczące systemu stawek obniżonych VAT oraz funkcjonowania mechanizmu odwrotnego obciążenia, a także pojawiła się propozycja zniesienia obowiązku integracji kas rejestrujących z terminalami płatniczymi.
05.09.2024W jakim terminie wystawić fakturę?
Przy wystawianiu faktur szczególną uwagę należy zwrócić na terminy. Faktura wystawiana powinna być, co do zasady, nie później niż 15. dnia miesiąca następującego po miesiącu, w którym dokonano dostawy towaru lub wykonano usługę. Natomiast, gdy przed tymi czynnościami otrzymano całość lub część zapłaty, fakturę dokumentującą otrzymanie takiej zapłaty wystawia się nie później niż 15. dnia miesiąca następującego po miesiącu, w którym otrzymano całość lub część zapłaty od nabywcy. Jednak w przypadku niektórych transakcji termin ten może ulec zmianie. Dotyczy to np. dokumentowania dostaw energii elektrycznej, świadczenia usług najmu, czy stałej obsługi prawnej i biurowej.
05.09.2024Kryptowaluty i podatki (13) Różnice kursowe na gruncie ustawy PIT
Przed przedsiębiorcami dokonującymi obrotu kryptowalutą pojawia się jeszcze jeden, poza już omówionymi problem podatkowy. Chodzi mianowicie o kwestię ustalenia przychodu lub kosztu z uwagi na powstałe różnice kursowe.
04.09.2024E-commerce i podatki (13) Dropshipping - Uprzedni zakup przez pośrednika
Jak już wiesz, dropshippingiem można się zajmować na dwa główne sposoby. W pierwszym z nich pośrednik nie staje się właścicielem dostarczanego towaru. W drugim pośrednik najpierw nabywa towar, a następnie dokonuje dostawy dla odbiorcy ostatecznego.
04.09.2024Odsetki ustawowe w 2024 r. – 9,25%, 11,25%, 13,75% czy 15,75%?
W dniach 3-4 września 2024 r. odbyło się posiedzenie Rady Polityki Pieniężnej. Rada postanowiła kolejny raz utrzymać stopy procentowe NBP na niezmienionym poziomie. Przypomnijmy, że RPP po posiedzeniu w dniach 3-4 października br. obniżyła stopy o 0,25 pkt. proc. Od 5 października br. stopa referencyjna wynosi zatem 5,75%. W związku ze zmianą stóp procentowych NBP od 5 października 2023 r. zmieniły się również stawki odsetek ustawowych wynikających z Kodeksu cywilnego. Z kolei odsetki za opóźnienie określone w ustawie o przeciwdziałaniu nadmiernym opóźnieniom w transakcjach handlowych zmieniły się 1 stycznia 2024 r.
03.09.2024Zwolnienie podmiotowe w VAT. Czy usługi coachingowe to doradztwo?
Podatnik w ramach nierejestrowej działalności gospodarczej chciałby oferować usługi coachingu, która polegać będzie na mentalnym wspieraniu ludzi, aby lepiej wykorzystywali swoje wewnętrzne zasoby, zwiększali swoją motywację do działania oraz niwelowali swoje obawy, strach przed ważnymi dla nich zmianami życiowymi/zawodowymi/ związanych z pasjami. Czy podatnik będzie mógł skorzystać z podmiotowego zwolnienia wynikającego z art. 113 ust. 1 ustawy o podatku od towarów i usług?
03.09.2024[11.09.2024] Szkolenie on-line: Tworzenie oraz opodatkowanie fundacji rodzinnej
Fundacja rodzinna to najsprawniejszy instrument sukcesyjny dostępny obecnie w Polsce. Instytucja ta posiada szereg zalet, nie tylko z punktu widzenia osób planujących zabezpieczenie swojego przedsiębiorstwa po przejściu na emeryturę. Jest to również bardzo efektywne narzędzie podatkowe dla przedsiębiorców, którzy zainteresowani są bezpiecznymi i korzystnymi formami prowadzenia działalności. Dlatego proponujemy Państwu kompleksowe szkolenie, na którym omówiona zostanie szczegółowo instytucja fundacji rodzinnej. Powiemy o istocie fundacji rodzinnej oraz wyczerpująco omówimy zasady jej opodatkowania na gruncie wszystkich podatków.
30.08.2024Amortyzacja: Wartość początkowa w przypadku zakupu samochodu nowego i używanego
Jednym ze sposobów, w jaki pojazd może pojawić się w majątku firmy jest jego zakup. Wystąpi tu kilka różnych przypadków – pojazd może zostać kupiony w kraju od innej firmy lub od osoby fizycznej, nie sprzedającej go w ramach działalności. Podobnie jest w przypadku zakupu za granicą – przy czym tu pojawiają się dodatkowe opłaty, mające znaczenie w kontekście ustalenia wartości początkowej. Zastanówmy się, jak ustalić wartość początkową tak nabytego pojazdu do celów amortyzacji.
29.08.2024Amortyzacja: Wartość początkowa w przypadku zakupu samochodu nowego i używanego
Jednym ze sposobów, w jaki pojazd może pojawić się w majątku firmy jest jego zakup. Wystąpi tu kilka różnych przypadków – pojazd może zostać kupiony w kraju od innej firmy lub od osoby fizycznej, nie sprzedającej go w ramach działalności. Podobnie jest w przypadku zakupu za granicą – przy czym tu pojawiają się dodatkowe opłaty, mające znaczenie w kontekście ustalenia wartości początkowej. Zastanówmy się, jak ustalić wartość początkową tak nabytego pojazdu do celów amortyzacji.
29.08.2024VAT: Ważny dla spółek wyrok TSUE – podstawa opodatkowania aportu nieruchomości
„Jeżeli spółki uzgodniły, że zapłatę za wkład stanowić będzie wartość emisyjna akcji, to podstawą opodatkowania aportu nieruchomości w zamian za akcje będzie ich wartość emisyjna, a nie nominalna, jak chcą tego organy podatkowe” - orzekł 8 maja 2024 r. Trybunał Sprawiedliwości UE w sprawie firmy, którą fiskus chciał pozbawić możliwości odliczenia ponad 110 mln zł VAT. Sprawa ciągnęła się niemal 10 lat.
29.08.2024Kryptowaluty i podatki (12) Dokumentowanie i ujęcie w księgach rachunkowych
Pewne kategorie podatników zobowiązane są do prowadzenia ksiąg rachunkowych. Są to podmioty wymienione w art. 2 pkt 1 ustawy o rachunkowości. Prowadzenie ksiąg rachunkowych jest dużo bardziej skomplikowane i pracochłonne niż ma to miejsce w przypadku podatkowej księgi przychodów i rozchodów. W pierwszej kolejności trzeba jednak zauważyć, że ustawa o rachunkowości nie określa szczegółowego katalogu dokumentów księgowych, a jedynie określa jego podstawowe elementy.
28.08.2024Transakcje nieautoryzowane - pytania i odpowiedzi
1. W jaki sposób działają oszuści dokonujący nieautoryzowanych transakcji?
W zdecydowanej większości przypadków metody działania oszustów sprowadzają się do pozyskania od użytkownika usług płatniczych jego danych uwierzytelniających, takich jak dane karty płatniczej (numer karty, dane posiadacza karty, kod CVV/CVC) czy login i hasło, służące do logowania do bankowości elektronicznej lub aplikacji mobilnej (tzw. phishing), i ich wykorzystania w celu dokonania transakcji.
Jeśli sprzedajesz różne przedmioty za pośrednictwem internetu, w szczególności platform (portali) sprzedażowych – oszuści mogą udawać osobę zainteresowaną zakupem. UWAŻAJ, jeśli osoba zainteresowana wysyła Ci link do „odbioru środków” – najczęściej za pośrednictwem jednego z popularnych komunikatorów, instalowanych na smartfonach. Kliknięcie w link wysłany przez oszusta spowoduje przekierowanie na fałszywą stronę internetową, łudząco przypominającą strony pośredników płatności lub strony internetowe banków. W TEN SPOSÓB PODAJESZ SWOJE DANE UWIERZYTELNIAJĄCE (najczęściej chodzi o dane karty płatniczej) oszustowi.
28.08.2024E-commerce i podatki (12) Pośrednictwo w sprzedaży a obowiązek stosowania kas fiskalnych
Zanim przejdziemy do omówienia sytuacji, w której pośrednik przedsprzedażą nabywa towar od pierwotnego dostawcy, zajmijmy się jeszcze ostatnią istotną kwestią w kontekście podatku VAT dla pośrednika nienabywającego towaru – chodzi o obowiązek stosowania kas rejestrujących (fiskalnych).
23.08.2024Opłaty na promocję produktów rolno-spożywczych obejmą więcej firm
Ustawa o funduszach promocji produktów rolno-spożywczych zostanie znowelizowana – wynika z projektu przygotowanego w Ministerstwie Rolnictwa i Rozwoju Wsi. W praktyce mechanizm wpłat na Fundusz Promocji Roślin Oleistych (FPRO) obejmie szerszy katalog podmiotów. Z kolei sam katalog roślin oleistych zostanie rozszerzony o słonecznik, w efekcie czego system opłat dotyczyć będzie jeszcze większej liczby firm.
23.08.2024PKPiR krok po kroku (17) Dokumentowanie kosztów w przypadku braku zewnętrznych dowodów księgowych
Twój pracownik zakupił na targu towary spożywcze służące do przygotowania wyrobów gotowych. Niestety, żaden ze sprzedawców nie wystawił żadnego dokumentu sprzedaży – prowadzili oni sprzedaż okazyjną, bez kasy i rachunków. Dysponujesz jedynie oświadczeniem pracownika o kwocie, którą przeznaczył na zakupy, oraz wadze zakupionych towarów.
22.08.2024Zrozumieć podatek VAT (15) – Stawki podatku VAT – wprowadzenie. Stawka 0%
Prawidłowe rozliczanie podatku VAT wymaga ustalenia kilku zmiennych. Znając stawkę podatku, podstawę opodatkowania i moment powstania obowiązku podatkowego będziemy mogli ustalić wartość podatku należnego. Znając wartość podatku VAT do odliczenia wykazanego na fakturach od naszych dostawców, ustalisz wartość podatku naliczonego. Ustalając różnicę pomiędzy podatkiem należnym i naliczonym ustalisz wartość podatku do zapłaty.
21.08.2024Dokumentacja cen transferowych
Przepisy podatkowe wymagają określonego dokumentowania cen w transakcjach zawieranych pomiędzy podmiotami powiązanymi. W Polsce obowiązują trzy stopnie dokumentacji cen transferowych. Poniżej opisano kto i kiedy ma obowiązek sporządzania dokumentacji cen transferowych.
19.08.2024Błąd w danych kontrahenta a korekta JPK_VAT
Pomyłki w fakturach są czymś co zdarza się i będzie zdarzało. W pierwszym rzędzie skorygowania takiego dokumentu powinien dokonać wystawca. W ściśle określonych przypadkach ustawodawca dopuszcza jednak dokonanie korekty przez nabywcę. W związku z tym, że korekty dokonać może każda ze stron transakcji, dla każdej z nich przewidziany jest odpowiedni tryb korekty.
19.08.2024Kryptowaluty i podatki (10) Transakcje wymiany kryptowaluty
Zagadnienie wymiany jednej kryptowaluty na inną stanowi źródło wielu problemów interpretacyjnych oraz praktycznych. Główny spór pomiędzy podatnikami a organami skarbowymi sprowadza się bowiem do określenia czy tego typu transakcja rodzi skutki podatkowe i powoduje konieczność zapłaty podatku.
16.08.2024Wpływy z VAT w górę, wpływy z CIT w dół
Między styczniem a lipcem br. dochody podatkowe z VAT wyniosły 170,3 mld zł, co oznacza wzrost o 20,8 proc. rok do roku – wynika z nowych danych, które opublikowało Ministerstwo Finansów. Wyraźny spadek odnotowano w przypadku podatku CIT, który przyniósł 37,9 mld zł (spadek o 23,5 proc.). Deficyt budżetowy przekroczył już kwotę 80 mld zł.
16.08.2024Błąd w danych kontrahenta a korekta JPK_VAT
Pomyłki w fakturach są czymś co zdarza się i będzie zdarzało. W pierwszym rzędzie skorygowania takiego dokumentu powinien dokonać wystawca. W ściśle określonych przypadkach ustawodawca dopuszcza jednak dokonanie korekty przez nabywcę. W związku z tym, że korekty dokonać może każda ze stron transakcji, dla każdej z nich przewidziany jest odpowiedni tryb korekty.
16.08.2024E-commerce i podatki (10) Dropshipping i interfejs elektroniczny - Dostawa towarów lub usługa
Jak wynika z treści art. 28c ustawy VAT miejscem opodatkowania usługi świadczonej na rzecz osoby niemającej statusu podatnika jest kraj siedziby usługodawcy. Co jednak istotne reguła ta ma zastosowanie do przypadków, gdy czynnością opodatkowaną jest świadczenie usług.
14.08.2024Zrozumieć podatek VAT (14) Brak lub ograniczenie prawa do odliczenia – Ćwiczenia - Wybrane orzecznictwo
To ostatni teoretyczny odcinek kursu, dotyczący braku prawa do odliczenia lub jego ograniczeń. To lekcja zawierająca ćwiczenia, w której skoncentrujemy się na wybranych tezach orzeczniczych. Niosą one ze sobą istotne informacje, jak postępować w sytuacjach, w których podatnicy VAT znajdują się bardzo często, choć nie zawsze z własnej woli.
14.08.2024VAT w obrocie międzynarodowym (20) – Eksport - Wprowadzenie
To już dwudziesta lekcja naszego kursu i przyszedł czas, abyśmy zajęli się eksportem. Dzisiaj o tym, co rozumiemy przez eksport, powiemy też o podobieństwach i różnicach między eksportem a innymi transakcjami transgranicznymi.
13.08.2024Rachunek darmowy jako moje prawo
Klienci Rzecznika Finansowego skarżą się, że banki bardzo często arbitralnie zmieniają wysokość opłat i prowizji za podstawowe czynności bankowe. Pobierane opłaty niejednokrotnie stanowią znaczne obciążenie finansowe budżetu domowego, dotyczy to zwłaszcza seniorów i osób znajdujących się w trudnej sytuacji życiowej. W takich sytuacjach rozwiązaniem problemu może być zmiana płatnego rachunku na bezpłatny podstawowy rachunek płatniczy, który został wprowadzony i zagwarantowany każdemu klientowi w art. 59ia ustawy z dnia 19 sierpnia 2011 r. o usługach płatniczych. Każdy Bank/Spółdzielcza Kasa Oszczędnościowa-Kredytowa/instytucja kredytowa, która posiada w swojej ofercie rachunki płatnicze, ma obowiązek od 2018 r. prowadzenia i udostępniania Klientom takiego rachunku, po spełnieniu przez nich kilku warunków, o czym poniżej.
