27.12.2023Informacja o cenach transferowych w pytaniach i odpowiedziach – cz. 1
Ministerstwo Finansów udostępniło IV, rozszerzone wydanie informacji o cenach transferowych, prezentując je w formie pytań i odpowiedzi. Ze względu na obszerność opracowania podzieliliśmy je na trzy części i dzisiaj publikujemy pierwszą z nich.
28.04.2023Wybór formy opodatkowania za 2022 do 2 maja 2023 r.
Jeżeli na 2022 rok wybrałeś opodatkowanie ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych albo podatkiem liniowym i chcesz z niego zrezygnować oraz przejść na opodatkowanie na zasadach ogólnych, według skali podatkowej, możesz to zrobić wyjątkowo jeszcze w 2023 roku.
Formę opodatkowania z wybranych wcześniej ryczałtu albo z podatku liniowego na skalę podatkową możesz zmienić z mocą wsteczną. Wystarczy, że w zeznaniu rocznym, które możesz składać do 2 maja 2023 roku, zawiadomisz o tym urząd skarbowy. Wybrana w ten sposób forma opodatkowania będzie obowiązywać za cały 2022 rok.
10.03.2023PIT za 2022: Rozliczenie dochodów z najmu na zasadach ogólnych
Od 1 stycznia 2022 r. przychody z najmu prywatnego są opodatkowane wyłącznie ryczałtem. Podatnik może jednak, w 2022 r. opodatkować uzyskane przez siebie przychody (dochody) z najmu wg skali podatkowej, pod warunkiem, że zawiadomi o tym wyborze w zeznaniu PIT-36 złożonym w terminie. Jeżeli po zakończeniu 2022 r. podatnik złoży zeznanie PIT-28, w którym wykaże przychody z najmu osiągnięte w 2022 r., nie będzie już mógł zmienić formy ich opodatkowania na skalę.
09.03.2023PIT za 2022: Rozliczenie dochodów z najmu na zasadach ogólnych
Od 1 stycznia 2022 r. przychody z najmu prywatnego są opodatkowane wyłącznie ryczałtem. Podatnik może jednak, w 2022 r. opodatkować uzyskane przez siebie przychody (dochody) z najmu wg skali podatkowej, pod warunkiem, że zawiadomi o tym wyborze w zeznaniu PIT-36 złożonym w terminie. Jeżeli po zakończeniu 2022 r. podatnik złoży zeznanie PIT-28, w którym wykaże przychody z najmu osiągnięte w 2022 r., nie będzie już mógł zmienić formy ich opodatkowania na skalę.
27.06.2022Polski Ład 2.0: Jakie zmiany wejdą w życie w PIT 1 lipca br.?
Ustawa z 9 czerwca 2022 r. o zmianie ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych oraz niektórych innych ustaw, tzw. Polski Ład 2.0, stała się faktem. Ustawa ta, poza licznymi wyjątkami, wchodzi w życie 1 lipca 2022 r., a większość zmian dotyczy dochodów (przychodów) uzyskanych od dnia 1 stycznia 2022 r. Lipiec przywita nas zatem nową skalą podatkową, likwidacją ulgi dla klasy średniej, możliwością odliczania składek zdrowotnych przez liniowców, ryczałtowców i kartowiczów. Samotni rodzice będą mogli znowu rozliczać się z dzieckiem, a co się z tym wiąże z ustawy o PIT zniknie tzw. ulga 1500 zł. Jak na tradycyjną, dużą nowelizację przystało, ustawa zawiera także liczne przepisy przejściowe.
27.06.2022Polski Ład 2.0: Jakie zmiany wejdą w życie w PIT 1 lipca br.?
Ustawa z 9 czerwca 2022 r. o zmianie ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych oraz niektórych innych ustaw, tzw. Polski Ład 2.0, stała się faktem. Ustawa ta, poza licznymi wyjątkami, wchodzi w życie 1 lipca 2022 r., a większość zmian dotyczy dochodów (przychodów) uzyskanych od dnia 1 stycznia 2022 r. Lipiec przywita nas zatem nową skalą podatkową, likwidacją ulgi dla klasy średniej, możliwością odliczania składek zdrowotnych przez liniowców, ryczałtowców i kartowiczów. Samotni rodzice będą mogli znowu rozliczać się z dzieckiem, a co się z tym wiąże z ustawy o PIT zniknie tzw. ulga 1500 zł. Jak na tradycyjną, dużą nowelizację przystało, ustawa zawiera także liczne przepisy przejściowe.
30.05.2022Składka zdrowotna to parapodatek dla przedsiębiorcy
Dlaczego różnicuje się składki zdrowotne w zależności od formy, w jakiej rozliczają się z fiskusem prowadzący działalność (ryczałt, podatek liniowy, skala podatkowa)? Dlaczego prowadzący działalność gospodarczą ma płacić składki zdrowotne od całego dochodu, bez względu na jego wysokość (jest to parapodatek)? Osoby te nie mają stałych dochodów, jak osoby zatrudnione na umowie o pracę, i przy każdych dochodach (a nawet ich braku) odprowadzają składki ZUS - pytają posłowie w interpelacji do Ministra Finansów.
29.12.2021Skala podatkowa w 2022 r.
Skala podatkowa lub inaczej opodatkowanie na zasadach ogólnych, to podstawowa forma opodatkowania działalności gospodarczej. Jeżeli nie wybierzesz innej formy opodatkowania, będziesz płacić podatek dochodowy według stawki 17% oraz 32% od nadwyżki dochodu ponad kwotę 120 000 zł.
17.12.2021Nie można w trakcie roku zmienić stawki amortyzacji
Czy firma jest uprawniona do zastosowania w odniesieniu do poprzednich lat podatkowych stawki amortyzacji podatkowej obniżonej do dowolnej wysokości (nawet bliskiej zeru) dla wybranych środków trwałych (tzn. takich, które podlegają lub podlegały amortyzacji podatkowej), dla których przyjęto metodę amortyzacji liniowej, zgodnie z zasadami określonymi w art. 16i ust. 1 ustawy o CIT?
14.12.2021Podatek liniowy - na czym polega i kto może z niego skorzystać
Podatek liniowy oznacza, że dochody przedsiębiorcy z działalności gospodarczej są opodatkowane 19% stawką podatku, niezależnie od ich wysokości. Nie można ich łączyć z dochodami z innych źródeł. Dowiedz się więcej o tym podatku.
27.10.2021Rozliczenie straty przez spółkę po przystąpieniu do PGK - interpretacja ogólna
Obliczając okres pięciu najbliższych kolejno następujących po sobie lat podatkowych dla celów rozliczenia przez spółkę straty powstałej przed przystąpieniem do podatkowej grupy kapitałowej (PGK), nie uwzględnia się lat podatkowych PGK. Pięcioletni okres, o którym mowa w art. 7 ust. 5 ustawy o CIT (w stosunku do straty poniesionej przez spółkę przed zawiązaniem PGK), ulega zawieszeniu na skutek przystąpienia spółki do PGK.
01.06.2021Analiza podatkowa zjawiska „kupczenia” stratami podatkowymi
Zgodnie ze słownikiem języka polskiego słowo „kupczyć” oznacza czynić przedmiotem handlu rzeczy, które nie powinny być źródłem materialnego zysku. Ze zjawiskiem kupczenia stratami podatkowymi mamy do czynienia w sytuacji, gdy jeden podmiot osiąga bardzo wysokie zyski i w konsekwencji płaci wysokie podatki, podczas gdy dokonując pewnych transakcji, mógłby znacząco zredukować zobowiązanie podatkowe. Poniżej zaprezentowane zostały najczęstsze zjawiska kupczenia stratami podatkowymi.
11.03.2021Europa najbardziej ryzykownym podatkowo obszarem dla firm
Europa jest obecnie postrzegana jako obszar o największym ryzyku podatkowym dla przedsiębiorstw w perspektywie najbliższych 3 lat – wynika z badania pn. „2021 EY Tax Risk and Controversy”, przygotowanego przez firmę doradczą EY. Szefowie działów podatkowych firm boją się nie tylko zwiększenia podatków, ale też większego nasilenia ich egzekucji.
05.03.2021Spółka ma prawo do rozliczenia strat podatkowych powstałych przed zawiązaniem grupy nawet do 5 lat po jej rozwiązaniu
Spółka zawarła umowę o utworzeniu grupy kapitałowej z innymi spółkami na okres 2 lat. Przed zawiązaniem grupy nie rozliczyła swoich strat podatkowych. Zwróciła się więc do organu skarbowego z pytaniem, czy po rozwiązaniu grupy będzie mogła to zrobić w 5-letnim okresie, o którym mowa w przepisach ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych. Fiskus stwierdził, że przystępując do grupy, spółka straciła prawo do takiego rozliczenia na cały okres istnienia grupy i uczestnictwa w niej spółki. Wojewódzki Sąd Administracyjny w Warszawie orzekł jednak, że to organ skarbowy jest w błędzie i w okresie trwania grupy termin na rozliczenie przez spółkę straty nie będzie ulegał upływowi.
17.06.2020Jak odliczyć stratę w podatkach
Jeżeli z powodu epidemii COVID-19 poniesiesz w 2020 r. stratę z działalności gospodarczej, a przychody Twojej firmy spadną w 2020 r. o co najmniej 50% w stosunku do przychodów uzyskanych w 2019 r., będziesz mógł jednorazowo odliczyć poniesioną stratę z 2020 r. od dochodu uzyskanego w 2019 r., nie więcej jednak niż 5 mln zł. Żeby odliczyć stratę od dochodu z 2019 r. będziesz musiał złożyć korektę zeznania rocznego PIT-36 lub PIT-36L za rok 2019.
16.06.2020Jak odliczyć stratę w podatkach
Jeżeli z powodu epidemii COVID-19 poniesiesz w 2020 r. stratę z działalności gospodarczej, a przychody Twojej firmy spadną w 2020 r. o co najmniej 50% w stosunku do przychodów uzyskanych w 2019 r., będziesz mógł jednorazowo odliczyć poniesioną stratę z 2020 r. od dochodu uzyskanego w 2019 r., nie więcej jednak niż 5 mln zł. Żeby odliczyć stratę od dochodu z 2019 r. będziesz musiał złożyć korektę zeznania rocznego PIT-36 lub PIT-36L za rok 2019.
20.01.2020Rozliczenie roczne za 2019: nowe zasady odliczania straty
W przypadku ,w którym podatnik w poprzednich latach podatkowych poniósł stratę ze źródła przychodów (z wyjątkiem źródeł wskazanych w przepisach), może uwzględnic ten fakt w przyszłości, poprzez obniżenie dochodu do opodatkowania. Od 1.01.2019 roku obowiązują w tym zakresie nowe, bardziej elastyczne zasady niż poprzednio. Ministerstwo Finansów przedstawiło je w broszurze informacyjnej.
19.01.2020Rozliczenie roczne za 2019: nowe zasady odliczania straty
W przypadku ,w którym podatnik w poprzednich latach podatkowych poniósł stratę ze źródła przychodów (z wyjątkiem źródeł wskazanych w przepisach), może uwzględnic ten fakt w przyszłości, poprzez obniżenie dochodu do opodatkowania. Od 1.01.2019 roku obowiązują w tym zakresie nowe, bardziej elastyczne zasady niż poprzednio. Ministerstwo Finansów przedstawiło je w broszurze informacyjnej.
17.10.2019MF: Informacja o wydaniu opinii zabezpieczającej dotyczącej połączenia spółek
Ministerstwo Finansów poinformowało o wydaniu opinii zabezpieczającej, dotyczącej potencjalnej korzyści podatkowej wynikającej z połączenia spółki dominującej i spółek zależnych. Korzyść może powstać w wyniku rozliczania straty spółki dominującej w okresach przeszyłych. prezentujemy treść informacji.
16.01.2019PIT za 2018: Odliczenie straty z lat ubiegłych
Podatnik, który w roku podatkowym poniósł stratę, tj. u którego przychód z danego źródła przychodów był niższy od kosztów poniesionych w celu jego uzyskania, ma możliwość obniżenia osiągniętego z tego źródła dochodu w ciągu najbliższych kolejno po sobie następujących pięciu latach podatkowych.
15.01.2019PIT za 2018: Odliczenie straty z lat ubiegłych
Podatnik, który w roku podatkowym poniósł stratę, tj. u którego przychód z danego źródła przychodów był niższy od kosztów poniesionych w celu jego uzyskania, ma możliwość obniżenia osiągniętego z tego źródła dochodu w ciągu najbliższych kolejno po sobie następujących pięciu latach podatkowych.
23.08.2018NSA: Ustalając dochód dziecka dla celów ulgi prorodzinnej można uwzględnić stratę ze źródła przychodów
Z uzasadnienia: Aby osoba samotnie wychowująca dziecko mogła skorzystać z preferencyjnego opodatkowania spełnione muszą być związane z dzieckiem przesłanki pozytywne (wiek dziecka, wykonywanie w stosunku do niego władzy rodzicielskiej, pobieranie nauki) oraz nie może być spełniona przesłanka negatywna w postaci osiągnięcia dochodu przekraczającego ustalony w ustawie limit.
30.05.2018Podatki 2018: Strata rozliczana w trakcie roku
Pytanie: Czy Spółka może dokonać odliczenia poniesionej w poprzednich latach straty już w trakcie roku podatkowego, przy obliczaniu zaliczek miesięcznych na podatek dochodowy od osób prawnych?
26.01.2018MF: Pierwsza opublikowana na stronach SIP opinia zabezpieczająca
W Systemie Informacji Podatkowej, znajdującym się na stronach Ministerstwa Finansów opublikowana została pierwsza opinia zabezpieczająca w sprawie stosowania klauzuli przeciwko unikaniu opodatkowania. Do tej pory publikowane były kilkukrotnie jedynie odmowy wydania takiej opinii - tym razem zaprezentowane rozwiązanie znalazło akceptację KAS. Dotyczy rozwiązania motywującego, pozwalającego zaliczyć ew. wypłaty wynagrodzenia do przychodów z kapitałów pieniężnych zamiast do przychodów ze stosunku pracy.
13.12.2017Uchwała NSA: Strata podatkowa przedawnia się po pięciu latach
W świetle art. 24 w zw. z art. 70 § 1 Ordynacji podatkowej, w brzmieniu obowiązującym od 1 września 2005 r., nie jest dopuszczalne prowadzenie postępowania podatkowego i orzekanie o wysokości straty w podatku dochodowym od osób prawnych za rok podatkowy, w którym została ona poniesiona, w sytuacji gdy upłynął termin przedawnienia zobowiązania podatkowego za ten rok - orzekł Naczelny Sąd Administracyjny.
28.08.2017Rozliczenie straty z najmu prywatnego w ramach działalności gospodarczej
Pytanie: Czy stratę osiągniętą w latach poprzednich z tytułu najmu prywatnego rozliczanego na zasadach ogólnych można odliczyć od dochodu osiągniętego z działalności gospodarczej polegającej na wynajmie i zarządzaniu nieruchomościami własnymi lub dzierżawionymi?
30.05.2017Rozliczenie kosztów z tytułu najmu prywatnego
Pytanie podatnika: Jaką stawkę odpisu amortyzacyjnego zastosować w przypadku mieszkania zakupionego z rynku wtórnego? Czy koszty uzyskania przychodu obejmują: opłaty związane z podpisaniem aktu notarialnego w celu nabycia mieszkania, tj. podatek od czynności cywilnoprawnych, opłatę sądową oraz taksę notarialną; opłaty związane z podpisaniem aktu notarialnego w związku z umową najmu (oświadczenie o poddaniu się rygorowi egzekucyjnemu, tzw. najem okazjonalny); koszty pośrednictwa w wynajmie lokalu (tzw. prowizja pośrednika), udokumentowane fakturą; koszty sprzątania lokalu (zgodnie z umową najmu dwa razy w miesiącu), udokumentowane paragonem fiskalnym?
09.05.2017WSA. Utracona kaucja gwarancyjna w kosztach podatkowych
Z uzasadnienia: Jeżeli skarżącej spółce nie można zarzucić braku staranności w jej działaniu oraz dopełniono wszelkich aktów staranności w dochodzeniu wierzytelności z tytułu udzielonej kaucji gwarancyjnej, to zachodzi możliwość ujęcia powstałej w tych okolicznościach straty w kosztach uzyskania przychodów jako kosztu poniesionego w celu zachowania albo zabezpieczenia źródła przychodów.
04.10.2016Amortyzacja jako jedno z podstawowych narzędzi optymalizacji podatkowej Istota i znaczenie amortyzacji w planowaniu kosztów
Istotą amortyzacji jest rozłożenie w czasie wydatku, który został poniesiony na zakup lub wytworzenie środka trwałego. Nakłady te są zaliczane do kosztów uzyskania przychodów poszczególnych okresów rozliczeniowych przez odpisy amortyzacyjne.
06.07.2016NSA. Utracone kaucje gwarancyjne a koszty uzyskania przychodów Z uzasadnienia: Strata jako element ryzyka związanego z działalnością prowadzoną przez podatnika, może być traktowana jako koszt uzyskania przychodów, o ile analiza okoliczności powstania straty, a także całokształtu działalności prowadzonej przez podatnika i działań podjętych przez niego w celu zabezpieczenia się przed powstawaniem strat, prowadzi do wniosku, że strata była zdarzeniem losowym, powstała w trakcie normalnego i racjonalnego działania podatnika, była niezależna od jego woli, niezawiniona przez podatnika, nie wynikała z braku dochowania przez niego należytej staranności.
23.06.2016Specjalne strefy ekonomiczne a zwolnienie z CIT Pytanie podatnika: Czy Wnioskodawca może wybrać moment, od którego rozpocznie korzystanie ze zwolnienia podatkowego przewidzianego w art. 17 ust. 1 pkt 34 ustawy z dnia 15 lutego 1992 roku o podatku dochodowym od osób prawnych?
17.03.2016Jak rozliczyć stratę z lat ubiegłych? Na początku prowadzenia firmy, niezależnie od jej formy, należy liczyć się z tym, że zamiast zysków będziemy odnotowywać straty. Niestety, nie zawsze jest to kwestia pierwszego miesiąca funkcjonowania na rynku – niekiedy okres, w którym firma przynosi straty, trwa nawet przez kilka lat. Co to oznacza dla przedsiębiorcy? Czy może on później, kiedy firma będzie na siebie zarabiać, odliczyć straty z lat ubiegłych?
16.03.2016Jak rozliczyć stratę z lat ubiegłych? Na początku prowadzenia firmy, niezależnie od jej formy, należy liczyć się z tym, że zamiast zysków będziemy odnotowywać straty. Niestety, nie zawsze jest to kwestia pierwszego miesiąca funkcjonowania na rynku – niekiedy okres, w którym firma przynosi straty, trwa nawet przez kilka lat. Co to oznacza dla przedsiębiorcy? Czy może on później, kiedy firma będzie na siebie zarabiać, odliczyć straty z lat ubiegłych?
02.03.2016Strata małżonka a limit dochodów w uldze na dziecko Pytanie podatnika: Czy przy ustalaniu wysokości dochodu małżonków warunkującego możliwość skorzystania z odliczenia ulgi na jedno dziecko uwzględnia się obniżenie dochodu o straty z tego samego źródła za lata poprzednie?
27.01.2016Co można odliczyć w zeznaniu PIT-28 za rok 2015? Podatnicy zryczałtowanego podatku dochodowego od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne są obowiązani złożyć do 31 stycznia zeznanie podatkowe o wysokości uzyskanego przychodu, wysokości dokonanych odliczeń i należnego ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych. Obowiązek ten wynika z art. 21 ust. 2 ustawy z 20 listopada 1998 r. o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne (Dz.U. nr 144, poz. 930, z późn. zm., dalej: ustawa o ryczałcie). Z uwagi na to, że w 2016 r. ostatni dzień stycznia przypada w niedzielę, termin na złożenie tego zeznania upływa 1 lutego 2016 r.
26.01.2016Co można odliczyć w zeznaniu PIT-28 za rok 2015? Podatnicy zryczałtowanego podatku dochodowego od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne są obowiązani złożyć do 31 stycznia zeznanie podatkowe o wysokości uzyskanego przychodu, wysokości dokonanych odliczeń i należnego ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych. Obowiązek ten wynika z art. 21 ust. 2 ustawy z 20 listopada 1998 r. o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne (Dz.U. nr 144, poz. 930, z późn. zm., dalej: ustawa o ryczałcie). Z uwagi na to, że w 2016 r. ostatni dzień stycznia przypada w niedzielę, termin na złożenie tego zeznania upływa 1 lutego 2016 r.
07.12.2015Strata z tytułu objęcia udziałów nie może być rozliczona z innymi dochodami Pytanie: Planuję objęcie udziałów w kapitale zakładowym spółki kapitałowej (spółki z o.o.) w zamian za wkład niepieniężny (aport) w postaci innej niż przedsiębiorstwo lub jego zorganizowana cześć. Jednocześnie pozostaję udziałowcem innej spółki kapitałowej, w związku z czym w ramach przysługujących mi uprawnień uzyskam przychód z tytułu wypłaty dywidendy. Czy zapisy ustawy o PIT zezwalają na pomniejszenie dochodu uzyskanego z tytułu wypłaty dywidendy o stratę poniesioną w latach poprzednich z tego samego źródła, tj. stratę z tytułu objęcia udziałów?
04.12.2015Strata z tytułu objęcia udziałów nie może być rozliczona z innymi dochodami Pytanie: Planuję objęcie udziałów w kapitale zakładowym spółki kapitałowej (spółki z o.o.) w zamian za wkład niepieniężny (aport) w postaci innej niż przedsiębiorstwo lub jego zorganizowana cześć. Jednocześnie pozostaję udziałowcem innej spółki kapitałowej, w związku z czym w ramach przysługujących mi uprawnień uzyskam przychód z tytułu wypłaty dywidendy. Czy zapisy ustawy o PIT zezwalają na pomniejszenie dochodu uzyskanego z tytułu wypłaty dywidendy o stratę poniesioną w latach poprzednich z tego samego źródła, tj. stratę z tytułu objęcia udziałów?
18.09.2015PARP proponuje darmową autodiagnozę firmy Polska Agencja Rozwoju Przedsiębiorczości (PARP) przygotowała specjalną aplikację, dzięki której można dokonywać darmowej autodiagnozy firmy. Program pokazuje np. wskaźniki finansowe i pozwala na porównanie z konkurencyjnymi przedsiębiorstwami z danej branży lub regionu.
22.04.2015Skutki podatkowe przekształcenia w 2015 r. spółki z o.o. w spółkę osobową Pytanie podatnika: Czy w przypadku przekształcenia spółki jako spółki kapitałowej (spółki z o.o.) w spółkę osobową (komandytową) wartość kapitału zapasowego będzie stanowiła zysk niepodzielony, który na moment przekształcenia spółki z o.o. w spółkę komandytową będzie podlegał opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych po stronie wspólników będących osobami fizycznymi, a w konsekwencji czy spółka komandytowa będzie zobowiązana jako płatnik pobrać podatek od wartości tej części kapitału zapasowego?
04.04.2014Odliczenia darowizn w PIT i CIT warte ponad 600 mln zł Z możliwości odliczenia darowizn korzysta rocznie ok. 300 tys. podatników PIT oraz 6 tys. podatników CIT – wynika z nowej edycji raportu Ministerstwa Finansów pn. „Preferencje podatkowe w Polsce”. W 2012 r. podatnicy odliczyli w sumie darowizny na kwotę ponad 646 mln zł.
10.03.2014Przekształcenie spółki kapitałowej w spółkę osobową a skutki podatkowe Pytanie podatnika: Czy pod datą przekształcenia spółki z o.o. w spółkę komandytową powstanie u Wnioskodawcy osoby fizycznej, dotychczasowego głównego udziałowca spółki z o.o., przychód z tytułu udziału w zyskach osób prawnych w wysokości odpowiadającej niepodzielonemu zyskowi za bieżący rok obrotowy, czy też przychodem będzie dla Wnioskodawcy również kwota zysku spółki za lata ubiegłe podzielona poprzez jej przekazanie na kapitał zapasowy?
04.02.2014Niezwrócona kaucja gwarancyjna jako koszt podatkowy Z uzasadnienia: Doprowadzenie spółki do niekorzystnego rozporządzenia swoimi środkami pieniężnymi nie jest okolicznością, której zaistnienie powoduje utratę przez spółkę określonych wartości podatkowych. Utrata przedmiotowych kwot pieniężnych z tytułu kaucji gwarancyjnych jest bowiem utratą składników majątku niemających wartości podatkowej. Zatem po stronie spółki nie powstała strata w rozumieniu tego pojęcia funkcjonującym na gruncie ustawy o CIT dotyczącym kosztów uzyskania przychodów. Trudno bowiem uznać zasadność twierdzenia, że brak możliwości odzyskania neutralnych podatkowo środków pieniężnych ma generować koszty uzyskania przychodów.
20.09.2013Rozliczanie strat w PIT Pytanie podatnika: Czy zaliczki na podatek dochodowy mogą być zmniejszone o koszty poniesione w miesiącach poprzednich, jeśli przychody wówczas były niższe niż koszty; np. w maju i kolejnych miesiącach przychody wyniosły 2000 PLN, a jednorazowe koszty poniesione w maju wyniosły 20 000 PLN, czy to oznacza, że można nie płacić zaliczek za maj i kolejnych 9 miesięcy nawet w kolejnym roku podatkowym, jeśli wciąż będzie obowiązywał Wnioskodawczynię podatek płacony na zasadach ogólnych? (Pytanie dotyczy możliwości rozliczenia strat ponoszonych na wynajmie w przyszłych przychodach.)
18.01.2013Obowiązek sporządzenia PIT-4R Początek roku to czas, w którym przedsiębiorcy muszą pamiętać o dopełnieniu wielu obowiązków wobec różnych instytucji. Jednym z nich może być konieczność sporządzenia i przesłania do właściwego urzędu skarbowego deklaracji PIT-4R. Jest to deklaracja o pobranych zaliczkach na podatek dochodowy.
16.11.2012Skutki przekształcenia spółki z o.o. w komandytową Pytanie podatnika: Jakie są skutki przekształcenia spółki z o.o. w spółkę komandytową posiadającej niepodzielone zyski zgromadzone na kapitale zapasowym i rezerwowym?
31.08.2012Przychody z kapitałów pieniężnych: Skutki przekształcenia spółki Pytanie podatnika: Czy na dzień przekształcenia spółki z o.o. powstanie obowiązek podatkowy z tytułu podatku od osób fizycznych po stronie Wnioskodawcy jako wspólnika w związku z przeniesieniem kapitału podstawowego i kapitału zapasowego do spółki komandytowo-akcyjnej, na podstawie art. 24 ust. 5 pkt 8 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych?
20.06.2012KSR nr 7: Zmiana przyjętych zasad (polityki) rachunkowości Jedną z kwestii, które wyjaśnia przyjęty 24 kwietnia 2012 r. Krajowy Standard Rachunkowości nr 7 jest dokonywanie zmian przyjętych zasad (polityki) rachunkowości. Sprawdźmy, na czym polegają nowe regulacje.
28.05.2012Odliczenie straty przy obliczaniu zaliczek miesięcznych Pytanie podatnika: Spółka za rok podatkowy 2008 i 2011 poniosła stratę. W bieżącym roku podatkowym spółka osiąga za poszczególne miesiące dochody, podlegające opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób prawnych. Czy spółka może dokonać odliczenia poniesionej w poprzednich latach straty już w trakcie roku podatkowego, przy obliczaniu zaliczek miesięcznych na podatek dochodowy od osób prawnych?
