czynno�ci kt�re nie zosta�y dokonane prawo odliczenia vat

22.10.2021Nieprawid�owa nazwa towaru lub us�ugi na fakturze a prawo do odliczenia VAT
Zarówno w interesie sprzedawcy, jak i nabywcy jest szczegó�owe i wyczerpuj�ce okre�lenie nazwy (rodzaju) towaru lub us�ugi. Dla sprzedawcy wadliwe wystawienie faktury to ryzyko grzywny za przest�pstwo lub wykroczenie skarbowe. Nabywca ryzykuje natomiast utrat� prawa do odliczenia podatku naliczonego.
21.10.2021SLIM VAT 2: Problem przy rozliczaniu WNT?
Jak poinformowa�o Ministerstwo Finansów w odpowiedzi na interpelacj� poselsk�, zmiana wprowadzona tzw. pakietem Slim VAT 2 w art. 86 ust. 10b pkt 2 ustawy o VAT nie wp�ywa na obowi�zek zadeklarowania podatku nale�nego z tytu�u wewn�trzwspólnotowego nabycia towarów. Przepis ten okre�la bowiem tylko warunki, które musz� zosta� spe�nione, aby podatnik skorzysta� z prawa do odliczenia podatku naliczonego z tytu�u WNT. W�ród tych warunków nie ma obecnie warunku wykazania w deklaracji podatkowej podatku nale�nego z tytu�u WNT w terminie trzech miesi�cy od up�ywu miesi�ca, w którym w odniesieniu do nabytych towarów powsta� obowi�zek podatkowy.
20.10.2021SLIM VAT 2: Problem przy rozliczaniu WNT?
Jak poinformowa�o Ministerstwo Finansów w odpowiedzi na interpelacj� poselsk�, zmiana wprowadzona tzw. pakietem Slim VAT 2 w art. 86 ust. 10b pkt 2 ustawy o VAT nie wp�ywa na obowi�zek zadeklarowania podatku nale�nego z tytu�u wewn�trzwspólnotowego nabycia towarów. Przepis ten okre�la bowiem tylko warunki, które musz� zosta� spe�nione, aby podatnik skorzysta� z prawa do odliczenia podatku naliczonego z tytu�u WNT. W�ród tych warunków nie ma obecnie warunku wykazania w deklaracji podatkowej podatku nale�nego z tytu�u WNT w terminie trzech miesi�cy od up�ywu miesi�ca, w którym w odniesieniu do nabytych towarów powsta� obowi�zek podatkowy.
15.10.2021Odliczenie VAT z e-dokumentów dokumentuj�cych delegacje s�u�bowe
Celem usprawnienia procesu rozliczania kosztów zwi�zanych z wydatkami ponoszonymi przez pracowników w celach s�u�bowych spó�ka planuje przej�� wy��cznie na elektroniczn� form� rozliczania i archiwizowania dokumentów. W celu dokonania rozliczenia w wersji elektronicznej poniesionych wydatków ka�dy pracownik zobligowany b�dzie do uprzedniego zeskanowania/sfotografowania oryginalnego dokumentu (np. faktury VAT za hotel, biletu lotniczego, paragonu za przejazd autostrad� lub postój na parkingu). Czy spó�ce b�dzie przys�ugiwa�o prawo do odliczenia VAT zawartego na ww. dokumentach przechowywane wy��cznie w formie elektronicznej?
30.04.2021MF o uregulowaniu zasad w zakresie korekt in plus
1. Zasady dotycz�ce ujmowania korekt zwi�kszaj�cych podstaw� opodatkowania. W zale�no�ci od przyczyny korekty, tj. momentu, w którym zaistnia�a przyczyna zwi�kszenia podstawy opodatkowania, podatnik jest zobowi�zany do korekty podstawy opodatkowania w rozliczeniu za okres, w którym ta przyczyna zaistnia�a. Generalnie, zaistnienie przes�anek do dokonania korekty zwi�kszaj�cej podstaw� opodatkowania powoduje obowi�zek wykazania zwi�kszenia podstawy opodatkowania w rozliczeniu bie��cym (tj. tym, w którym zaistnia�y wspomniane przes�anki). Takie okoliczno�ci wyst�pi� w przypadku, gdy przyczyna korekty zwi�kszaj�cej podstaw� opodatkowania jest spowodowana przyczynami zaistnia�ymi po dokonaniu sprzeda�y.
29.04.2021MF o uregulowaniu zasad w zakresie korekt in plus
1. Zasady dotycz�ce ujmowania korekt zwi�kszaj�cych podstaw� opodatkowania. W zale�no�ci od przyczyny korekty, tj. momentu, w którym zaistnia�a przyczyna zwi�kszenia podstawy opodatkowania, podatnik jest zobowi�zany do korekty podstawy opodatkowania w rozliczeniu za okres, w którym ta przyczyna zaistnia�a. Generalnie, zaistnienie przes�anek do dokonania korekty zwi�kszaj�cej podstaw� opodatkowania powoduje obowi�zek wykazania zwi�kszenia podstawy opodatkowania w rozliczeniu bie��cym (tj. tym, w którym zaistnia�y wspomniane przes�anki). Takie okoliczno�ci wyst�pi� w przypadku, gdy przyczyna korekty zwi�kszaj�cej podstaw� opodatkowania jest spowodowana przyczynami zaistnia�ymi po dokonaniu sprzeda�y.
28.04.2021MF obja�nia: Zmiany w zakresie korekt in minus
1. Zasady dotycz�ce ujmowania korekt zmniejszaj�cych podstaw� opodatkowania od 1 stycznia 2021 r. – pomniejszenie podstawy opodatkowania lub podatku nale�nego. Od 1 stycznia 2021 r. w odniesieniu do faktur koryguj�cych zmniejszaj�cych podstaw� opodatkowania VAT lub podatku nale�nego zrezygnowano z warunku uzyskania potwierdzenia ich otrzymania przez nabywc� towarów lub us�ugobiorc�, dla którego wystawiono faktur�. W zwi�zku z wprowadzon� zmian� prawo do pomniejszenia podstawy opodatkowania VAT lub podatku nale�nego nie jest uwarunkowane oczekiwaniem na potwierdzenie otrzymania faktury koryguj�cej przez kontrahenta.
27.04.2021MF obja�nia: Zmiany w zakresie korekt in minus
1. Zasady dotycz�ce ujmowania korekt zmniejszaj�cych podstaw� opodatkowania od 1 stycznia 2021 r. – pomniejszenie podstawy opodatkowania lub podatku nale�nego. Od 1 stycznia 2021 r. w odniesieniu do faktur koryguj�cych zmniejszaj�cych podstaw� opodatkowania VAT lub podatku nale�nego zrezygnowano z warunku uzyskania potwierdzenia ich otrzymania przez nabywc� towarów lub us�ugobiorc�, dla którego wystawiono faktur�. W zwi�zku z wprowadzon� zmian� prawo do pomniejszenia podstawy opodatkowania VAT lub podatku nale�nego nie jest uwarunkowane oczekiwaniem na potwierdzenie otrzymania faktury koryguj�cej przez kontrahenta.
14.04.2021Podatnik VAT nie�wiadomie kupuje skradziony towar
Ustawodawca nie uniemo�liwia odliczenia naliczonego podatku w przypadku, gdy oka�e si�, �e �ród�em nabytego towaru jest kradzie�. Nie oznacza to bynajmniej, �e nabywca mo�e w takim przypadku VAT odliczy� bezwarunkowo, a pochodzenie nabytych dóbr nie ma �adnego znaczenia. Jest to istotne i to nie tylko ze wzgl�du na zagro�enie odpowiedzialno�ci� prawno-karn� z tytu�u paserstwa, czyli nabycia rzeczy pochodz�cej z przest�pstwa. Podatnik musi mie� pe�n� �wiadomo��, �e brak zachowania ostro�no�ci przy zawieraniu transakcji mo�e go s�ono kosztowa�.
15.03.2021Do czego zobowi�zany jest podatnik w przypadku zwolnienia z VAT?
W my�l art. 113 ust. 1 ustawy z 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i us�ug, zwalnia si� od podatku sprzeda� dokonywan� przez podatników, u których warto�� sprzeda�y nie przekroczy�a ��cznie w poprzednim roku podatkowym kwoty 200 000 z�. Podatnik zwolniony nie ma obowi�zku prowadzenia pe�nej ewidencji VAT, sk�adania pliku JPK_VAT (zarówno cz�ci ewidencyjnej jak i deklaracyjnej). Nie rozlicza bowiem w ogóle tego podatku, co skutkuje brakiem prawa do odliczenia naliczonego podatku.
22.02.2021Prawo do odliczenia VAT: Stawka nie ma znaczenia
Na podstawie art. 86 ust. 1 ustawy podatnikowi przys�uguje/b�dzie przys�ugiwa�o prawo do odliczenia VAT naliczonego z tytu�u nabycia towarów i us�ug, wykazanego na fakturach wystawionych przez kontrahentów w nieprawid�owej (zawy�onej b�d� zani�onej) stawce podatku VAT, przy za�o�eniu, �e dostawa towarów/�wiadczenie us�ug podlegaj� opodatkowaniu podatkiem VAT w Polsce i nie s� z tego podatku zwolnione. Tak uzna� Dyrektor KIS w interpretacji indywidualnej.
18.02.2021Faktura w walucie obcej pomi�dzy polskimi podatnikami VAT
Jaki� czas temu na podstawie art. 358 § 1 Kodeksu cywilnego obowi�zywa�a w obrocie gospodarczym zasada walutowo�ci. Zgodnie z ni� zobowi�zania pieni�ne na obszarze Polski mog�y by� wyra�one wy��cznie w z�otych polskich. Z dniem 24 stycznia 2009 r. wesz�a w �ycie ustawa o zmianie ustawy Kodeks cywilny i ustawy - Prawo dewizowe. Tym samym uchylona zosta�a zasada walutowo�ci, sta�o si� wi�c dopuszczalne dokonywanie rozlicze� pomi�dzy polskimi podmiotami w obcej walucie. Tego rodzaju zobowi�zanie umowne mo�e jednak zosta� spe�nione w polskich z�otych. Ustawodawca przewiduje tu wyj�tek dla sytuacji gdy ustawa, orzeczenie s�dowe stanowi�ce �ród�o zobowi�zania b�d� czynno�� prawna zastrzega spe�nienie �wiadczenia w obcej walucie.
25.01.2021Odliczenie podatku z pustych faktur
Pomimo, �e w kwestii odliczania podatku VAT naliczonego z tzw. pustych faktur zapad�o ju� wiele wyroków na szczeblu krajowym, jak i unijnym, organy podatkowe wci�� automatycznie przes�dzaj� o uczestnictwie podatnika w oszustwie podatkowym. Nierzadko opieraj� si� przy tym jedynie na powierzchownych okoliczno�ciach analizowanej transakcji. Tymczasem, obowi�zkiem fiskusa jest udowodnienie, �e podatnik nie dochowa� aktów nale�ytej staranno�ci przy weryfikacji kontrahenta i celowo bra� udzia� w oszustwie.
05.01.2021Brak ustalenia rzeczywistego nabywcy towaru w ramach WDT a prawo do 0% stawki VAT
Spó�ka posiada�a listy przewozowe potwierdzaj�ce dokonanie wywozu towarów i ich odbiór poza granicami kraju oraz zeznania �wiadków. Ponadto organy nie negowa�y przemieszczenia towarów pomi�dzy pa�stwami cz�onkowskimi Unii Europejskiej. Spó�ka przed�o�y�a te� dokumenty z austriackiej administracji skarbowej potwierdzaj�ce rejestracj� do celów VAT odbiorcy za granic�, oraz �e by� on czynnie dzia�aj�cym podmiotem gospodarczym. Jednak dla polskiego organu podatkowego wszystkie te dowody by�y niewystarczaj�ce, bo jego zdaniem w �aden sposób nie potwierdza�y, �e w dacie rzekomej dostawy zosta�a ona w istocie dokonana na rzecz ujawnionego na fakturze kontrahenta. S�d orzek�, �e organ powinien wyja�ni�, dlaczego uwa�a, �e brak ustalenia rzeczywistego nabywcy uniemo�liwia wykazanie, i� dana transakcja stanowi wewn�rzwspólnotow� dostaw� towarów. Co wi�cej, zaznaczy�, wbrew stanowisku organów, �e neguj�c prawo przedsi�biorcy do zastosowania dla danej transakcji stawki 0%, nie mog� one z automatu, bez udzielenia odpowiedzi na wcze�niejsze pytanie, jak i udowodnienia istnienia z�ej wiary po stronie dostawcy, opodatkowa� go stawk� 23% (wyrok WSA w Bydgoszczy z 27 pa�dziernika 2020 r., sygn. akt I SA/Bd 430/20).
01.01.2021Ulga termomodernizacyjna - obja�nienia podatkowe MF
Publikowane dzisiaj obja�nienia podatkowe dotycz� nowych preferencji podatkowych wspieraj�cych przedsi�wzi�cia termomodernizacyjne na gruncie przepisów ustawy z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (dalej - ustawa PIT) oraz ustawy z dnia 20 listopada 1998 r. o zrycza�towanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osi�ganych przez osoby fizyczne (ustawa o rycza�cie).
26.11.2020Rozliczenie VAT po �mierci jednego z dwóch wspólników spó�ki jawnej
W przypadku �mierci jednego z dwóch wspólników spó�ki jawnej (gdy nie ma zapisu w umowie spó�ki o kontynuacji dzia�alno�ci na wypadek �mierci jednego ze wspólników), spó�ka jawna nadal jest czynnym podatnikiem podatku VAT, tak�e po dokonaniu wpisu przez s�d KRS o otwarciu likwidacji i ustanowieniu likwidatora i mo�e wystawia� faktury VAT oraz odlicza� podatek VAT w dzia�alno�ci wygaszanej.
25.11.2020Rozliczenie VAT po �mierci jednego z dwóch wspólników spó�ki jawnej
W przypadku �mierci jednego z dwóch wspólników spó�ki jawnej (gdy nie ma zapisu w umowie spó�ki o kontynuacji dzia�alno�ci na wypadek �mierci jednego ze wspólników), spó�ka jawna nadal jest czynnym podatnikiem podatku VAT, tak�e po dokonaniu wpisu przez s�d KRS o otwarciu likwidacji i ustanowieniu likwidatora i mo�e wystawia� faktury VAT oraz odlicza� podatek VAT w dzia�alno�ci wygaszanej.
06.11.2020Odliczenie VAT od zakupów dot. odwo�anych imprez przez koronawirusa
Je�eli nabycie towarów i us�ug by�o dokonane z zamiarem wykorzystania ich do dzia�alno�ci opodatkowanej podatkiem od towarów i us�ug i skoro dzia�alno�� w zakresie organizowania wydarze� kulturalnych zosta�a zawieszona z przyczyn niezale�nych od woli przedsi�biorcy, tj. w sposób niezawiniony, jego prawo do odliczenia w zwi�zku z ww. nabyciem zostanie zachowane, a tym samym nie b�dzie podstaw do dokonywania korekt odliczonego podatku. Tak uzna� Dyrektor KIS w interpretacji indywidualnej.
21.10.2020Odliczenie podatku z faktury z b��dn� stawk� VAT
Czy podatnik ma prawo do obni�enia kwoty podatku nale�nego o kwot� podatku naliczonego VAT na podstawie otrzymanej faktury VAT w sytuacji, gdy wystawca zastosowa� zawy�on� stawk� podatku VAT, a spe�nione s� pozosta�e warunki uprawniaj�ce spó�k� do skorzystania z prawa do odliczenia podatku naliczonego VAT?
30.09.2020Faktura w walucie obcej pomi�dzy polskimi podatnikami VAT
Jaki� czas temu na podstawie art. 358 § 1 Kodeksu cywilnego obowi�zywa�a w obrocie gospodarczym zasada walutowo�ci. Zgodnie z ni� zobowi�zania pieni�ne na obszarze Polski mog�y by� wyra�one wy��cznie w z�otych polskich. Z dniem 24 stycznia 2009 r. wesz�a w �ycie ustawa o zmianie ustawy Kodeks cywilny i ustawy - Prawo dewizowe. Tym samym uchylona zosta�a zasada walutowo�ci, sta�o si� wi�c dopuszczalne dokonywanie rozlicze� pomi�dzy polskimi podmiotami w obcej walucie. Tego rodzaju zobowi�zanie umowne mo�e jednak zosta� spe�nione w polskich z�otych. Ustawodawca przewiduje tu wyj�tek dla sytuacji gdy ustawa, orzeczenie s�dowe stanowi�ce �ród�o zobowi�zania b�d� czynno�� prawna zastrzega spe�nienie �wiadczenia w obcej walucie.
18.09.2020Niedotrzymanie terminu a prawo do ulgi na zakup kasy fiskalnej
Przedsi�biorca prowadzi dzia�alno�� gospodarcz� - mechanika pojazdowa. Od 1 stycznia 2020 r. by� zobowi�zany rejestrowa� sprzeda� z wykorzystaniem kasy fiskalnej online. W grudniu mia� problem zakupi� tak� kas�, a w styczniu zachorowa� i przebywa� na zwolnieniu lekarskim. Mimo trwaj�cej choroby 13 stycznia br. kupi� i ufiskalni� kas� online. Pierwsza sprzeda� dokonana i zarejestrowana na kasie jest w dniu 30 stycznia. Czy przedsi�biorcy nale�y si� zwrot ulgi na zakup kasy w kwocie 700 z�?
21.08.2020Koronawirus i imprezy: Odliczenie VAT od zakupów dot. odwo�anych wydarze�
Je�eli nabycie towarów i us�ug by�o dokonane z zamiarem wykorzystania ich do dzia�alno�ci opodatkowanej podatkiem od towarów i us�ug i skoro dzia�alno�� w zakresie organizowania wydarze� kulturalnych zosta�a zawieszona z przyczyn niezale�nych od woli przedsi�biorcy, tj. w sposób niezawiniony, jego prawo do odliczenia w zwi�zku z ww. nabyciem zostanie zachowane, a tym samym nie b�dzie podstaw do dokonywania korekt odliczonego podatku. Tak uzna� Dyrektor KIS w interpretacji indywidualnej.
11.08.2020Prawo do odliczenia VAT z faktury z zawy�on� stawk� VAT
Dla istnienia prawa do odliczenia podatku naliczonego wynikaj�cego z faktury, obok fundamentalnych przes�anek takich jak status odliczaj�cego jako czynnego, zarejestrowanego podatnika VAT i zwi�zek zakupionych towarów i us�ug z czynno�ciami opodatkowanymi (u odliczaj�cego) i faktycznie zrealizowana transakcja, to równie� najistotniejsze jest to, by nabyta us�uga lub towar podlega�y opodatkowaniu i nie korzysta�y przy tym ze zwolnienia od tego podatku. Kwestia stawki - z punktu widzenia podmiotu dokonuj�cego odliczenia - ma drugorz�dne znaczenie.
11.08.2020Jak rozliczy� faktur� koryguj�c� sprzeda�
W przypadku gdy faktura zawiera pomy�ki nabywaj�cy na jej podstawie skorygowa� j� mo�e przy zastosowaniu faktury koryguj�cej. Te za� dziel� si� na takie, które powoduj� zmniejszenie podstawy opodatkowania i kwoty nale�nego VAT oraz podwy�szaj�ce te warto�ci.
07.08.2020Prawo do odliczenia VAT z faktury z zawy�on� stawk� VAT
Dla istnienia prawa do odliczenia podatku naliczonego wynikaj�cego z faktury, obok fundamentalnych przes�anek takich jak status odliczaj�cego jako czynnego, zarejestrowanego podatnika VAT i zwi�zek zakupionych towarów i us�ug z czynno�ciami opodatkowanymi (u odliczaj�cego) i faktycznie zrealizowana transakcja, to równie� najistotniejsze jest to, by nabyta us�uga lub towar podlega�y opodatkowaniu i nie korzysta�y przy tym ze zwolnienia od tego podatku. Kwestia stawki - z punktu widzenia podmiotu dokonuj�cego odliczenia - ma drugorz�dne znaczenie.
07.07.2020Prawo do odliczenia VAT z faktury zaliczkowej
W praktyce gospodarczej sprzedawca niekiedy mo�e od nabywcy wymaga� wp�aty okre�lonej kwoty pieni�nej na poczet przysz�ego dostarczenia towarów lub wykonania us�ug. Zaliczka nie stanowi zabezpieczenia poniewa� w przypadku odst�pienia od umowy przez któr�kolwiek ze stron podlega ona zwrotowi. Zaliczka jest cz�ci� ceny finalnej, któr� nabywca obowi�zany jest ui�ci�. Cz�sto mylony jest z ni� zadatek, nie stanowi�cy z za�o�enia cz�ci ceny lecz zabezpieczenie wywi�zania si� z umowy.
20.05.2020Opodatkowanie kart przedp�aconych wydanych pracownikom
Coraz cz�ciej w obrocie gospodarczym mo�na spotka� si� z kartami przedp�aconymi. Karta przedp�acona to rodzaj karty p�atniczej, umo�liwiaj�cej dokonywanie p�atno�ci z wykorzystaniem �rodków pieni�nych dost�pnych na przypisanym do karty rachunku p�atniczym. Tak�e pracodawcy zaopatruj� swoich pracowników w tego rodzaju karty, które umo�liwiaj� im zakup artyku�ów spo�ywczych w wybranych sklepach lub posi�ków w punktach gastronomicznych. W�tpliwo�ci w tej sytuacji budzi kwestia opodatkowania nieodp�atnego przekazania pracownikom takich kart.
04.05.2020Odbiór faktury koryguj�cej mo�na potwierdzi� e-mailem
Czy w przypadku otrzymania drog� mailow� potwierdzenia odbioru wiadomo�ci mailowej lub odes�ania przez nabywc� maila z potwierdzeniem otrzymania faktury koryguj�cej, która w za��czeniu zawiera�a faktur� koryguj�c� w formacie pdf, nale�y uzna�, �e podatnik posiada potwierdzenie otrzymania faktury koryguj�cej przez nabywc� towaru lub us�ugobiorc�, dla którego wystawiono faktur�, uprawniaj�ce do obni�enia podstawy opodatkowania?
12.02.2020Prawo do odliczenia VAT z faktury zaliczkowej
W praktyce gospodarczej sprzedawca niekiedy mo�e od nabywcy wymaga� wp�aty okre�lonej kwoty pieni�nej na poczet przysz�ego dostarczenia towarów lub wykonania us�ug. Zaliczka nie stanowi zabezpieczenia poniewa� w przypadku odst�pienia od umowy przez któr�kolwiek ze stron podlega ona zwrotowi. Zaliczka jest cz�ci� ceny finalnej, któr� nabywca obowi�zany jest ui�ci�. Cz�sto mylony jest z ni� zadatek, nie stanowi�cy z za�o�enia cz�ci ceny lecz zabezpieczenie wywi�zania si� z umowy.
07.01.2020NSA. Mo�na odliczy� VAT z cz�ciowo nierzetelnej faktury
Z uzasadnienia: W przypadku, gdy mo�liwe jest precyzyjne wyodr�bnienie czynno�ci faktycznie dokonanych (od czynno�ci fikcyjnej) i przypisanie im konkretnych warto�ci, ca�kowita odmowa prawa do obni�enia podatku nale�nego z uwagi na stwierdzenie czynno�ci fikcyjnej jest zbyt daleko id�ca. Stanowisko takie nie daje si� bowiem usprawiedliwi� ani w �wietle brzmienia art. 88 ust. 3a pkt 4 lit. a ustawy o VAT, który expressis verbis wyklucza odliczenie "w cz�ci" dotycz�cej czynno�ci niedokonanych, ani w �wietle podstawowych za�o�e� konstrukcyjnych podatku VAT jako podatku obrotowego.
12.12.2019NSA: Symboliczna odp�atno�� nie �wiadczy o prowadzeniu dzia�alno�ci gospodarczej przez gmin�
�wiadczenie us�ug jest odp�atne i podlega opodatkowaniu wy��cznie wtedy, gdy pomi�dzy us�ugodawc� a us�ugobiorc� istnieje stosunek prawny, w trakcie którego dochodzi do wymiany �wiadcze� wzajemnych, a wynagrodzenie otrzymane przez us�ugodawc� stanowi rzeczywist� równowarto�� us�ugi �wiadczonej na rzecz us�ugobiorcy. Porównanie okoliczno�ci, w jakich zainteresowany �wiadczy dane us�ugi i tych okoliczno�ci, w jakich tego rodzaju �wiadczenie jest zwykle realizowane mo�e stanowi� jedn� z metod umo�liwiaj�cych zbadanie, czy dana dzia�alno�� jest dzia�alno�ci� gospodarcz�.
10.12.2019Podatki 2020. Nieobowi�zkowy split payment: Przelew warunkiem zaliczenia do kosztów?
Pytanie: Czy w przypadku otrzymania od kontrahenta faktury, dokumentuj�cej nabycie towarów lub us�ug innych ni� obj�te obligatoryjnym MPP, a mimo to oznaczonej klauzul� „mechanizm podzielonej p�atno�ci”, dla jej zaliczenia w ci�ar kosztów podatkowych konieczne b�dzie dokonanie zap�aty w ramach mechanizmu podzielonej p�atno�ci?
09.12.2019Podatki 2020. Nieobowi�zkowy split payment: Przelew warunkiem zaliczenia do kosztów?
Pytanie: Czy w przypadku otrzymania od kontrahenta faktury, dokumentuj�cej nabycie towarów lub us�ug innych ni� obj�te obligatoryjnym MPP, a mimo to oznaczonej klauzul� „mechanizm podzielonej p�atno�ci”, dla jej zaliczenia w ci�ar kosztów podatkowych konieczne b�dzie dokonanie zap�aty w ramach mechanizmu podzielonej p�atno�ci?
27.11.2019Brak NIP na fakturze a prawo do odliczenia VAT
Faktura stanowi podstawowy dokument w obrocie, którym pos�uguje si� podatnik VAT. Poniewa� w przypadku otrzymanej faktury VAT wi�� si� z tym okre�lone profity finansowe dla jej posiadacza (mo�liwo�� odliczenia podatku w niej naliczonego) trudno si� dziwi�, i� ustawodawca wskaza� ca�y szereg elementów, które dokument taki powinien zawiera�.
18.11.2019Obowi�zek korekty VAT w zwi�zku z wydatkami na ulepszenie nieruchomo�ci
Czym jest ulepszenie? Ustawa z 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i us�ug nie wskazuje na czym ono polega. Wyja�nienie tego poj�cia zaczerpn�� mo�na z ustaw o podatkach dochodowych. I tak w my�l art. 22g ust. 17 ustawy z 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych ulepszenie �rodka trwa�ego ma miejsce gdy:
25.10.2019Autoresponder jako potwierdzenie odbioru faktury koryguj�cej
Z uzasadnienia: W przypadku faktur koryguj�cych (zarówno elektronicznych faktur koryguj�cych, jak i skanów papierowych faktur koryguj�cych), które s� wysy�ane do kontrahentów drog� elektroniczn�, potwierdzeniem otrzymania faktury koryguj�cej przez kontrahenta mo�e by� otrzymanie przez wysy�aj�cego automatycznego komunikatu zwrotnego (tzw. autorespondero) potwierdzaj�cego dotarcie do klienta wiadomo�ci e-mail zawieraj�cej faktur� koryguj�c�.
24.09.2019VAT przy najmie lokali na cele turystyczne
Pytanie: Czy wynajem apartamentów firmie zajmuj�cej si� kompleksowo wynajmem lokali na cele turystyczne podlega opodatkowaniu stawk� podstawow� podatku od towarów i us�ug tj.; 23%? Czy w przypadku samodzielnego wynajmowania posiadanych lokali turystom przychody z tego tytu�u b�d� podlega�y opodatkowaniu wg stawki 8% podatku od towarów i us�ug? Czy Wnioskodawcy przys�uguje prawo do odliczenia podatku naliczonego zwi�zanego z zakupem przedmiotowych lokali od dewelopera, wykonanych prac wyko�czeniowych oraz umeblowania i wyposa�enia lokalu?
13.09.2019Ulga termomodernizacyjna - obja�nienia podatkowe MF
Publikowane dzisiaj obja�nienia podatkowe dotycz� nowych preferencji podatkowych wspieraj�cych przedsi�wzi�cia termomodernizacyjne na gruncie przepisów ustawy z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (dalej - ustawa PIT) oraz ustawy z dnia 20 listopada 1998 r. o zrycza�towanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osi�ganych przez osoby fizyczne (ustawa o rycza�cie).
06.09.2019VAT: Posi�ki i pocz�stunki dla pracowników i kontrahentów
W praktyce gospodarczej zakres dodatkowych �wiadcze� dla pracowników i kontrahentów jest zró�nicowany. Dzisiejsza interpretacja rozstrzyga (w sposób wyczerpuj�cy i szczegó�owy) w�tpliwo�ci, zwi�zane z prawem do odliczenia podatku VAT oraz konieczno�ci jego naliczania w ró�nych sytuacjach nieodp�atnego przekazania sk�adników spo�ywczych, napojów i posi�ków.
02.09.2019Ulga na zakup kas rejestruj�cych online
Pytanie: W zwi�zku z obowi�zkiem rozpocz�cia ewidencjonowania obrotu za pomoc� kas/drukarek fiskalnych „online” od 1 stycznia 2020 r. Spó�ka jeszcze w 2019 r. planuje wymieni� wszystkie pracuj�ce na stacjach kasy/drukarki fiskalne na drukarki „online” i prowadzi� ewidencj� sprzeda�y przy ich u�yciu. Instalacje drukarek b�d� dokonywane sukcesywnie w zale�no�ci od mo�liwo�ci instalacyjnych. W zwi�zku z tym mo�e si� zdarzy� tak, �e okre�lona partia drukarek zostanie zakupiona np. w maju 2019 r., kolejna w lipcu 2019 r., a nast�pna w grudniu 2019 r. W jakim terminie Spó�ka ma prawo skorzystania z ulgi na zakup kas rejestruj�cych online? Od jakiego momentu nale�y liczy� 6-miesi�czny termin?
18.06.2019Brak NIP na fakturze a prawo do odliczenia VAT
Faktura stanowi podstawowy dokument w obrocie, którym pos�uguje si� podatnik VAT. Poniewa� w przypadku otrzymanej faktury VAT wi�� si� z tym okre�lone profity finansowe dla jej posiadacza (mo�liwo�� odliczenia podatku w niej naliczonego) trudno si� dziwi�, i� ustawodawca wskaza� ca�y szereg elementów, które dokument taki powinien zawiera�.
12.06.2019Pomy�kowe opodatkowanie us�ugi budowlanej na zasadach ogólnych
Odwrotne obci��enie jest nowym mechanizmem podatkowym w polskiej rzeczywisto�ci prawnej. A poniewa� jest takim w�a�nie i obejmuje stosunkowo szeroki zakres aktywno�ci gospodarczej podatników mog� w tym sposobie rozliczania VAT pojawia� si� pomy�ki. Ten sposób rozliczania VAT obejmuje dostaw� towarów okre�lonych w za��czniku nr 11 do ustawy z 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i us�ug oraz �wiadczenie us�ug wskazanych w za��czniku nr 14 do niej. Obowi�zanym do rozliczenia VAT w takiej sytuacji jest nabywca. Mo�e jednak zdarzy� si� gdy us�ugodawca na skutek b��du nie zastosuje odwrotnego obci��enia i nie przeniesie obowi�zku rozliczenia podatku na nabywc�.
11.06.2019Pomy�kowe opodatkowanie us�ugi budowlanej na zasadach ogólnych
Odwrotne obci��enie jest nowym mechanizmem podatkowym w polskiej rzeczywisto�ci prawnej. A poniewa� jest takim w�a�nie i obejmuje stosunkowo szeroki zakres aktywno�ci gospodarczej podatników mog� w tym sposobie rozliczania VAT pojawia� si� pomy�ki. Ten sposób rozliczania VAT obejmuje dostaw� towarów okre�lonych w za��czniku nr 11 do ustawy z 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i us�ug oraz �wiadczenie us�ug wskazanych w za��czniku nr 14 do niej. Obowi�zanym do rozliczenia VAT w takiej sytuacji jest nabywca. Mo�e jednak zdarzy� si� gdy us�ugodawca na skutek b��du nie zastosuje odwrotnego obci��enia i nie przeniesie obowi�zku rozliczenia podatku na nabywc�.
29.05.2019NSA o pierwszym zasiedleniu w VAT po wyroku TS UE
Z uzasadnienia: Wskazane przepisy tej�e dyrektywy nale�y interpretowa� w ten sposób, �e nie sprzeciwiaj� si� one, aby takie przepisy krajowe uzale�nia�y owo zwolnienie od warunku, zgodnie z którym w wypadku "ulepszenia" istniej�cego budynku poniesione wydatki nie mog� przekroczy� 30% pocz�tkowej warto�ci tego budynku, o ile rzeczone poj�cie "ulepszenia" jest interpretowane w taki sam sposób jak poj�cie "przebudowy" zawarte w art. 12 ust. 2 dyrektywy VAT, to znaczy tak, �e odno�ny budynek powinien by� przedmiotem istotnych zmian przeprowadzonych w celu zmiany jego wykorzystania lub w celu znacz�cej zmiany warunków jego zasiedlenia.
23.05.2019Faktura w walucie obcej pomi�dzy polskimi podatnikami VAT
Jaki� czas temu na podstawie art. 358 § 1 Kodeksu cywilnego obowi�zywa�a w obrocie gospodarczym zasada walutowo�ci. Zgodnie z ni� zobowi�zania pieni�ne na obszarze RP mog�y by� wyra�one wy��cznie w z�otych polskich. Z dniem 24 stycznia 2009 r. wesz�a w �ycie ustawa o zmianie ustawy Kodeks cywilny i ustawy - Prawo dewizowe. Tym samym uchylona zosta�a zasada walutowo�ci, sta�o si� wi�c dopuszczalne dokonywanie rozlicze� pomi�dzy polskimi podmiotami w obcej walucie. Tego rodzaju zobowi�zanie umowne mo�e jednak zosta� spe�nione w polskich z�otych. Ustawodawca przewiduje tu wyj�tek dla sytuacji gdy ustawa, orzeczenie s�dowe stanowi�ce �ród�o zobowi�zania b�d� czynno�� prawna zastrzega spe�nienie �wiadczenia w obcej walucie.
16.05.2019NSA: Sam stenogram z pods�uchów nie wystarcza. Musz� by� nagrania
Z uzasadnienia: (...) nie mo�na utrzyma� pogl�du, który dominowa� we wcze�niejszym orzecznictwie s�dów administracyjnych (...) �e organy podatkowe s� zwolnione od oceny legalno�ci materia�u dowodowego uzyskanego w wyniku czynno�ci operacyjnych, przekazywanego im przez Prokuratur� lub inne organy prowadz�ce post�powania w sprawach o przest�pstwa albo przest�pstwa skarbowe lub wykroczenia skarbowe. Ten pogl�d wywodzony by� ze swoistego domniemania legalno�ci tak przekazanych materia�ów. Obecnie, w �wietle stanowiska zaj�tego przez TSUE (...), który zwróci� uwag� na bezwzgl�dn� konieczno�� poszanowania zasady legalno�ci i praworz�dno�ci, stanowi�cej jedn� z nadrz�dnych warto�ci, na których opiera si� Unia, o czym �wiadczy art. 2 TUE, takie domniemanie nie mo�e by� przyjmowane.
30.04.2019PIT: Zakup i u�o�enie kostki brukowej na chodniku a wydatki na cele mieszkaniowe
Pytanie: Wnioskodawca �rodki ze sprzeda�y udzia�u w lokalu mieszkalnym zamierza przeznaczy� na zakup kostki brukowej oraz jej u�o�enie na tarasie, który nie jest konstrukcyjnie zwi�zany z przedmiotowym budynkiem mieszkalnym, a tak�e na podje�dzie, chodniku oraz na opask� z kostki wokó� domu. Czy ww. zakup i u�o�enie kostki brukowej mog� by� uznane za wydatki na w�asne cele mieszkaniowe?
25.04.2019Uwa�aj, aby nie wsi�� nie�wiadomie na karuzel� VAT
Z orzecznictwa TS UE: ...Podatnik, który wiedzia� lub powinien by� wiedzie� o tym, �e nabywaj�c towar, uczestniczy� w transakcji wykorzystanej do pope�nienia oszustwa w podatku VAT (...) powinien zosta� uznany za osob� bior�c� udzia� w tym oszustwie, bez wzgl�du na to, czy czerpie on korzy�ci z odsprzeda�y dóbr.
18.04.2019NSA: Wa�ny wyrok dla gmin zbywaj�cych nieruchomo�ci nabyte nieodp�atnie
Z uzasadnienia: Dla kwalifikowania skar��cej jako wykonuj�cej dzia�alno�� gospodarcz� istotne znaczenie ma bowiem to, �e skar��ca jest gmin�, która jest podatnikiem VAT w zakresie obrotu nieruchomo�ciami i której aktywno�� na gruncie obrotu nieruchomo�ciami nie tylko ma wp�yw na przysparzanie skar��cej sta�ych dochodów ale równie� w istotny sposób kszta�tuje rynek obrotu nieruchomo�ciami.
25.03.2019Rejestracja VAT. Fiskus pyta o kontrahentów: Weryfikacja czy ju� inwigilacja?
Ka�de z�o�one przez podatnika do organu podatkowego zg�oszenie rejestracyjne VAT-R, wszczyna post�powanie, którego celem jest rejestracja podatnika VAT. Podlega ono równie� procedurom wynikaj�cym zarówno z przepisów Ordynacji podatkowej, ustawy o podatku od towarów i us�ug jak równie� rozporz�dze� i dyrektyw Rady (UE). Z tego te� powodu pytania kierowane s� do podmiotów, które z�o�y�y wniosek o zarejestrowanie. Celem tych pyta� jest przede wszystkim weryfikacja zawartych w dokumentacji danych, przekazywanych do urz�du skarbowego w trakcie prowadzonego post�powania rejestracyjnego - poinformowa�o Ministerstwo Finansów.

« poprzednia strona | nast�pna strona »

MENU

czynno�ci kt�re nie zosta�y dokonane prawo odliczenia vat