Data wystawienia i numer faktury ustrukturyzowanej - MF wyjaśnia

Fakturę ustrukturyzowaną uznaje się za wystawioną w dniu jej przesłania do Krajowego Systemu e-Faktur (KSeF). Data ta będzie wskazana w Urzędowym Poświadczeniu Odbioru (UPO) i zaszyta zostanie w numerze identyfikującym tę fakturę przydzielonym w KSeF. Natomiast odnośnie wpisywania numeru dowodu księgowego w PKPiR to numeracja KSeF identyfikuje fakturę ustrukturyzowaną w tym systemie, a nie w dokumentacji księgowej. Numerem obligatoryjnym faktury pozostaje nadal numer nadawany na fakturze przez podatnika, numer KSeF jest tylko numerem identyfikującym ten dokument w KSeF.

Pytanie dziennikarza:

Na podstawie art. 106na ustawy o VAT fakturę ustrukturyzowaną uznaje się za wystawioną w dniu jej przesłania do Krajowego Systemu e-Faktur. W związku z tym zwracam się z prośbą o odpowiedź na następujące pytania:

Pytanie 1:

W podatku dochodowym od osób fizycznych w przypadku ustalania momentu powstania przychodu oraz księgowania kosztów w pkpir (art. 14 ust. 1c i art. 22 ust. 6b updof) mowa jest o wystawieniu faktury. Czy - na potrzeby PIT - w przypadku faktur ustrukturyzowanych ustalając datę wystawienia faktury należy stosować art. 106na ustawy o VAT? Przykładowo, czy jeżeli podatnik otrzymał fakturę, która została wystawiona 31 stycznia 2024 r. ale wysłana do KSeF dopiero 1 lutego 2024 r. i taka data wynika z UPO, to za datę jej wystawienia należy uznać kierując się brzmieniem art. 106na ustawy o VAT 1 lutego 2024 r. i w pkpir trzeba ją będzie zaksięgować w pkpir w kosztach 1 lutego 2024 r. a nie 31 stycznia 2024 r.?

Pytanie 2:

Czy wpisując do pkpir fakturę ustrukturyzowaną w kolumnie 3 „Numer dowodu księgowego” należy podać numer nadany fakturze przez jej wystawcę, czy numer KSeF?

Odpowiedź Ministerstwa Finansów na zapytanie dziennikarza: