Podatkowe sposoby na kryzys

Globalny kryzys dociera również do Polski. W styczniu przybyło ponad 160 tys. bezrobotnych, firmy, dążąc do redukcji kosztów, zwalniają pracowników. Tymczasem redukcję kosztów zatrudnienia można osiągnąć bez zwolnień pracowników czy obniżania wynagrodzeń. Wymierne korzyści można osiągnąć, wykorzystując możliwości podatkowej optymalizacji wynagrodzeń. Ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych daje możliwości zmniejszenia wydatków związanych zzatrudnieniem bez zmniejszania wynagrodzeń lub zwiększenia wynagrodzeń pracowników bez zwiększania funduszu płac. Odpowiednio wykorzystując zwolnienia podatkowe, można zmniejszyć wysokość przychodu, natomiast wykorzystując możliwości zwiększenia pracowniczych kosztów uzyskania przychodu, zmniejszymy podstawę opodatkowania, a co za tym idzie wysokość należnego podatku.

Nie każde świadczenie oferowane pracownikom będzie podlegało opodatkowaniu, w katalogu zwolnień od podatku znajduje się wiele takich, które dotyczą pracowników, np. ekwiwalenty za używane narzędzia, ubiór służbowy, świadczenia BHP, diety, świadczenia z zakładowego funduszu świadczeń socjalnych. Wysokość zaliczek na podatek można obniżyć również poprzez wykorzystanie możliwości zastosowania wyższych niż ryczałtowe pracownicze kosztów uzyskania przychodów. Osoby dojeżdżające mają możliwość zastosowania kosztów podwyższonych, ale dużo większe oszczędności spotkają pracowników, których praca polega na tworzeniu dzieł i w związku z tym dokonują oni przeniesienia na rzecz pracodawcy praw autorskich.

Optymalizację podatkową może także zapewnić zmiana formy wykonywanej pracy – zamiast „najdroższego” zatrudnienia pracowniczego można rozważyć formy dające większe oszczędności podatkowe: umowy cywilnoprawne czy też samozatrudnienie. Oczywiście, korzystanie z tych rozwiązań wymaga dobrej znajomości przepisów; dążąc bowiem do redukcji podatków za wszelką cenę łatwo przekroczyć przepisy, co zamiast spodziewanych oszczędności przynieść może duże straty.

Przykład:
Pan Piotr Michnowicz jest właścicielem niewielkiej agencji reklamowej w Warszawie. Zatrudnia na podstawie umowy o pracę 5 pracowników.

Każdy z pracowników uzyskuje miesięczne wynagrodzenie brutto 5000 zł. Pan Piotr nie chciałby stracić któregokolwiek z pracowników, ale kryzys zaczyna dotykać również branżę reklamową. Pan Piotr chciałby zmniejszyć wydatki płacowe bez zwolnień pracowników i obniżania wynagrodzeń pracownikom. Obecnie wynagrodzenie netto pracowników ustalane jest następująco:...