Test VAT:

 

1. Usługa transportu towarów została wykonana 15 lipca 2012 r. Fakturę VAT wystawiono 19 lipca 2012 r. Zapłata za fakturę miała miejsce 15 sierpnia 2012 r. Obowiązek podatkowy powstał:


19 lipca15 sierpnia 14 sierpnia15 lipca

2. Podatnik w 2012 roku dokonał sprzedaży na rzecz osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej i rolników ryczałtowych na ogólną wartość 225 000 zł, w tym: sprzedaż korzystająca ze zwolnienia przedmiotowego (załącznik do rozporządzeni


żadna z pozostałych odpowiedzi nie jest poprawnapodatnik nie może korzystać z jakiegokolwiek zwolnienia z ewidencji obrotu przy pomocy kasy rejestrującejwynosiła 205 000 zł, sprzedaż pozostała, niekorzystająca ze zwolnienia – 20 000 zł. W związku z powyższym w 2013 roku:podatnik był zobowiązany do rejestracji obrotu przy pomocy kasy rejestrującej od chwili dokonania pierwszej sprzedaży niekorzystającej ze zwolnienia

3. Rozdanie w ramach prezentów 10 000 breloczków do kluczy, które nabyliśmy za cenę 5,80 zł za sztukę:


nie będzie opodatkowana pod warunkiem prowadzenia specjalnej ewidencji, w której wykażemy dane obdarowanych nie będzie opodatkowana VATbędzie opodatkowana VAT

4. Podatnikowi VAT, który nie dokonał obniżenia podatku od towarów i usług należnego o podatek naliczony w ustawowych terminach, przysługuje prawo do takiego obniżenia poprzez dokonanie korekty deklaracji podatkowej za okres, w którym wystąpiło prawo do obniżenia, nie później jednak niż:


w ciągu 5 lat, licząc od początku roku, w którym wystąpiło prawo do obniżenia podatku należnegow ciągu 5 lat, licząc od końca roku, w którym wystąpiło prawo do obniżenia podatku należnego w ciągu 3 lat, licząc od początku roku, w którym wystąpiło prawo do obniżenia podatku należnego

5. Opodatkowanie podatkiem od towarów i usług likwidacji działalności gospodarczej dotyczy wyłącznie:


zaprzestania przez osobę fizyczną wykonywania czynności podlegających opodatkowaniuzaprzestania przez osobę fizyczną wykonywania czynności podlegających opodatkowaniu i rozwiązania spółek prawa handlowego zaprzestania przez osobę fizyczną wykonywania czynności podlegających opodatkowaniu oraz rozwiązania spółki cywilnej lub handlowej niemającej osobowości prawnej

6. Jeśli sprzedaż winna być udokumentowana fakturą, obowiązek podatkowy powstanie:


z chwilą wystawienia faktury, nie później jednak niż w 7. dniu, licząc od dnia wydania towaru lub wykonania usługiz chwilą wystawienia faktury, bez względu na to, kiedy nastąpiło wydanie towaru bądź świadczenie usługi7. dnia, licząc od dnia wystawienia faktury

7. W obecnym stanie prawnym wysokość stawek podatku od towarów i usług:


w związku ze światowym kryzysem do końca 2013 r. minister finansów, mając na uwadze stan finansów państwa, będzie określał obowiązujące stawki podatku od towarów i usług w wydawanym rozporządzeniu uzależniona jest od relacji państwowego długu publicznego do PKB i w przypadku, gdy relacja ta przekroczy 55%, konieczne będzie uchwalenie nowelizacji ustawy o VATuzależniona jest od relacji państwowego długu publicznego do PKB i w przypadku, gdy relacja ta przekroczy 55%, zastosowanie będą miały stawki już określone w przepisach przejściowych ustawy o VATjest określona na poziomie 0%, 5%, 8% oraz 23% i ich każdorazowa zmiana będzie wymagała zmiany ustawy o VAT

8. Zgodnie z ustawą o VAT:


nabywający w ramach WDT od polskiego podatnika musi być zidentyfikowanym na potrzeby transakcji wewnątrzwspólnotowych na terytorium państwa członkowskiego innym niż terytorium krajuidentyfikacja na potrzeby transakcji wewnątrzwspólnotowych zarówno nabywcy jak i dostawcy jest nieistotna. Najważniejszym jest fakt dokonania dostawy towarów z terytorium kraju na terytorium UE. nabywający w ramach WDT od polskiego podatnika nie musi być zidentyfikowanym na potrzeby transakcji wewnątrzwspólnotowych na terytorium państwa członkowskiego innym niż terytorium krajupolski podatnik dokonujący WDT nie musi być zarejestrowany jako podatnik VAT-UE

9. Podatnik prowadzący działalność gospodarczą trzeci rok korzysta ze zwolnienia podmiotowego w zakresie obowiązku ewidencji obrotu przy zastosowaniu kasy rejestrującej. Przyjmując, że w 2012 r. wartość jego sprzedaży na rzecz osób fizycznych przekroczyła kwotę 20 000 zł, ale nie przekroczyła kwoty 40 000 zł, zobowiązany on był w roku 2013:


rozpocząć ewidencję za pomocą kasy rejestrującej w momencie, gdy wartość sprzedaży na rzecz osób fizycznych przekroczyła kwotę 20 000 zł rozpocząć ewidencję obrotu przy pomocy kasy rejestrującej, poczynając od pierwszej sprzedaży dokonanej w 2013 r.rozpocząć ewidencję za pomocą kasy rejestrującej z dniem 1 marca 2013 r.

10. Wewnątrzwspólnotowe nabycie towarów występuje w przypadku, gdy:


dotyczy towarów nabywanych przez rolników ryczałtowych dla prowadzonej przez nich działalności rolniczej, bez względu na wartość dokonanych przez nich nabyćdotyczy towarów nabywanych przez rolników ryczałtowych dla prowadzonej przez nich działalności rolniczej, wtedy gdy wartość nabyć w poprzednim roku podatkowym oraz w trakcie roku podatkowego przekroczy 50 000 zł bądź gdy wartość nabyć nie przekroczy tej kwoty, a podatnik wybierze możliwość opodatkowania tych nabyćżadna z powyższych odpowiedzi nie jest prawidłowa dotyczy towarów nabywanych przez rolników ryczałtowych dla prowadzonej przez nich działalności rolniczej, ale tylko wtedy gdy wartość nabyć w poprzednim roku podatkowym oraz w trakcie roku podatkowego przekroczy 50 000 zł

11. Rozliczenie transakcji trójstronnej procedurą uproszczoną wymaga aby:


transport towaru odbywał się z terytorium jednego państwa członkowskiego na terytorium innego państwa, w tym również poza Wspólnotę polski podatnik będący drugim w kolejności podatnikiem w transakcji trójstronnej wykazuje w deklaracji dla podatku od towarów i usług wewnątrzwspólnotowe nabycie towarów, jednak nie wykazuje podatku należnegopodatnicy muszą mieć zawartą umowę w sprawie dokonania transakcji procedurą uproszczona, a umowa ta podlega zgłoszeniu w organie podatkowym właściwym dla drugiego podatnikawszyscy podatnicy byli zarejestrowani na potrzeby handlu wewnątrzwspólnotowego, jednak nie muszą być zarejestrowani w różnych krajach

12. Opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług przy likwidacji działalności gospodarczej i zaprzestaniu wykonywania czynności opodatkowanych podlegają:


wszystkie towary, które na dzień likwidacji lub zaprzestania wykonywania czynności opodatkowanych znajdują się w posiadaniu podatnika VATustawa o VAT nie przewiduje obowiązku opodatkowania jakichkolwiek towarów w przypadku likwidacji działalności towary, które na dzień likwidacji lub zaprzestania wykonywania czynności opodatkowanych znajdują się w posiadaniu podatnika VAT, o ile przy ich nabyciu przysługiwało podatnikowi prawo do obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego

13. W przypadku należności, której wartość została określona w naturze, podstawę opodatkowania stanowi:


cena nabycia bądź koszt wytworzeniażadna odpowiedź nie jest prawidłowa wartość rynkowa towarów lub usług pomniejszona o kwotę podatkuwyceniona przez strony transakcji wartość towarów/usług

14. W przypadku zbycia przedsiębiorstwa lub zorganizowanej części przedsiębiorstwa korekta kwoty podatku od towarów i usług naliczonego dokonywana jest:


przez nabywcę przedsiębiorstwa lub zorganizowanej części przedsiębiorstwaprzez zbywcę przedsiębiorstwa lub zorganizowanej części przedsiębiorstwanie dokonuje się korekty

15. Polski podatnik VAT świadczy w Polsce usługę naprawy samochodu na rzecz podatnika hiszpańskiego na jego cele osobiste. W takim przypadku usługa naprawy samochodu jest opodatkowana:


w miejscu, w którym faktycznie jest ona świadczonaw miejscu zamieszkania usługobiorcy w miejscu siedziby usługobiorcy

16. Ze sprzedażą wysyłkową z terytorium kraju będziemy mieli do czynienia:


w przypadku wysyłki towarów poza terytorium kraju do państwa członkowskiego UE jak i poza terytorium UE, na rzecz podmiotu prowadzącego działalność gospodarczą,żadna z pozostałych odpowiedzi nie jest prawidłowaw przypadku wysyłki towarów z terytorium kraju na terytorium kraju państwa niebędącego państwem członkowskim UEw przypadku wysyłki towarów z terytorium kraju na terytorium państwa członkowskiego na rzecz podmiotu, który ma obowiązek rozliczenia WNT,

17. W przypadku skorzystania z opcji opodatkowania w Polsce dostawy wysyłkowej na terytorium kraju przed przekroczeniem limitu 160 000 zł podatnik dokonujący takiej sprzedaży zobowiązany jest zgłosić fakt opodatkowania tej sprzedaży poprzez:


złożenie deklaracji VAT-22o VAT nie przewiduje formy, w jakiej zagraniczny podatnik powinien poinformować polski organ podatkowy o wyborze opcji, o której mowa w pytaniu dokonanie odpowiedniego zgłoszenia w formularzu VAT-Rzłożenie deklaracji VAT-11

18. W przypadku dostawy towarów albo wykonania usługi, dla których obowiązanym do rozliczenia podatku, podatku od wartości dodanej lub podatku o podobnym charakterze jest nabywca towaru lub usługi, faktura dokumentująca tę sprzedaż powinna zawierać między innymi adnotację o treści:


"podatek rozlicza nabywca""odwrotne obciążenie"nie jest potrzebna żadna dodatkowa adnotacja na fakturze

19. Dostawa towarów i usług ściśle związana z usługami zwolnionymi:


zawsze podlega zwolnieniu od podatku VATpodlega opodatkowaniu tylko wtedy, gdy nie są one niezbędne do wykonania usługi podstawowej, której dotyczy zwolnienie podlega opodatkowaniu, jeśli nie są one niezbędne do wykonania usługi zwolnionej lub jeśli ich głównym celem jest osiągnięcie dodatkowego dochodu przez podatnika przez konkurencyjne wykonywanie tych czynności w stosunku do podatników niekorzystających ze zwolnienia

20. Podatnik z Litwy zlecił polskiej firmie naprawę uszkodzonego na terytorium Polski pojazdu. Po dokonaniu naprawy pojazd opuścił terytorium kraju. Miejsce świadczenia wykonanej usługi znajduje się:


w Polsce, ale po uzyskaniu od litewskiego podatnika oświadczenia, że nie opodatkuje on nabycia usług w swoim krajuw Polsceżadna z powyższych odpowiedzi nie jest prawidłowa na Litwie

21. Dostawa budynków, budowli lub ich części dokonywana w ramach pierwszego zasiedlenia albo przed nim:


zawsze podlega zwolnieniu od podatkupodlega zwolnieniu tylko pod warunkiem, że w stosunku do tych obiektów nie przysługiwało dokonującemu ich dostawy prawo do obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego oraz dokonujący ich dostawy nie ponosił wydatków na ich ulepszenie, w stosunku do których miał prawo do obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego, a jeżeli ponosił takie wydatki, to były one niższe niż 30% wartości początkowej tych obiektów, chyba że budynki, budowle lub ich części w stanie ulepszonym były wykorzystywane przez podatnika do czynności opodatkowanych przez co najmniej 5 latpodlega zwolnieniu, ale na zgodny wniosek kupującego i sprzedającego, którzy są czynnymi podatnikami VAT i wniosek ten zostanie złożony właściwemu dla sprzedającego organowi podatkowemu

22. Opodatkowaniu podlega:


każda otrzymana dotacjażadna z pozostałych odpowiedzi nie jest prawidłowaotrzymana dotacja podlega opodatkowaniu, jeśli bezpośrednio wpływa na cenę dostarczanego towaru bądź świadczonej usługi, a jej wartość jest wartością netto, do której należy doliczyć podatek VAT otrzymana dotacja nigdy nie podlega opodatkowaniu

23. W świetle ustawy o podatku od towarów i usług podatnik zarejestrowany jako podatnik VAT czynny, niezarejestrowany jako podatnik VAT-UE, który zamierza dokonać wewnątrzwspólnotowego nabycia towarów:


jest obowiązany przed dokonaniem tego nabycia do zawiadomienia naczelnika urzędu skarbowego w zgłoszeniu rejestracyjnym o tym zamiarze, w celu zarejestrowania się jako podatnik VAT-UEjest obowiązany do posługiwania się dla tej transakcji numerem identyfikacji podatkowej poprzedzonym kodem PL bez konieczności rejestrowania się jako podatnik VAT-UEżadna z powyższych odpowiedzi nie jest prawidłowa nie jest obowiązany do składania zgłoszenia aktualizującego dane rejestracyjne, chyba że w związku z tą transakcją zmieni mu się właściwość organu podatkowego

24. Dokonanie rocznej korekty podatku od towarów i usług naliczonego przez okres 5 kolejnych lat (a w przypadku nieruchomości w ciągu 10 lat) dotyczy co do zasady:


wyłącznie środków trwałych, których wartość początkowa przekracza 15 000 złwszystkich nabywanych przez podatnika środków trwałychwyłącznie środków trwałych, których wartość początkowa przekracza 50 000 zł

25. W przypadku dostawy budynków lub budowli trwale związanych z gruntem:


grunt podlega zawsze zwolnieniu od podatku VATgrunt nie jest towarem, więc nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT i tym samym nie wchodzi do podstawy opodatkowaniaz podstawy opodatkowania nie wyodrębnia się wartości gruntuz podstawy opodatkowania wyodrębnia się wartości gruntu, ponieważ grunt jest zawsze opodatkowany stawką podstawową

26. W przypadku gdy przy świadczeniu usługi turystyki podatnik oprócz usług nabywanych od innych podatników dla bezpośredniej korzyści turysty część świadczeń w ramach tej usługi wykonuje we własnym zakresie, podstawę opodatkowania ustala się:


podatnik ma wybór, czy zastosuje zasadę ogólną, czy marżę jeśli przy świadczeniu usług turystyki podatnik wykorzystuje usługi własne, musi odrębnie ustalić podstawę opodatkowania dla usług własnych (opodatkowanie na zasadach ogólnych), a w odniesieniu do usług nabywanych dla bezpośredniej korzyści turysty może zastosować opodatkowanie marżązawsze na zasadzie opodatkowania marży

27. W przypadku otrzymania przez sprzedawcę od podróżnego dokumentów potwierdzających fakt wywozu towarów poza terytorium UE po terminie złożenia deklaracji podatkowej za okres, w którym dokonał on sprzedaży:


jeżeli podróżny dostarczył sprzedającemu dokument potwierdzający wywóz towaru poza terytorium UE w ciągu 6 miesięcy od daty sprzedaży – sprzedawca nie koryguje sprzedaży, bo był uprawniony do opodatkowania jej stawką 0% w momencie dokonania dostawyjeżeli podróżny dostarczył sprzedającemu dokument potwierdzający wywóz towaru poza terytorium UE w ciągu 10 miesięcy od daty sprzedaży – sprzedawca nie koryguje sprzedaży, bo był uprawniony do opodatkowania jej stawką 0% w momencie dokonania dostawysprzedawca wykazuje tę sprzedaż ze stawką właściwą dla dokonanej dostawy towaru i koryguje na stawkę 0% w miesiącu otrzymania dokumentu potwierdzającego wywóz towaru poza granice UE, jeżeli w ciągu 10 miesięcy, licząc od dnia dokonania sprzedaży, otrzymał od podróżnego dokument, o którym mowa

28. Import towarów z krajów azjatyckich:


nie podlega VAT podlega VAT

29. Dostawa towarów poza terytorium kraju stanowiąca wewnątrzwspólnotową dostawę bądź eksport:


jest bezwarunkowo zwolniona od podatkupodlega opodatkowaniu podatkiem VAT według stawki podstawowej, tj. 23%nie podlega opodatkowaniu na terytorium kraju, ponieważ jest opodatkowana w kraju nabywcy towarów żadna z pozostałych odpowiedzi nie jest prawidłowa

30. Usługa międzynarodowego transportu towarów, o której mowa w art. 83 ustawy o VAT, co do zasady podlega opodatkowaniu według stawki:


0% do całej wartości usługi, pod warunkiem posiadania dokumentów, o których mowa w art. 83 ust. 5 pkt 1 ustawy, które będą dokumentowały wykonanie usługi0% do całej wartości usługi, bez żadnych dodatkowych warunkóww całości opodatkowana jest stawką 8% 8% w części, w jakiej wykonywana jest na terytorium kraju, natomiast część usługi wykonywanej poza terytorium kraju podlega opodatkowaniu według stawki 0%

31. Podmiot prowadzący działalność gospodarczą od 1.02.2013 r. stanie się zobligowany do rejestracji dla celów podatku VAT w sytuacji gdy:


przewidywana przez niego wartość sprzedaży przekroczy, w proporcji do okresu prowadzonej działalności gospodarczej w 2013 roku, kwotę 150.000 złwartość dokonanej w 2013 roku sprzedaży opodatkowanej przekroczy u niego wartość 15 000 euro wartość dokonanej w 2013 roku sprzedaży zwolnionej i opodatkowanej przekroczy u niego wartość 150 000 złwartość dokonanej w 2013 roku sprzedaży opodatkowanej przekroczy u niego wartość 50 000 zł, przy czym podatnik nie może osiągać w tym roku obrotu z tytułu sprzedaży zwolnionej od podatku VAT

32. Wywóz towarów z terytorium kraju poza terytorium Unii Europejskiej:


stanowi eksport, ale tylko wtedy jeśli dostawa jest dokonywana na rzecz podmiotu prowadzącego działalność gospodarczą, a dostawy dokonuje bezpośrednio dostawcażadna z pozostałych odpowiedzi nie jest prawidłowajest bezwarunkowo opodatkowana stawką 0%podlega wykazaniu w deklaracji dla podatku od towarów i usług zawsze w miesiącu dokonania dostawy

33. Wewnątrzwspólnotowe nabycie towarów w rozumieniu ustawy o podatku od towarów i usług nie występuje co do zasady:


jeżeli nabywca nie podał dostawcy numeru identyfikacji podatkowej poprzedzonej kodem PLjeżeli dostawa towarów, które są wysyłane bądź transportowane, stanowi dostawę towarów połączoną z ich instalowaniem albo montowaniem w miejscu zakończenia wysyłki lub transportugdy nabywcą jest osoba prawna niebędąca podatnikiem VAT, jeżeli całkowita wartość wewnątrzwspólnotowego nabycia przekroczyła u niej w trakcie roku równowartość 50 000 złżadna z pozostałych odpowiedzi nie jest prawidłowa

34. Dostawa towarów, której przedmiotem są towary objęte spisem z natury sporządzonym na dzień likwidacji działalności, dokonana przez byłych wspólników spółek, które uległy likwidacji, w myśl ustawy o VAT podlega:


zwolnieniu od podatku od towarów i usług przez okres 10 miesięcy, licząc od dnia rozwiązania spółki, pod warunkiem rozliczenia tego podatku od towarów objętych spisem z natury zwolnieniu od podatku od towarów i usług przez okres 10 miesięcy, licząc od 7. dnia od rozwiązania spółkiżadna z pozostałych odpowiedzi nie jest prawidłowa

35. Otrzymane faktury lub dokumenty celne nie stanowią podstawy do obniżenia kwoty podatku od towarów i usług należnego lub zwrotu różnicy tego podatku, w przypadku gdy:


transakcja udokumentowana fakturą podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług, a kwota wykazana na fakturze została uregulowana, ale w części transakcja udokumentowana fakturą podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług lub jest zwolniona z tego podatku, a kwota wykazana na fakturze została w całości uregulowanatransakcja udokumentowana fakturą nie podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług lub jest zwolniona z tego podatku

36. Podatnik, który rozpoczął działalność gospodarczą 1 lutego 2013 r., dokonujący sprzedaży na rzecz osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej będzie zobowiązany do rejestracji obrotu przy pomocy kasy rejestrującej, jeśli:


sprzedaż ta przekroczy w 2013 roku wartość 40 000 złsprzedaż ta przekroczy w 2013 roku wartość 20 000 zł sprzedaż ta przekroczy w 2013 roku wartość 20 000 zł w proporcji do okresu prowadzonej sprzedaży w roku 2013

37. Pomniejszenie podstawy opodatkowania w wyniku wystawionej faktury VAT korekty może zostać dokonane:


w miesiącu otrzymania przez odbiorcę faktury VAT korekty bądź w dwóch kolejnych okresach rozliczeniowych następujących bezpośrednio po okresie otrzymania korekty faktury przez nabywcę towarów bądź usługw miesiącu wystawienia faktury VAT korektyjest uzależnione od okresu, w jakim wystawca faktury otrzyma potwierdzenie odbioru korekty fakturymożliwe jest tylko w okresie wystawienia faktury VAT pierwotnej

38. Podatnik świadczący usługi prawnicze:


informuje organ podatkowy o wykonywaniu tego rodzaju usług i zostaje zobligowany do rejestracji jako podatnik VAT czynny po przekroczeniu wartości sprzedaży w wysokości 50 000 złnie może korzystać ze zwolnienia z podatku VATmoże skorzystać ze zwolnienia z podatku VAT, ale dopiero po upływie 12 miesięcy, licząc od daty rozpoczęcia wykonywania usług prawniczych

39. Przy spełnieniu kryteriów przewidzianych w ustawie o podatku od towarów i usług dla szczególnej procedury przy świadczeniu usług turystyki podatnik VAT:


ma obowiązek stosować tę proceduręmoże stosować tę procedurę po uzyskaniu zgody naczelnika urzędu skarbowego może stosować tę procedurę

40. W przypadku świadczenia usługi budowlanej obowiązek podatkowy powstaje:


z chwilą wystawienia faktury, która nie może zostać wystawiona później niż w ciągu 7 dni od daty wykonania usługiz chwilą otrzymania całości lub części zapłaty, nie później jednak niż 60. dnia, licząc od dnia wykonania usług z chwilą wykonania usługiżadna z odpowiedzi nie jest prawidłowa

41. W przypadku, gdy przepis krajowy jest sprzeczny z przepisem dyrektywy, podatnik:


może zastosować się bezpośrednio do przepisu dyrektywymusi bezwzględnie stosować przepis krajowy






Podatki.biz © 2022. Wszelkie prawa zastrzeżone