ubezpieczenie samochodu kosztach firmy

• 24.04.2019Najem samochodu osobowego w kosztach firmy. MF wyda objaśnienia podatkowe
  Ogłoszona niedawno nowelizacja modyfikująca ustawę o podatku dochodowym od osób fizycznych oraz ustawę o podatku dochodowym od osób prawnych (Dz.U. z 2018 r. poz. 2159) rodzi wiele wątpliwości w zakresie nowych mechanizmów limitowania wydatków związanych z samochodami osobowymi wykorzystywanymi przez podatników na podstawie umów najmu. Na podatników będących stronami powyższych umów nałożono bowiem obowiązek wyodrębnienia części czynszu, która stanowi spłatę wartości początkowej.
• 27.03.2019Prywatny samochód w kosztach firmy: Własność i współwłasność należy traktować jednakowo
  Pytanie: Wnioskodawca prowadzi jednoosobową działalność gospodarczą i jest współwłaścicielem w części ułamkowej samochodu osobowego. Samochód ten nie jest dla Wnioskodawcy składnikiem majątku firmy, ale jest wykorzystywany - choć nie wyłącznie - do celów związanych z prowadzoną działalnością. Czy wydatki poniesione przez Wnioskodawcę z tytułu kosztów używania samochodu osobowego stanowić będą koszty uzyskania przychodów w wysokości 20% czy 75% poniesionych wydatków?
• 04.03.2019NSA. Odliczanie 100% VAT od samochodu osobowego: Ewidencja przebiegu musi być
  Z uzasadnienia: Sposób w jaki wnioskodawca stara się wyeliminować ryzyko użycia samochodu do użytku prywatnego (oklejenie samochodu informacjami dotyczącymi spółki i prowadzonej przez nią działalności) nie może zapewnić tego, że pojazd ten będzie wykorzystywany wyłącznie do działalności gospodarczej. Wpływ zaopatrzenia pojazdu w tego rodzaju informacje handlowe na rozpoznawalność firmy i potencjalne zwiększenie z tego tytułu jej przychodów nie ma w tym zakresie zasadniczego znaczenia.
• 01.02.2019Zmiana sposobu wykorzystywania leasingowanego samochodu - skutki podatkowe
  Przedsiębiorca, prowadzący jednoosobową działalność gospodarczą i używający samochodu na podstawie umowy leasingu może zwykle po jej zakończeniu wykupić samochód za cenę, uwzględniającą dotychczasowe spłaty jego wartości. Jest to zazwyczaj cena dużo niższa od rynkowej samochodu w podobnym stanie. W przypadku wykorzystywania samochodu wprowadzonego po zakupie do ewidencji przedsiębiorcy, jego sprzedaż będzie wywoływała skutki podatkowe, właściwe dla sprzedaży składnika majątku związanego z działalnością gospodarczą. A co w przypadku, gdyby samochód po zakończeniu umowy leasingu nie był już wykorzystywany w działalności? Na to pytanie odpowiada interpretacja indywidualna Dyrektora KIS z 29 stycznia 2019 r.
• 31.01.2019Zmiana sposobu wykorzystywania leasingowanego samochodu - skutki podatkowe
  Przedsiębiorca, prowadzący jednoosobową działalność gospodarczą i używający samochodu na podstawie umowy leasingu może zwykle po jej zakończeniu wykupić samochód za cenę, uwzględniającą dotychczasowe spłaty jego wartości. Jest to zazwyczaj cena dużo niższa od rynkowej samochodu w podobnym stanie. W przypadku wykorzystywania samochodu wprowadzonego po zakupie do ewidencji przedsiębiorcy, jego sprzedaż będzie wywoływała skutki podatkowe, właściwe dla sprzedaży składnika majątku związanego z działalnością gospodarczą. A co w przypadku, gdyby samochód po zakończeniu umowy leasingu nie był już wykorzystywany w działalności? Na to pytanie odpowiada publikowana interpretacja.
• 29.01.2019Co zmienia się w przepisach dla przedsiębiorców od 2019 roku
  Nowa ulga ZUS (mały ZUS), ułatwienia w rozliczaniu straty, wynagrodzenie małżonka doliczane do kosztów, obniżony CIT, mniej formalności podatkowych – to kilka przykładów zmian w przepisach, które obowiązują od 1 stycznia 2019 roku. Poniżej prezentujemy najważniejsze zmiany.
• 28.01.2019Co zmienia się w przepisach dla przedsiębiorców od 2019 roku
  Nowa ulga ZUS (mały ZUS), ułatwienia w rozliczaniu straty, wynagrodzenie małżonka doliczane do kosztów, obniżony CIT, mniej formalności podatkowych – to kilka przykładów zmian w przepisach, które obowiązują od 1 stycznia 2019 roku. Poniżej prezentujemy najważniejsze zmiany.
• 22.01.2019Rozliczenie karty paliwowej w PKPiR
  Pytanie: Tytułem wynagrodzenia firma (kontrahent) wystawia w imieniu Wnioskodawcy m.in. fakturę za wynagrodzenie miesięczne dodatkowe, w wysokości stanowiącej równowartość poniesionych kosztów (wydatków) w danym miesiącu z tytułu przejazdów samochodem. Czy prawidłowe jest ujmowanie w kolumnie - 08 PKPiR ww. faktury za którą nie otrzymuje faktycznej zapłaty, przy jednoczesnym nie ujmowaniu w kolumnie -13 PKPiR faktury kosztowej wystawionej przez kontrahenta będącej rozliczeniem karty paliwowej?
• 17.12.2018Samochód osobowy z przyczepą w kosztach firmy
  Pytanie: Wnioskodawca zamierza prowadzić działalność gospodarczą w zakresie usług stomatologicznych, usług kosmetycznych oraz wynajmu powierzchni reklamowych. Swoje usługi Wnioskodawca będzie promować na przyczepie oraz samochodzie (mobilna reklama). Czy Wnioskodawca może zaliczyć w koszty uzyskania przychodu zakup samochodu osobowego wraz z przyczepą i comiesięczne faktury za kupioną benzynę? 
• 11.12.2018Wydatki na zakup odzieży służbowej w kosztach firmy
  Wydatki na zakup ubiorów pracowniczych z wszytym na trwałe widocznym na zewnątrz oznaczeniem wskazującym na spółkę spełniają warunki umożliwiające zaliczenie ich do kosztów uzyskania przychodów. Mają one bowiem związek z prowadzoną przez spółkę działalnością gospodarczą. W przypadku wydatków na zakup strojów z wszytym na trwałe lecz niewidocznym na zewnątrz oznaczeniem spółki stwierdzić należy, że nie spełniają warunków uznania ich za koszty uzyskania przychodów - wyjaśnił Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej w interpretacji indywidualnej.
• 14.11.2018WSA. Wynajem mieszkania dla członka zarządu nie generuje przychodu
  Z uzasadnienia: Za przychód członka zarządu świadczącego usługi zarządzania na podstawie zawartej ze spółką umowy, mogą być uznane tylko takie świadczenia, które zostały spełnione za jego zgodą i w jego interesie (a nie w interesie spółki, którą reprezentuje) i przyniosły mu korzyść w postaci powiększenia aktywów lub uniknięcia wydatku, który musiałby ponieść, a korzyść ta jest wymierna i przypisana indywidualnej osobie (...) Udostępnienie zaś członkowi zarządu wynajmowanego przez spółkę mieszkania nie służy realizacji jego potrzeb życiowych i nie stanowi ono świadczenia ponoszonego w jego interesie, lecz spółki.
• 30.10.2018PIT: Darowizna samochodu po wykupieniu z leasingu
  Przedsiębiorca w sierpniu 2015 r zawarł umowę leasingu operacyjnego - samochód osobowy. W okresie leasingu odliczał 50% VAT z każdej faktury otrzymanej od leasingodawcy oraz z faktur dot. wydatków eksploatacyjnych i serwisowych. Pozostała kwota każdej faktury stanowiła podatkowe koszty w PKPiR. Zakończenie umowy leasingu i wykup samochodu nastąpiło w lipcu 2018 r. Czy sprzedaż samochodu z majątku prywatnego po upływie pół roku licząc od końca miesiąca, w którym nastąpiło jego nabycie, spowoduje powstanie obowiązku podatkowego w podatku dochodowym? Czy zbycie samochodu w formie darowizny, spowoduje powstanie obowiązku podatkowego w podatku dochodowym?
• 29.10.2018PIT: Darowizna samochodu po wykupieniu z leasingu
  Przedsiębiorca w sierpniu 2015 r zawarł umowę leasingu operacyjnego - samochód osobowy. W okresie leasingu odliczał 50% VAT z każdej faktury otrzymanej od leasingodawcy oraz z faktur dot. wydatków eksploatacyjnych i serwisowych. Pozostała kwota każdej faktury stanowiła podatkowe koszty w PKPiR. Zakończenie umowy leasingu i wykup samochodu nastąpiło w lipcu 2018 r. Czy sprzedaż samochodu z majątku prywatnego po upływie pół roku licząc od końca miesiąca, w którym nastąpiło jego nabycie, spowoduje powstanie obowiązku podatkowego w podatku dochodowym? Czy zbycie samochodu w formie darowizny, spowoduje powstanie obowiązku podatkowego w podatku dochodowym?
• 19.10.2018Rozliczanie podróży służbowej przedsiębiorcy
  W trakcie podróży służbowej, jako przedsiębiorca masz prawo zaliczyć do kosztów wydatki (choć nie wszystkie) z tym związane. Podstawowym warunkiem jest to, aby wydatki zostały poniesione w celu osiągnięcia przychodu, zachowaniu lub zabezpieczeniu źródła przychodu. Czyli tak samo, jak inne koszty, które rozliczasz w działalności.
• 15.10.2018Rozliczanie podróży służbowej przedsiębiorcy
  W trakcie podróży służbowej, jako przedsiębiorca masz prawo zaliczyć do kosztów wydatki (choć nie wszystkie) z tym związane. Podstawowym warunkiem jest to, aby wydatki zostały poniesione w celu osiągnięcia przychodu, zachowaniu lub zabezpieczeniu źródła przychodu. Czyli tak samo, jak inne koszty, które rozliczasz w działalności.
• 18.07.2018Skuter w kosztach podatkowych firmy
  Pytanie: Klienci Wnioskodawcy pochodzą głównie z obszarów wiejskich i małych miejscowości. Dostanie się do takiego klienta samochodem osobowym jest często uciążliwe, a czasami nawet niemożliwe. Zakup skutera Honda o poj. silnika ok. 125 cm3 umożliwia dotarcie w niedostępne tereny, drogami nieutwardzonymi. Czy prawidłowe jest ujęcie w kosztach uzyskania przychodów, wydatków związanych z zakupem oraz bieżącą eksploatacją skutera?
• 20.06.2018Upominki dla kontrahentów w kosztach firmy
  Spółka w ramach działalności przekazuje swoim kontrahentom, partnerom biznesowym, doradcom upominki w postaci akcesoriów z kolekcji produktów marek samochodów, które sprzedaje, a także w postaci kwiatów, wina, słodyczy itp. Upominki są rozdawane masowo podczas organizowanych otwartych akcji promocyjno-marketingowych, a także na imprezach organizowanych dla zaproszonych gości oraz klientom i osobom towarzyszącym w przypadku przekazywania im zakupionego samochodu. Czy wydatki na zakup upominków można zaliczyć do kosztów uzyskania przychodu?
• 19.06.2018Upominki dla kontrahentów w kosztach firmy
  Spółka w ramach działalności przekazuje swoim kontrahentom, partnerom biznesowym, doradcom upominki w postaci akcesoriów z kolekcji produktów marek samochodów, które sprzedaje, a także w postaci kwiatów, wina, słodyczy itp. Upominki są rozdawane masowo podczas organizowanych otwartych akcji promocyjno-marketingowych, a także na imprezach organizowanych dla zaproszonych gości oraz klientom i osobom towarzyszącym w przypadku przekazywania im zakupionego samochodu. Czy wydatki na zakup upominków można zaliczyć do kosztów uzyskania przychodu?
• 15.05.2018Koszty sprzedaży samochodu a VAT
  W myśl art. 86a ust. 1 ustawy z 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług (tekst jedn. Dz.U. z 2017 r., poz. 1221, z późn. zm.) w przypadku wydatków związanych z pojazdami samochodowymi kwotę podatku naliczonego do odliczenia przez nabywcę stanowi 50% kwoty podatku wynikającego z faktury otrzymanej przez podatnika. Do tych wydatków zaliczane są:
• 08.05.2018Działalność nierejestrowa - poradnik praktyczny dla początkujących (2)
  Prawo Przedsiębiorców umożliwia wszystkim planującym rozpoczęcie działalności gospodarczej stosunkowo bezpieczne sprawdzenie, jak to wygląda w praktyce. Odformalizowana w dużym stopniu działalność w niewielkim rozmiarze przychodowym, określana jako działalność nierejestrowa (lub nieewidencjonowana albo nierejestrowana) wydaje się na pierwszy rzut oka całkowicie bezpieczna i dobrze opisana przepisami. Ale bliższa analiza wskazuje, że na potencjalnego początkującego przedsiębiorcę jednak czyhają niebezpieczeństwa. Poświęcony działalności nierejestrowej poradnik praktyczny dla początkujących ma za zadanie pokazać te problemy i wątpliwości, rozwiązując przynajmniej część z nich.
• 29.01.2018NSA. Zakwaterowanie i transport pracowników oddelegowanych do pracy za granicę nie stanowi ich przychodu
  Z uzasadnienia: Przepisy prawa pracy nie nakładają na pracownika obowiązku ponoszenia za pracodawcę wydatków związanych ze świadczeniem pracy w związku z podpisanym kontraktem zagranicznym. Inaczej rzecz ujmując, wszystkie te wydatki, które zapewniają wykonanie/wywiązanie się pracodawcy z zawartego kontraktu są wydatkami pracodawcy a nie wydatkami ponoszonymi w imieniu/interesie pracownika. Konstatacji tej nie zmienia fakt, że pracownik korzysta ze świadczeń mu zaoferowanych, gdyż to pracodawca a nie pracownik ma - w myśl zawartego kontraktu - zapewnić realizację zagranicznego kontraktu.
• 21.11.2017Zakup od osoby prywatnej płatny gotówką w kosztach firmy
  Od stycznia 2017 r. zapłata w gotówce wyższa niż 15 000 zł nie może być kosztem podatkowym. Sprawdźmy jednak, czy można zaliczać w koszty podatkowe zakup samochodu, którego wartość przekracza 15 000 zł i który podatnik zakupił od osoby fizycznej nieprowadzącej działalności gospodarczej, nieposiadającej konta bankowego, a zapłatę uiścił gotówką?
• 20.11.2017Zakup od osoby prywatnej płatny gotówką w kosztach firmy
  Od stycznia 2017 r. zapłata w gotówce wyższa niż 15 000 zł nie może być kosztem podatkowym. Sprawdźmy jednak, czy można zaliczać w koszty podatkowe zakup samochodu, którego wartość przekracza 15 000 zł i który podatnik zakupił od osoby fizycznej nieprowadzącej działalności gospodarczej, nieposiadającej konta bankowego, a zapłatę uiścił gotówką?
• 04.07.2017Podróże służbowe pracownika. Opłaty parkingowe i za autostradę w kosztach firmy
  Pytanie podatnika: Czy koszty opłat za przejazd płatną autostradą, innymi płatnymi drogami, koszty poniesione w związku z postojem w strefie płatnego parkowania oraz opłaty parkingowe będą podlegały zaliczeniu do kosztów uzyskania przychodów, na zasadach ogólnych wynikających z art. 15 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych, do wysokości nie przekraczającej kwoty ustalonej przy zastosowaniu stawki za jeden kilometr przebiegu pojazdu (czyli do wysokości kwoty tzw. kilometrówki)?
• 29.05.2017Zakup odzieży motocyklowej oraz kasku w kosztach działalności
  Pytanie: Prowadzę działalność w zakresie usług informatycznych, a ponadto wykonuję prezentacje oraz różnego rodzaju analizy biznesowe. W celu zapewnienia sobie szybkiego dostępu do klienta zamierzam kupić motocykl. Zakup pojazdu wprowadzę do ewidencji środków trwałych i wartości niematerialnych i prawnych. Czy będę mógł amortyzować motocykl? I czy będę mógł uznać za koszty uzyskania przychodów koszty związane z nabyciem kasku oraz odzieży ochronnej: rękawiczek, butów, kurtki, spodni?
• 26.05.2017Zakup odzieży motocyklowej oraz kasku w kosztach działalności
  Pytanie: Prowadzę działalność w zakresie usług informatycznych, a ponadto wykonuję prezentacje oraz różnego rodzaju analizy biznesowe. W celu zapewnienia sobie szybkiego dostępu do klienta zamierzam kupić motocykl. Zakup pojazdu wprowadzę do ewidencji środków trwałych i wartości niematerialnych i prawnych. Czy będę mógł amortyzować motocykl? I czy będę mógł uznać za koszty uzyskania przychodów koszty związane z nabyciem kasku oraz odzieży ochronnej: rękawiczek, butów, kurtki, spodni?
• 03.02.2017Raty leasingowe za skradziony samochód w kosztach
  Pytanie podatnika: Jako przedsiębiorca prowadzący działalność gospodarczą Wnioskodawca zawarł umowę leasingu operacyjnego samochodu osobowego. Samochód ciężarowy z naczepą był używany dla potrzeb działalności. Przedmiotowy pojazd z naczepą został skradziony. Czy raty zapłacone leasingodawcy po kradzieży leasingowanego samochodu i naczepy stanowią koszt uzyskania przychodu, oraz czy istnieje możliwość odliczenia podatku od towarów i usług prowadzonej działalności gospodarczej?
• 27.01.2017Wydatki na wynajem mieszkania i użyczony samochód w kosztach działalności
  Pytanie podatnika: Czy rachunek za najem lokalu stanowi dla Wnioskodawcy koszt uzyskania przychodu? Czy zbiorczy rachunek, wystawiony na koniec roku, za rzeczywiste zużycie mediów będzie stanowił dla Wnioskodawcy koszt uzyskania przychodu? Czy rozliczenie kosztów podróży służbowej stanowi dla Wnioskodawcy koszt uzyskania przychodu? Czy rozliczenie wykorzystania samochodu osobowego niewprowadzonego do ewidencji środków trwałych stanowi dla Wnioskodawcy koszt uzyskania przychodu?
• 28.12.2016MF. Nie będzie zmian zasad rozliczania firmowych samochodów osobowych
  Interpelacja nr 8052 do ministra finansów w sprawie zmian w rozliczeniach samochodów firmowych
• 02.12.2016Wydatki związane z leasingiem operacyjnym w kosztach
  Pytanie podatnika: Czy prawidłowe jest zakwalifikowanie czynszu inicjalnego oraz opłaty manipulacyjnej leasingu operacyjnego jako kosztów pośrednich, jak również niezwiązanych z całym okresem trwania umowy leasingu i ujmowanie ich w koszty podatkowe w dacie ich poniesienia, tj. w dacie wystawienia faktur ich dotyczących?
• 26.09.2016Podatek od nieujawnionych dochodów dotyczy tylko Polski
  Z uzasadnienia: Podatek od dochodów nieujawnionych pobierany jest bowiem od dochodów (przychodów) uzyskanych tylko na terytorium Polski. Powołana regulacja prawna nie dotyczy opodatkowania dochodów ukrytych, a osiągniętych poza terytorium Polski, przy zastosowaniu konstrukcji dochodu opartego na wydatkach i oszczędnościach. Jeśli ustawodawca nie objął podatkiem od dochodów nieujawnionych korzyści mających źródła poza terytorium Polski, jednakże uzyskanych przez podatników mających miejsce zamieszkania na terytorium Polski, tym samym w tych przypadkach nie będą miały zastosowania, wynikające z umów międzynarodowych, regulacje w zakresie unikania podwójnego opodatkowania, ponieważ w ogóle nie pojawia się tu problem podwójnego opodatkowania tych samych dochodów.
• 17.08.2016Wydatki na prowadzenie bloga w kosztach działalności
  Pytanie podatnika: Czy wydatki związane z prowadzeniem bloga i tworzeniem artykułów w nim publikowanych można zaliczyć do kosztów uzyskania przychodów, zgodnie z art. 22 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych?
• 12.07.2016Wydatki na zakup garażu w kosztach działalności
  Pytanie podatnika: Wnioskodawca zakupił mieszkanie, z przeznaczeniem jego części do prowadzenia działalności gospodarczej oraz osobno nabył miejsce parkingowe w hali garażowej. Miejsce to stanowi odrębny od lokalu mieszkalnego przedmiot nabycia, zakupione zostało w drodze odrębnej umowy. Wykorzystywane jest wyłącznie w prowadzonej działalności oraz przechowywany jest tam samochód, będący środkiem trwałym działalności. Czy zakup miejsca parkingowego w hali garażowej można zaliczyć w koszty działalności?
• 21.06.2016Wartość początkowa środka trwałego po leasingu
  Pytanie podatnika: Wnioskodawca wykorzystuje w działalności samochód osobowy na podstawie umowy leasingu operacyjnego. Po ustalonym okresie płacenia rat leasingowych otrzyma fakturę, której zapłacenie przeniesie prawo własności do ww. samochodu. Zgodnie z umową, faktura od firmy leasingowej opiewać będzie na kwotę 612 zł, stanowiącą cenę nabycia pomniejszoną o VAT. Czy prawidłowe jest ustalenia wartości początkowej samochodu osobowego, w sytuacji skorzystania z opcji nabycia przedmiotu leasingu według ceny rynkowej, na podstawie wartości przyjętej do ubezpieczenia OC/AC w kwocie 56.650 zł?
• 06.11.2015WSA. Odliczenie 100% VAT od wydatków na samochód - wystarczy odpowiedni regulamin
  Z uzasadnienia: Dopóki mamy do czynienia z tzw. "czynnikiem ludzkim" zawsze istnieje potencjalne zagrożenie, że dany pojazd może zostać wykorzystany do celów innych niż związane z działalnością gospodarczą spółki. Okoliczności tej nie da się całkowicie wyeliminować, chodzi zatem jedynie o stworzenie takich mechanizmów i wprowadzenie takich zasad używania pojazdów, które dadzą maksymalną gwarancję wykorzystania ich wyłącznie w działalności gospodarczej podatnika. Wydaje się zatem, że sporządzenie stosownego regulaminu obwarowanego sankcjami za nieprzestrzeganie zapisów w nim zawartych, zapoznanie z nim użytkowników pojazdów, kontrola okresowa oraz kontrola w czasie rzeczywistym stanowią wystarczające i obiektywne środki dla zabezpieczenia wykorzystania przedmiotowych pojazdów dla celów działalności gospodarczej.
• 15.09.2015NSA. Nocleg w hotelu nie jest przychodem pracownika
  Z uzasadnienia: Ponoszenie przez pracodawcę wydatków w celu zapewnienia noclegów pracownikowi jest świadczeniem poniesionym w interesie pracodawcy, ponieważ to jemu przynosi konkretną i wymierną korzyść w postaci prawidłowo i efektywnie wykonanej przez pracownika pracy. Zwrotu wydatków poniesionych przez pracowników w związku z wykonywaniem wynikających z umowy o pracę obowiązków służbowych nie należy traktować jako przychodu ze stosunku pracy i tym samym pobierać i odprowadzać z tego tytułu zaliczek na podatek dochodowy od osób fizycznych.
• 21.05.2015Wydatki na remont środka trwałego w kosztach podatkowych
  Pytanie: Spółka przeprowadziła remont kapitalny samochodu ciężarowego (środek trwały), który polegał na remoncie podwozia pojazdu, zabudowy tylnej oraz skrzyni tylnej ładunkowej. Koszt remontu został ujęty w księgach rachunkowych jako zwiększenie wartości środka trwałego i koszt ten jest odnoszony w koszty bilansowe proporcjonalnie do przewidywanego okresu użytkowania, poprzez odpisy amortyzacyjne. Natomiast dla potrzeb podatkowych przeprowadzony remont nie stanowi ulepszenia środka trwałego. Czy z uwagi na różne podejście rachunkowe i podatkowe do remontu, ww. wydatek powinien podlegać zaliczeniu do kosztów uzyskania przychodów jednorazowo?
• 20.05.2015Wydatki na remont środka trwałego w kosztach podatkowych
  Pytanie: Spółka przeprowadziła remont kapitalny samochodu ciężarowego (środek trwały), który polegał na remoncie podwozia pojazdu, zabudowy tylnej oraz skrzyni tylnej ładunkowej. Koszt remontu został ujęty w księgach rachunkowych jako zwiększenie wartości środka trwałego i koszt ten jest odnoszony w koszty bilansowe proporcjonalnie do przewidywanego okresu użytkowania, poprzez odpisy amortyzacyjne. Natomiast dla potrzeb podatkowych przeprowadzony remont nie stanowi ulepszenia środka trwałego. Czy z uwagi na różne podejście rachunkowe i podatkowe do remontu, ww. wydatek powinien podlegać zaliczeniu do kosztów uzyskania przychodów jednorazowo?
• 19.05.2015WSA. Naprawy pogwarancyjne w kosztach podatkowych
  Z uzasadnienia: Nie można czynić rozróżnienia pomiędzy wydatkami ponoszonymi w ramach procedury "goodwill" oraz w ramach procedury tzw. "akcji serwisowych", dopuszczając "kosztowy charakter" tylko wydatków dokonywanych w ramach tej drugiej procedury. Obie procedury należą do procedur niestandardowych, tj. przeprowadzanych już po okresie gwarancyjnym, obie służą tym samym celom. Nie ma więc podstaw do wyłączenia ponoszonych w ramach procedury "goodwill" kosztów naprawy pogwarancyjnej z katalogu kosztów uzyskania przychodu.
• 24.03.2015NSA. Ewidencja środków trwałych ma wpływ na kwalifikację przychodu
  Z uzasadnienia: Stanowisko, że przychód z odpłatnego zbycia składnika majątku wykorzystywanego w działalności gospodarczej (również w ramach umowy leasingu), stanowi przychód z działalności gospodarczej, nawet jeśli ten składnik nie został wprowadzony do ewidencji środków trwałych, jest niezgodne z literalnym brzmieniem art. 14 ust. 2 pkt 1 ustawy o PIT. A skoro tak to jedynie na podstawie art. 10 ust. 1 pkt 8 lit d ww. ustawy można rozpatrywać kwalifikację przychodu ze sprzedaży samochodu, wykorzystywanego wcześniej do działalności gospodarczej na podstawie umowy leasingu, do określonego źródła przychodu.
• 18.02.2015Wprowadzenie prywatnego majątku do jednoosobowej działalności gospodarczej
  Przedsiębiorcy jednoosobowi niejednokrotnie wykorzystują w prowadzonej działalności gospodarczej składniki majątku, które stanowią ich majątek prywatny. Co do zasady nie ma w tym zakresie żadnych ograniczeń. I tak, tytułem przykładu, nie jest konieczne wprowadzanie na tzw. stan firmy drukarki, aby możliwe było rozliczanie w kosztach uzyskania przychodów materiałów eksploatacyjnych, takich jak papier czy toner, wykorzystywanych w prowadzonej działalności. W odniesieniu jednak do kosztów eksploatacyjnych nabywanych do samochodu osobowego używanego do jazd służbowych, ale nieujętego w ewidencji środków, rozliczenie ich w kosztach uzyskania przychodów możliwe jest jedynie z uwzględnieniem tzw. kilometrówki.
• 22.01.2015Jednorazowa amortyzacja samochodu
  Pytanie podatnika: Czy w sytuacji opisanej we wniosku Wnioskodawca ma prawo jednorazowo zaliczyć do kosztów uzyskania przychodów koszty zakupu samochodu, który nie będzie stanowił środków trwałych firmy?
• 20.01.2015Samochód osobowy jednorazowym kosztem
  Pytanie podatnika: Wnioskodawca (mały podatnik) ma zamiar kupić samochód używany od osoby fizycznej, nie będącej podatnikiem podatku VAT (bez faktury VAT). Wnioskodawca zamierza używać ten pojazd krócej niż rok do prowadzenia działalności. Przed upływem roku samochód zostanie sprzedany. Czy Wnioskodawca ma prawo jednorazowo zaliczyć do kosztów uzyskania przychodów koszty zakupu samochodu, który nie będzie stanowił środków trwałych firmy?
• 02.12.2014Remont samochodu we własnym warsztacie a odliczenie VAT
  Pytanie podatnika: W jaki sposób rozliczyć podatek VAT od części pobranych z magazynu na własne potrzeby gdzie wcześniej przy zakupie części na magazyn w całości był odliczony podatek VAT? Samochód osobowy wykorzystywany jest do działalności gospodarczej, nie spełnia wymogów samochodu ciężarowego po nowelizacji ustawy o VAT od 1 kwietnia br., nie jest prowadzona szczegółowa ewidencja przebiegu pojazdu, a od wydatków poniesionych przy eksploatacji Wnioskodawcy przysługuje odliczenie 50% podatku VAT, od zakupionego paliwa do tego samochodu Wnioskodawca nie odlicza podatku VAT.
• 18.09.2014Opłaty za autostrady za granicą w kosztach uzyskania przychodów
  Pytanie podatnika: Wnioskodawczyni prowadzi działalność gospodarczą w zakresie transportu drogowego towarów na terenie Polski i Europy. Opłaty za korzystanie z dróg na terenie Słowacji oraz Czech pobierane są na podstawie systemu poboru opłat odpowiednio Skytoll oraz Myto Cz. Doładowanie ww. urządzeń elektronicznych odbywa się w formie zaliczkowej. Czy można traktować jako koszty uzyskania przychodów wpłaty zaliczkowe, przy których nie ma możliwości sprawdzenia, jaka dokładnie kwota została pobrana przez dany pojazd?
• 23.07.2014Zwrot kosztów dojazdu firmowym samochodem do urzędu skarbowego
  Z uzasadnienia: Koszty związane z podróżą samochodem stanowiącym środek trwały, wykorzystywanym na potrzeby prowadzonej działalności gospodarczej, w związku z obowiązkami wynikającymi z czynności prowadzonych przez upoważnione organy stanowią koszty uzyskania przychodu, są to bowiem koszty poniesione w celu zachowania albo zabezpieczenia źródła przychodów. Podatnik nie może więc skorzystać z prawa do zwrotu kosztów podróży skoro ich faktycznie nie poniósł.
• 30.04.2014Nieodpłatne świadczenie członka zarządu dla spółki
  W świetle art. 12 ust. 6 ustawy z dnia 15 lutego 1992 r. o podatku dochodowym od osób prawnych przy ustalaniu wartości świadczeń nieodpłatnych w postaci usług, co jest obowiązkiem organu podatkowego, dopuszczalne jest skorzystanie w postępowaniu podatkowym ze środków dowodowych wskazanych w rozdziale 11 działu IV ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 r. Ordynacja podatkowa, w tym z opinii biegłego, o której mowa w art. 197 o.p. - orzekł Naczelny Sąd Administracyjny.
• 07.02.2014Podróże służbowe: Opłata za wynajem auta jako koszt uzyskania przychodów
  Z uzasadnienia: Czynsz najmu samochodu, który jest kosztem ponoszonym w celu osiągnięcia przychodów lub zachowania albo zabezpieczenia źródła przychodów nie mieści się w kategorii wydatków, o których mowa w art. 16 ust. 1 pkt 51 ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych i może być zaliczony do kosztów uzyskania przychodów na zasadach określonych w art. 15 ust. 1 tej ustawy. Natomiast koszty eksploatacyjne takiego samochodu takie jak wydatki na paliwo, opłaty parkingowe i autostradowe, koszty części zamiennych itp. należy zaliczyć do kategorii kosztów, o których mowa w art. 16 ust. 1 pkt 51 i podlegającym ograniczeniom określonym w tym przepisie.
• 18.12.2013Podatki 2014: MF o zmianach w VAT
  Zapytanie nr 5438 do ministra finansów w sprawie odliczenia podatku od towarów i usług w zakresie zakupu i eksploatacji samochodów służących do prowadzenia działalności gospodarczej
• 12.12.2013Okres amortyzacji bilansowej środków trwałych. Ekonomiczna użyteczność
  Odpisów amortyzacyjnych dokonuje się poprzez rozłożenie wartości początkowej na ustalony okres amortyzacji. Istotne znaczenie ma zatem okres przewidywanej ekonomicznej użyteczności. Sprawdźmy, czy jednostka powołana do istnienia jedynie na oznaczony okres powinna wyznaczyć okresy amortyzacji środków trwałych w oparciu o okres ich ekonomicznej użyteczności?

« poprzednia strona | następna strona »