13.06.2023PKPiR w ćwiczeniach
PKPiR w ćwiczeniach to e-kurs stworzony w ramach opracowanej w dziale szkoleń www.podatki.biz zupełnie nowej formuły prezentacji materiałów szkoleniowych. Przede wszystkim po raz pierwszy lekcje e-kursu dostępne są jednocześnie w dwóch formatach – audio i tekstowym. Forma podcastu pozwala Uczestnikom na słuchanie materiałów - w trakcie podróży, w domu czy pracy. Forma pisemna z kolei umożliwia nieograniczoną prezentację materiałów dodatkowych i uzupełniających oraz ćwiczeń.
27.07.2020Tarcza antykryzysowa: Preferencje podatkowe w PIT i CIT (cz. I) - objaśnienia MF
Odliczanie darowizn przekazanych na przeciwdziałanie COVID-19 czy darowizn na wsparcie oświaty, nowe zwolnienia w PIT, podwyższenie limitów niektórych zwolnień przedmiotowych, wydłużenie terminu na przekazanie do US zaliczek i podatku zryczałtowanego od wynagrodzeń pracowników, a także możliwość zaliczania do kosztów uzyskania przychodów wydatków i świadczeń "okołoepidemicznych"- o tym m.in. możemy przeczytać w objaśnieniach podatkowych MF z 21 lipca 2020 r.
24.07.2020Tarcza antykryzysowa: Preferencje podatkowe w PIT i CIT (cz. I) - objaśnienia MF
Odliczanie darowizn przekazanych na przeciwdziałanie COVID-19 czy darowizn na wsparcie oświaty, nowe zwolnienia w PIT, podwyższenie limitów niektórych zwolnień przedmiotowych, wydłużenie terminu na przekazanie do US zaliczek i podatku zryczałtowanego od wynagrodzeń pracowników, a także możliwość zaliczania do kosztów uzyskania przychodów wydatków i świadczeń "okołoepidemicznych"- o tym m.in. możemy przeczytać w objaśnieniach podatkowych MF z 21 lipca 2020 r.
07.08.2019Działalność w mieszkaniu: Amortyzacja lokalu oraz miejsca postojowego
Pytanie: Wnioskodawca zamierza dokonać zakupu lokalu mieszkalnego na rynku pierwotnym. Po zakupie przedmiotowego lokalu Wnioskodawca zamierza zmienić adres siedziby swojej firmy zgodny z adresem nowo nabytego lokalu. W lokalu tym będzie również zamieszkiwał. Do lokalu przynależne jest także miejsce parkingowe w garażu podziemnym, które będzie wykorzystywane do parkowania samochodu osobowego znajdującego się w środkach trwałych jego firmy. Czy ww. lokal mieszkalny oraz miejsce postojowe podlegać będą amortyzacji stanowiącej koszty uzyskania przychodów?
02.01.2019Wynajem kilku mieszkań nie wyklucza ryczałtu
Pytanie: Wnioskodawca jest osobą fizyczną zatrudnioną w firmie budowlanej w Norwegii i nie prowadzi działalności gospodarczej. Niedawno sprzedał dom w Norwegii, a uzyskany kapitał zainwestował w lokale mieszkalne, które następnie ma zamiar oddać w najem. Obecnie zakupił pięć mieszkań. Czy najem tych mieszkań można traktować jako najem prywatny i opodatkować jak dotychczas 8,5% stawką ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych?
27.11.2018Amortyzacja środka trwałego otrzymanego w darowiźnie
Pytanie: Wnioskodawca otrzymał od żony w formie darowizny przedsiębiorstwo. Wnioskodawca z żoną posiadają wspólność majątkową. Żona Wnioskodawcy po przekazaniu przedsiębiorstwa zlikwidowała działalność. Czy otrzymane w darowiźnie środki trwałe mogą być wprowadzone do ewidencji środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych w wartości początkowej pomniejszonej o dotychczasowe odpisy dokonywane w firmie żony? Czy dokonane odpisy amortyzacyjne będą stanowiły koszty uzyskania przychodu w działalności prowadzonej przez Wnioskodawcę?
21.05.2018Odsetki od kredytu na zakup lokalu jako koszt firmowy
Pytanie: Wnioskodawczyni - osoba nieprowadząca działalności gospodarczej zakupiła lokal usługowy od dewelopera, na który zaciągnęła kredyt hipoteczny. Zamiarem Wnioskodawczyni jest jednak rozpoczęcie prowadzenia działalności gospodarczej pod koniec 2018 r. lub w 2019 r. Po rozpoczęciu zamierza wskazany lokal przekazać z majątku prywatnego do majątku firmowego oraz wpisać do ewidencji środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych. Czy Wnioskodawczyni może rozliczyć odsetki od ww. kredytu jako koszty uzyskania przychodów w jej firmie?
04.09.2017WSA. Nagroda do 200 zł w konkursie promocyjnym firmy bez PIT
Z uzasadnienia: Definicja nieodpłatnego świadczenia nie wyklucza tego, że otrzymujący świadczenie musi podjąć jakieś działania, aby świadczenie otrzymać. Istotne jest wszakże to, aby w zamian za to świadczenie nie wykonywał żadnego świadczenia wzajemnego. Działanie - polegające na spełnieniu wymogów przewidzianych w regulaminie, które jest warunkiem otrzymania świadczenia (nagrody), nie ma charakteru świadczenia wzajemnego. Nie można zatem uznać stosunku pomiędzy organizatorem promocji, a uczestnikiem za umowę wzajemną.
09.09.2015WSA. Sprzedaż samochodu a aktualizacja informacji VAT-26 Z uzasadnienia: Przy sprzedaży występuje zaprzestanie wykorzystywania danego pojazdu, podatnik nie będzie miał prawa odliczać VAT od zakupów związanych z tym pojazdem, więc od dnia zbycia samochód nie służy prowadzeniu działalności gospodarczej. W związku z tym, w momencie zbycia pojazdu następuje obowiązek złożenia aktualizacji informacji VAT-26, ponieważ z tym dniem następuje zmiana wykorzystania pojazdu samochodowego.
29.04.2015WSA: Zwrot VAT. Czynność pozorna nie zasługuje na ochronę W sprawie, gdzie dochodzi do dokonania czynności pozornej poprzez pozorny zakup towaru celem uzyskania nieuprawnionej korzyści podatkowej w postaci zwrotu podatku naliczonego, uznać trzeba, że działalność tego rodzaju nie zasługuje na ochronę, ponieważ jej jedynym prawdopodobnym celem jest uzyskanie korzyści kosztem Skarbu Państwa bez podstawy prawnej i podważenie założeń samego systemu podatku od towarów i usług - orzekł Wojewódzki Sąd Administracyjny w Gliwicach.
19.11.2014Amortyzacja środka trwałego wykorzystywanego w firmie małżonka Pytanie podatnika: Wnioskodawczyni ma zamiar prowadzić działalność gospodarczą z wykorzystaniem składników otrzymanych z majątku przedsiębiorstwa prowadzonego przez męża. Pomiędzy małżonkami istnieje wspólność majątkowa, zaś cały majątek, jaki małżeństwo posiada został nabyty podczas trwania związku małżeńskiego. Czy możliwa jest kontynuacja amortyzacji dokonywanej przez małżonka Wnioskodawcy w ramach jednego przedsiębiorstwa?
29.08.2014Indywidualna stawka amortyzacyjna dla środków trwałych Pytanie podatnika: Czy Wnioskodawca może zastosować indywidualną stawkę amortyzacyjną, dla środków trwałych, które według niego spełniają kryteria ustawy, o których mowa w art. 22j ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych?
20.09.2013Wycena i amortyzacja przejętych w drodze spadku środków trwałych Pytanie podatnika: W 2011 r. zmarł małżonek Wnioskodawczyni, z którym przez cały okres małżeństwa łączyła ją wspólność majątkowa. W wyniku spadku odziedziczyła m.in. przedsiębiorstwo prowadzone przez męża w formie działalności indywidualnej. Na dzień śmierci męża Wnioskodawczyni sporządziła remanent materiałów i towarów, a jego wartość wpisała do swojej podatkowej księgi przychodów i rozchodów. Zaprowadziła również ewidencję środków trwałych przejętych z firmy męża wyceniając je wg wartości rynkowej i rozpoczęła ich amortyzację. Czy zastosowany sposób wyceny i amortyzacji przejętych w drodze spadku środków trwałych jest prawidłowy?
23.07.2013Amortyzacja środków trwałych nabytych w spadku Pytanie podatnika: W wyniku działu spadku i zniesienia współwłasności dokonanej w formie aktu notarialnego Wnioskodawczyni stała się wyłącznym właścicielem nieruchomości oraz majątku przedsiębiorstwa prowadzonego przez Jej zmarłego męża. Wnioskodawczyni postanowiła kontynuować działalność gospodarczą męża o takim samym profilu i z taką samą nazwą. W jakiej wysokości należy ustalić wartość początkową środków trwałych przyjętych do ewidencji środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych przez Wnioskodawczynię? Czy możliwe jest kontynuowanie odpisów amortyzacyjnych z uwzględnieniem dotychczasowych?
19.04.2013Certyfikat ISO jako koszt uzyskania przychodów Certyfikat ISO nie mieści się w żadnej z kategorii praw wymienionych w art. 22b ustawy o PIT, wśród wartości niematerialnych i prawnych podlegających amortyzacji. Zatem, w takiej sytuacji nie ma podstaw uznania tego certyfikatu jako wartości niematerialnej i prawnej, która podlega odpisom amortyzacyjnym. Jeżeli jednak wydatki poniesione na wdrożenie systemu zarządzania jakością ISO mają na celu podniesienie jakości oferowanych usług, są uzasadnione i mają na celu zwiększenie przychodów z działalności gospodarczej, nie ma przeszkód aby zaliczyć je do kosztów w dacie ich poniesienia - jako koszty pośrednio związane z przychodami.
03.01.2013Amortyzacja środków trwałych przejętych po zmarłym mężu Pytanie podatnika: W czerwcu 2012 r. zmarł mąż Wnioskodawczyni, z którym przez cały okres małżeństwa łączyła Wnioskodawczynię małżeńska wspólność majątkowa. Na podstawie testamentu Wnioskodawczyni odziedziczyła m.in. przedsiębiorstwo prowadzone do tej pory przez męża w formie działalności indywidualnej. Wnioskodawczyni postanowiła kontynuować działalność męża. Czy zastosowany przez Wnioskodawczynię sposób wyceny i amortyzacji przejętych środków trwałych na podstawie art. 22g ust. 13 pkt 5 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych jest prawidłowy?
29.08.2012Możliwość anulowania faktury VAT Pytanie podatnika: Czy zasadnym jest dokonanie anulowania faktury, która nie została wprowadzona do obrotu?
07.08.2012VAT: Sprzedaż samochodu osobowego wykupionego z leasingu operacyjnego Pytanie podatnika: Wnioskodawca w sierpniu 2008 r. zawarł umowę leasingu operacyjnego na samochód osobowy, który był użytkowany przez Wnioskodawcę na podstawie ww. umowy do sierpnia 2011 r. 5 sierpnia 2011 r. samochód został wykupiony od Towarzystwa leasingowego, a następnie, w tym samym miesiącu, został sprzedany podmiotowi zewnętrznemu (podatnikowi VAT). Jaką stawkę VAT Wnioskodawca powinien zastosować przy sprzedaży tego samochodu?
09.07.2012Kontynuacja amortyzacji środków trwałych przejętych od żony Pytanie podatnika: W prowadzonej działalności gospodarczej Wnioskodawca będzie wykorzystywał zakupione od żony m.in. środki transportu, tj. samochód ciężarowy MAN, naczepę samochodową oraz naczepę wywrotkę, które były ujęte w ewidencji środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych oraz amortyzowane w działalności gospodarczej prowadzonej przez żonę Wnioskodawcy, do końca 2011 r., przy czym samochód ciężarowy oraz naczepa samochodowa zostały zamortyzowane w całości, natomiast naczepa wywrotka - częściowo. Czy Wnioskodawca prawidłowo postąpi, jeżeli będzie kontynuował amortyzację środków trwałych przejętych od żony?
30.04.2012Amortyzacja: Prywatny majątek w firmie Pytanie podatnika: Wnioskodawca ma zamiar przeznaczyć do prowadzenia działalności używane przez niego, zakupione uprzednio na potrzeby prywatne: samochód osobowy i komputer, które zostaną wpisane do ewidencji środków trwałych. Jaka jest wartość początkowa samochodu i komputera będąca podstawą amortyzacji? Jak należy ustalić wartość początkową środka trwałego nabytego przed rozpoczęciem prowadzenia działalności gospodarczej, gdy znana i udokumentowana jest cena zakupu?
20.07.2010Opodatkowanie sprzedaży firmowej nieruchomości Pytanie podatnika: Wnioskodawca od kilku lat prowadzi działalność gospodarczą. W marcu 2008 r., jako osoba prywatna wraz z żoną nabył (nie na firmę) w drodze aktu notarialnego dom mieszkalny z garażem wolnostojącym, położonymi na kilkuarowej działce. Zakup sfinansowany został prywatnym kredytem bankowym. Następnie Wnioskodawca rozpoczął z żoną jego przebudowę prywatnymi środkami finansowymi - pochodzącymi również z kredytu bankowego. Obecnie budynek jest w trakcie odbioru. Po jego odbiorze Wnioskodawca zamierza wprowadzić go do ewidencji środków trwałych jego firmy i amortyzować. Przy czym do ustalenia jego wartości początkowej zamierza skorzystać z wyceny dokonanej przez biegłego. Czy kosztem uzyskania przychodów w momencie opodatkowania sprzedaży będzie wartość początkowa wpisana do ewidencji środków trwałych, ustalona zgodnie z art. 22g ust. 9 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, oraz pomniejszona o ewentualnie dokonane odpisy amortyzacyjne?
18.02.2010Wartość początkowa samochodu osobowego – samochód używany Pytanie podatnika: Jaką wartość początkową środka trwałego (samochodu osobowego wniesionego do firmy) należy zastosować w opisanej sytuacji dla celów amortyzacji środka?
30.01.2009Orzecznictwo podatkowe: Definicja budynku w ustawie o podatku dochodowym od osób fizycznych W Polskiej Klasyfikacji Obiektów Budowlanych (PKOB) wprowadzonej rozporządzeniem Rady Ministrów z 30 grudnia 1999 r. (Dz. U. Nr 112, poz. 1316 ze zm.) przez budynek rozumie się zadaszony obiekt budowlany wraz z wbudowanymi instalacjami i urządzeniami technicznymi, wykorzystywany dla potrzeb stałych oraz przystosowany do przebywania ludzi, zwierząt lub ochrony przedmiotów. Do wyposażenia budynku zalicza się wszystkie instalacje wbudowane w konstrukcje budynku na stałe, w tym dźwigi osobowe.
08.12.2008Zakwaterowanie i wyżywienie oddelegowanego pracownika a jego przychód Pytania podatnika:
1. Czy koszt zakwaterowania należy włączyć do podstawy opodatkowania podatkiem dochodowym od osób fizycznych w całości?
2. Czy można wyłączyć z podstawy opodatkowania na podstawie art. 21 ust. 1 pkt. 19 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych koszt zakwaterowania w kwaterze prywatnej świadczonej usługi wynajmowania na cele zbiorowego zakwaterowania — do wysokości nieprzekraczającej miesięcznie kwoty 500 zł?
3. Czy koszt wyżywienia należy włączyć do podstawy opodatkowania podatkiem dochodowym od osób fizycznych w całości?
Jeżeli któryś z powyższych składników podlega włączeniu do podstawy opodatkowania podatkiem dochodowym od osób fizycznych to czy należy go ujmować jako składnik wynagrodzenia w wartości brutto czy netto (Spółka nie posiada prawa do odliczenia usług gastronomicznych i noclegowych na podstawie ustawy o VAT)?
22.10.2008Orzecznictwo podatkowe: Umowa użyczenia przedsiębiorstwa nie podlega wyłączeniu spod przepisów o VAT Transakcja zbycia przedsiębiorstwa, o której mowa w art. 6 pkt 1 ustawy VAT dotyczy tylko takiej transakcji, która skutkuje przeniesieniem prawa do rozporządzania przedsiębiorstwem jak właściciel. Umowy obligacyjne takie jak umowy najmu i użyczenia nie niosą ze sobą skutków w postaci przeniesienia prawa do rozporządzania rzeczą jak właściciel. Jeżeli nie doszło w sprawie do transakcji zbycia (przeniesienia prawa do rozporządzania przedsiębiorstwem jak właściciel) składników przedsiębiorstwa stanowiących minimum, bez którego konkretne przedsiębiorstwo nie mogło realizować swoich zadań gospodarczych, to przeprowadzona transakcja nie mieści się w zakresie art. 6 pkt 1 i w konsekwencji nie korzysta z wyłączenia spod działania ustawy VAT.
28.03.2008Firmanctwo - konsekwencje podatkowe I. Firma.
Stosownie do art. 432 § 1 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 r. - Kodeks Cywilny (Dz. U. Nr 16 poz. 93 z późn. zm.; dalej: k.c.) przedsiębiorca prowadząc działalność gospodarczą lub zawodową zobowiązany jest działać pod firmą. O ile firma osoby prawnej może być dowolnie obrana, byleby tylko zawierała dodatkowo określenie jej formy prawnej, o tyle firma osoby fizycznej musi zawierać jej imię i nazwisko1). Wspomnieć należy, że firma osobowych spółek handlowych powinna zawierać przynajmniej nazwisko albo firmę (nazwę) jednego wspólnika oraz dodatkowe oznaczenie typu spółki2).
05.06.2007Wydatki związane z użytkowaniem najętego samochodu i koszt uzyskania przychodów Zarówno w małej jednoosobowej działalności gospodarczej, jak i w potężnej firmie możemy spotkać się sytuacją, kiedy to przedsiębiorstwo nie posiada nabytych na własność samochodów, a korzysta z aut przyjętych do użytku w drodze umowy najmu.
14.05.2007Kiedy samochód można uznać za środek trwały? Przepisy ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych nie zawierają bezpośredniej definicji środków trwałych. Niemniej termin ten można zdefiniować na podstawie art. 22a ust. 1, 2 oraz art. 22c ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych (zwanej dalej ustawą o PIT). Niniejsze opracowanie dotyczy definicji środków trwałych wynikającej z art. 22a ust. 1, czyli stanowiących własność lub współwłasność podatnika, nabytych lub wytworzonych we własnym zakresie, kompletnych i zdatnych do użytku w dniu przyjęcia do używania.
