07.02.2024Podatkowe aspekty rozliczania umów do 200 zł
Przychody z działalności wykonywanej osobiście, o której mowa w art. 13 ustawy z 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (dalej: ustawa o PIT), co do zasady są opodatkowane według skali podatkowej. Ustawodawca postanowił jednak, że w przypadku niektórych z tych przychodów, spełniających określone warunki, zastosowanie znajdzie opodatkowanie ryczałtowe. I tak, zgodnie z art. 30 ust. 1 pkt 5a ustawy o PIT, od przychodów z tytułu, o którym mowa w art. 13 pkt 2 i 5-9, pobiera się zryczałtowany podatek dochodowy w wysokości 12% tego przychodu, jeżeli kwota należności określona w umowie zawartej z osobą niebędącą pracownikiem płatnika nie przekracza 200 zł.
06.02.2024Przy zasiłku chorobowym nie stosuje się kosztów uzyskania przychodów
Podstawę obliczenia zaliczki na podatek dochodowy stanowił dochód, za który uznać należy uzyskany przez pracownika w danym miesiącu przychód ze stosunku pracy jak również zasiłek chorobowy, po odliczeniu kosztów uzyskania przychodów oraz po odliczeniu składek na ubezpieczenia społeczne, w sytuacji gdy takie zostały przez płatnika potrącone. W przypadku wypłaty zasiłku chorobowego pracodawca nie powinien stosować kosztów uzyskania przychodów.
25.01.2024Podatkowe aspekty rozliczania umów do 200 zł
Przychody z działalności wykonywanej osobiście, o której mowa w art. 13 ustawy z 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (dalej: ustawa o PIT), co do zasady są opodatkowane według skali podatkowej. Ustawodawca postanowił jednak, że w przypadku niektórych z tych przychodów, spełniających określone warunki, zastosowanie znajdzie opodatkowanie ryczałtowe. I tak, zgodnie z art. 30 ust. 1 pkt 5a ustawy o PIT, od przychodów z tytułu, o którym mowa w art. 13 pkt 2 i 5-9, pobiera się zryczałtowany podatek dochodowy w wysokości 12% tego przychodu, jeżeli kwota należności określona w umowie zawartej z osobą niebędącą pracownikiem płatnika nie przekracza 200 zł.
24.10.2022PIT: Udzielasz korepetycji? Sprawdź, jak powinieneś opodatkować dochody
Udzielanie korepetycji jest zajęciem, które wykonywane jest zarówno w sposób zorganizowany jak i okazjonalny. W tym pierwszym przypadku często będziemy mieli w sensie prawnym z działalnością gospodarczą (np. pośrednictwo w udzielaniu korepetycji, korepetycje grupowe), w drugim - z działalnością wykonywaną osobiście.
24.10.2022PIT: Youtuberzy, blogerzy, influencerzy - jak opodatkować dochody z reklam?
Jeszcze do niedawna organy podatkowe konsekwentnie uznawały, że przychody youtuberów, blogerów itp. z tytułu wyświetlania reklam nie mogą być kwalifikowane jako przychody z najmu prywatnego, co powodowało, iż w takim przypadku mieliśmy do czynienia ze źródłem przychodów określonych w art. 10 ust. 1 pkt 9 ustawy PIT czyli z dochodami z innych źródeł.
21.10.2022PIT: Udzielasz korepetycji? Sprawdź, jak powinieneś opodatkować dochody
Udzielanie korepetycji jest zajęciem, które wykonywane jest zarówno w sposób zorganizowany jak i okazjonalny. W tym pierwszym przypadku często będziemy mieli w sensie prawnym z działalnością gospodarczą (np. pośrednictwo w udzielaniu korepetycji, korepetycje grupowe), w drugim - z działalnością wykonywaną osobiście.
11.10.2022Opodatkowanie działalności nierejestrowej przy umowie zlecenia
Czy istnieje możliwość świadczenia usług na podstawie umowy zlecenia dla jednego podmiotu, przy jednoczesnym świadczeniu usług w ramach działalności nieewidencjonowanej (nierejestrowej) dla innego podmiotu, przy założeniu spełnienia warunków i nieprzekroczeniu ustawowej kwoty 50% minimalnego wynagrodzenia w miesiącu (tj. kwoty wynagrodzenia pobieranego w ramach działalności nieewidencjonowanej, które nie sumuje się z wynagrodzeniem pobieranym na podstawie umowy cywilnoprawnej)?
27.09.2022Nieoprocentowana pożyczka od znajomego bez PIT
Skoro strony umowy pożyczki ustaliły, że pożyczka została udzielona bez jakiegokolwiek wynagrodzenia dla pożyczkodawcy za udostępnienie pożyczkobiorcy kapitału, oznacza to, że udzielona pożyczka ma charakter nieodpłatny. Zatem nieoprocentowana pożyczka, którą podatnik zaciągnął od osoby niespokrewnionej, nie spowoduje powstania po jego stronie przychodu z tytułu nieodpłatnego świadczenia. Tym samym, nie jest on zobowiązany do zapłaty podatku dochodowego od osób fizycznych. Tak uznał Dyrektor KIS w interpretacji indywidualnej.
14.09.2022Skutki w PIT przewalutowania kredytu
Przewalutowanie kredytu nie powoduje, jak np. umorzenie wierzytelności z tytułu kredytu, definitywnego zredukowania zobowiązania wobec kredytodawcy. W przeciwieństwie do umorzenia, przewalutowanie kredytu hipotecznego jest neutralne podatkowo i nie powoduje po stronie podatnika powstania przychodu w rozumieniu przepisów ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.
05.09.2022Obowiązki płatnika: Nieodpłatne przekazywanie benefitów kontrahentom
Spółka, jako płatnik nie będzie zobowiązana do potrącania zaliczek na podatek dochodowy od osób fizycznych z tytułu benefitów, które mogą być nieodpłatnie przekazywane kontraktorom, i w konsekwencji nie będzie zobowiązana do przygotowania i wysłania jakichkolwiek deklaracji, formularzy lub innych informacji dotyczących podatku dochodowego od osób fizycznych z tego tytułu. Tak uznał Dyrektor KIS w interpretacji indywidualnej.
25.07.2022PIT: Sposób rozliczania dochodów małoletnich dzieci
Rozwój i powszechna dostępność internetu spowodowały, iż małoletni coraz częściej uzyskują przychody z różnego rodzaju sieciowej aktywności. Ustawa PIT przewiduje szczególne regulacje w zakresie rozliczania dochodu małoletnich dzieci.
27.06.2022Polski Ład 2.0: Jakie zmiany wejdą w życie w PIT 1 lipca br.?
Ustawa z 9 czerwca 2022 r. o zmianie ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych oraz niektórych innych ustaw, tzw. Polski Ład 2.0, stała się faktem. Ustawa ta, poza licznymi wyjątkami, wchodzi w życie 1 lipca 2022 r., a większość zmian dotyczy dochodów (przychodów) uzyskanych od dnia 1 stycznia 2022 r. Lipiec przywita nas zatem nową skalą podatkową, likwidacją ulgi dla klasy średniej, możliwością odliczania składek zdrowotnych przez liniowców, ryczałtowców i kartowiczów. Samotni rodzice będą mogli znowu rozliczać się z dzieckiem, a co się z tym wiąże z ustawy o PIT zniknie tzw. ulga 1500 zł. Jak na tradycyjną, dużą nowelizację przystało, ustawa zawiera także liczne przepisy przejściowe.
27.06.2022Polski Ład 2.0: Jakie zmiany wejdą w życie w PIT 1 lipca br.?
Ustawa z 9 czerwca 2022 r. o zmianie ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych oraz niektórych innych ustaw, tzw. Polski Ład 2.0, stała się faktem. Ustawa ta, poza licznymi wyjątkami, wchodzi w życie 1 lipca 2022 r., a większość zmian dotyczy dochodów (przychodów) uzyskanych od dnia 1 stycznia 2022 r. Lipiec przywita nas zatem nową skalą podatkową, likwidacją ulgi dla klasy średniej, możliwością odliczania składek zdrowotnych przez liniowców, ryczałtowców i kartowiczów. Samotni rodzice będą mogli znowu rozliczać się z dzieckiem, a co się z tym wiąże z ustawy o PIT zniknie tzw. ulga 1500 zł. Jak na tradycyjną, dużą nowelizację przystało, ustawa zawiera także liczne przepisy przejściowe.
25.05.2022Polski Ład: Zwolnienie z podatku odsetek od odszkodowań
Ustawodawca uregulował jednoznacznie kwestię opodatkowania odsetek od nieterminowej wypłaty należności zwolnionych z opodatkowania. Chodzi tu wyłącznie o odsetki naliczone od momentu uprawomocnienia się wyroku sądu przyznającego to odszkodowanie/zadośćuczynienie do dnia zapłaty zasądzonego odszkodowania. Zwolnienie nie ma zastosowania do odsetek naliczonych przed datą uprawomocnienia się orzeczenia sądu w sprawie i w konsekwencji te odsetki podlegają opodatkowaniu jako przychód z innych źródeł.
04.05.2022Nieoprocentowana pożyczka między osobami fizycznymi bez PIT
Skoro strony umowy pożyczki ustaliły, że pożyczka zostanie udzielona bez jakiegokolwiek wynagrodzenia dla pożyczkodawcy za udostępnienie pożyczkobiorcy kapitału, oznacza to, że udzielona pożyczka ma charakter nieodpłatny. Zatem nieoprocentowana pożyczka, którą zainteresowani zaciągnęli od niespokrewnionych osób fizycznych, nie spowoduje powstania po ich stronie przychodu z tytułu nieodpłatnego świadczenia. Tym samym, nie są oni zobowiązani do zapłaty podatku dochodowego od osób fizycznych.
16.03.2022[22.03.2022] Szkolenie on-line: Polski Ład - zmiany w podatku PIT od 2022 roku
Rok 2022 przynosi największą rewolucję podatkową od wielu lat. Główna grupa zmian dotyczy ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych oraz zryczałtowanego podatku od przychodów ewidencjonowanych. Obok zmian najbardziej nagłaśnianych, takich jak podwyższenie kwoty wolnej od podatku i progu podatkowego, w uchwalonych przez Sejm przepisach pojawiło się kilkadziesiąt innych rozwiązań, których wpływ na sytuację osób fizycznych, szczególnie przedsiębiorców i osób o wyższych niż średnie dochodach jest bardzo istotny.
11.02.2022Podatkowe aspekty rozliczania umów do 200 zł
Przychody z działalności wykonywanej osobiście, o której mowa w art. 13 ustawy z 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (dalej: ustawa o PIT), co do zasady są opodatkowane według skali podatkowej. Ustawodawca postanowił jednak, że w przypadku niektórych z tych przychodów, spełniających określone warunki, zastosowanie znajdzie opodatkowanie ryczałtowe. I tak, zgodnie z art. 30 ust. 1 pkt 5a ustawy o PIT, od przychodów z tytułu, o którym mowa w art. 13 pkt 2 i 5-9, pobiera się zryczałtowany podatek dochodowy w wysokości 17% tego przychodu, jeżeli kwota należności określona w umowie zawartej z osobą niebędącą pracownikiem płatnika nie przekracza 200 zł.
12.01.2022Polski Ład i przedsiębiorca - pytania i odpowiedzi
Polski Ład dla przedsiębiorcy to, jak wylicza Ministerstwo Finansów na stronie wiecejwportfelach.gov.pl, kwota wolna 30 tys. zł i próg podatkowy 120 tys. zł, wybór najkorzystniejszej formy rozliczania się, niższy ryczałt, realne wsparcie dla przedsiębiorców, fair play w składce zdrowotnej. W praktyce Polski Ład to przede wszystkim mnóstwo pytań i wątpliwości.
12.01.2022Polski Ład i przedsiębiorca - pytania i odpowiedzi
Polski Ład dla przedsiębiorcy to, jak wylicza Ministerstwo Finansów na stronie wiecejwportfelach.gov.pl, kwota wolna 30 tys. zł i próg podatkowy 120 tys. zł, wybór najkorzystniejszej formy rozliczania się, niższy ryczałt, realne wsparcie dla przedsiębiorców, fair play w składce zdrowotnej. W praktyce Polski Ład to przede wszystkim mnóstwo pytań i wątpliwości.
28.12.2021Przychody uzyskane z tytułu udzielania korepetycji w PIT
Podatnik od roku szkolnego 2021/2022 chce prowadzić zajęcia korepetycyjne z języka angielskiego z dziećmi i młodzieżą. Jak zaznaczył, że chce prowadzić działalność, którą będzie wykonywać osobiście przy wykorzystaniu jedynie własnej wiedzy, w sposób okazjonalny, bez planu i w sposób nieciągły, przypadkowy. Czy działalność ta będzie działalnością wykonywaną osobiście czy pozarolniczą działalnością gospodarczą?
16.12.2021Przychody z nierządu są wolne od opodatkowania
Podatniczka zajmuje się świadczeniem usług seksualnych za pieniądze (prostytucją). Początkowo poszukiwała klientów przez popularny portal erotyczny. Następnie swoją aktywność przeniosła do klubu nocnego. Ostatecznie została prostytutką dla VIP-ów - ma kilku stałych i zamożnych sponsorów. Czy dochody uzyskiwane z prostytucji podlegają opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych? Czy środki pieniężne na pokrycie wydatków na zakup nieruchomości mogą podlegać opodatkowaniu jako nieujawnione źródła przychodu stawką 75%, jeżeli zostały uzyskane z uprawiania nierządu?
15.12.2021Przychody z nierządu są wolne od opodatkowania
Podatniczka zajmuje się świadczeniem usług seksualnych za pieniądze (prostytucją). Początkowo poszukiwała klientów przez popularny portal erotyczny. Następnie swoją aktywność przeniosła do klubu nocnego. Ostatecznie została prostytutką dla VIP-ów - ma kilku stałych i zamożnych sponsorów. Czy dochody uzyskiwane z prostytucji podlegają opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych? Czy środki pieniężne na pokrycie wydatków na zakup nieruchomości mogą podlegać opodatkowaniu jako nieujawnione źródła przychodu stawką 75%, jeżeli zostały uzyskane z uprawiania nierządu?
26.11.2021Nieoprocentowana pożyczka między osobami fizycznymi bez PIT
Skoro strony umowy pożyczki ustaliły, że pożyczka zostanie udzielona bez jakiegokolwiek wynagrodzenia dla pożyczkodawcy za udostępnienie pożyczkobiorcy kapitału, oznacza to, że udzielona pożyczka ma charakter nieodpłatny. Zatem nieoprocentowana pożyczka, którą zainteresowani zaciągnęli od niespokrewnionych osób fizycznych, nie spowoduje powstania po ich stronie przychodu z tytułu nieodpłatnego świadczenia. Tym samym, nie są oni zobowiązani do zapłaty podatku dochodowego od osób fizycznych.
24.11.2021Przychody uzyskane z tytułu udzielania korepetycji w PIT
Podatnik od roku szkolnego 2021/2022 chce prowadzić zajęcia korepetycyjne z języka angielskiego z dziećmi i młodzieżą. Jak zaznaczył, że chce prowadzić działalność, którą będzie wykonywać osobiście przy wykorzystaniu jedynie własnej wiedzy, w sposób okazjonalny, bez planu i w sposób nieciągły, przypadkowy. Czy działalność ta będzie działalnością wykonywaną osobiście czy pozarolniczą działalnością gospodarczą?
16.09.2021PIT zero dla młodych w przypadku niezdolności do pracy - dwa źródła przychodów
Zwolnienie od podatku dochodowego obejmuje przychody uzyskane ze stosunku służbowego, stosunku pracy, pracy nakładczej, spółdzielczego stosunku pracy oraz umów zlecenia (wskazanych w art. 13 pkt 8 ustawy o PIT) otrzymane przez podatnika do ukończenia 26 roku życia. Stanowi o tym art. 21 ust. 1 pkt 148 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych (dalej - ustawa o PIT).
10.09.2021Korepetycje jako działalność wykonywana osobiście
Podatniczka okazjonalnie udziela korepetycji. Korepetycje te są udzielane w zależności od znalezienia chętnych uczniów i wzajemnego dopasowania terminów. Zajęcia te odbywają się w mieszkaniu ucznia lub online. Zajęcia te nie mają charakteru zorganizowanego ani ciągłego. Są to zajęcia prowadzone samodzielnie i indywidualne. Czy uzyskane w ten sposób przychody mogą być rozliczane jako działalność wykonywana osobiście? Czy w przypadku rozliczania tych przychodów można stosować stawkę 20% kosztów uzyskania przychodów?
10.09.2021Rozstanie z partnerem i kredytem mieszkaniowym. A co z PIT?
Nie można uznać, że w chwili zwolnienia z długu po stronie kredytobiorcy powstał przychód podlegający opodatkowaniu. W sytuacji zwolnienia z długu (zmiany stron umowy kredytowej) po stronie takiej osoby nie doszło zatem do powstania przychodu z innych źródeł, o którym mowa w art. 20 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. W konsekwencji nie ciąży na takiej osobie obowiązek zapłaty podatku dochodowego.
27.08.2021Nie wszystkie alimenty wolne od PIT
Wyrokiem sądu zostały zasadzone podatniczce alimenty od byłego męża. Miesięczna kwota zasądzonych alimentów wynosi 2000 zł. Podatniczka za pośrednictwem kancelarii komorniczej wyegzekwowała kwotę alimentów w wysokości 4008,08 zł. Czy podatniczka jest zobowiązana do zapłacenia podatku od alimentów, mimo iż nie osiągnęła kwoty alimentów powyżej 8400 zł (kwoty wolnej od podatku w skali roku)?
17.06.2021Zadośćuczynienie za wypadek bez PIT
Podatniczka uległa wypadkowi komunikacyjnemu - została potrącona przez samochód gdy przechodziła jezdnię po pasach przejścia dla pieszych. Towarzystwo Ubezpieczeń wypłaciło, na podstawie własnych decyzji, kwoty z tytułu zadośćuczynienia, odszkodowania i renty W wyniku ugody Towarzystwo wypłaci dopłatę do ww. świadczeń. Czy kwota wypłaty, wyrażona w projekcie ugody jedną kwotą, stanowiącą sumę dopłaty świadczeń z tytułu zadośćuczynienia za krzywdę, odszkodowania i renty na zwiększone potrzeby podlega zwolnieniu z podatku dochodowego od osób fizycznych?
15.06.2021Udostępnianie miejsca reklamowego na blogu można rozliczać ryczałtem
Przychody uzyskiwane z tytułu udostępniania miejsca reklamowego na prowadzonym blogu, w myśl art. 6 ust. 1a ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne, mogą zostać opodatkowane ryczałtem według stawki określonej w art. 12 ust. 1 pkt 4 lit. a) ww. ustawy, tj. która wynosi 8,5% przychodów do kwoty 100 000 zł oraz 12,5% przychodów od nadwyżki ponad kwotę 100 000 zł.
01.04.2021PIT: Umowa o dzieło przedsiębiorcy zawarta poza działalnością gospodarczą
Podatnik podpisał umowę o dzieło z pewną firmą. W lutym 2021 r. planuje rozpoczęcie działalności gospodarczej. Firma, z którą podpisał umowę o dzieło najprawdopodobniej będzie także jego kontrahentem po rozpoczęciu działalności. Zakresy umowy o dzieło oraz planowanej działalności pokrywają się. Czy płatności za dzieło otrzymane po rozpoczęciu działalności mogą zostać zakwalifikowane jako pochodzące z działalności wykonywanej osobiście, czy muszą być już rozliczone w ramach działalności gospodarczej?
15.02.2021Podatkowe aspekty rozliczania umów do 200 zł
Przychody z działalności wykonywanej osobiście, o której mowa w art. 13 ustawy z 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (dalej: ustawa o PIT), co do zasady są opodatkowane według skali podatkowej. Ustawodawca postanowił jednak, że w przypadku niektórych z tych przychodów, spełniających określone warunki, zastosowanie znajdzie opodatkowanie ryczałtowe. I tak, zgodnie z art. 30 ust. 1 pkt 5a ustawy o PIT, od przychodów z tytułu, o którym mowa w art. 13 pkt 2 i 5-9, pobiera się zryczałtowany podatek dochodowy w wysokości 17% tego przychodu, jeżeli kwota należności określona w umowie zawartej z osobą niebędącą pracownikiem płatnika nie przekracza 200 zł.
21.12.2020Opodatkowanie kary umownej zapłaconej przez najemcę
Otrzymaną karę umowną wypłaconą przez najemcę w zamian za wcześniejsze rozwiązanie umowy najmu, należy zakwalifikować do źródła przychodów określonego w art. 20 ust. 1 w zw. z art. 10 ust. 1 pkt 9 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych i opodatkować na zasadach ogólnych. Tak uznał Dyrektor KIS w interpretacji indywidualnej.
10.12.2020Działalność nierejestrowa przy umowie o pracę
Podatniczka obecnie pracuje na umowie o pracę, chce jednocześnie podjąć się prowadzenia działalności nierejestrowanej - będzie to dodatkową formą zarobku do budżetu domowego. Czy może prowadzić działalność nierejestrowaną w zakresie usługi/tworzenia tekstów seo/copywritingowych i ich sprzedaży dla firm? Czy taka działalność nie zostanie zakwalifikowana, jako inna forma zatrudnienia lub forma umowy zlecenia?
09.12.2020Działalność nierejestrowa przy umowie o pracę
Podatniczka obecnie pracuje na umowie o pracę, chce jednocześnie podjąć się prowadzenia działalności nierejestrowanej - będzie to dodatkową formą zarobku do budżetu domowego. Czy może prowadzić działalność nierejestrowaną w zakresie usługi/tworzenia tekstów seo/copywritingowych i ich sprzedaży dla firm? Czy taka działalność nie zostanie zakwalifikowana, jako inna forma zatrudnienia lub forma umowy zlecenia?
22.09.202050% koszty: Wynagrodzenie jako honorarium autorskie - interpretacja ogólna MF
Dla potraktowania wynagrodzenia, jako honorarium i dla zastosowania wobec niego 50% kosztów uzyskania przychodów niezbędne jest:
powstanie utworu będącego przedmiotem prawa autorskiego, warunkujące korzystanie przez twórcę z praw autorskich i umożliwiające rozporządzanie majątkowym prawem autorskim do utworu,
dysponowanie obiektywnymi dowodami potwierdzającymi powstanie utworu będącego przedmiotem prawa autorskiego,
wyraźne wyodrębnienie honorarium od innych składników wynagrodzenia, przy czym warunek ten nie obejmuje wskazanych w interpretacji przypadków, w których 50% koszty uzyskania przychodów można stosować do całości wynagrodzenia twórcy.
21.09.202050% koszty: Wynagrodzenie jako honorarium autorskie - interpretacja ogólna MF
Dla potraktowania wynagrodzenia, jako honorarium i dla zastosowania wobec niego 50% kosztów uzyskania przychodów niezbędne jest:
powstanie utworu będącego przedmiotem prawa autorskiego, warunkujące korzystanie przez twórcę z praw autorskich i umożliwiające rozporządzanie majątkowym prawem autorskim do utworu,
dysponowanie obiektywnymi dowodami potwierdzającymi powstanie utworu będącego przedmiotem prawa autorskiego,
wyraźne wyodrębnienie honorarium od innych składników wynagrodzenia, przy czym warunek ten nie obejmuje wskazanych w interpretacji przypadków, w których 50% koszty uzyskania przychodów można stosować do całości wynagrodzenia twórcy.
02.07.2020Rękojmia jako przychód
Podatniczka nabyła nieruchomość od dewelopera. Na terenie przynależnym do domu znajdował się słup elektroenergetyczny, o którego usunięciu została zapewniona przez dewelopera. Mimo zapewnień napowietrzna linia elektroenergetyczna nie została zmodernizowana przed sfinalizowaniem zakupu. W związku z tym sprzedający dokonał wypłaty 10 000 zł z tytułu rękojmi za wady fizyczne nieruchomości, zgodnie z art. 560 § 1 Kodeksu cywilnego. Wypłata nie stanowiła odszkodowania, a zmniejszenie ceny zakupu posiadającej wadę fizyczną. Czy wypłata ta podlega zwolnieniu z podatku dochodowego?
12.03.2020Skutki podatkowe odpracowania zaległości czynszowych
Podatnik jest właścicielem mieszkania i posiada zadłużenie wobec wspólnoty mieszkaniowej z tytułu czynszu, w skład którego wchodzą opłaty administracyjne oraz fundusz remontowy. W celu uniknięcia egzekucji podpisał umowę o odpracowanie długu, tj. świadczenia niepieniężnego w formie sprzątania wykonywanego na rzecz wspólnoty. Czy w związku z odpracowaniem zobowiązań z tytułu zaległości czynszowych powstanie przychód podlegający opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych?
22.01.2020Podatkowe aspekty rozliczania umów do 200 zł
Przychody z działalności wykonywanej osobiście, o której mowa w art. 13 ustawy z 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (dalej: ustawa o PIT), co do zasady są opodatkowane według skali podatkowej. Ustawodawca postanowił jednak, że w przypadku niektórych z tych przychodów, spełniających określone warunki, zastosowanie znajdzie opodatkowanie ryczałtowe. I tak, zgodnie z art. 30 ust. 1 pkt 5a ustawy o PIT, od przychodów z tytułu, o którym mowa w art. 13 pkt 2 i 5-9, pobiera się zryczałtowany podatek dochodowy w wysokości 17% tego przychodu, jeżeli kwota należności określona w umowie zawartej z osobą niebędącą pracownikiem płatnika nie przekracza 200 zł.
18.10.2019Podatki 2019: Dochody ze stypendiów NCN bez podatku PIT
W Dzienniku Ustaw opublikowano nowe rozporządzenie resortu finansów, które zakłada zaniechanie poboru podatku dochodowego PIT od dochodów z tytułu stypendiów i innych środków finansowych przyznanych w związku z działalnością Narodowego Centrum Nauki (NCN). Zaniechanie dotyczy dochodów uzyskanych w latach 2019-2020. Na zmianie skorzysta ok. 3 tys. stypendystów.
26.09.2019Niższy PIT za 2019 r. to 17,75%, czyli uwaga na przepisy przejściowe
Zmiany obniżające stawkę PIT i podwyższające koszty uzyskania przychodów wejdą w życie 1 października br. Jednak z uwagi na fakt, że przepisy te zaczną obowiązywać w trakcie roku podatkowego ustawodawca przygotował szereg przepisów przejściowych, a dotyczących dochodów uzyskanych od 1 października do 31 grudnia 2019 r.
26.09.2019Niższy PIT za 2019 r. to 17,75%, czyli uwaga na przepisy przejściowe
Zmiany obniżające stawkę PIT i podwyższające koszty uzyskania przychodów wejdą w życie 1 października br. Jednak z uwagi na fakt, że przepisy te zaczną obowiązywać w trakcie roku podatkowego ustawodawca przygotował szereg przepisów przejściowych, a dotyczących dochodów uzyskanych od 1 października do 31 grudnia 2019 r.
09.09.2019Obowiązki płatnika w związku ze zwrotem kandydatom kosztów rekrutacji
Wypłacony pracownikom zwrot kosztów związanych z uczestnictwem w rekrutacji, dotyczących okresu sprzed zatrudnienia, stanowi dla tych osób przychód z innych źródeł. W konsekwencji, na pracodawcy nie ciąży obowiązek pobrania zaliczki na podatek lub zryczałtowanego podatku dochodowego od dokonanego zwrotu ww. kosztów. Natomiast obowiązany jest do sporządzenia kandydatom informacji według ustalonego wzoru (PIT-11) - wyjaśnił Dyrektor KIS w interpretacji indywidualnej.
19.06.2019Pożyczka od rodziny. Skutki w PIT
Pytanie: Mój ojciec udzielił mi nieoprocentowanej pożyczki. Kwota pożyczki została przelana na mój rachunek bankowy. Zaciągnięcie pożyczki nie miało związku z działalnością gospodarczą. W dalszej kolejności zawarliśmy porozumienie, na mocy którego ojciec zwolnił mnie z obowiązku zwrotu kwoty pożyczki pod tytułem darmym, a ja przyjąłem ww. zwolnienie z długu. Czy ewentualny przychód uzyskany z tytułu otrzymania pożyczki oraz następnie zwolnienia z obowiązku zwrotu kwoty tej pożyczki jest zwolniony z opodatkowania PIT?
05.06.2019Podatki 2019: MF zaniecha poboru PIT od dochodów ze stypendiów NCN
Dochody z tytułu stypendiów i innych środków finansowych przyznanych w związku z działalnością Narodowego Centrum Nauki (NCN) będą zwolnione z podatku dochodowego PIT – wynika z projektu rozporządzenia, który opublikował resort finansów. Zaniechanie poboru podatku ma dotyczyć dochodów uzyskanych od 1 stycznia 2019 do 31 grudnia 2020 r.
05.06.2019Kiedy działkowiec zapłaci podatek od odszkodowania?
Pytanie: Urząd Miasta przyznał i wypłacił Wnioskodawcy odszkodowanie z tytułu naniesień budowlanych i roślinnych na działce znajdującej się na terenie Rodzinnego Ogrodu Działkowego. Odszkodowanie zostało przyznane Wnioskodawcy w związku z likwidacją ROD. Czy kwota uzyskana z tytułu odszkodowania za naniesienia budowlane i roślinne, dokonane na działce na terenie rodzinnego ogrodu działkowego, stanowi przychód podlegający opodatkowaniu na podstawie przepisów o podatku dochodowym od osób fizycznych?
27.05.2019PIT od świadczeń na zaspokajanie potrzeb rodziny
Pytanie: Czy po ustanowieniu rozdzielności majątkowej, znoszącej ustawową wspólność majątkową małżeńską, tj. od grudnia 2018 r. środki na zaspokojenie potrzeb rodziny w kwocie 1300 zł miesięcznie a pochodzące z majątku wspólnego i opodatkowane podatkiem ryczałtowym, będą podlegały opodatkowaniu podatkiem dochodowym jako dochód z „innego źródła” do czego odnosi się art. 10 ust. 1 pkt 9 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, a w związku z tym wykazaniu w PIT-36?
06.05.2019NSA. Odsetki od zadośćuczynienia z PIT
Odsetki za opóźnienie, o których mowa w art. 481 § 1 Kodeksu cywilnego, w wypłaceniu zadośćuczynienia za doznaną krzywdę zgodnie z art. 446 § 4 k.c. nie podlegają zwolnieniu podatkowemu określonemu w art. 21 ust. 1 pkt 3b ustawy z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych - orzekł Naczelny Sąd Administracyjny.
29.04.2019Terminy, zmiany, nowe przepisy: 29.04.2019 r. - 4.05.2019 r.
W tym tygodniu przypada główny tegoroczny termin - rozliczenie roczne podatku dochodowego. Ale nie brakuje w nim również wielu ważnych zmian w przepisach i nowych przepisów. Wchodzą w życie zmiany w Ustawie o podatku od towarów i usług dotyczące kas fiskalnych on-line, zmieniony zostaje pakiet ustaw w związku z dalszą implementacją RODO, zaczną obowiązywać postanowienia o zmianie ustawy o wymianie informacji podatkowych z innymi państwami. A 1 maja 2019 r. zacznie obowiązywać nowe Rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 12 kwietnia 2019 r. w sprawie zezwoleń na wykonywanie działalności w zakresie podatku akcyzowego. Zapraszamy do zapoznania się z przeglądem wydarzeń najbliższych siedmiu dni.
