31.01.2023PIT za 2022: Wpływ Konwencji MLI na opodatkowanie dochodów z pracy za granicą
Konwencja MLI zmienia w niektórych polskich umowach o unikaniu podwójnego opodatkowania (dalej: UPO) metodę unikania podwójnego opodatkowania – z metody wyłączenia (zwolnienia) z progresją na metodę odliczenia (zaliczenia/kredytu) proporcjonalnego[1].
W poniższej tabeli zaprezentowano UPO z państwami, w których metoda unikania podwójnego opodatkowania została już zmieniona przez Konwencję MLI bądź zostanie zmieniona w najbliższym czasie:
29.11.2022Podatki 2022: Diety zagraniczne w górę
Od 29 listopada 2022 r., zgodnie rozporządzeniem zmieniającym rozporządzenie ws. należności z tytułu podróży służbowych (Dz.U. 2302), podwyższone zostały tzw. diety zagraniczne. Dotychczasowe kwoty limitów za nocleg oraz diety przysługujące pracownikowi z tytułu podróży służbowej poza granicami kraju obowiązywały od dnia 1 marca 2013 r.
24.11.2022Podatki 2022: Diety zagraniczne w górę
Od 29 listopada 2022 r., zgodnie rozporządzeniem zmieniającym rozporządzenie ws. należności z tytułu podróży służbowych (Dz.U. 2302), podwyższone zostaną tzw. diety zagraniczne. Obecne kwoty limitów za nocleg oraz diety przysługujące pracownikowi z tytułu podróży służbowej poza granicami kraju obowiązują od dnia 1 marca 2013 r.
16.11.2022Podatki 2022: Diety zagraniczne także w górę
Od 29 listopada 2022 r., zgodnie rozporządzeniem zmieniającym rozporządzenie ws. należności z tytułu podróży służbowych (Dz.U. 2302), podwyższone zostaną tzw. diety zagraniczne. Obecne kwoty limitów za nocleg oraz diety przysługujące pracownikowi z tytułu podróży służbowej poza granicami kraju obowiązują od dnia 1 marca 2013 r.
17.08.2022Podatki 2022: Diety zagraniczne także w górę
Prawdopodobnie jeszcze w tym roku, zgodnie projektem rozporządzenia zmieniającego rozporządzenie ws. należności z tytułu podróży służbowych, podwyższone zostaną tzw. diety zagraniczne. Obecne kwoty limitów za nocleg oraz diet przysługujące pracownikowi z tytułu podróży służbowej poza granicami kraju obowiązują od dnia 1 marca 2013 r.
11.08.2022Podatki 2023: Szersze zwolnienie z VAT dla usług zarządzania funduszami
Zwolnienie z podatku VAT dla usług zarządzania funduszami inwestycyjnymi zostanie rozszerzone również na fundusze inwestycyjne z siedzibą w innych krajach członkowskich Unii Europejskiej – wynika z projektu nowelizacji ustawy o VAT, który przygotował resort finansów. W efekcie przepisy zostaną dostosowane do unijnych wymogów. Nowelizacja w ramach pakietu Slim VAT 3 wejdzie w życie 1 stycznia 2023 r.
14.07.2022Akcyza na gaz i olej napędowy. Polska z jedną z najniższych stawek w UE
Polska należy do grupy krajów Unii Europejskiej, w których stawki akcyzy na gaz i olej napędowy są najniższe – wynika z analizy opublikowanej przez amerykański think tank podatkowy Tax Foundation. W obu przypadkach Polska znajduje się w trójce krajów stosujących obecnie stawki na poziomie unijnych minimów.
04.02.2022Branża piwowarska obawia się dalszego wzrostu kosztów i wyższej akcyzy
W branży piwowarskiej, pomimo kryzysu pandemicznego, utrzymano stabilne zatrudnienie. Firmy z tego sektora obawiają się jednak przyszłości, a szczególnie szybkiego wzrostu kosztów surowców oraz następnych podwyżek podatku akcyzowego. Z początkiem 2022 r. akcyzę podniesiono o 10 proc. Na kolejne lata rząd planuje dalsze podwyżki opodatkowania napojów alkoholowych.
29.03.2021Podatki na świecie: Coraz więcej podatków cyfrowych w Europie
Coraz więcej krajów europejskich decyduje się na samodzielne wdrożenie danin klasyfikowanych jako tzw. podatki cyfrowe. Jak wynika z danych zebranych przez amerykański think tank Tax Foundation, na takie podatki zdecydowały się już Austria, Francja, Węgry, Włochy, Hiszpania, Turcja i Wielka Brytania. Polska także wprowadziła podobny podatek, który dotyczy wpływów serwisów VoD (wideo na życzenie).
12.03.2021Opodatkowanie nieruchomości odgrywa w Polsce niewielką rolę
Wpływy z opodatkowania nieruchomości stanowiły w 2019 r. w Polsce ok. 3,6 proc. ogółu wpływów podatkowych – wynika z danych zebranych przez amerykański think tank podatkowy Tax Foundation. To wskaźnik niższy od średniej dla europejskich krajów należących do Organizacji Współpracy Gospodarczej i Rozwoju (OECD), która wynosi 4,5 proc.
15.02.2021Podatki 2021: Nowe przepisy ws. ustanawiania przedstawiciela podatkowego
Ministerstwo Finansów opublikowało projekt nowego rozporządzenia ws. braku obowiązku ustanawiania przedstawiciela podatkowego. Brak tego obowiązku będzie dotyczyć podmiotów pochodzących z Wielkiej Brytanii, Irlandii Północnej i Norwegii. Nowe przepisy będą obowiązywać z mocą od początku 2021 r.
12.02.2021Podatki 2021: Nowe przepisy ws. ustanawiania przedstawiciela podatkowego
Ministerstwo Finansów opublikowało projekt nowego rozporządzenia ws. braku obowiązku ustanawiania przedstawiciela podatkowego. Brak tego obowiązku będzie dotyczyć podmiotów pochodzących z Wielkiej Brytanii, Irlandii Północnej i Norwegii. Nowe przepisy będą obowiązywać z mocą od początku 2021 r.
29.12.2020Podatki na świecie: Jak w Europie opodatkowane są wina musujące?
Irlandia, Wielka Brytania i Finlandia to trzy kraje europejskie, gdzie wina musujące, w tym szampany, są opodatkowane najwyżej – wynika z analizy przeprowadzonej przez amerykański think tank podatkowy Tax Foundation. W Irlandii akcyza na takie wina wynosi aż 6,37 euro w przeliczeniu na butelkę wina o pojemności 750 ml, podczas gdy w Polsce jest to równowartość 0,3 euro. Jednocześnie w wielu krajach wina musujące nie są objęte podatkiem akcyzowym.
10.09.2020Podatki na świecie: Irlandia obniżyła tymczasowo VAT do 21 proc.
Z początkiem września br. Irlandia obniżyła podstawową stawkę podatku VAT z 23 do 21 proc. Zmniejszenie stawki o 2 pkt proc. jest tymczasowe i ma wspomóc lokalną gospodarkę w obliczu recesji wywołanej przez pandemię koronawirusa. Stawka zostanie przywrócona do poprzedniej wysokości na początku marca 2021 r.
26.08.2020Podatki na świecie: Facebook zapłaci Francji zaległe podatki
Facebook zgodził się zapłacić Francji 106 mln euro z tytułu zaległych podatków. W ten sposób rozstrzygnięto spór, który dotyczył dochodów koncernu uzyskanych w tym kraju od 2009 r. Podobne porozumienia z francuskimi organami podatkowymi zawarły też m.in. Google, Amazon oraz Apple.
14.07.2020Podatki na świecie: Wielka Brytania szykuje cięcia w podatkach
Brytyjski rząd zdecydował się na wprowadzenie nowych preferencji podatkowych, które mają pomóc w ożywianiu wyspiarskiej gospodarki w obliczu kryzysu gospodarczego wywołanego przez pandemię koronawirusa. Tymczasowo opodatkowanie podatkiem VAT sektora hotelarsko-gastronomicznego będzie niższe. Ulgi obejmą również podatek od transakcji gruntami.
04.06.2020Podatki na świecie: Hiszpania wprowadza podatek od plastikowych opakowań
Hiszpański rząd zaakceptował we wtorek projekt zakładający wprowadzenie nowego podatku od plastikowych opakowań. Wdrożenie daniny ma przynieść dodatkowe wpływy podatkowe na poziomie ok. 724 mln euro w skali roku. Madryt chce też równocześnie ograniczyć użytkowanie przedmiotów jednorazowego użytku i ułatwić tworzenie gospodarki o obiegu zamkniętym.
18.03.2020Podatki na świecie: Coraz więcej krajów wprowadza pilne zmiany w podatkach
W związku z pandemią koronawirusa coraz więcej państw wprowadza zmiany w swoich systemach podatkowych. Na podjęcie konkretnych środków pomocowych zdecydowała się już spora część krajów Europy i Azji. To m.in. obniżanie podatków, zawieszanie płatności oraz inne rozwiązania o charakterze ulg podatkowych.
17.03.2020Podatki na świecie: Coraz więcej krajów wprowadza pilne zmiany w podatkach
W związku z pandemią koronawirusa coraz więcej państw wprowadza zmiany w swoich systemach podatkowych. Na podjęcie konkretnych środków pomocowych zdecydowała się już spora część krajów Europy i Azji. To m.in. obniżanie podatków, zawieszanie płatności oraz inne rozwiązania o charakterze ulg podatkowych.
03.03.2020Podatki na świecie: Podatek cyfrowy nadal z problemami
Wielka Brytania nadal rozważa wprowadzenie podatku cyfrowego, ale temat ten ma być poruszony w najbliższej przyszłości w rozmowach handlowych ze Stanami Zjednoczonymi. Za wdrażaniem podatków cyfrowych opowiada się duża część krajów europejskich, czemu sprzeciwia się z kolei Waszyngton, który grozi odwetowymi działaniami gospodarczymi.
21.11.2019Podatki na świecie: Wielka Brytania bliżej obniżki składek
Wielka Brytania może obniżyć składki na ubezpieczenia społeczne. Jak wynika z zapowiedzi premiera tego kraju, Borisa Johnsona, podniesiony miałby zostać pułap, od którego płaci się składki. W efekcie planowanych zmian podatnicy mieliby zaoszczędzić średnio po ok. 450 funtów brytyjskich w skali roku.
12.08.2019Podatki na świecie: Jak w krajach UE wygląda opodatkowanie piwa?
Większość krajów członkowskich Unii Europejskiej w przypadku opodatkowania akcyzą piwa stosuje stawki przekraczające unijne stawki minimalne – wynika z analizy opublikowanej przez Tax Foundation. Piwo jest najmocniej opodatkowane w Finlandii, Irlandii oraz Wielkiej Brytanii, a Polska znajduje się pod tym względem na 16. miejscu w UE. Minimalne stawki stosuje obecnie pięć krajów członkowskich.
24.06.2019Podatki cyfrowe coraz popularniejsze w Europie
Podatki cyfrowe zyskują coraz większą popularność w Europie. Na wprowadzenie takich danin zdecydowały się już m.in. Austria, Francja, Hiszpania, Wielka Brytania i Włochy. Podobne plany ma również polski rząd. Jednocześnie wciąż trwają prace nad wspólnym rozwiązaniem kwestii opodatkowania cyfrowej gospodarki na poziomie całej Unii Europejskiej.
07.05.2019Podatki 2020: Nowy podatek cyfrowy przyniesie ok. 200 mln zł rocznie
Opodatkowanie przedsiębiorstw cyfrowych może przynieść wzrost wpływów podatkowych o ok. 200 mln zł w skali roku – wynika z szacunków resortu finansów, przedstawionych w zaktualizowanym Wieloletnim Planie Finansowym Państwa na lata 2019-2022 (WPFP). Nowy podatek obowiązywać ma od 2020 r. i dotyczyć największych przedsiębiorstw cyfrowych, które świadczą usługi na terenie Polski.
06.05.2019Podatki 2020: Nowy podatek cyfrowy przyniesie ok. 200 mln zł rocznie
Opodatkowanie przedsiębiorstw cyfrowych może przynieść wzrost wpływów podatkowych o ok. 200 mln zł w skali roku – wynika z szacunków resortu finansów, przedstawionych w zaktualizowanym Wieloletnim Planie Finansowym Państwa na lata 2019-2022 (WPFP). Nowy podatek obowiązywać ma od 2020 r. i dotyczyć największych przedsiębiorstw cyfrowych, które świadczą usługi na terenie Polski.
20.12.2018Podatki na świecie: Francja wprowadzi nowy podatek cyfrowy
Z początkiem 2019 r. Francja wprowadzi nowy podatek cyfrowy, który obejmie duże firmy technologiczne. To odpowiedź na dotychczasowy brak porozumienia ws. wdrożenia jednolitego podatku cyfrowego we wszystkich krajach członkowskich Unii Europejskiej. Nowa danina ma przynieść budżetowi Francji ok. 500 mln euro w skali roku
12.12.2018Wpływy podatkowe w relacji do PKB – nowe dane OECD
W 2017 r. wpływy podatkowe wynosiły w krajach Organizacji Współpracy Gospodarczej i Rozwoju (OECD) średnio 34,2 proc. PKB – wynika z nowego raportu OECD. Najwyższy wskaźnik zanotowano we Francji, gdzie relacja ta wyniosła aż 46,2 proc. Polska z wynikiem na poziomie 33,9 proc. plasuje się poniżej średniej dla wszystkich krajów organizacji.
05.11.2018Doing Business 2019 – Polska spada przez podatki na 33. miejsce
W tegorocznym rankingu „Doing Business” Polska spadła z 27. na 33. pozycję. Jak wyjaśnia Bank Światowy, spadek jest związany przede wszystkim ze zwiększeniem czasu potrzebnego przedsiębiorcom na załatwienie spraw związanych z rozliczeniami podatkowymi. Ranking kolejny rok z rzędu wygrała Nowa Zelandia.
25.07.2018Podatki na świecie: Wielka Brytania wprowadzi nowy system VAT
W związku z tzw. brexitem Wielka Brytania powinna wprowadzić nowy system podatku od towarów i usług (VAT) – uznała brytyjska Izba Gmin. W efekcie kraj ten najprawdopodobniej po wyjściu z Unii Europejskiej nie będzie już uczestniczył w systemie VAT UE.
26.04.2018Podatki 2018: Płace netto w Polsce nadal mało konkurencyjne
Płace netto są w Polsce wciąż mało konkurencyjne w porównaniu do innych krajów Unii Europejskiej i są niższe od średniej unijnej – wynika z nowej edycji raportu pn. „Praca w UE – podatki i składki 2018”, który przygotowała firma doradca PwC. Szacuje się, że np. przeciętnie zarabiający singiel otrzymuje 71 proc. pełnego wynagrodzenia, podczas gdy średnia w UE wynosi 73 proc.
25.04.2018Podatki 2018: Płace netto w Polsce nadal mało konkurencyjne
Płace netto są w Polsce wciąż mało konkurencyjne w porównaniu do innych krajów Unii Europejskiej i są niższe od średniej unijnej – wynika z nowej edycji raportu pn. „Praca w UE – podatki i składki 2018”, który przygotowała firma doradca PwC. Szacuje się, że np. przeciętnie zarabiający singiel otrzymuje 71 proc. pełnego wynagrodzenia, podczas gdy średnia w UE wynosi 73 proc.
19.02.2018Podatki na świecie: Wielka Brytania zmienia zasady opodatkowania aut
W najbliższym czasie w Wielkiej Brytanii obowiązywać zaczną nowe zasady dotyczące opodatkowania samochodów (tzw. car tax). Dla niektórych podatników nowe regulacje będą oznaczać wyraźny wzrost obciążeń. Więcej płacić mają np. kierowcy nowych samochodów z dieslem oraz nabywcy drogich pojazdów.
26.01.2018Trwają prace nad europejskim systemem opodatkowania e-commerce
W zakresie podatków bezpośrednich, zgodnie z konwencją OECD i tym samym międzynarodowymi umowami o unikaniu podwójnego opodatkowania zawartymi przez Polskę, dopóki podmiot prowadzący działalność gospodarczą w drugim państwie nie ma w nim swojego zakładu, dopóty drugie państwo nie może opodatkować zysków przedsiębiorstwa przypisanych do tego zakładu. Zatem, jeśli nie ma zakładu w drugim państwie, to wszystkie zyski przedsiębiorstwa opodatkowane są w miejscu rezydencji (siedziby) danego podmiotu.
19.12.2017Podatki na świecie: Irlandia najprzyjaźniejszym dla biznesu krajem w UE
W Unii Europejskiej najbardziej przyjazny przedsiębiorcom system podatkowy posiada obecnie Irlandia – wynika z najnowszej edycji raportu pn. „Paying Taxes”, publikowanego co roku przez firmę doradczą PwC i Bank Światowy. Irlandia zajęła w rankingu 4. miejsce, podczas gdy Polskę sklasyfikowano na 51. miejscu.
13.11.2017Podatki na świecie: Wielka Brytania dodatkowo opodatkuje słodkie napoje
Brytyjski rząd przedstawił szczegółowe wytyczne dotyczące nowego podatku od słodkich napojów, zawierających określoną ilość cukru. Opłata dotycząca producentów tego typu napojów ma zostać wprowadzona już 6 kwietnia 2018 r. Zmiany mają w założeniu sprzyjać wyborowi przez konsumentów napojów mniej szkodliwych dla zdrowia.
10.07.2017Podatki na świecie: Kolejny kraj modyfikuje zasady opodatkowania e-samochodów
Coraz więcej krajów zmienia zasady opodatkowania samochodów elektrycznych. Najnowszym przykładem jest Singapur, gdzie od 2018 r. system podatkowy będzie bardziej przyjazny dla kupujących samochody elektryczne i hybrydowe. Wcześniej zmiany w tym obszarze wprowadziła m.in. Wielka Brytania, gdzie z podatku drogowego całkowicie zwolnione są jedynie samochody elektryczne.
03.07.2017UE wprowadzi nowe podatki, by pokryć straty związane z Brexitem?
Komisja Europejska rozważa wprowadzenie nowych danin, których celem byłoby pokrycie strat związanych z planowanym opuszczeniem wspólnoty przez Wielką Brytanię. Propozycje zmian zostały przedstawione w ostatnich dniach na posiedzeniu komisji budżetowej.
31.05.2017Podatki na świecie: Wielka Brytania wprowadzi tzw. garden tax?
W trakcie trwającej w Wielkiej Brytanii kampanii wyborczej Partia Pracy zaproponowała reformę dotyczącą podatków. Zgodnie z jej postulatami, obecnie obowiązujący podatek miejski miałby zostać zastąpiony tzw. podatkiem od ogrodów (garden tax). W efekcie danina nie dotyczyłaby już bezpośrednio budynków mieszkalnych, lecz wartości całego gruntu. Laburzyści proponują również m.in. podniesienie opodatkowania najbogatszych obywateli.
15.05.2017Podatki na świecie: Finlandia z najwyższymi w UE podatkami od grzechu
Finlandia, Wielka Brytania oraz Irlandia w największym stopniu stawiają na tzw. podatki od grzechu (sin taxes) – wynika z nowego raportu pn. „The Nanny State Index 2017”, opublikowanego przez niezależną organizację European Policy Information Center (EPICENTER). W nowym rankingu Polska zajęła 9. miejsce.
20.03.2017Podatki na świecie: Wielka Brytania podnosi podatek drogowy
Już 1 kwietnia br. w życie wejdą zmiany dotyczące opodatkowania nowo rejestrowanych w Wielkiej Brytanii pojazdów. W przypadku większości samochodów podatek będzie wyraźnie wyższy. Wyjątkiem są pojazdy elektryczne, które w ogóle zwolniono z daniny. Wysokość podatku drogowego będzie ściśle uzależniona od poziomu emisji dwutlenku węgla.
16.01.2017Podatki na świecie: Wielka Brytania podniesie podatek drogowy
Już z początkiem kwietnia br. Wielka Brytania wprowadzi zmiany dotyczące tzw. podatku drogowego (VED – vehicle excise duty). W efekcie z podatku zwolnione będą wyłącznie w pełni elektryczne samochody. Za wszystkie inne pojazdy trzeba będzie płacić daninę. Jej wysokość będzie obliczana na podstawie wskaźnika emisji spalin. W niektórych przypadkach podatek wzrośnie nawet o 500 funtów.
24.10.2016Podatki na świecie: Wielka Brytania z coraz mniejszą luką podatkową
W roku podatkowym 2014-2015 luka podatkowa spadła w Wielkiej Brytanii do poziomu 6,5 proc., co jest rekordowo niskim wynikiem. Obecnie Brytyjczycy mogą pochwalić się jedną z najmniejszych luk w skali świata. W ciągu ostatniej dekady brytyjska skarbówka zmniejszyła rozmiary luki o niemal 2 pkt proc.
29.06.2016Brexit a polski biznes założony w Wielkiej Brytanii Dla Polaków i polskich firm zarejestrowanych na Wyspach wynik referendum nie oznacza ani deportacji, ani końca biznesu w Zjednoczonym Królestwie. Wielka Brytania przez co najmniej 2 lata pozostanie częścią Wspólnoty i tu nic się nie zmieni. Nawet po tym czasie relacje handlowe Unii z drugą gospodarką Europy i piątą gospodarką świata pozostaną otwarte, bo jak na niczym innym, ale na wolnym handlu zależy obu stronom najbardziej.
28.06.2016Brexit a polski biznes założony w Wielkiej Brytanii Dla Polaków i polskich firm zarejestrowanych na Wyspach wynik referendum nie oznacza ani deportacji, ani końca biznesu w Zjednoczonym Królestwie. Wielka Brytania przez co najmniej 2 lata pozostanie częścią Wspólnoty i tu nic się nie zmieni. Nawet po tym czasie relacje handlowe Unii z drugą gospodarką Europy i piątą gospodarką świata pozostaną otwarte, bo jak na niczym innym, ale na wolnym handlu zależy obu stronom najbardziej.
03.06.2016Podatki na świecie: Brexit odbije się na brytyjskiej polityce podatkowej Ewentualne wyjście Wielkiej Brytanii z Unii Europejskiej (tzw. Brexit) będzie mieć poważny wpływ na lokalny system podatkowy – wynika z szacunków brytyjskiego Instytutu Studiów Podatkowych (IFS). Eksperci szacują, że władze Wielkiej Brytanii mogą być zmuszone do zwiększenia wpływów podatkowych o ok. 5 mld funtów, by osiągnąć w latach 2019-2020 planowany stan równowagi budżetowej.
21.03.2016Podatki na świecie: Wielka Brytania wprowadzi sporo zmian w podatkach Wielka Brytania wprowadzi szereg zmian podatkowych. Rząd Davida Camerona zamierza m.in. zmniejszyć opodatkowanie osób o niskich i średnich dochodach, zredukować wysokość opodatkowania małych przedsiębiorstw oraz obniżyć obciążenia branży naftowej. Wdrożony ma być za to m.in. podatek od słodkich napojów (tzw. sugar tax).
01.03.2016Podatki na świecie: Wielka Brytania wprowadzi sugar tax? Wprowadzenie specjalnego podatku od słodkich napojów (tzw. sugar tax) pomoże zniwelować Wielkiej Brytanii wskaźniki dotyczące otyłości społeczeństwa o 5 pkt proc. do 2025 r. – twierdzą eksperci dwóch brytyjskich organizacji zajmujących się tematyką zdrowia. Tego rodzaju napoje miałyby zostać obłożone podatkiem o stawce w wysokości 20 proc.
18.12.2015Podatki na świecie: Francja obniży podatek od tamponów Francuski rząd zapowiedział obniżenie opodatkowania podatkiem od towarów i usług (VAT) tamponów oraz podpasek higienicznych. Stawka na tego rodzaju produkty ma wynosić nie – jak obecnie – 20 proc., ale 5,5 proc. Wcześniej Paryż nie zgadzał się na zmniejszenie tzw. podatku od tamponów.
19.11.2015Podatki na świecie: Irlandia Północna obniży CIT do 12,5 proc. W ramach poszerzonej autonomii Irlandia Północna obniży w 2018 r. wysokość podatku CIT do 12,5 proc. Porozumienie w tej sprawie zostało już zawarte między rządem Wielkiej Brytanii oraz irlandzkimi władzami. Podatek obniży też sama Wielka Brytania – docelowo w 2020 r. ma on wynosić 18 proc.
