13.04.2015Odliczenie VAT od usług cateringowych Pytanie podatnika: W ramach prowadzonej działalności spółka nabywa od podmiotów zewnętrznych usługi cateringowe w zakresie przygotowania i dostawy posiłków do siedziby spółki, do biura w Warszawie, lub do biur regionalnych, a także we wskazane miejsce na terenie Polski, gdzie odbywa się spotkanie czy też szkolenie. Czy Wnioskodawcy przysługuje prawo do obniżenia podatku należnego o podatek naliczony, w zakresie w jakim usługi cateringowe wykorzystywane są do wykonywania czynności opodatkowanych?
23.12.2014Impreza integracyjna jako przychód pracownika Pytanie podatnika: Czy możliwe jest identyfikowanie przychodu w rozumieniu przepisów ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych po stronie pracownika z tytułu udziału pracownika w imprezie integracyjnej/firmowej? Czy w związku z takim udziałem pracownika w imprezie integracyjnej/firmowej Spółka (pracodawca) powinien zidentyfikować przychód pracownika z tego tytułu i pobrać zaliczkę na podatek dochodowy od osób fizycznych? Czy poprawne jest obliczenie wysokości przychodu pracownika poprzez działanie arytmetyczne polegające na podzieleniu kosztów tego spotkania przez liczbę pracowników, którzy zgłosili swój udział w spotkaniu?
14.10.2014Odliczanie VAT od zakupu usług cateringowych Pytanie podatnika: W ramach prowadzonej działalności, firma Wnioskodawcy nabywa od podmiotów zewnętrznych usługi cateringowe. Jest to dostawa posiłków na wynos do siedziby firmy lub do miejsca, gdzie organizuje konferencję, szkolenie lub inną imprezę. Zdarza się, że jest to wynajęta sala konferencyjna w centrum kongresowym lub hotelu. Czy można odliczyć podatek VAT od zakupu usług cateringowych?
29.01.2014Wydatki na wynajęty samochód a kilometrówka Pytanie podatnika: Czy koszty ponoszone w związku z używaniem samochodów wynajmowanych powinny być zawsze rozliczane do wysokości limitu tzw. kilometrówki, zgodnie z art. 16 ust. 1 pkt 51 ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych, czy też niektóre z nich - tzn. koszty wynajmu oraz koszty, które nie dotyczą kosztów przejazdu (np. opłaty parkingowe, opłaty za autostrady, ubezpieczenia) mogą być traktowane jako koszty uzyskania przychodów na zasadach ogólnych, zgodnie z art. 15 ust. 1 ww. ustawy?
07.11.2013Sprzedaż produktów w zestawie a opodatkowanie VAT Jak rozliczać sprzedaż produktów do konsumpcji w zestawie? Czy dla potrzeb VAT powinno się deklarować jeden czy wiele towarów? Sprawdźmy.
19.09.2013Nieodpłatna dostawa towarów i świadczenie usług a VAT Pytanie podatnika: Czy udostępnienie artykułów spożywczych należy traktować jako nieodpłatne przekazanie lub zużycie towarów na potrzeby osobiste pracowników lub kontrahentów, a w przypadku usługi cateringowej lub gastronomicznej jako nieodpłatne świadczenie usług na potrzeby osobiste pracowników, kontrahentów lub jako inne nieodpłatne świadczenie usług do celów innych niż działalność gospodarcza podatnika?
29.08.2013Sprzedaż posiłków. Usługi gastronomiczne a VAT Pytanie podatnika: Czy sprzedaż posiłków w obu grupach sprzedaży stanowi dostawę towarów w rozumieniu art. 7 ust. 1 ustawy o VAT i podlega opodatkowaniu 5% stawką podatku VAT?
24.07.2013Stawki VAT: Opinia klasyfikacyjna GUS jako decyzja administracyjna Interpelacja nr 17848 do prezesa Rady Ministrów w sprawie trybu wydawania opinii klasyfikacyjnych przez GUS oraz konsekwencji stosowania określonych przepisami ustawy o podatku od towarów i usług stawek podatku VAT
03.07.2013Wyjazd szkoleniowo-integracyjny a przychód pracownika Pytanie podatnika: Czy świadczenia związane z organizacją spotkań i wyjazdów szkoleniowych oraz integracyjnych stanowią przychód dla pracowników lub członków ich rodzin opodatkowany podatkiem dochodowym od osób fizycznych, a jeśli tak, to jakie są zasady ustalania podstawy opodatkowania oraz poboru podatku?
13.06.2013Opodatkowanie VAT sprzedaży posiłków. Usługi restauracyjne a dania gotowe Pytanie podatnika: Czy hot-dogi sporządzane według zasad opisanych wyżej i następnie wydawane klientom należy traktować jako świadczenie usług restauracyjnych, czy też jako dostawę gotowych posiłków i dań (poz. 28 załącznika 10 do ustawy o VAT) opodatkowanych stawką VAT 5% na podstawie art. 41 ust 2a ustawy o VAT?
20.05.2013Usługi cateringowe a prawo do odliczenia VAT W zakresie, w jakim towary i usługi są wykorzystywane do wykonywania czynności opodatkowanych, podatnikowi podatku VAT przysługuje prawo do obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego. Ta ogólna zasada wynika z treści art. 86 ust. 1 ustawy z 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług (tekst jedn. Dz.U. z 2011 r., nr 177, poz. 1054, z późn. zm., dalej: ustawa o VAT).
22.03.2013Stawka VAT na dania gotowe na wynos Pytanie podatnika: Czy prowadząc sprzedaż dań gotowych ,,na wynos” klasyfikowanych jako gotowe posiłki i dania, z wyłączeniem produktów o zawartości alkoholu powyżej 1,2% Wnioskodawca może zastosować obniżoną stawkę VAT 5%?
15.02.2013Nabywanie usług cateringowych a prawo do odliczenia VAT Pytanie podatnika: Czy w opisanym stanie faktycznym Wnioskodawcy przysługuje prawo do obniżenia podatku należnego o podatek naliczony, zawarty w fakturach dokumentujących nabywane usługi cateringowe?
20.09.2012Kontrahenci krajowi a obowiązek rozliczania VAT W sytuacji gdy wystawiamy fakturę VAT za wykonane usługi dla kontrahenta zagranicznego, zastanawiamy się nad miejscem świadczenia usług. Innymi słowy sprawdzamy, czy należy „przerzucić” opodatkowanie na nabywcę (formuła „Reverse Charge”), czy jednak ta usługa powinna być opodatkowana w kraju. Natomiast kiedy jako polski podatnik wystawiamy fakturę VAT za wykonane usługi dla kontrahenta - i również podatnika - krajowego, nierzadko zapominamy, że i w tym przypadku należy zweryfikować, w którym kraju usługa ta powinna zostać opodatkowana. Poniżej opisujemy te przypadki, w których polski podatnik zidentyfikuje obowiązek opodatkowania poza Polską, pomimo tego, że nabywcą usługi jest również krajowy podatnik, prowadzący działalność gospodarczą.
06.09.2012Stawka ryczałtu na usługi cateringowe Pytanie podatnika: Wnioskodawca prowadzi bar na uczelni przeznaczony dla studentów i kadry dydaktycznej. W ramach prowadzonej działalności świadczy również usługi cateringowe, które polegają na przygotowywaniu kanapek, obiadów bez napojów alkoholowych, chłodzących i gorących. Przygotowane posiłki odbierają sami klienci lub Wnioskodawca dostarcza je osobiście na terenie uczelni. Jaką stawkę ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych należy zastosować do przychodów z działalności w zakresie ww. usług gastronomicznych?
23.07.2012Import usług nabywanych przez biuro turystyczne Pytanie podatnika: Czy biuro turystyczne, rozliczające się w systemie VAT marża na podstawie art. 119 ustawy o podatku od towarów i usług, ma obowiązek rozpoznać import usług z tytułu nabywanych dla bezpośredniej korzyści turysty usług o charakterze turystycznym, takich jak: transportowe, hotelowe, gastronomiczne, kateringowe, przewodnickie, parkingowe, wejść do muzeów, teatrów, na cmentarze (nekropolie) i różne imprezy kulturalne, sportowe, rekreacyjne (np. wieczory folklorystyczne, wejścia na basen itp.)?
23.05.2012VAT na sprzedaż posiłków z dostawą do klienta Sprzedaż posiłków z dostawą do klienta należy traktować jako dostawę towarów w rozumieniu art. 7 ust. 1 ustawy o podatku od towarów i usług. Stanowisko takie zajął Dyrektor Izby Skarbowej w Łodzi w interpretacji indywidualnej z dnia 02.05.2012 r., sygn. IPTPP4/443-55/12-4/OS.
30.04.2012Odliczenie VAT od usług cateringowych od podwykonawców Pytanie podatnika: Spółka zajmuje się profesjonalnie świadczeniem usług związanych z obsługą imprez, pokazów, wystaw i innych wydarzeń rozrywkowych i rozrywkowo-kulturalnych. Świadcząc usługi cateringowe spółka planuje również korzystać z usług podwykonawców lokalnych. Czy Wnioskodawcy będzie przysługiwało prawo do obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego związanego z nabyciem usług cateringowych od podwykonawców?
06.04.2012Prawo do odliczenia VAT od usług cateringowych Pytanie podatnika: Podstawowym przedmiotem działalności Wnioskodawcy jest produkcja i sprzedaż okien do poddaszy wraz z akcesoriami i wyłazów dachowych. W związku z tym prowadzonych jest szereg rozmów biznesowych w siedzibie firmy. W przypadku kontrahentów zagranicznych, w trakcie przedłużających się rozmów handlowych Wnioskodawca zamawia usługę cateringową polegającą na dostarczeniu przygotowanego posiłku. Czy w Wnioskodawca ma prawo odliczenia VAT od zakupu ww. usług?
15.03.2012Zwolnienie z VAT dla darowizny żywności Interpelacja nr 1700 do ministra finansów w sprawie przeciwdziałania marnotrawieniu żywności poprzez zwolnienie z podatku VAT żywności przeznaczonej na cele charytatywne
22.12.2011Święta w firmie – konsekwencje w podatkach dochodowych Imprezy organizowane z okazji świąt Bożego Narodzenia co roku budzą wśród pracodawców wątpliwości, jak rozliczyć je na gruncie podatkowym. Tego typu imprezy są spotkaniami mającymi charakter integracyjny.
22.12.2011Opodatkowanie ryczałtem usług cateringowych Pytanie: Prowadzę firmą zajmującą się produkcją i sprzedażą gotowych posiłków i dań (gołąbki, kotlety mielone, pulpety, ryby smażone, leczo, pyzy, pierogi). Odbiorcami są zarówno odbiorcy indywidualni jak i firmy. Zajmuje się również usługami przygotowania i dostarczania żywności dla odbiorców zewnętrznych - catering PKWiU 56.21.19. Wyroby sprzedawane są na wynos - nie ma możliwości konsumpcji na miejscu. Jaką stawką zryczałtowanego podatku powinien opodatkować ww. usługi cateringowe?
02.12.2011Usługi cateringowe a prawo do odliczenia VAT Pytanie podatnika: Czy w związku ze zmianą od 1 stycznia 2011 r. przepisów ustawy o podatku od towarów i usług Spółce przysługuje prawo do obniżenia kwoty (lub zwrotu różnicy) podatku należnego o kwotę podatku naliczonego przy nabyciu usług cateringowych?
17.11.2011Stawka VAT na sprzedaż soków owocowych Pytanie: Prowadzę działalność gastronomiczną. W ramach tej działalności sprzedaję m.in. soki owocowe (PKWiU 11.07.19.0). Sok jest przelewany do szklanki z butelki (kartonu) i podawany klientowi. Dodam, że sprzedaż soków owocowych pozwala na ich natychmiastowe spożycie na miejscu w lokalu firmy i wykonywana jest w ramach usług związanych z wyżywieniem sklasyfikowanych pod symbolem PKWiU ex 56. Według jakiej stawki VAT powinienem opodatkować sprzedaż soków owocowych?
31.05.2011Usługi cateringowe – nowe zasady rozliczania VAT po 1 lipca 2011 r. Zakupy, które nie pozwalają podatnikom VAT skorzystać z ich podstawowego prawa, tj. pomniejszenia podatku należnego o podatek naliczony, wynikający z dokonanych zakupów związanych z działalnością opodatkowaną, są wymienione w ustawie o VAT i muszą być zgodne z podstawowym aktem normującym zasady opodatkowania podatkiem obrotowym, tj. Dyrektywą 2006/112/WE. Wśród nich znajdują się usługi noclegowe i gastronomiczne. W odniesieniu do usług gastronomicznych pojawiła się ostatnio wątpliwość, czy obejmują one swoim zakresem również usługi cateringowe.
06.05.2011WSA: Motocykl wykorzystywany w działalności – odzież motocyklowa w KUP Teza: Skoro organy podatkowe a priori uznały, że skarżąca wykorzystuje motocykl w działalności gospodarczej, to niezrozumiałe jest dlaczego organy nie uznały za koszty uzyskania przychodów wydatków na odzież specjalistyczną motocyklową, w szczególności na nabycie butów, kurtki skórzanej, kamizelki, spodni i rękawic. Skoro bowiem w obecnych czasach jeżdżenie motocyklem wymaga używania odzieży specjalistycznej ze wzmocnieniami, stanowiącymi ochronę przed niższymi temperaturami oraz przed skutkami ewentualnych wypadków drogowych, a ponadto zasady bezpieczeństwa wymagają, aby motocyklista był ubrany w odzież specjalnie przystosowaną do jazdy motocyklem, to w konsekwencji należy zgodzić się z tym, że wydatki na nabycie specjalistycznej (ochronnej) odzieży motocyklowej pozostają w związku z osiąganymi przychodami, tym bardziej, że odzież motocyklowa różni się istotnie od odzieży standardowej.
30.03.2011Odliczanie VAT od usług cateringowych Pytanie podatnika: W ramach prowadzonej firmy świadczącej usługi ogólnobudowlane, zatrudniającej kilkanaście osób, w każdy piątek odbywają się wewnętrzne zebrania organizacyjne wszystkich pracowników w celu omówienia sytuacji w firmie, stanu aktualnych przerobów, rozplanowania prac na przyszły tydzień, etc. Czy firma ma prawo do odliczenia podatku naliczonego z faktury VAT za usługę cateringową (PKWiU 55.5) - poczęstunek dla pracowników w trakcie spotkań organizacyjnych firmy?
04.01.2011Podatek VAT 2011: Miejsce świadczenia usług w 2011 r. – poradnik Ministerstwa Finansów Wczoraj (3.01.2011 r.) w dziale Firma i podatki opublikowaliśmy obszerny poradnik MF dotyczący omówienia zmian w podatku VAT na 2011 rok. Dzisiaj prezentujemy kolejne opracowanie pochodzące z Ministerstwa Finansów - tym razem dotyczące sposobu określenia miejsca świadczenia usług według stanu prawnego obowiązującego w 2011 roku. Wszyscy, którzy spotykają się praktycznie z rozliczeniem podatku VAT wiedzą, że prawidłowe określenie miejsca świadczenia usług jest w wielu przypadkach decydujące w kwestii sposobu naliczania podatku – dlatego też zapraszamy do uważnej lektury. Na końcu artykułu umieszczamy link do pliku pdf zawierającego treść poradnika udostępnioną przez MF.
13.05.2010VAT po zmianach: Jak prawidłowo wypełniać deklaracje VAT-7 Wraz z nowelizacją ustawy o podatku od towarów i usług (która weszła w życie z dniem 1 stycznia 2010 r.) zmianie uległy wzory deklaracji, które podatnicy winni składać celem rozliczenia się z fiskusem (w szczególności deklaracji VAT-7, deklaracji VAT-7K oraz deklaracji VAT-7D). Przypomnijmy, że deklaracje VAT-7 składają podatnicy VAT czynni, obowiązani do składania deklaracji za okresy miesięczne. Deklaracje dla podatku od towarów i usług VAT-7K składają mali podatnicy rozliczający podatek za okresy kwartalne. Od początku 2009 r. obowiązuje również trzeci wzór deklaracji, a mianowicie deklaracja VAT-7D – składana przez podatników (innych niż mali), którzy wybrali kwartalny okres dokonywania rozliczeń z tegoż tytułu.
08.04.2010VAT po zmianach: Usługa cateringowa świadczona w pociągu na trasie Paryż – Warszawa Począwszy od 1 stycznia br. – tj. od dnia wejścia w życie ustawy z dnia 23 października 2009 r. o zmianie ustawy o podatku od towarów i usług – o miejscu świadczenia usług (a tym samym miejscu ich opodatkowania podatkiem VAT) decydują dwa podstawowe kryteria:
- status podmiotu będącego ich nabywcą (usługobiorcą), a także
- miejsce, w którym znajduje się jego siedziba, stałe miejsce zamieszkania, ewentualnie stałe miejsce prowadzenia działalności, dla którego dana usługa jest świadczona.
25.02.2010Główne zmiany w ustawie o VAT obowiązujące od 1 stycznia 2010 r. Ustawa z dnia 23 października 2009 r. o zmianie ustawy o podatku od towarów i usług (Dz. U. Nr 195, poz. 1504) wprowadziła do polskiego prawa przepisy dyrektyw unijnych zmieniające m.in. przepisy regulujące kwestie:
a) miejsca świadczenia usług,
b) składania informacji podsumowujących.
Przepisy ustawy weszły w życie co do zasady z dniem 1 stycznia 2010 r. Wprowadzone zmiany istotnie zmieniają obowiązki w podatku od towarów i usług podatników dokonujących transakcji z zagranicą.
27.08.2009Wydatki na alkohol w kosztach uzyskania przychodu? Pytanie podatnika: Czy wydatki na napoje alkoholowe, których podawanie jest powszechnie przyjęte w konkretnych stosunkach społecznych (np. poczęstunek w postaci piwa, wina) mogą stanowić koszt uzyskania przychodu Spółki?
27.04.2009Jak pod względem podatkowym kwalifikować imprezy promocyjne Wyznaczenie wyraźnej granicy między reprezentacją a reklamą jest trudne. Chodzi głównie o przypadki, gdy działania podatnika mają zarówno aspekty reklamowe, jak i reprezentacyjne. Może się zatem zdarzyć, że impreza promocyjna odznacza się okazałością i wystawnością, ale jej aspekt reprezentacyjny jest na drugim planie, bowiem zasadniczym celem organizatora imprezy jest promowanie własnych produktów, a w konsekwencji – zwiększenie ich sprzedaży. W powyższej sytuacji wydatki związane z organizacją imprezy nie powinny być kwalifikowane jako koszty reprezentacji i mogą być zaliczane w całości do kosztów uzyskania przychodów – orzekł Wojewódzki Sąd Administracyjny w Warszawie.
20.02.2009UE walczy z zatrudnianiem nielegalnych imigrantów Parlament Europejski zatwierdził treść dyrektywy przewidującej kary dla pracodawców nielegalnie zatrudniających obywateli państw trzecich przebywających na terenie Wspólnoty. Dyrektywa przed wejściem w życie musi jeszcze zostać formalnie zatwierdzone przez Radę.
22.10.2008Poczęstunek na szkoleniu Pytanie podatnika: Czy koszty związane z zapewnieniem wyżywienia uczestnikom szkolenia (usługi gastronomiczne) mogą zostać zaliczone do kosztów uzyskania przychodów Spółki?
11.08.2008Odliczenie VAT od towarów przekazanych na cele reprezentacji Pytanie podatnika: Czy w przypadku wydatków na reprezentację, które nie mogą być zaliczone w ciężar kosztów uzyskania przychodu, Spółka ma prawo do odliczenia podatku VAT naliczonego przy nabyciu tych towarów (usług), jeżeli czynności te zostały przez Spółkę opodatkowane VAT?
24.07.2008Nieodpłatne przekazanie materiałów reklamowych a VAT Pytanie podatnika: Czy kalendarze z logo przekazywane kontrahentom lub potencjalnym kontrahentom stanowią drukowane materiały reklamowe w rozumieniu art. 7 ust. 3 ustawy o VAT?
11.10.2007Odliczenie podatku przy zakupie usług gastronomicznych Czy możemy odliczyć podatek naliczony z tytułu nabycia konsumpcji (zakup usług gastronomicznych)? Firma nie świadczy usług turystycznych ani usług przewozu osób.
