Minister Finansów: Więcej kontroli u podatników przekraczających 5 mln zł przychodów

Minister Finansów skierował do Dyrektorów i Naczelników podległych jednostek administracji podatkowej, celnej oraz kontroli skarbowej datowane na 4.06.2016 r. pismo, zawierające swego rodzaju wytyczne dotyczące kierunków działań kontrolnych, które należy wyraźnie zintensyfikować. Dowiadujemy się z niego między innymi, że priorytetem organów podatkowych powinna być walka z przestępcami wyłudzającymi zwroty VAT, nawet jeśli okaże się konieczne osłabienie kontroli w obszarze podatków dochodowych. Szczególną uwagę zdaniem ministra należy zwracać na firmy, posiadające siedziby w biurach wirtualnych oraz na podmioty, których przychody ze sprzedaży przekraczają 5 000 000 zł, a analiza wskaże, że istnieje zagrożenie w obszarze VAT. Prezentujemy treść pisma:

Szanowni Państwo,

Priorytetowym zadaniem administracji podatkowej jest zmniejszenie zakresu wyłudzeń zwrotu podatku od towaru i usług. Wzrost luki w podatku od towarów i usług spowodowany jest m.in. rozrostem przestępstw karuzelowych. Środki pozyskane z wyłudzeń pozwalają na rozwój przestępczości zorganizowanej i utrudniają rozwój uczciwym przedsiębiorcom. Co gorsza, nieuczciwa konkurencja skłania wielu przedsiębiorców do korzystania z niezgodnych z prawem sposobów unikania opodatkowania.

W celu przeciwdziałania wyłudzeniom, należy położyć nacisk na szybsze niż dotychczas reagowanie na sygnały sugerujące zwiększone prawdopodobieństwo wystąpienia oszustwa. Zgromadzone dane pozwalają uznać, że szczególnie często w oszustwach uczestniczą podmioty zarejestrowane w biurach wirtualnych. Stąd pilna potrzeba uaktualnienia Bazy Podmiotów Szczególnych o możliwie wszystkie takie firmy, i to zanim trafią do niej jako sprawcy wyłudzeń. W biurach wirtualnych rejestrują się często zarówno „firmy-bufory" jak i beneficjenci wyłudzeń.

Ponadto intensyfikacji wymagają działania związane z wykreśleniem z urzędu podatników z rejestru VAT, jeżeli w wyniku podjętych czynności sprawdzających okazuje się, że podatnicy ci nie istnieją lub mimo podjętych udokumentowanych prób nie ma możliwości skontaktowania się z nimi albo ich pełnomocnikami.

W trakcie prowadzonych kontroli najtrudniej ustalić nieprawidłowości u ostatecznego beneficjenta przestępstw karuzelowych. „Przedsiębiorca" uzyskujący zwrot, lub korzystający z odliczeń z fikcyjnych faktur z reguły posiada dokładną i szczegółową dokumentację fikcyjnych transakcji. Dużo łatwiejsze jest stwierdzenie fikcyjnych transakcji na etapie słabiej zamaskowanych „przedsiębiorców-buforów", wykazujących w krótkim czasie nabycia i zbycia tego samego towaru.

Naczelną zasadą działań organów skarbowych ma być ograniczenie skutecznego wyłudzania podatku VAT, czyli udaremnienie wypłaty do rąk oszustów. W związku z powyższym przy ocenianiu jakości pracy naczelników urzędów skarbowych obejmujących funkcje kierownicze w Krajowej Administracji Skarbowej, uwzględniana będzie efektywność walki z wyłudzeniami w podatku VAT, w tym ustalenia podjęte w toku kontroli podatkowych i postępowań podatkowych. Jednocześnie nie będą brane pod uwagę niemożliwe do wyegzekwowania zaległości powstałe w wyniku wydania decyzji ustalających wydanych w trybie art. 108 ustawy z dnia 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług (Dz.U. z 2011 r. Nr 177, poz. 1054 ze zm.), w tym decyzji wydanych w oparciu o stan faktyczny w postaci wystawienia fikcyjnych faktur.

W związku z powyższym zalecam podjęcie przez wszystkie organy działań zmierzających do ograniczenia wyłudzeń w podatku VAT, a szczególnie:

• zwiększenie ilości kontroli, z uwzględnieniem analizy ryzyka, w podatku od towaru i usług, w tym u podmiotów, których sprzedaż roczna przekracza kwotę 5.000.000 zł - także kosztem przesunięcia osób zajmujących się kontrolami w podatku dochodowym od osób fizycznych,
• uaktualnienie Bazy Podmiotów Szczególnych w zakresie wszystkich przedsiębiorców zarejestrowanych w wirtualnych biurach, oraz niezwłoczne (bieżące) wprowadzanie uzyskanych informacji;
• zwiększenie liczby czynności sprawdzających i prób kontaktowania się z podatnikami w celu weryfikacji wykonywania działalności z zamiarem ewentualnego wykreślenia z urzędu podatników z rejestru VAT, jeżeli w wyniku podjętych czynności sprawdzających okaże się, że podatnik nic istnieje lub mimo podjętych udokumentowanych prób nie ma możliwości skontaktowania się z podatnikiem albo jego pełnomocnikiem;
• występowanie do sądu rejestrowego zgodnie z przepisami ustawy z dnia 20 sierpnia 1997 r. o Krajowym Rejestrze Sądowym (Dz. U. Z 2015 r. poz. 1142 ze zm.), o zbadanie, czy zgłoszone do KRS dane są zgodne z rzeczywistym stanem, w każdym przypadku wykreślenia przedsiębiorcy wpisanego w KRS z rejestru podatników VAT bez zawiadamiania podatnika (w trybie art. 96 ust. 9 ww. ustawy z dnia 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług);
• kierowanie do analizy do komórek karnych skarbowych wszystkich przypadków nic złożenia do końca lipca za rok poprzedni sprawozdań finansowych (w zw. z art. 80b ustawy z dnia 10 września 1999 r. Kodeks kamy skarbowy);
• zwiększenie liczby postępowań podatkowych w sprawach odpowiedzialności osób trzecich oraz firmanctwa;
• stosowanie w zdecydowanie większym zakresie instytucji prawnych przewidzianych dla zabezpieczenia podatków pozwalających w sposób skuteczny egzekwować zaległości podatkowe.

W powszechnym odbiorze to na organach podatkowych spoczywa obowiązek nie dopuszczania do funkcjonowania na rynku profesjonalnych oszustów. Psują oni cały rynek oraz narażają na bankructwo uczciwych podatników. Normalne przedsiębiorstwa nie wytrzymują konkurencji z przedsiębiorcami unikającymi podatku VAT.

Minister Finansów

Paweł Szałamacha