Indeks tematyczny » Podatek należny

• 10-02-2012Odliczenie VAT od zakupu paliwa
  Pytanie podatnika: Czy w związku ze zmianami w ustawie o podatku VAT od dnia 1 stycznia 2011 r. Wnioskodawcy przysługuje pełne odliczenie podatku naliczonego VAT od zakupionego paliwa do napędu samochodu? więcej »
• 09-02-2012Odliczenie VAT od zakupu nagród dla klientów
  Jeśli nabycie nagród związane jest ze sprzedażą opodatkowaną, podatnikowi przysługuje prawo do obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego wynikającego z faktur VAT dokumentujących ich nabycie – potwierdził Dyrektor Izby Skarbowej w Bydgoszczy w interpretacji z 20 stycznia 2012 r. nr ITPP2/443-1534/11/RS. więcej »
• 13-12-2011Skutki zmiany przeznaczenia samochodu
  Pytanie podatnika: Czy podatnik prawidłowo dokonał zapłaty w miesiącu lipcu 2011 r. korekty i odsetek od korekty naliczonego podatku VAT, określając je na dzień pierwotnej wpłaty zobowiązania wobec Urzędu Skarbowego, tj. od dnia 25 września 2007 r. (termin wymagalny za sierpień 2007 r.)? więcej »
• 02-12-2011Usługi cateringowe a prawo do odliczenia VAT
  Pytanie podatnika: Czy w związku ze zmianą od 1 stycznia 2011 r. przepisów ustawy o podatku od towarów i usług Spółce przysługuje prawo do obniżenia kwoty (lub zwrotu różnicy) podatku należnego o kwotę podatku naliczonego przy nabyciu usług cateringowych? więcej »
• 05-01-2011PIT i CIT 2011: Podatek należny w KUP
  Od 1 stycznia br. podatnicy PIT i CIT mogą zaliczyć do kosztów uzyskania przychodów także podatek należny od nieodpłatnie przekazanych towarów, w przypadku gdy wyłącznym warunkiem ich przekazania będzie uprzednie nabycie przez otrzymującego towarów lub usług o określonej ilości lub wartości. Zmiana ta ma na celu zrównanie w traktowaniu dla celów podatku dochodowego podatku od towarów i usług należnego od przekazywanych lub zużywanych towarów na cele reklamy i reprezentacji oraz podatku od towarów i usług należnego od nieodpłatnego przekazania towarów w ramach tzw. sprzedaży premiowej. więcej »
• 24-08-2010Korekta deklaracji VAT i jej skutki w podatku dochodowym
  Tezy: Przepis art. 12 ust. 1 pkt 4f ustawy z dnia 15 lutego 1992 r. o podatku dochodowym od osób prawnych (Dz. U. z 2000 r. nr 54, poz. 654 ze zm.) nakazuje - bez wprowadzania dodatkowych uwarunkowań - zaliczyć do przychodów naliczony podatek VAT, w części uprzednio zaliczonej do kosztów uzyskania przychodów, w przypadku późniejszego obniżenia lub zwrotu tego podatku. Prowadzi to do wniosku, że w każdym przypadku dokonania korekty deklaracji w podatku od towarów i usług, wskutek czego zwrócony zostanie podatek VAT, zaliczony uprzednio do kosztów uzyskania przychodów, podatnik jest obowiązany tenże zwrócony podatek zaliczyć do przychodów. Wyłącza to obowiązek wstecznej korekty deklaracji w podatku dochodowym od osób prawnych, w zakresie kosztów uzyskania przychodów. więcej »
• 24-05-2010Obliczanie podatku należnego strukturą zakupów
  Pytanie podatnika: Czy Spółka uprawniona jest do obliczania kwoty podatku należnego w drodze podziału sprzedaży towarów w danym okresie rozliczeniowym w proporcjach wynikających z udokumentowanych zakupów z tego okresu, w którym dokonano zakupu, na mocy art. 84 ust. 1 ustawy z 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług? więcej »
• 03-06-2009Uproszczone zaliczki na CIT
  Pytanie podatnika: Spółka wystąpiła z zapytaniem, dotyczącym możliwości wpłacania na podatek dochodowy od osób prawnych zaliczki w uproszczonej formie. Zdaniem Spółki przepis art. 27 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych nie stanowi o fizycznie wpłaconej kwocie podatku należnego, lecz o kwocie podatku należnego wykazanego w deklaracji CIT-8 w poz. 54. więcej »
• 30-06-2008Faktura zaliczkowa
  Obrotem podatnika – dla celów VAT – jest kwota pobranych zaliczek, zadatków, przedpłat lub rat, pomniejszona o przypadającą od nich kwotę podatku. Jeżeli przed wydaniem towaru lub wykonaniem usługi otrzymano część należności, w szczególności: przedpłatę, zaliczkę, zadatek, ratę, obowiązek podatkowy powstaje z chwilą jej otrzymania w tej części. Oznacza to, że podatnik winien wykazać podatek VAT należny od każdej otrzymanej w tej formie kwoty. więcej »
• 09-05-2008Jak prawidłowo rozliczać faktury korygujące podwyższające podatek należny?
  Sposób rozliczania faktury korygującej, która podwyższa podatek należny wykazany na fakturze pierwotnej, zależy od przyczyny dokonania korekty. Jeżeli faktura pierwotna była nieprawidłowa już w momencie jej wystawiania, a faktura korygująca została wystawiona w celu podwyższenia zaniżonej kwoty podatku, to korektę należy rozliczyć w miesiącu wystawienia faktury pierwotnej. W sytuacji gdy faktura pierwotna była wystawiona prawidłowo, a konieczność wystawienia faktury korygującej wiązała się z okolicznościami, które zaistniały już po dokonaniu pierwotnej sprzedaży, korektę rozlicza się na bieżąco. Dotyczy to na przykład podwyższenia ceny po wystawieniu faktury — orzekł Wojewódzki Sąd Administracyjny w Warszawie. więcej »