Albo małżeństwo, albo ulga

Interpelacja nr 5474do ministra finansóww sprawie korzystania z ulgi odsetkowej przez osoby pozostające w związku małżeńskim

Szanowna Pani Minister! Jak donosi prasa, małżeństwo może oznaczać koniec ulgi. Zawarcie małżeństwa może uniemożliwić dalsze korzystanie z ulgi odsetkowej, ponieważ nie można odliczać odsetek, jeśli współmałżonek wcześniej korzystał z tzw. dużej ulgi budowlanej lub oszczędzał w kasie mieszkaniowej. Osoby pozostające w związku małżeńskim są w pewien sposób dyskryminowane przez przepisy regulujące zasady odliczania odsetek. Małżonkom przysługuje bowiem tylko jedna ulga. Jeżeli rozliczają się odrębnie, odliczeń dokonuje się - zgodnie z wnioskami zawartymi w zeznaniach rocznych - bądź od dochodu każdego z małżonków w proporcji wskazanej we wniosku, bądź od dochodu jednego z nich.

Ponadto małżonkowie nie mogą odliczać odsetek, jeśli choć jedno z nich korzystało w przeszłości z jakiejkolwiek ulgi mającej na celu zaspokojenie własnych potrzeb mieszkaniowych (z wyjątkiem ulgi remontowej). A to oznacza, że czasem podatnicy zmuszeni są do wyboru: albo ślub, albo ulga. Sytuacją takiej osoby zajmowała się Izba Skarbowa w Warszawie w decyzji z 23 sierpnia 2005 r. (nr 1401/ FB/005-467/JO/05). Podatniczka w 2003 r. kupiła mieszkanie, sfinansowane w znacznej części z zaciągniętego w tym celu kredytu. Dokonując rozliczenia podatku dochodowego za 2003 r., rozpoczęła korzystanie z ulgi odsetkowej. W czerwcu 2004 r. zawarła związek małżeński. Okazało się, że jej mąż korzystał wcześniej z odliczenia wydatków na własne cele mieszkaniowe. Izba uznała, że w takiej sytuacji odliczanie oprocentowania po dniu zawarcia związku małżeńskiego nie jest możliwe. Przepisy ustawy o PIT nie przewidują bowiem w tym wypadku kontynuacji ulgi. Podatniczce przysługuje jedynie prawo do odliczenia od podstawy opodatkowania za 2004 r. kwoty spłaconych odsetek do dnia zawarcia związku małżeńskiego. Osoby żyjące w nieformalnych związkach są w dużo lepszej sytuacji. Każdej z nich przysługuje bowiem odrębna ulga. W sumie mogą więc odliczyć dwukrotnie wyższą wysokość odsetek. Korzystanie w przeszłości z dużej ulgi budowlanej przez jedną z nich nie ma też wpływu na odliczenia, których dokonuje druga.

Wobec powyższego pytam Panią Minister:

1. Czy prawdą jest, że zawarcie małżeństwa może uniemożliwić dalsze korzystanie z ulgi odsetkowej?
2. Czy prawdą jest, że osoby pozostające w związku małżeńskim są w pewien sposób dyskryminowane przez przepisy regulujące zasady odliczania odsetek?
3. Jakie kroki zamierza podjąć rząd, aby zmienić ten stan rzeczy?

Poseł Anna Sobec...