Zbycie nieruchomości nabytej w drodze spadku a prawo do ulgi mieszkaniowej

Pytanie: W 2006 r. nabyłem w drodze dziedziczenia ustawowego budynek mieszkalny. Skorzystałem z ulgi przewidzianej w art. 16 ustawy o podatku od spadków i darowizn. W tym roku zamierzam przekazać wspomnianą nieruchomości w formie darowizny swojemu synowi. Czy spowoduje to utratę prawa do ulgi i konieczność zapłaty podatku? Dodam, że po dokonaniu darowizny nadal będę zamieszkiwał w tym budynku.

Odpowiedź:

W myśl art. 3 ust. 1 ustawy z dnia 16 listopada 2006 r. o zmianie ustawy o podatku od spadków i darowizn oraz ustawy o podatku od czynności cywilnoprawnych (Dz. U. Nr 222, poz. 1629) do nabycia własności rzeczy lub praw majątkowych, które nastąpiło do dnia 31 grudnia 2006 r. stosuje się przepisy ustawy z dnia 28 lipca 1983 r. o podatku od spadków i darowizn (Dz. U. z 2004 r. Nr 142, poz. 1514, z późn. zm.), w brzmieniu obowiązującym przed dniem 1 stycznia 2007 r.

Zatem, zgodnie z art. 16 ust. 1 ustawy o podatku od spadków i darowizn, w brzmieniu obowiązującym do dnia 31.12.2006 r., w przypadku nabycia budynku mieszkalnego lub jego części, lokalu mieszkalnego stanowiącego odrębną nieruchomość, spółdzielczego własnościowego prawa do lokalu mieszkalnego oraz wynikających z przydziału spółdzielni mieszkaniowych: prawa do domu jednorodzinnego lub prawa do lokalu w małym domu mieszkalnym:

1) w drodze spadku lub darowizny przez osoby zaliczane do I grupy podatkowej, tj. przez małżonka, zstępnych, wstępnych, pasierba, zięcia, synową, rodzeństwo, ojczyma, macochę i teściów,
2) w drodze spadku przez osoby zaliczane do II grupy podatkowej, tj. zstępnych rodzeństwa, rodzeństwo rodziców, zstępnych i małżonków pasierbów, małżonków rodzeństwa i rodzeństwo małżonków, małżonków rodzeństwa małżonków, małżonków innych zstępnych,
3) w drodze spadku przez osoby zaliczane do III grupy podatkowej (innych nabywców), spra...