Szkolenie on-line: Podatek u źródła (WHT) z uwzględnieniem najnowszych zmian
Termin i miejsce:
06.03.2023, szkolenie on-line (inne)
formularz zgłoszeniowy
Cena szkolenia:
(602,70 zł brutto)
za osobę
(541,20 zł brutto)
za osobę
(479,70 zł brutto)
za osobę
Opis szkolenia:
Polskie podmioty, dokonując zakupu od firm z zagranicy, niejednokrotnie są zobowiązane jako płatnicy potrącić podatek od wynagrodzenia i odprowadzić go do urzędu skarbowego. Jest to tak zwany podatek u źródła albo WHT (ang. withholding tax). Pobranie podatku u źródła rodzi szereg problemów dotyczących: rodzaju i wartości transakcji, stawki podatku, stosowania umów o unikaniu podwójnego opodatkowania czy rodzaju i zakresu informacji przekazywanych administracji podatkowej. Sytuację komplikuje fakt, iż przepisy ulegają ciągłym i zasadniczym zmianom. Rewolucyjne zmiany w podatku u źródła weszły w życie 1 stycznia 2022 r., jak również 1 stycznia 2023 roku. W szkoleniu uwzględniamy te zmiany oraz podajemy przykłady ich zastosowania.
W szkoleniu, które Państwu proponujemy szczegółowo omówimy również metody minimalizacji ryzyka jakie spoczywa po stronie płatnika w związku z rozliczaniem podatku u źródła. Przeanalizujemy wszystkie zmiany jakie wprowadził Polski Ład 3.0 na gruncie WHT, a także najnowsze orzecznictwo, które dotyczy podatku u źródła. Szkolenie ma charakter kompleksowy, nie ograniczający się jedynie do mechanizmu Pay and refund. Przeciwnie, omówione zostaną szczegółowo pozostałe zagadnienie w tym należyta staranność, badanie beneficjenta rzeczywistego, usługi niematerialne itd.
Uwaga!
W ramach ceny każdy uczestnik szkolenia otrzyma edytowalny test beneficjenta rzeczywistego.
Po zakończeniu wykładu odbędzie się sesja pytań i odpowiedzi - bez ograniczeń czasowych, stąd godzina zakończenia szkolenia jest orientacyjna.
Szczegółowe informacje
Cel szkolenia:
Dzięki szkoleniu Uczestnicy zdobędą wiedzę na temat praktycznego stosowania przepisów dotyczących podatku u źródła z uwzględnieniem zmian obowiązujących od 1 stycznia 2022 r. i 1 stycznia 2023 r. Szkolenie pozwoli poznać szczegółowe regulacje podatkowe związane z rozliczaniem otrzymywanych i wypłacanych należności, wynikające z przepisów ustaw podatkowych, Konwencji modelowej OECD i umów o unikaniu podwójnego opodatkowania.
Dla kogo przeznaczone jest szkolenie:
Adresatami szkolenia są osoby dokonujące rozliczeń w zakresie pobierania i odprowadzania podatku u źródła, a także rozliczania podatku pobranego w innym państwie; pracownicy działów kadr odpowiedzialni za rozliczenia pracowników wyjeżdżających za granicę (podróż służbowa i oddelegowanie); osoby odpowiedzialne za prawidłowe funkcjonowanie i podatkowe rozliczanie zakładu (oddziału); pracownicy i właściciele biur rachunkowych, doradcy podatkowi.
Program szkolenia:
1. Istota i zakres podatku u źródła
- Siedziba lub miejsce zamieszkania podatnika
- Definicja płatnika dla celów podatku u źródła
- Ograniczony oraz nieograniczony obowiązek podatkowy
- Dochody osiąganie na terytorium Polski
2. Podstawa prawna
- Konwencja modelowa OECD
- Ustawy o CIT i o PIT
- Umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania (zasady stosowania)
3. Zasady opodatkowania podatkiem u źródła
- Zasady obliczenia i poboru podatku u źródła
- Możliwości "ubruttowienia" należności
- Certyfikat rezydencji oraz oświadczenia niezbędne do prawidłowego rozliczenia podatku u źródła
- Definicja wypłaty
- Wynagrodzenie płatnika (klauzula gross-up)
- Instytucja uprawnionego odbiorcy beneficial owner
- Szczególne regulacje dotyczące opodatkowania podatkiem u źródła podmiotów powiązanych
- Praktyczne problemy związane z rozliczeniem podatku u źródła w przypadku usług Google, Facebook itp.
- Kursy walut i ich znaczenie dla rozliczenia podatku u źródła
4. Przedmiot opodatkowania
a) Odsetki
- Definicja (odsetki od kredytów i pożyczek, odsetki od zobowiązań, odsetki karne)
- Stawki podatkowe
- Zasady zwolnienia odsetek z podatku u źródła na podstawie ustaw podatkowych
- Opodatkowanie odsetek podatkiem u źródła na podstawie umów o unikaniu podwójnego opodatkowania
b) Należności licencyjne, prawa autorskie, prawa patentowe, prawa do użytkowania urządzeń, know-how i inne należności bierne
- Dzieło literackie, artystyczne i naukowe
- Znaki towarowe
- Know-how
- Licencje na programy komputerowe
- Prawa do używania praw autorskich
- Licencje do emisji programów telewizyjnych oraz audycji radiowych
- Użytkowanie urządzenia przemysłowego
- Odszkodowania z tytułu naruszeń
- Stawka podatkowa,
- Zasady stosowania zwolnień
- Opodatkowanie licencji na podstawie umów o unikaniu podwójnego opodatkowania
c) Dywidendy
- Definicja
- Zaliczka na poczet dywidend
- Umorzenie udziałów i akcji
- Warunki stosowania zwolnienia
d) Usługi niematerialne
- Definicja pojęcia
- Usługi doradcze
- Usługi księgowe
- Usługi badania rynku
- Usługi prawne
- Usługi reklamowe
- Usługi zarządzania i kontroli
- Usługi rekrutacji i pozyskania personelu
- Udzielanie poręczeń i gwarancji
- Świadczenia o podobnym charakterze - definicja pojęcia oraz zasady stosowania
e) Działalność widowiskowa, rozrywkowa i sportowa
f) Działalność przedsiębiorstw żeglugi morskiej i powietrznej w tym podatek u źródła od biletów lotniczych
g) Należności wypłacane na rzecz osób fizycznych
h) Stosowanie umów o unikaniu podwójnego opodatkowania
- WHT w przypadku pracy najemnej
- Opodatkowanie WHT dyrektorów, członków zarządów oraz rad nadzorczych
- Podatek u źródła od zysków kapitałowych.
- Opodatkowanie zysków przedsiębiorstw
- Opodatkowanie sportowców i artystów
- Pozostałe zasady
5. Projekt objaśnień oraz zapowiedź objaśnień w zakresie podatku u źródła i jego znaczenie dla rozliczeń WHT
6. Należyta staranność w podatku u źródła
- Obowiązek stosowania należytej staranności
- Pojęcie należytej staranności
- Czynności, jakie trzeba podjąć, aby dochować należytej staranności
- Konsekwencje braku dochowania należytej staranności
7. Pojęcie rzeczywistej działalności gospodarczej - metody weryfikacji
8. Definicja rzeczywistego właściciela (beneficial owner) i jej znaczenie w prawidłowym rozliczeniu podatku u źródła
- Definicja pojęcia
- Zakres stosowania
- Metody weryfikacji kontrahenta
- Test rzeczywistego właściciela
- Obowiązki ustawowe składania oświadczenia
- Konsekwencje braku weryfikacji kontrahenta
9. Certyfikaty rezydencji
- Zasady obowiązujące przed pandemią COVID
- Zasady obowiązujące w czasie pandemii (Tarcza COVID)
- Regulacje obowiązujące od 1 stycznia 2022 r. (Polski Ład)
- Wersja elektroniczna certyfikatu rezydencji
10. Zwolnienia od poboru WHT od odsetek i dyskonta od listów zastawnych i obligacji
11. Podatek u źródła za obowiązek raportowania schematów podatkowych (MDR)
12. Stosowanie klauzuli look-through approach
13. Obowiązki dokumentacyjne
- Deklaracja
- Informacje IFT
- Pozostałe obowiązki dokumentacyjne
14. Sankcje za nieprawidłowe rozliczenie podatku u źródła
- Dodatkowe zobowiązanie podatkowe
- Kodeks karny skarbowy - zasady przypisania winy osobie odpowiedzialnej oraz wysokość sankcji karnej
- Stosowanie stawek podstawowych oraz naliczanie odsetek
- Sankcje karne skarbowe w przypadku pay and refund z uwzględnieniem zmian od 2022 roku (Polski Ład)
15. Zasady zaliczania WHT zapłaconego przez podmioty polskie za granicą
16. Mechanizm pay and refund - zmiana zakresu i zasad stosowania zwolnień oraz niższych stawek w podatku u źródła - znaczenie limitu 2 mln zł - z uwzględnieniem zmian wprowadzonych Polskim Ładem
- Mechanizm pay and refund
- Zmiana zakresu stosowania mechanizmu od 2022 roku (należności bierne, podmioty powiązane, dywidendy zagraniczne)
- Kryterium podmiotowe i kwotowe
- Typ płatności
- Znaczenie powiązań pomiędzy podmiotami
- Beneficjent rzeczywisty - ograniczenie obowiązku badania do wymogów ustawowych
- Zasady liczenia limitu 2 mln zł
- Opinia o stosowaniu preferencji z poboru podatku u źródła (rozszerzenie zakresu stosowania)
- Oświadczenie płatnika (nowe zasady podpisywania i składania)
- Zasady ubiegania się o zwrot podatku pobranego przez płatnika
- Odpowiedzialność karna
17. Zmiany w podatku u źródła wprowadzone Polskim Ładem
- Zmiany w mechanizmie pay and refund
- Doprecyzowanie definicji rzeczywistego właściciela
- Przesłanka rzeczywistej działalności gospodarczej
- Kryterium należytej staranności
- Uzależnienie wymogów proceduralnych od wymogów materialnych
- Posługiwanie się kopią certyfikatu rezydencji
- Podatek u źródła w przypadku zakładu
- Pozostałe zmiany
18. Zmiany w podatku u źródła wprowadzone Polskim Ładem 3.0 od 1 stycznia 2023 r.
- Zmiana zasad oraz terminu składania oświadczenia w mechanizmie pay and refund
- Uchylenie obowiązków emitentów w zakresie informowania
- Wyłączenie podatku u źródła w przypadku spółek holdingowych
19. Sesja pytań i odpowiedzi on-line
Osoba prowadząca:
Arkadiusz Duda - Licencjonowany doradca podatkowy (nr 12132). Posiada szeroką wiedzę oraz praktyczne umiejętności zdobyte w wyniku 15 letniej praktyki zawodowej w jednej z największych spółek giełdowych w Polsce oraz we współpracy z szeregiem kancelarii podatkowych i prawnych. Specjalizuje się w podatku VAT, podatkach dochodowych oraz podatku od nieruchomości. Uczestniczył w wielu kluczowych na rynku polskim, projektach optymalizujących zobowiązania podatkowe spółek w tym w największym w skali kraju projekcie optymalizacji podatku od nieruchomości.
Posiada szeroką wiedzę oraz doświadczenie w prowadzeniu sporów z organami podatkowymi oraz w reprezentacji podatnika przed sądami administracyjnymi. Zajmował się koordynacją kilkuset postępowań podatkowych. Doświadczenie zdobywał również w ramach współpracy z Kancelarią Podatkową Zimny Doradcy Podatkowi. Przeprowadził szereg szkoleń i seminariów podatkowych m.in. we współpracy z Krajową Izbą Podatkową, Univers Konsulting - edukacja. Jacyno i Modzelewski Sp. z o.o., Verte Centrum Szkoleń i Rozwoju Kadr, Ośrodkiem Kształcenia Samorządu Terytorialnego im. W. Pańki Fundacji Rozwoju Demokracji Lokalnej a także Krajową Radą Spółdzielczą w Warszawie. W zakresie szkoleń współpracował również z wydawnictwem Taxpress S.C. gdzie dodatkowo publikuję w miesięczniku Prawo Finansów Publicznych.
Informacje organizacyjne:
- Przed szkoleniem Uczestnicy otrzymują mailowo dane dostępowe do platformy e-learningowej: https://myownconference.pl oraz materiały w formie elektronicznej.
- Wykład rozpoczyna się o godzinie 9.00.
- Po wykładzie (z odtworzenia) odbędzie się sesja pytań i odpowiedzi z udziałem Trenera.
- Uczestnicy mogą zadawać pytania do Trenera za pośrednictwem czatu zarówno w trakcie trwania wykładu jak i po jego zakończeniu.
- Trener odpowiada na wszystkie pytania po zakończeniu wykładu, aż do wyczerpania zagadnień zgłoszonych przez Uczestników.
- Niezbędne jest łącze internetowe o przepustowości minimum 10 MBit/s.
- Przed rozpoczęciem szkolenia do Uczestników wysyłany jest skrypt lub prezentacja szkolenia.
- Po zakończeniu szkolenia wysyłamy do Uczestników certyfikat.
Koszt szkolenia:
Cena obejmuje:
- uczestnictwo w szkoleniu
- materiały szkoleniowe przesyłane w formie elektronicznej
- certyfikat uczestnictwa przesyłany w formie tradycyjnej.
Jeśli szkolenie opłacone jest w 70% lub w całości ze środków publicznych i ma charakter kształcenia lub przekwalifikowania zawodowego, jest zwolnione z VAT. Pobierz niezbędne oświadczenie w wersji doc lub pdf. Po jego otrzymaniu będziemy mogli wystawić odpowiednią fakturę do zapłaty za szkolenie.
Istnieje również możliwość dofinansowania kosztów szkoleń od 80 do 100% wartości z Krajowego Funduszu Szkoleniowego KFS obsługiwanego przez Powiatowe Urzędy Pracy. Wystarczy złożyć wniosek we właściwym urzędzie (uczestnicy przygotowują wniosek we własnym zakresie).
Pakiety rabatowe:
Zgłoś się na więcej niż jedno szkolenie i skorzystaj z rabatu na wszystkie (im więcej szkoleń tym niższa cena):
(602,70 zł brutto)
za szkolenie
(541,20 zł brutto)
za szkolenie
(479,70 zł brutto)
za szkolenie
Przy zgłoszeniu więcej niż jednego uczestnika na dane szkolenie - rabat dla wszystkich:
(602,70 zł brutto)
za osobę
(541,20 zł brutto)
za osobę
(479,70 zł brutto)
za osobę
Zgłoś się na dowolne szkolenie on-line, dobierz e-kurs i skorzystaj z rabatu (100 zł netto na każdy dodany e-kurs). Lista e-kursów
Uwaga - pakiety rabatowe łączą się, a obniżone ceny widoczne są już podczas wypełniania formularza zgłoszeniowego. Np. zgłaszając 2 Uczestników na 3 szkolenia - cena netto 340 zł za szkolenie/os.
06.03.2023: szkolenie on-line
Informacja dla doradców podatkowych, radców prawnych, adwokatów:
Udział w szkoleniu umożliwia uzyskanie punktów w ramach podnoszenia kwalifikacji zawodowych. Uczestnicy mogą się o nie ubiegać na podstawie wystawianego przez nas certyfikatu, który skonstruowany jest zgodnie z wymogami (zawiera m.in. termin szkolenia, temat i ilość godzin). Więcej informacji na temat przyznawania punktów za szkolenia znajdą Państwo na stronie: https://www.podatki.biz/szkolenia/punkty_szkoleniowe/
Honorujemy Kartę Dużej Rodziny
Posiadacze Karty Dużej Rodziny otrzymają rabat w wysokości 10% na każdy e-kurs podatki.biz. Aby otrzymać rabat należy podczas wypełniania formularza zgłoszeniowego w polu "Uwagi" podać numer aktywnej karty.
Organizator szkolenia:
Dział szkoleń podatki.biz
Kontakt:
tel. kom.: 784 933 043, 501 707 541
e-mail: szkolenia@podatki.biz
Dział szkoleń podatki.biz czynny jest od poniedziałku do piątku w godzinach: 8:00 - 16:00
Rezygnacja z uczestnictwa w szkoleniu:
Rezygnacja ze szkolenia do 5 dni roboczych przed terminem szkolenia nie powoduje obciążenia Zgłaszającego żadnymi kosztami. Rezygnacja powinna nastąpić na piśmie (wystarczy wysłanie informacji o rezygnacji za pośrednictwem poczty elektronicznej na adres szkolenia@podatki.biz). Nieobecność na szkoleniu lub rezygnacja ze szkolenia w terminie późniejszym niż 5 dni roboczych przed terminem szkolenia spowoduje obciążenie Zgłaszającego pełnymi kosztami szkolenia. Do momentu rozpoczęcia szkolenia istnieje możliwość zgłoszenia uczestnika zastępczego. Wysłanie zgłoszenia na szkolenie w terminie krótszym niż 5 dni roboczych przed szkoleniem pozbawia Zgłaszającego możliwości bezkosztowej rezygnacji z udziału w szkoleniu. Więcej informacji w regulaminie: https://www.podatki.biz/sklep/regulamin_ef_page.html