Ulga termomodernizacyjna: Dofinansowanie jest zależne od osiąganych dochodów?

Jak wyjaśniło Ministerstwo Finansów w odpowiedzi na interpelację poselską: ulga termomodernizacyjna w żadnym stopniu nie różnicuje podatników. Mogą z niej bowiem korzystać wszyscy podatnicy, bez względu na wysokość uzyskiwanych dochodów bądź przychodów. Podatnicy, którzy z uwagi na wysokość dochodów lub przychodów nie mogą dokonać odliczenia w całości w jednym roku, mogą stosować ulgę w kolejnych latach podatkowych. Takie rozwiązanie ma istotne znaczenie zwłaszcza dla podatników o niższych dochodach, w przypadku których wydłuża się jedynie okres stosowania ulgi.

Interpelacja nr 24996 do ministra finansów w sprawie rozliczenia instalacji fotowoltaicznej

Szanowny Panie Ministrze!

Według Ministerstwa Finansów wszyscy podatnicy mogą w równym stopniu korzystać z ulgi termomodernizacyjnej, tj. niezależnie od wysokości uzyskiwanych dochodów lub przychodów. W przypadku osób o niższych dochodach lub przychodach wydłuża się jedynie okres stosowania ulgi. Nie wpływa to jednak na wysokość wydatków podlegających odliczeniu w kolejnych latach podatkowych. Kwestie te nie mają jednak odbicia w rzeczywistości.

Poniżej prezentuję rzeczywiste przykłady rozliczeń PIT dwóch podatników:

Podatnik 1. (emeryt) w roku 2020 uzyskał dochód w wysokości 26 548,78 zł. W roku 2020 założył instalację fotowoltaiczną, której koszt (na podstawie faktury VAT) wyniósł 22 843,30 zł. Zwrot przy tym dochodzie wyniesie jedynie 1933 zł.

Podatnik 2. (emeryt) w roku 2020 uzyskał dochód w wysokości 58 898,28 zł. W roku 2020 założył instalację fotowoltaiczną, której koszt (na podstawie faktury VAT) wyniósł 22 843,30zł. Zwrot przy tym dochodzie wyniesie już 4059 zł.

Należy podkreślić, że instalacja fotowoltaiczna „zmieściła” się w obu powyższych przypadkach w ramach uzyskanego dochodu - pierwszy podatnik (drugi również) nie ma już możliwości dokonania jej odliczenia w następnych latach (gdyby instalacja była droższa niż osiągnięty dochód - wówczas mógłby odliczyć w następnych latach tylko „nadwyżkę” nad osiągniętym dochodem).

Różnica zwrotu w przedstawionych przykładach wynosi 2126 zł. Należy jednocześnie zaznaczyć, iż w przypadku 1. podatnika z wskazanego przykładu kwota 2126 zł (netto) stanowi kwotę większą niż jego miesięczne świadczenie emerytalne.

W związku z przedstawionymi powyżej wyliczeniami proszę o odpowiedź na poniższe pytania:

1. Dlaczego występuje tak duża rozbieżność przy zwrocie w rozliczaniu ulgi termomodernizacyjnej - przy tych samych nakładach mamy zupełnie różne zwroty, tj. różnicowanie dofinansowania do inwestycji w zależności od osiąganych dochodów?
2. Dlaczego przedmiotowa ulga termomodernizacyjna nie daje równych szans rozwoju każdemu podatnikowi, różnicując ich w zależności od osiąganych dochodów lub przychodów?

Poseł Krzysztof Śmiszek

29 czerwca 2021 r.

Odpowiedź na interpelację nr 24996 w spraw...