Szukaj
Wykop ten artykuł Dołącz do nas na Facebooku
REKLAMA

Ważne informacje w serwisie:




Aktualności:

wszystkie aktualności »

Artykuły: Sprawy codzienne: spadki i darowizny, najem prywatny, nieruchomości, kupno-sprzedaż

15.12.2017

Ulga mieszkaniowa przy sprzedaży nieruchomości nabytej w spadku

Jeśli spadkobierca ponosi wydatki na własne cele mieszkaniowe z tytułu kredytu zaciągniętego przed odziedziczeniem nieruchomości, przychody ze sprzedaży tej nieruchomości mogą korzystać ze zwolnienia z podatku dochodowego w ramach ulgi mieszkaniowej.

 

 

Zdarzenie przyszłe

W dniu 3 czerwca 2013 r. Wnioskodawca zawarł wraz z małżonką umowę kredytu „...”, w kwocie …, z przeznaczeniem kredytu: na potrzeby własne, cel kredytu - nabycie lokalu mieszkalnego. Kredyt został zabezpieczony poprzez wpis hipoteki na nieruchomości typu lokal mieszkalny, którego właścicielami w 1/2 części jest Wnioskodawca i w części 1/2 – Jego małżonka. Raty kredytu są spłacane w terminach miesięcznych, począwszy od sierpnia 2013 r. Ostateczny termin spłaty kredytu to dzień 10 maja 2033 r.

Na podstawie „Umowy ustanowienia odrębnej własności lokalu, umowy sprzedaży, umowy o podział do korzystania i pełnomocnictwo” zawartej w formie aktu notarialnego 19 czerwca 2013 r., Wnioskodawca nabył razem z małżonką udziały, wynoszące po 1/2 części we współwłasności nieruchomości utworzonej z lokalu mieszkalnego - w ramach ustroju rozdzielności majątkowej małżeńskiej. Następnie umową darowizny z 29 sierpnia 2015 r. zawartą w formie aktu notarialnego, Wnioskodawca oraz małżonka darowali synowi całe swoje udziały, wynoszące po 1/2 części we współwłasności lokalu mieszkalnego.

Mimo darowizny lokalu mieszkalnego na rzecz syna, nadal Wnioskodawca razem z żoną jest odpowiedzialny za spłatę kredytu i kredyt jest spłacany wg zawartej z bankiem umowy kredytowej w czerwcu 2013 r. (syn nie jest odpowiedzialny za spłatę kredytu).

Postanowieniem sądu z 28 listopada 2016 r. Wnioskodawca nabył w spadku po zmarłej w dniu 11 sierpnia 2016 r. matce 1/2 część spadku (drugą połowę otrzymał brat), w skład którego wchodziła m. in. nieruchomość wraz z budynkiem mieszkalnym.

31 sierpnia 2017 r. Wnioskodawca sprzedał wraz z bratem dom z działką. Z tytułu sprzedaży uzyskał kwotę … zł. (tj. 1/2 z całkowitej kwoty sprzedaży nieruchomości – … zł).

Od momentu zakupu mieszkania do czasu przekazania go synowi w formie darowizny, Wnioskodawca realizował w tym mieszkaniu własne cele mieszkaniowe.

W 2013 r. bezpośrednio po przekazaniu mieszkania do użytkowania, Wnioskodawca zajmował się jego adaptacją i urządzaniem. Mieszkanie w nim, pozwalało Wnioskodawcy na realizację typowych dla zamieszkiwania codziennych czynności, jak poza nocowaniem w nim, sprzątanie mieszkania, robienie zakupów, wyjście do kina, odwiedziny rodziny, przyjmowanie w mieszkaniu znajomych i rodziny itp. Jako współwłaściciel mieszkania Wnioskodawca był odpowiedzialny za ponoszenie opłat za media oraz podatku od nieruchomości. Oprócz tego mieszkania, którego Wnioskodawca był współwłaścicielem, na własność nie posiadał On innego (w miejscu w którym Wnioskodawca pracuje zawodowo, zamieszkuje w domu rodzinnym małżonki, stanowiącym na tę chwilę jej wyłączną własność).

Mieszkanie to nigdy nie było przedmiotem najmu lokalu.

Pytanie i stanowisko podatnika

Czy w związku z tym, że Wnioskodawca sprzedał nieruchomość przed upływem 5 lat, ale spłaca od 2013r. kredyt zaciągnięty na zakup mieszkania, jest zwolniony w całości z zapłaty podatku dochodowego od kwoty uzyskanej ze sprzedaży tej nieruchomości, jeżeli kwota ta zostanie przeznaczona na poczet spłacanego kredytu mieszkaniowego?

Zdaniem Wnioskodawcy, ze względu na fakt, że zaciągnął kredyt na własne cele mieszkaniowe i jest odpowiedzialny za jego spłatę, kwota uzyskana przeze Niego ze sprzedaży nieruchomości, po przekazaniu jej na spłatę kredytu, nie podlega w całości opodatkowaniu podatkiem dochodowym, zgodnie z art. 21 ust.1 pkt 131 w zw. z ust. 25 pkt 2a ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Stanowisko i uzasadnienie KIS

W świetle obowiązującego stanu prawnego stanowisko Wnioskodawcy w sprawie oceny prawnej przedstawionego zdarzenia przyszłego jest prawidłowe.

W myśl art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (Dz. U. z 2016 r., poz. 2032 z późn. zm.) wolne od podatku dochodowego są dochody z odpłatn...

DOSTĘP DO PEŁNEJ TREŚCI SERWISU WWW.PODATKI.BIZ JEST BEZPŁATNY
WYMAGANE JEST JEDNAK ZALOGOWANIE DO SERWISU.
UŻYTKOWNICY ZALOGOWANI MOGĄ RÓWNIEŻ DODAWAĆ KOMENTARZE.

Jeżeli jeszcze nie jesteś zarejestrowany, zapraszamy
do wypełnienia krótkiego formularza rejestracyjnego.

REJESTRACJA

dla nowych użytkowników

LOGOWANIE

dla użytkowników podatki.biz

podaj e-mail:
wprowadź hasło:

zapomniałem hasła | problemy z logowaniem

DLACZEGO WARTO SIĘ ZAREJESTROWAĆ DO SERWISU PODATKI.BIZ?

Otrzymujesz całkowicie bezpłatny stały dostęp do wielu informacji, między innymi do:

  • ujednolicanych na bieżąco aktów prawnych (podatki, ubezpieczenia społeczne i działalność gospodarcza)
  • narzędzi: powiadamiania o nowych przepisach, zmianach w przepisach i terminach
  • kalkulatorów i baz danych
  • działów tematycznych zawierających poglębione informacje na interesujące Cię tematy; omówienia, odpowiedzi na najczęściej pojawiające się pytania
  • strony osobistej, na której znajdziesz aktualne informacje przeznaczone dla osoby o Twoim profilu zawodowym. Dodatkowo będziesz mógł edytować własną listę zakładek w celu szybszego docierania do szczegółowej informacji
  • newslettera informującego regularnie o wydarzeniach związanych z podatkami i działalnością gospodarczą

Czas rejestracji - ok. 1 min

Uwaga

Podczas rejestracji nie zbieramy żadnych szczegółowych danych personalnych i teleadresowych. W każdej chwili możecie usunąć trwale i bezpowrotnie dane dotyczące Waszego konta. Przed rejestracją prosimy o zapoznanie się z regulaminem »