Szukaj
Wykop ten artykuł Dołącz do nas na Facebooku
REKLAMA

Ważne informacje w serwisie:




Aktualności:

wszystkie aktualności »

Artykuły: Sprawy codzienne: spadki i darowizny, najem prywatny, nieruchomości, kupno-sprzedaż

21.05.2021

Świadczenie z polisy ubezpieczeniowej bez podatku

Suma ubezpieczenia przypadająca uprawnionemu nie należy do spadku po ubezpieczonym. Zatem, świadczenie pieniężne otrzymane z Indywidualnego Ubezpieczenia Zaopatrzenia Dzieci (z umowy ubezpieczenia) nie jest nabyte tytułem spadku. Otrzymane świadczenie nie stanowi także nabycia, o którym mowa w art. 1 ust. 2 ustawy o podatku od spadków i darowizn, gdyż środki wpłacane jako składka ubezpieczeniowa to nie wkład oszczędnościowy, ani nie jednostki uczestnictwa w funduszu inwestycyjnym otwartym czy specjalistycznym funduszu inwestycyjnym otwartym. Tak uznał Dyrektor KIS w interpretacji indywidualnej.

W lutym br. podatnik otrzymał świadczenie od Towarzystwa Ubezpieczeń. Świadczenie zostało przekazane na jego konto bankowe. Świadczenie otrzymał w związku z polisą Indywidualne Ubezpieczenie Zaopatrzenia Dzieci, którą w 2000 r. zawarła jego matka. Podatnik został wskazany przez matkę jako uposażony, który po zakończeniu okresu ubezpieczenia nabywa prawo do ww. świadczenia. Polisa gwarantowała, w przypadku śmierci matki przed zakończeniem okresu ubezpieczenia, wypłatę renty miesięcznej oraz dodatkowo obejmowała podatnikiem indywidualnym ubezpieczeniem na wypadek poważnego zachorowania. Polisa była opłacana przez matkę podatnika w miesięcznych ratach na wskazany przez Ubezpieczyciela rachunek bankowy. W lutym 2021 r. wypłacono mu świadczenie w pełnej wysokości, z powodu zakończenia okresu ubezpieczenia.

We wniosku o interpretację podatnik zapytał, czy świadczenie wypłacone z polisy - Indywidualnego Ubezpieczenia Zaopatrzenia Dzieci - jest opodatkowane podatkiem od spadków i darowizn i obligującym do złożenia formularza SD-Z2. W jego opinii, w związku z brakiem ujęcia tego typu wypłaty świadczenia w art. 1 ustawy o podatku od spadków i darowizn, otrzymane przez niego świadczenie nie podlega opodatkowaniu.

Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej zgodził się z podatnikiem. W wydanej interpretacji organ wskazał:

Zgodnie z art. 1 ust. 1 pkt 2 ustawy z dnia 28 lipca 1983 r. o podatku od spadków i darowizn, podatkowi od spadków i darowizn, zwanemu dalej „podatkiem”, podlega nabycie przez osoby fizyczne własności rzeczy znajdujących się na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej lub praw majątkowych wykonywanych na terytorium Rzeczyposp...

DOSTĘP DO PEŁNEJ TREŚCI SERWISU WWW.PODATKI.BIZ JEST BEZPŁATNY
WYMAGANE JEST JEDNAK ZALOGOWANIE DO SERWISU.
UŻYTKOWNICY ZALOGOWANI MOGĄ RÓWNIEŻ DODAWAĆ KOMENTARZE.

Jeżeli jeszcze nie jesteś zarejestrowany, zapraszamy
do wypełnienia krótkiego formularza rejestracyjnego.

REJESTRACJA

dla nowych użytkowników

LOGOWANIE

dla użytkowników podatki.biz

podaj e-mail:
wprowadź hasło:

zapomniałem hasła | problemy z logowaniem

DLACZEGO WARTO SIĘ ZAREJESTROWAĆ DO SERWISU PODATKI.BIZ?

Otrzymujesz całkowicie bezpłatny stały dostęp do wielu informacji, między innymi do:

  • ujednolicanych na bieżąco aktów prawnych (podatki, ubezpieczenia społeczne i działalność gospodarcza)
  • narzędzi: powiadamiania o nowych przepisach, zmianach w przepisach i terminach
  • kalkulatorów i baz danych
  • działów tematycznych zawierających pogłębione informacje na interesujące Cię tematy; omówienia, odpowiedzi na najczęściej pojawiające się pytania
  • strony osobistej, na której znajdziesz aktualne informacje przeznaczone dla osoby o Twoim profilu zawodowym. Dodatkowo będziesz mógł edytować własną listę zakładek w celu szybszego docierania do szczegółowej informacji
  • newslettera informującego regularnie o wydarzeniach związanych z podatkami i działalnością gospodarczą

Czas rejestracji - ok. 1 min

Uwaga

Podczas rejestracji nie zbieramy żadnych szczegółowych danych personalnych i teleadresowych. W każdej chwili możecie usunąć trwale i bezpowrotnie dane dotyczące Waszego konta. Przed rejestracją prosimy o zapoznanie się z regulaminem »