Szukaj
Wykop ten artykuł Dołącz do nas na Facebooku
REKLAMA

Ważne informacje w serwisie:




Aktualności:

wszystkie aktualności »

Artykuły: Zobowiązania podatkowe, czyli jak płacić podatki

16.07.2015

Skutki podatkowe wypłaty zachowku

Pytanie podatnika: Wnioskodawca prosi o wykładnię przepisów dot. zwolnienia od podatku od zachowku zasądzonego wyrokiem z 20 grudnia 2013 r. i wypłaconego w styczniu 2015 r., należnego po ojcu zmarłym w listopadzie 2004 r. w sytuacji nabycia prawa do żądania zachowku dopiero w 2011 r. Czy Wnioskodawca jest zwolniony z podatku od zachowku po jego ojcu? Jak z podatkiem od odsetek ustawowych, które towarzyszą zachowkowi?

INTERPRETACJA INDYWIDUALNA

Na podstawie art. 14b § 1 i § 6 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 r. Ordynacja podatkowa (Dz. U. z 2012 r., poz. 749 z późn. zm.) oraz § 7 rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 20 czerwca 2007 r. w sprawie upoważnienia do wydawania interpretacji przepisów prawa podatkowego (Dz. U. Nr 112, poz. 770 z późn. zm.) Dyrektor Izby Skarbowej w Warszawie działający w imieniu Ministra Finansów stwierdza, że stanowisko - przedstawione we wniosku z dnia 12 marca 2015 r. (data wpływu 16 marca 2015 r.) o wydanie interpretacji przepisów prawa podatkowego dotyczącej podatku od spadków i darowizn w zakresie skutków podatkowych wypłaty zachowku - jest prawidłowe.

UZASADNIENIE

W dniu 16 marca 2015 r. został złożony ww. wniosek o wydanie interpretacji przepisów prawa podatkowego w indywidualnej sprawie dotyczącej podatku od spadków i darowizn w zakresie skutków podatkowych wypłaty zachowku.

We wniosku przedstawiono następujące zdarzenie przyszłe:

Prośba o wykładnię przepisów dot. zwolnienia Wnioskodawcy od podatku od zachowku zasądzonego wyrokiem z 20 grudnia 2013 r. i wypłaconego w styczniu 2015 r., należnego po ojcu zmarłym w listopadzie 2004 r. w sytuacji nabycia prawa do żądania zachowku dopiero w 2011 r. Wobec sprzecznych informacji uzyskanych w urzędzie skarbowym dla Warszawy Pragi (gdzie najpierw parokrotnie informowano Wnioskodawcę, że jest zwolniony z płacenia podatku od zachowku, a potem odmówiono przyjęcia od niego druku SD-Z2, żądając złożenia zeznania podatkowego na druku SD3), a także po zapoznaniu się z Odpowiedzią Ministerstwa Finansów z 09 marca 2009 r. na pytanie Rzeczypospolitej w sprawie opodatkowania zachowku oraz z decyzją Dyrektora Izby Skarbowej w Poznaniu z 20 kwietnia 2009 r. (gdzie w analogicznej sytuacji jest mowa o zwolnieniu z podatku), Wnioskodawca zwraca się z uprzejmą prośbą o wyjaśnienie: jaka jest jego sytuacja prawna w kwestii zastosowania wobec Wnioskodawcy art. 3 ust. 1 nowelizacji z 16 listopada 2006 r. ustawy z 1983 r. o podatku od spadków i darowizn w celu zwolnienia Wnioskodawcy z podatku od zachowku zasądzonego 20 grudnia 2013 r. i wypłaconego dopiero 16 stycznia 2015 r. (zał. nr 1 - kserokopia przelewu potwierdzonego przez bank).

Sytuacja wygląda następująco. W dniu 30 listopada 2004 r. (zał. 2) znaleziono zwłoki ojca Wnioskodawcy J., który wszelkie starania o Wnioskodawcy wychowanie zrzucił na barki matki (rodzice rozwiedli się, gdy Wnioskodawca miał 3 lata). Po złożeniu przez Wnioskodawcę wniosku o nabycie spadku na podstawie ustawy, z Nowej Zelandii zjawił się nieznany Wnioskodawcy brat ojca, który oznajmił, że ma testament jego ojca i, powołując się na tzw. wpływy, zagroził mu, że nie otrzyma odeń nawet zachowku. Stryj złożył w sądzie wypis z aktu notarialnego z 23 stycznia 1995 r., którego mocą ojciec Wnioskodawcy 46-letni ojciec J. powołuje do spadku swego 40-letniego brata A. (zał. nr 3). W dniu powstania tego testamentu Wnioskodawca był niepełnoletnim licealistą. Notariusz ustalała tożsamość ojca na podstawie dowodu osobistego, w którym znajdował się wpis, że rozwiedziony testator ma niepełnoletniego syna (zał. nr 4- Wnioskodawcy akt urodzenia), ale chodziło o to, aby nie płacący naszemu państwu podatków spadkobierca miał możliwość szybkiego spieniężenia majątku nadużywającego alkoholu brata-spadkodawcy i zwykłego oszukania Wnioskodawcy. W efekcie swoiście toczącego się postępowania spadkowego A. złożył w 2009 r. zeznanie podatkowe dot. uzyskania spadku po Wnioskodawcy ojcu na mocy postanowienia z 27 listopada 2008 r. Sądu Rejonowego. Według Wnioskodawcy wiedzy stryj nie płacił żadnego podatku. Tymczasem sąd zachowku (pomimo wydania stryjowi postanowienia w trakcie uniemożliwiania Wnioskodawcy przeprowadzenia apelacji), wykorzystując różne formalizmy, nie dopuszczał do przeprowadzenia sprawy o zachowek, przeszkodą były również trudności z doręczaniem niekorzystnych dla stryja pism procesowych.

Celem potwierdzenia Wnioskodawca dołącza:

zał. nr 6 - zażalenie Wnioskodawcy z 27 września 2009 r. na postanowienie Sądu Okręgowego oddalającego jego wniosek o podjęcie procesu o zachowek;

zał. nr 7 - postanowienie Sądu Okręgowego z 09 kwietnia 2010 r. o zawieszeniu postępowania apelacyjnego w części dotyczącej stwierdzenia nabycia spadku po Wnioskodawcy ojcu;

zał. nr 8 - postanowienie Sądu Okręgowego z 27 grudnia 2011 r. o podjęciu zawieszonego postępowania w sprawie o zachowek (w związku z uprawomocnieniem się postanowienia Sądu Rejonowego z 27 listopada 2008 r.);

zał. nr 9 - kopia wyroku z 20 grudnia 2013 r. Sądu Okręgowego (uprawomocnił się kilka tygodni temu), ustalającego wysokość zachowku.

Załączniki od 6 do 8 dobitnie potwierdzają, że przed dniem 27 grudnia 2011 r. Wnioskodawca nie był uprawniony do żądania zachowku, a zał. nr 1 i 9 potwierdzają, kiedy sprawa o zachowek zaczęła się finalizować.

W tym stanie rzeczy, Wnioskodawca uprzejmie prosi Pana Ministra o stanowisko w sprawie jego uprawnień do zwolnienia od podatków z tytułu nabycia dopiero w grudniu 2011 r. praw do ubiegania się o zachowek wypłacony mu dopiero w styczniu 2015 r. przez krewnego, który nie jest polskim podatnikiem, a jedynie korzysta z przywileju posiadania polskiego obywatelstwa dla wzbogacenia się kosztem jedynego bratanka, który uczciwie od lat płaci podatki na rzecz państwa polskiego, ale mimo to nie stać go na kupienie własnego mieszkania i założenie rodziny we własnym kraju. Wnioskodawca pracuje czasem po 14 godzin na dobę, aby zapracować na skromne mieszkanie (mieszkanie jego ojca stoi puste), a żądanie od Wnioskodawcy podatku od z...

DOSTĘP DO PEŁNEJ TREŚCI SERWISU WWW.PODATKI.BIZ JEST BEZPŁATNY
WYMAGANE JEST JEDNAK ZALOGOWANIE DO SERWISU.
UŻYTKOWNICY ZALOGOWANI MOGĄ RÓWNIEŻ DODAWAĆ KOMENTARZE.

Jeżeli jeszcze nie jesteś zarejestrowany, zapraszamy
do wypełnienia krótkiego formularza rejestracyjnego.

REJESTRACJA

dla nowych użytkowników

LOGOWANIE

dla użytkowników podatki.biz

podaj e-mail:
wprowadź hasło:

zapomniałem hasła | problemy z logowaniem

DLACZEGO WARTO SIĘ ZAREJESTROWAĆ DO SERWISU PODATKI.BIZ?

Otrzymujesz całkowicie bezpłatny stały dostęp do wielu informacji, między innymi do:

  • ujednolicanych na bieżąco aktów prawnych (podatki, ubezpieczenia społeczne i działalność gospodarcza)
  • narzędzi: powiadamiania o nowych przepisach, zmianach w przepisach i terminach
  • kalkulatorów i baz danych
  • działów tematycznych zawierających pogłębione informacje na interesujące Cię tematy; omówienia, odpowiedzi na najczęściej pojawiające się pytania
  • strony osobistej, na której znajdziesz aktualne informacje przeznaczone dla osoby o Twoim profilu zawodowym. Dodatkowo będziesz mógł edytować własną listę zakładek w celu szybszego docierania do szczegółowej informacji
  • newslettera informującego regularnie o wydarzeniach związanych z podatkami i działalnością gospodarczą

Czas rejestracji - ok. 1 min

Uwaga

Podczas rejestracji nie zbieramy żadnych szczegółowych danych personalnych i teleadresowych. W każdej chwili możecie usunąć trwale i bezpowrotnie dane dotyczące Waszego konta. Przed rejestracją prosimy o zapoznanie się z regulaminem »