Kwestia rozliczeń podatkowych nigdy nie była łatwą sprawą. W końcu wymaga to nie tylko znajomości przepisów podatkowych, ale również umiejętności ich zastosowania w praktyce. Do tej pory było to wystarczające dla większości księgowych i doradców podatkowych, który prowadzili rozliczenia podatkowe bez wzbudzania wątpliwości ze strony urzędu skarbowego. Jednak wraz z wejściem Polskiego Ładu w styczniu 2022 roku, wszystko zostało wywrócone do góry nogami. Obecnie nawet doświadczeni specjaliści mają problem z przyswojeniem zmian w przepisach i napotykają trudności w opracowaniu prawidłowych metod rozliczania się z fiskusem.

W związku z tym bardzo łatwo o błąd, co wzbudza strach w kwestii potencjalnych kar za nieprawidłowe rozliczenia. Czy faktycznie jest się czego obawiać?

Kodeks karny skarbowy

W prawidłowo sporządzonej deklaracji podatkowej znajdziemy odzwierciedlenie stanu rzeczywistego, nie wystąpią w niej również żadne niedozwolone optymalizacje.

Wśród najczęściej popełnianych pomyłek w tej kwestii można zaliczyć głównie błędne wykazanie zaliczek w PIT-36 i PIT-36L, niewłaściwe zastosowanie ulg podatkowych, nieprawidłowe odliczenie straty z ubiegłych lat, a także przekazanie 1% podatku na organizację, która nie znajduje się w wykazie organizacji pożytku publicznego.

Oprócz tego deklaracja musi być sporządzona zgodnie ze wszystkimi wymogami formalnymi, tj. mieć prawidłowo wpisany NIP lub PESEL, musi być wykonana na aktualnym formularzu, oraz zawierać wszystkie niezbędne załączniki. Istotne jest również, aby dotrzymać terminu przewidzianego na złożenie dokumentacji podatkowej. Gdy dochowamy wszystkich powyższych kwestii, mamy gwarancję, że urząd skarbowy nie odezwie się do nas z wątpliwościami. Warto pamiętać, że złożenie deklaracji z błędami lub złożenie jej po terminie, może być potraktowane jako wykroczenie lub nawet przestępstwo skarbowe. Oczywiście to zależy od wysokości należności podatkowej, która została uszczuplona w wyniku takiego niedopatrzenia.

W kodeksie karnym skarbowym uwzględniono więc dwa pojęcia:

• Wykroczenia skarbowego
• Przestępstwa skarbowego

Jednak najczęściej pojawiające się w zeznaniach błędy są popełniane nieumyślnie w zakresie rachunkowym. Drugi nagminny rodzaj to uchybienia formalne. Z tego względu większość spraw z tego zakresu traktuje się po prostu jako wykroczenia skarbowe.

Jako wykroczenie rozumiemy sytuację, w której kwota uszczuplonej lub narażonej na uszczuplenie należności publicznoprawnej nie przekroczyła pięciokrotnej wysokości minimalnego wynagrodzenia. Za popełnienie takiego wykroczenia organ podatkowy może nałożyć karę grzywny. Zazwyczaj jednak decyduje się na nałożenie mandatu w kwocie nieprzekraczającej kilkaset złotych.

Poza tym, gdy podatnik odpowiednio szybko zorientuje się, że w złożonym zeznaniu występuje błąd, może złożyć korektę zeznania rocznego. Co więcej, nawet Urząd Skarbowy, który sam wychwyci takie uchybienie, może zwrócić się do podatnika o korektę deklaracji.

Odpowiedzialność po stronie podatnika i płatnika

Duż...