Polski Ład i ulga uczniowska

Okoliczność, że w wyniku podwyższenia w skali podatkowej kwoty wolnej od podatku do 30 tys. zł, nie występuje podatek dochodowy od otrzymywanych dochodów, np. od otrzymywanej emerytury, nie oznacza automatycznie prawa, np. do wypłaty niewykorzystanej ulgi uczniowskiej. W obowiązującym stanie prawnym nie ma możliwości realizacji ulgi uczniowskiej w inny sposób niż poprzez odliczenie od podatku dochodowego, również w przypadku, gdy emerytura jest wypłacana bez podatku - wyjaśnia Ministerstwo Finansów.

Interpelacja nr 36555 do ministra finansów w sprawie sposobu odliczenia niewykorzystanej ulgi uczniowskiej

Szanowna Pani Minister,

w związku ze zgłoszeniami podczas moich dyżurów poselskich stosuję interpelację w temacie dotyczącym ulgi uczniowskiej.

Ulga polegająca na obniżeniu podatku dochodowego z tytułu szkolenia uczniów (tzw. ulga uczniowska) została zlikwidowana z dniem 1 stycznia 2004 r., z zachowaniem praw nabytych.

Stosownie do art. 13 ust. 1 i 4 ustawy z dnia 12 listopada 2003 r. o zmianie ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych oraz niektórych innych ustaw (Dz. U. z 2003 r. nr 202 poz. 1956) dla podatników, którzy przed dniem 1 stycznia 2004 r. nabyli prawo do obniżki podatku dochodowego o kwotę ulgi uczniowskiej w zakresie i na zasadach określonych w art. 27c ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, w brzmieniu obowiązującym przed dniem 1 stycznia 2004 r., odliczenia te nie znalazły pokrycia w podatku dochodowym na zasadach określonych w powołanej ustawie o podatku dochodowym od osób fizycznych, w brzmieniu obowiązującym przed dniem 1 stycznia 2004 r.

Podatnicy, którym przysługuje prawo do korzystania z ulgi uczniowskiej po dniu 31 grudnia 2003 r. mają prawo do obniżenia podatku opłacanego na zasadach określonych w art. 27 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych pod warunkiem, że kwoty te nie zostały odliczone od podatku opłacanego w formie ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych lub w formie karty podatkowej.

Z ulgi uczniowskiej mogą więc skorzystać podatnicy, którym ulga ta została przyznana na podstawie decyzji wydanej przez organ podatkowy. Odliczeniu z tego tytułu podlegają kwoty ulg przyznanych przed dniem 1 stycznia 2004 r., które nie znalazły pokrycia w podatku dochodowym obliczonym za lata poprzedzające 2004 rok, jak również kwoty ulg przyznanych na podstawie ww. przepisów po dniu 1 stycznia 2004 roku.

Zgodnie z wprowadzonymi zmianami emerytura bez podatku w ramach Polskiego Ładu dotyczy wszystkich emerytów i rencistów, którzy pobierają świadczenia do wysokości 2500 zł miesięcznie. Osoby pobierające wyższe świadczenia zapłacą podatek tylko od kwoty przekraczającej 2500 zł. Wynika to z wyższej kwoty wolnej od opodatkowania w 2022 r., która wynosi 3...