Ważne informacje w serwisie:
Aktualności:
- 09.04.2021Podatki 2021: Nowy pakiet uszczelniający VAT w międzynarodowym e-handlu
- 09.04.2021Stawki podatku CIT – Polska na 21. miejscu w Europie
- 09.04.2021Dodatkowy zasiłek opiekuńczy przedłużony do 25 kwietnia
- 09.04.2021Podatki 2021: Od lipca nowe wzory deklaracji akcyzowych
- 08.04.2021Podatki 2021: Wkrótce nowa interpretacja ws. transakcji kontrolowanej
- 08.04.2021Nowy podatek receptą na unikanie opodatkowania przez cyfrowe koncerny?
- 08.04.2021Ceny energii w górę. Kolejne lata mogą przynieść jeszcze większe podwyżki
- 08.04.2021Banki ze zdecydowanie gorszymi wynikami finansowymi w 2020 r.
- 07.04.2021Podatki 2021: Zmiany dotyczące danych w deklaracjach VAT z wątpliwościami
- 07.04.2021Podatki 2021: Nowe wzory deklaracji uproszczonych ws. akcyzy
- 07.04.2021Firmy liczą na akcje szczepień w zakładach pracy
- 07.04.2021Szara strefa w hazardzie. Państwo traci 600 mln zł z samego podatku od gier
- 06.04.2021Zwolnienie pracownika w czasie pandemii będzie trudniejsze?
- 06.04.2021Dodatkowe obowiązki związane z PPE budzą wątpliwości
- 06.04.2021Podatki 2022: Nowy projekt ws. ewidencji w systemie TAX FREE
- 06.04.2021Krajowy Plan Odbudowy krytykowany przez przedsiębiorców
- 02.04.2021Podatki 2021: Nowe objaśnienia MF ws. cen transferowych
- 02.04.2021Zadłużenie państwa wzrosło w 2020 r. do 57,5 proc. PKB
- 02.04.2021Podatki 2021: Będzie nowa opłata produktowa od jednorazowych opakowań
- 02.04.2021Jak przekształcenie OFE może osłabić polską giełdę?
- 01.04.2021Obowiązkowa jawność wynagrodzeń? Firmy i pracownicy mają odmienne podejście
- 01.04.2021Podatki 2021: Deklaracje AKC-P od lipca tylko przez internet
- 01.04.2021Podatki 2022: Opodatkowanie fundacji rodzinnych budzi wątpliwości
- 01.04.2021Rząd chce upowszechnienia pracy zdalnej w sektorze MSP
- 31.03.2021Podatki 2021: Nowe wzory CIT-8E i CIT-EZ
Artykuły: Podatki dochodowe PIT i CIT - zagadnienia ogólne
03.03.2015
PIT za 2014: Opodatkowanie przychodów (dochodów) z kapitałów pieniężnych

Podatek dochodowy od osób fizycznych (zwany dalej PIT) płaci się w przypadku uzyskania przychodów z kapitałów pieniężnych. Do przychodów z kapitałów pieniężnych zaliczamy w szczególności przychody (dochody) z:
- odsetek od wkładów oszczędnościowych i środków na rachunkach bankowych, z wyjątkiem środków pieniężnych związanych z wykonywaną działalnością gospodarczą,
- odsetek i dyskonta od papierów wartościowych, w tym obligacji,
- tytułu udziału w funduszach kapitałowych,
- dywidend i innych przychodów z tytułu udziału w zyskach osób prawnych, których podstawą uzyskania są udziały (akcje) w spółce mającej osobowość prawną,
- tytułu udziału w zyskach spółki komandytowo-akcyjnej (S.K.A.) mające siedzibę lub zarząd na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej,
- tytułu udziału w zyskach spółki niemającej osobowości prawnej mającej siedzibę lub zarząd w innym państwie, gdy jest w tym państwie traktowana jak osoba prawna i spółka podlega w tym państwie opodatkowaniu od całości swoich dochodów bez względu na miejsce ich osiągania
- które opodatkowane są zryczałtowanym podatkiem dochodowym w wysokości 19%. W przypadku uzyskania tych przychodów (dochodów) na terytorium Polski podatek pobierany jest przez płatnika.
Do przychodów z kapitałów pieniężnych zaliczane są również dochody z:
- odpłatnego zbycia udziałów w spółkach mających osobowośćprawną,
- odpłatnego zbycia papierów wartościowych (w tym akcji S.K.A.) i pochodnych instrumentów finansowych,
- odpłatnego zbycia ogółu praw i obowiązków przez komplementariusza S.K.A. mającej siedzibę lub zarząd na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej,
- realizacji praw z pochodnych instrumentów finansowych
- które podatnik musi sam wykazać w zeznaniu PIT-38 i opodatkować według 19% stawki podatku.
I. Przychody (dochody) kapitałowe opodatkowane za pośrednictwem płatnika w formie zryczałtowanej
Opodatkowaniu za pośrednictwem płatnika zryczałtowanym podatkiem dochodowym podlegają przychody (dochody) m.in. z odsetek od wkładów oszczędnościowych, z odsetek i dyskonta od papierów wartościowych, z tytułu udziału w funduszach kapitałowych, z dywidend i innych przychodów z tytułu udziału w zyskach osób prawnych - które zostały uzyskane na terytorium Polski. W takim przypadku płatnik pobiera zryczałtowany podatek w wysokości 19% uzyskanego przychodu (dochodu).
Uwaga!
Przychodów (dochodów) opodatkowanych w formie zryczałtowanej nie łączy się z przychodami (dochodami) z innych źródeł.
Przykład:
Podatnik założył roczną lokatę z oprocentowaniem 3% w skali roku. Na lokacie tej zdeponował 100 000 zł. Po roku otrzymał odsetki w wysokości 3000 zł.
Przychód z odsetek 3000 zł;
Podatek 19% z 3000 zł = 570 zł.
II. Opodatkowanie dochodów z odpłatnego zbycia papierów wartościowych, udziałów w spółkach z ograniczoną odpowiedzialnością lub ogółu praw i obowiązków w spółce komandytowo-akcyjnej
Uwaga!
Dochodem z odpłatnego zbycia (np. sprzedaży) papierów wartościowych, udziałów w spółkach z o.o. lub ogółu praw i obowiązków w S.K.A. jest nadwyżka przychodu nad kosztami jego uzyskania, osiągnięta w roku podatkowym. Dochód ten opodatkowany jest 19% stawką podatku.
Kiedy powstaje przychód z odpłatnego zbycia papierów wartościowych, udziałów w spółkach z o.o. lub ogółu praw i obowiązków w S.K.A.?
Przychód z odpłatnego zbycia papierów wartościowych, udziałów w spółkach z o.o. lub ogółu praw i obowiązków w S.K.A. powstaje w momencie przeniesienia na kupującego własności papierów wartościowych (udziałów w spółkach z o.o. lub ogółu praw i obowiązków w S.K.A.), przy czym przychodem są kwoty należne, choćby nie zostały faktycznie otrzymane.
Jak obliczyć przychód z odpłatnego zbycia papierów wartościowych, udziałów w spółkach z o.o. lub ogółu praw i obowiązków w S.K.A.?
Przychód z odpłatnego zbycia papierów wartościowych, udziałów w spółkach z o.o. lub ogółu praw i obowiązków w S.K.A. uzyskany przez podatnika w roku podatkowym stanowi suma przychodów z poszczególnych transakcji.
Uwaga!
Jeżeli podatnik uzyskał przychody z odpłatnego zbycia papierów wartościowych na terytorium Polski za pośrednictwem np. biura maklerskiego, to podmiot ten zobowiązany jest przesłać mu w terminie do końca lutego roku następującego po roku podatkowym informację PIT-8C, zawierającą sumę przychodów uzyskanych przez podatnika za pośrednictwem tego podmiotu.
Koszty uzyskania przychodu z odpłatnego zbycia papierów wartościowych, udziałów w spółkach z o.o. lub ogółu praw i obowiązków w S.K.A.
Koszty uzyskania przychodu z odpłatnego zbycia papierów wartościowych (udziałów w spółkach z o.o. lub ogółu praw i obowiązków w S.K.A.) określa się na dzień uzyskania przychodu, co oznacza, że poniesione wydatki są kosztem uzyskania przychodu dopiero w momencie zbycia tych papierów (udziałów lub ogółu praw i obowiązków w S.K.A.). Kosztami uzyskania przychodu z odpłatnego zbycia papierów wartościowych, udziałów lub ogółu praw i obowiązków w S.K.A. są wydatki na ich objęcie lub nabycie.
Uwaga!
DOSTĘP DO PEŁNEJ TREŚCI SERWISU WWW.PODATKI.BIZ JEST BEZPŁATNY
WYMAGANE JEST JEDNAK ZALOGOWANIE DO SERWISU.
UŻYTKOWNICY ZALOGOWANI MOGĄ RÓWNIEŻ DODAWAĆ KOMENTARZE.
Jeżeli jeszcze nie jesteś zarejestrowany, zapraszamy REJESTRACJA dla nowych użytkowników |
LOGOWANIE dla użytkowników podatki.biz |
|
DLACZEGO WARTO SIĘ ZAREJESTROWAĆ DO SERWISU PODATKI.BIZ?
Otrzymujesz całkowicie bezpłatny stały dostęp do wielu informacji, między innymi do:
- ujednolicanych na bieżąco aktów prawnych (podatki, ubezpieczenia społeczne i działalność gospodarcza)
- narzędzi: powiadamiania o nowych przepisach, zmianach w przepisach i terminach
- kalkulatorów i baz danych
- działów tematycznych zawierających pogłębione informacje na interesujące Cię tematy; omówienia, odpowiedzi na najczęściej pojawiające się pytania
- strony osobistej, na której znajdziesz aktualne informacje przeznaczone dla osoby o Twoim profilu zawodowym. Dodatkowo będziesz mógł edytować własną listę zakładek w celu szybszego docierania do szczegółowej informacji
- newslettera informującego regularnie o wydarzeniach związanych z podatkami i działalnością gospodarczą
Czas rejestracji - ok. 1 min
Uwaga
Podczas rejestracji nie zbieramy żadnych szczegółowych danych personalnych i teleadresowych. W każdej chwili możecie usunąć trwale i bezpowrotnie dane dotyczące Waszego konta. Przed rejestracją prosimy o zapoznanie się z regulaminem »
Ostatnie artykuły z tego działu
- Konsekwencje podatkowe zawarcia umowy użyczenia
- MF o spółkach nieruchomościowych
- NSA. Udziały dla występującego wspólnika to przychód
- Spółka jawna: Właściwość miejscowa organu, czyli gdzie złożyć CIT-15J
- Termin przechowywania dokumentów dot. straty podatkowej
- Czy nieodpłatne pełnienie funkcji członka rady nadzorczej spółki z o.o. przez pracownika udziałowca stanowi dla tej spółki nieodpłatne świadczenie?
- Kiedy zaliczka jest przychodem w PIT?
- Bez PIT dla młodych
- Przekształcenie spółki w spółkę jawną. Co z CIT?
- Szkolenie członków samorządu zawodowego bez PIT