Otrzymywanych od ojczyma środków pieniężnych w formie przelewów przeznaczonych na spłaty rachunków oraz zwroty za wydatki rodzinne i wydatki ojczyma, nie można zaliczyć do darowizny lub spadku, wobec czego nie będą podlegać zgłoszeniu do Urzędu Skarbowego. Oznacza to, że powyższe przelewy nie będą skutkować powstaniem obowiązku podatkowego określonego w ustawie o podatku od spadków i darowizn. Tak uznał Dyrektor KIS w interpretacji indywidualnej.

Z wnioskiem o interpretację zwrócił się podatnik, który dość często otrzymuje przelewy od członków bliższej rodziny z którą ma wspólne gospodarstwo domowe (grupa 0, ojczym), czasami nawet kilka razy dziennie na wydatki rodzinne (zakupy, spłaty rachunków, opłatę za mieszkanie). Podatnik dodał, że posiada w Polsce status uchodźcy, a ojczym jest w trakcie udzielenia zezwolenia na pobyt czasowy. Przelewy są jedynie zwrotem (rozliczeniem) za wydatki rodzinne, wydatki ojczyma, które podatnik dokonuje ze swojej karty i konta lub gotówką wypłacając z karty swojej. Żaden taki zwrot (rozliczenie, przelew) nie skutkuje zwiększeniem (przysporzeniem) jego majątku.

W związku z powyższym podatnik zadał pytanie, czy jeżeli dostaje przelew od ojczyma, z którym (oraz ze swoją matką i rodzeństwem) wspólnie zamieszkuje w celu zapłaty czynszu, mediów, wynajęcia lokalu mieszkaniowego, zakupów dla wspólnego gospodarstwa domowego, opłaty za jedzenie dla rodzeństwa w szkole, zakupu techniki lub ubrań dla rodziny lub samego ojczyma, leków lub zwrotu za poniesione wydatki w interesach rodziny lub osoby zlecającej przelew (ojczym), musi w takim przypadku zgłaszać to do Urzędu Skarbowego i wypełniać SD-Z2 (przy przekroczeniu kwoty przelewów 9637 zł w ciągu ostatnich 5 lat). Zdaniem podatnika - nie, ponieważ jest to przelew na spłaty rachunków, z czego nic nie ma dla siebie, a są to zwroty za wydatki rodzinne i wydatki ojczyma, które robi ze swojej karty i konta, ponieważ ojczym nie zna polskiego i nie umie dobrze spłacać rachunków i bardziej jest zajęty pracą niż płatnościami. Więc według podatnika taki przelew nie może być zaliczony do darowizny lub spadku.

Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej uznał stanowisko podatnika za prawidłowe. W wydanej interpretacji organ wskazał:

Zgodnie z art. 1 ust. 1 ustawy z dnia 28 lipca 1983 r. o podatku od spadków i darowizn, podatkowi od spadków i darowizn, zwanemu dalej „podatkiem”, podlega nabycie przez osoby fizyczne własności rzeczy znajdujących się na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej lub praw majątkowych wykonywanych na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej, tytułem:

1. dziedziczenia, zapisu zwykłego, dalszego zapisu, zapisu windykacyjnego, polecenia testamentowego;
2. darowizny, polecenia darczyńcy;
3. zasiedzenia;
4. nieodpłatnego zniesienia współwłasności;
5. zachowku, jeżeli uprawniony nie uzyskał go w postaci uczynionej przez spadkodawcę darowizny lub w...