Szukaj
Wykop ten artykuł Dołącz do nas na Facebooku
REKLAMA

Ważne informacje w serwisie:




Aktualności:

wszystkie aktualności »

Artykuły: Podatek PCC, podatek od nieruchomości, pozostałe podatki i opłaty

03.08.2018

PCC: Czy umowa o wspólnej inwestycji podlega podatkowi od czynności cywilnoprawnych?

Z uzasadnienia: Umowa o wspólnym inwestowaniu należy do grupy tzw. umów nienazwanych, i nie zawiera elementów istotnych dla którejkolwiek z czynności cywilnoprawnej wymienionej w art. 1 ustawy o PCC i jako taka nie może zostać włączona do katalogu czynności cywilnoprawnych zawartego w art. 1 ustawy. Katalog ten jest katalogiem zamkniętym, zawiera enumeratywne wyliczenie czynności cywilnoprawnych podlegających opodatkowaniu podatkiem PCC i nie może zostać rozszerzony o czynność w nim niewymienioną.

 

Stan faktyczny

W 2007 r. Wnioskodawczyni razem z matką dokonała wspólnej inwestycji w fundusz inwestycyjny. Zainwestowane środki pochodziły głównie ze spadku, a pieniądze z inwestycji mają w przyszłości zostać przeznaczone na wspólną nieruchomość nabytą w drodze dziedziczenia.

Wspólny rejestr w funduszu mogły otworzyć wyłącznie małżeństwa. Założenie osobnych rejestrów wiązałoby się z poniesieniem dodatkowych kosztów – prowizja za otwarcie rejestru malała wraz ze wzrostem deponowanej na rejestrze kwoty. Fundusz przewidywał cenzus kwoty, od której można było otworzyć rejestr, i samodzielnie Wnioskodawczyni nie spełniałaby tego wymogu.

Wobec powyższego Wnioskodawczyni zawarła z matką umowę o wspólnej inwestycji, w której ustaliły, że:

Rejestr funduszu zostanie otwarty na nazwisko Wnioskodawczyni.

  • Na rejestr funduszu zostaną wpłacone pieniądze należące do Wnioskodawczyni i do jej matki.

  • Pieniądze wpłacone przez matkę Wnioskodawczyni na rejestr funduszu nie przechodzą na własność Wnioskodawczyni. Pieniądze te w dalszym ciągu pozostają własnością matki Wnioskodawczyni.

  • Wnioskodawczyni nie ma prawa samodzielnie rozporządzać pieniędzmi swojej matki wpłaconymi na rejestr funduszu. Każdorazowa dyspozycja w tym zakresie musi być wcześniej uzgodniona z matką Wnioskodawczyni.

  • Opłaty i wszelkie koszty związane z prowadzeniem rejestru ponoszone są wspólnie przez Wnioskodawczynię i jej matkę proporcjonalnie do wysokości zainwestowanych pieniędzy.

  • Ryzyko związane z inwestycją ponoszone jest proporcjonalnie do kwoty wpłaconych pieniędzy. Wnioskodawczyni nie ma obowiązku zwrotu pieniędzy będących równowartością kwoty wpłaconej na rejestr uczestnictwa przez jej matkę – po wypłaceniu środków z funduszu inwestycyjnego kwota ta będzie powiększona o wypracowany przez fundusz zysk lub pomniejszona o poniesiona stratę.

  • W momencie otwarcia rejestru funduszu inwestycyjnego matka Wnioskodawczyni zostanie ustanowiona pełnomocnikiem z pełnym zakresem umocowania. W stosunkach pomiędzy Wnioskodawczynią a jej matką zostanie to uznane za swego rodzaju fikcję prawną wymuszoną przez warunki uczestnictwa w funduszu inwestycyjnym. W stosunkach pomiędzy Wnioskodawczynią a jej matką w zakresie pieniędzy wpłaconych na rejestr funduszu traktują się one wzajemnie jak dwóch właścicieli środków zgromadzonych na jednym rejestrze.

  • Wszystkie czynności wykonywane przez Wnioskodawczynię względem funduszu inwestycyjnego Wnioskodawczyni wykonuje zarówno w imieniu własnym, jak i swojej matki.

Pytanie i stanowisko Wnioskodawcy

Czy zawarta pomiędzy Wnioskodawczynią a jej matką umowa o wspólnej inwestycji podlega opodatkowaniu podatkiem od czynności cywilnoprawnych?

Zdaniem Wnioskodawczyni, umowa o wspólnym inwestowaniu, którą Wnioskodawczyni zawarła ze swoją matką, nie jest żadną z umów...

DOSTĘP DO PEŁNEJ TREŚCI SERWISU WWW.PODATKI.BIZ JEST BEZPŁATNY
WYMAGANE JEST JEDNAK ZALOGOWANIE DO SERWISU.
UŻYTKOWNICY ZALOGOWANI MOGĄ RÓWNIEŻ DODAWAĆ KOMENTARZE.

Jeżeli jeszcze nie jesteś zarejestrowany, zapraszamy
do wypełnienia krótkiego formularza rejestracyjnego.

REJESTRACJA

dla nowych użytkowników

LOGOWANIE

dla użytkowników podatki.biz

podaj e-mail:
wprowadź hasło:

zapomniałem hasła | problemy z logowaniem

DLACZEGO WARTO SIĘ ZAREJESTROWAĆ DO SERWISU PODATKI.BIZ?

Otrzymujesz całkowicie bezpłatny stały dostęp do wielu informacji, między innymi do:

  • ujednolicanych na bieżąco aktów prawnych (podatki, ubezpieczenia społeczne i działalność gospodarcza)
  • narzędzi: powiadamiania o nowych przepisach, zmianach w przepisach i terminach
  • kalkulatorów i baz danych
  • działów tematycznych zawierających poglębione informacje na interesujące Cię tematy; omówienia, odpowiedzi na najczęściej pojawiające się pytania
  • strony osobistej, na której znajdziesz aktualne informacje przeznaczone dla osoby o Twoim profilu zawodowym. Dodatkowo będziesz mógł edytować własną listę zakładek w celu szybszego docierania do szczegółowej informacji
  • newslettera informującego regularnie o wydarzeniach związanych z podatkami i działalnością gospodarczą

Czas rejestracji - ok. 1 min

Uwaga

Podczas rejestracji nie zbieramy żadnych szczegółowych danych personalnych i teleadresowych. W każdej chwili możecie usunąć trwale i bezpowrotnie dane dotyczące Waszego konta. Przed rejestracją prosimy o zapoznanie się z regulaminem »