Szukaj
Wykop ten artykuł Dołącz do nas na Facebooku
REKLAMA

Ważne informacje w serwisie:




Aktualności:

wszystkie aktualności »

Artykuły: Koszty uzyskania przychodów

18.10.2018

KUP: Usługi świadczone przez firmy małżonków

W przypadku, gdy każdy z małżonków prowadzi odrębną działalność gospodarczą i w jej ramach wykonuje usługi na rzecz firmy małżonka, to wykonanie tych usług nie stanowi pracy własnej małżonka. W tej sytuacji mamy bowiem do czynienia z dwoma odrębnymi podmiotami gospodarczymi; każdy z małżonków jako odrębny przedsiębiorca będzie wykonywał usługi dla firmy drugiego małżonka i wystawiał faktury za wykonane usługi.

Zdarzenie przyszłe

Wnioskodawca prowadzi firmę handlową, która zajmuje się sprzedażą i kompletacją dostaw systemów grzejnych dla przemysłu i budownictwa ogólnego. Wnioskodawca zamierza powierzyć obowiązki związane z reklamą i marketingiem firmie, którą zamierza otworzyć żona Wnioskodawcy. Firma żony będzie zajmowała się reklamą i szerokim marketingiem, będzie oferowała między innymi:

  • projektowanie ogłoszeń, ulotek, wizytówek, katalogów produktowych, itp.

  • opracowanie wzorów kart produktowych,

  • tworzenie i dodawanie opisów produktów na stronach katalogów branżowych online,

  • aktualizacja stron www swoich klientów,

  • promowanie firmy w katalogach branżowych online,

  • prowadzenie kampanii Adwords,

  • prowadzenie kont klientów na Facebooku.

Za wykonane prace na rzecz firmy Wnioskodawcy będzie On otrzymywał fakturę według cen rynkowych.

Pytanie Wnioskodawcy

Czy faktury wystawiane przez firmę żony Wnioskodawcy za wykonane prace na rzecz Jego firmy będzie mógł zaliczyć do kosztów uzyskania przychodów w swojej firmie?

Stanowisko i uzasadnienie Wnioskodawcy

Zdaniem Wnioskodawcy, wydatek ten będzie związany z działalnością gospodarczą w celu zwiększenia obrotów firmy Wnioskodawcy.

Wnioskodawca wskazał, że będą to rozliczenia pomiędzy dwoma odrębnymi działalnościami gospodarczymi i nie będzie to praca własna żony, o której mówi art. 23 ust. 1 pkt 10 ustawy o PIT. Jednocześnie wydatek będzie zgodny z art. 22 ust. 1 ustawy o PIT, który mówi, że podatkowym kosztem są wydatki poniesione w celu osiągnięcia przychodów (bądź zachowania lub zabezpieczenia źródła przychodów). Transakcje będą odbywały się pomiędzy dwoma odrębnymi podmiotami gospodarczymi i będą wywoływać takie same następstwa jak między przedsiębiorcami niepołączonymi więzami rodzinnymi. W tej sytuacji nie będzie miał zastosowania art. 23 ust. 1 pkt 10 ustawy o PIT, który wyłącza z kosztów wartość własnej pracy podatnika, jego małżonka i małoletnich dzieci, ponieważ przepis ten nie dotyczy zapłaty za usługę wykonaną przez firmę małżonka.

Stanowisko i uzasadnienie KIS

W świetle obowiązującego stanu prawnego stanowisko Wnioskodawcy w sprawie oceny prawnej przedstawionego zdarzenia przyszłego jest prawidłowe.

Zgodnie z art. 22 ust. 1 ustawy z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (t. jedn. Dz. U. z 2018 r., poz. 1509 z późn. zm.), kosztami uzyskania przychodów są koszty poniesione w celu osiągnięcia przychodów lub zachowania albo zabezpieczenia źródła przychodów, z wyjątkiem kosztów wymienionych w art. 23.

Definicja sformułowana przez ustawodawcę ma charakter ogólny. Z tego względu każdorazowy wydatek poniesiony przez podatnika powinien podlegać indywidualnej analizie w celu dokonania jego kwalifikacji prawnej. Wyjątkiem jest jedynie sytuacja, gdy ustawa wyraźnie wskazuje jego przynależność do kategorii kosztów uzyskania przychodów lub wyłącza możliwość zaliczenia go do tego rodzaju kosztów. W pozostałych przypadkach należy n...

DOSTĘP DO PEŁNEJ TREŚCI SERWISU WWW.PODATKI.BIZ JEST BEZPŁATNY
WYMAGANE JEST JEDNAK ZALOGOWANIE DO SERWISU.
UŻYTKOWNICY ZALOGOWANI MOGĄ RÓWNIEŻ DODAWAĆ KOMENTARZE.

Jeżeli jeszcze nie jesteś zarejestrowany, zapraszamy
do wypełnienia krótkiego formularza rejestracyjnego.

REJESTRACJA

dla nowych użytkowników

LOGOWANIE

dla użytkowników podatki.biz

podaj e-mail:
wprowadź hasło:

zapomniałem hasła | problemy z logowaniem

DLACZEGO WARTO SIĘ ZAREJESTROWAĆ DO SERWISU PODATKI.BIZ?

Otrzymujesz całkowicie bezpłatny stały dostęp do wielu informacji, między innymi do:

  • ujednolicanych na bieżąco aktów prawnych (podatki, ubezpieczenia społeczne i działalność gospodarcza)
  • narzędzi: powiadamiania o nowych przepisach, zmianach w przepisach i terminach
  • kalkulatorów i baz danych
  • działów tematycznych zawierających poglębione informacje na interesujące Cię tematy; omówienia, odpowiedzi na najczęściej pojawiające się pytania
  • strony osobistej, na której znajdziesz aktualne informacje przeznaczone dla osoby o Twoim profilu zawodowym. Dodatkowo będziesz mógł edytować własną listę zakładek w celu szybszego docierania do szczegółowej informacji
  • newslettera informującego regularnie o wydarzeniach związanych z podatkami i działalnością gospodarczą

Czas rejestracji - ok. 1 min

Uwaga

Podczas rejestracji nie zbieramy żadnych szczegółowych danych personalnych i teleadresowych. W każdej chwili możecie usunąć trwale i bezpowrotnie dane dotyczące Waszego konta. Przed rejestracją prosimy o zapoznanie się z regulaminem »