Szukaj
Wykop ten artykuł Dołącz do nas na Facebooku
REKLAMA

Ważne informacje w serwisie:




Aktualności:

wszystkie aktualności »

Artykuły: Podatek VAT i akcyza - zagadnienia ogólne

30.11.2020

Korekta pliku JPK_V7(M/K)

Wszyscy czynni podatnicy VAT mają obowiązek sporządzania oraz przesyłania Jednolitych Plików Kontrolnych do Ministerstwa Finansów. Podstawę do ich tworzenia stanowią dane zawarte w rejestrach zakupu i sprzedaży a sprowadza się to do nadania tam zawartym zapisom określonego formatu elektronicznego. Korekta nowego pliku JPK_VAT może obejmować: ewidencję i deklarację, tylko ewidencję lub tylko deklarację. Oznacza to, że w składanych korektach wypełnia się wyłącznie części (odpowiednio deklarację lub ewidencję), które podlegają korekcie.

Struktura JPK udostępniła organom podatkowym bardzo szeroki wachlarz informacji o transakcjach, których stroną był podmiot składający ten plik. W aktualnie obowiązującym JPK istnieją dwa standardy:

  • JPK_V7M stosowany do miesięcznych rozliczeń VAT,
  • JPK_V7K stosowany do kwartalnych rozliczeń VAT.

Obydwa składają się z dwóch części. Deklaracyjnej stanowiącej odpowiednik deklaracji VAT, ewidencyjnej odpowiadającej JPK_VAT, a więc będącej zestawieniem informacji o zakupach i sprzedaży wynikających z ewidencji VAT. Merytoryczna zawartość schematów jest identyczna. Różnią się one jedynie ze względu na częstotliwość rozliczania podatku. Plik JPK_V7M każdego miesiąca zawiera część deklaracyjną i ewidencyjną, z kolei JPK_V7K za dwa pierwsze miesiące kwartału ma jedynie część ewidencyjną, natomiast plik za ostatni miesiąc kwartału złożony jest z obydwu elementów tj. części deklaracyjnej i ewidencyjnej.

Sposób dokonania korekty w obecnym JPK nie zmienił się w stosunku do sporządzenia korekty w pliku JPK_VAT. To zaś oznacza, iż podatnik nie może wystawić korekty pliku o ile będzie on zawierał wyłącznie korygowane pozycje. Podatnik korygując ewidencje obowiązany jest więc do złożenia nowego, kompletnego i zwierającego poprawione pozycje pliku w formacie XML. Korekta pliku nie musi zawierać zmian w części ewidencyjnej oraz deklaracyjnej jednocześnie. Przedsiębiorca w składanej korekcie wypełnia wyłącznie tę część, w której dokonuje zmiany. Taki sposób dokonania korekty oznacza, że:

  1. w przypadku zmiany danych formalnych należy złożyć wyłącznie kompletną poprawioną część ewidencyjną, ponieważ korekta danych formalnych nie ma żadnego wpływu na część deklaracyjną JPK,
  2. w przypadku ulgi na zakup kasy fiskalnej konieczne jest złożenie wyłącznie kompletnej poprawionej części deklaracyjnej, nie ma ona bowiem wpływu na część ewidencyjną stanowiącą odbicie ewidencji VAT,
  3. w przypadku korekty wysokości VAT z faktury sprzedaży złożona winna być zarówno kompletna poprawiona część ewidencyjna, jak również część deklaracyjna. Jest tak ponieważ korekta tego typu ma wpływ na podstawę opodatkowania. Zmianie ulegają więc dane wykazane w obydwu częściach JPK.

Pamiętać trzeba, że sposób dokonywania korekty uzależniony jest od dwóch czynników:

  • czy do wykrycia błędu doszło jes...

DOSTĘP DO PEŁNEJ TREŚCI SERWISU WWW.PODATKI.BIZ JEST BEZPŁATNY
WYMAGANE JEST JEDNAK ZALOGOWANIE DO SERWISU.
UŻYTKOWNICY ZALOGOWANI MOGĄ RÓWNIEŻ DODAWAĆ KOMENTARZE.

Jeżeli jeszcze nie jesteś zarejestrowany, zapraszamy
do wypełnienia krótkiego formularza rejestracyjnego.

REJESTRACJA

dla nowych użytkowników

LOGOWANIE

dla użytkowników podatki.biz

podaj e-mail:
wprowadź hasło:

zapomniałem hasła | problemy z logowaniem

DLACZEGO WARTO SIĘ ZAREJESTROWAĆ DO SERWISU PODATKI.BIZ?

Otrzymujesz całkowicie bezpłatny stały dostęp do wielu informacji, między innymi do:

  • ujednolicanych na bieżąco aktów prawnych (podatki, ubezpieczenia społeczne i działalność gospodarcza)
  • narzędzi: powiadamiania o nowych przepisach, zmianach w przepisach i terminach
  • kalkulatorów i baz danych
  • działów tematycznych zawierających pogłębione informacje na interesujące Cię tematy; omówienia, odpowiedzi na najczęściej pojawiające się pytania
  • strony osobistej, na której znajdziesz aktualne informacje przeznaczone dla osoby o Twoim profilu zawodowym. Dodatkowo będziesz mógł edytować własną listę zakładek w celu szybszego docierania do szczegółowej informacji
  • newslettera informującego regularnie o wydarzeniach związanych z podatkami i działalnością gospodarczą

Czas rejestracji - ok. 1 min

Uwaga

Podczas rejestracji nie zbieramy żadnych szczegółowych danych personalnych i teleadresowych. W każdej chwili możecie usunąć trwale i bezpowrotnie dane dotyczące Waszego konta. Przed rejestracją prosimy o zapoznanie się z regulaminem »