Szukaj
Wykop ten artykuł Dołącz do nas na Facebooku
REKLAMA

Ważne informacje w serwisie:




Aktualności:

wszystkie aktualności »

Artykuły: Podatek VAT i akcyza - zagadnienia ogólne

27.07.2018

JPK: Jak wykazywać fakturę dokumentującą sprzedaż zaewidencjonowaną w kasie fiskalnej

Obowiązek ewidencjonowania obrotu i kwot podatku należnego przy zastosowaniu kas rejestrujących (określony w art. 111 ust. 1 ustawy z 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług) dotyczy wyłącznie sprzedaży na rzecz osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej. Sprzedaż podmiotom gospodarczym – co do zasady – powinna być dokumentowana fakturą i zgodnie z art. 109 ust. 3 ustawy VAT ujęta w stosownej ewidencji.

Nabywca zgodnie z art. 106b ust. 3 ustawy VAT ma prawo żądać wystawienia faktury do transakcji udokumentowanej paragonem. Ma na to trzy miesiące licząc od końca miesiąca, w którym nastąpiła dostawa towaru, wykonano usługę lub otrzymano zapłatę lub jej część.

O czym jest ten artykuł:
W przypadku sprzedaży na rzecz przedsiębiorców ewidencjonowanej w kasie rejestrującej mogą pojawić się - wyjaśniane w artykule - wątpliwości dotyczące wykazywania takiej transakcji w generowanym pliku JPK_VAT.

Procedura postępowania w takich przypadkach uregulowana została w art. 106h ustawy o VAT. Zgodnie z tym przepisem nabywca otrzymuje fakturę, natomiast oryginał paragonu należy mu odebrać i dołączyć do egzemplarza faktury pozostającego u sprzedawcy, czyli jej kopii. Ma to na celu uniknięcie podwójnego odprowadzenia VAT z tytułu danej transakcji. Jeżeli zaś podatnik wystawia fakturę elektroniczną, w dokumentacji pozostawić należy paragon fiskalny z danymi identyfikującymi wystawioną fakturę. Podatnik ewidencjonujący sprzedaż na rzecz osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej i rolników ryczałtowych za pomocą kasy fiskalnej zawsze ma obowiązek wystawić paragon fiskalny, nawet gdy np. nabywca już w momencie sprzedaży poinformuje go, iż zażyczy sobie faktury.

Sposób postępowania w przypadku wystawienia faktury VAT do transakcji udokumentowanej uprzednio paragonem jest więc przejrzysty i niebudzący wątpliwości tak po stronie podatników jak i organów skarbowych. Jednak zagadnienie ujmowania dokumentów we wspomnianej na wstępie ewidencji VAT tak oczywiste nie jest. Nabrało to szczególnie istotnego znaczenia ze względu na obowiązek – dotyczący wszystkich podatników VAT – comiesięcznego jej przesyłania w postaci Jednolitego Pliku Kontrolnego. Kwestią budzącą wątpliwości jest to czy w tego rodzaju rejestrze ująć należy również faktury wystawione do paragonów.

Broszura informacyjna autorstwa Ministerstwa Finansów zatytułowana „Ewidencja dla podatku od towarów i usług JPK_VAT” zawiera m.in. odpowiedź na pytanie czy w JPK_VAT ujmować faktury wystawione do paragonów. Zgodnie z nią faktury wystawione do paragonów nie muszą być wprowadzane do JPK_VAT. Jednak odpowiedź taka ujmuje zagadnienie zbyt ogólnie.

Trzeba bowiem rozróżnić dwie odrębne sytuacje wystawienia faktury do paragonu:

  • wystawienie na rzecz osoby fizycznej nieprowadzącej działalności gospodarczej,

DOSTĘP DO PEŁNEJ TREŚCI SERWISU WWW.PODATKI.BIZ JEST BEZPŁATNY
WYMAGANE JEST JEDNAK ZALOGOWANIE DO SERWISU.
UŻYTKOWNICY ZALOGOWANI MOGĄ RÓWNIEŻ DODAWAĆ KOMENTARZE.

Jeżeli jeszcze nie jesteś zarejestrowany, zapraszamy
do wypełnienia krótkiego formularza rejestracyjnego.

REJESTRACJA

dla nowych użytkowników

LOGOWANIE

dla użytkowników podatki.biz

podaj e-mail:
wprowadź hasło:

zapomniałem hasła | problemy z logowaniem

DLACZEGO WARTO SIĘ ZAREJESTROWAĆ DO SERWISU PODATKI.BIZ?

Otrzymujesz całkowicie bezpłatny stały dostęp do wielu informacji, między innymi do:

  • ujednolicanych na bieżąco aktów prawnych (podatki, ubezpieczenia społeczne i działalność gospodarcza)
  • narzędzi: powiadamiania o nowych przepisach, zmianach w przepisach i terminach
  • kalkulatorów i baz danych
  • działów tematycznych zawierających poglębione informacje na interesujące Cię tematy; omówienia, odpowiedzi na najczęściej pojawiające się pytania
  • strony osobistej, na której znajdziesz aktualne informacje przeznaczone dla osoby o Twoim profilu zawodowym. Dodatkowo będziesz mógł edytować własną listę zakładek w celu szybszego docierania do szczegółowej informacji
  • newslettera informującego regularnie o wydarzeniach związanych z podatkami i działalnością gospodarczą

Czas rejestracji - ok. 1 min

Uwaga

Podczas rejestracji nie zbieramy żadnych szczegółowych danych personalnych i teleadresowych. W każdej chwili możecie usunąć trwale i bezpowrotnie dane dotyczące Waszego konta. Przed rejestracją prosimy o zapoznanie się z regulaminem »