Szukaj
Wykop ten artykuł Dołącz do nas na Facebooku
REKLAMA

Ważne informacje w serwisie:




Aktualności:

wszystkie aktualności »

Artykuły: Działalność gospodarcza

13.09.2019

Jednoosobowa spółka z o.o. - odc. 1 - podstawowe informacje

Zapowiadane znaczące zwiększenie obciążeń kosztów pracy, zniesienie limitu trzydziestokrotności składek na ubezpieczenie społeczne, przymiarki do testu przedsiębiorcy, mającego na celu ograniczenie możliwości opodatkowania podatkiem jednolitym 19% - to tylko niektóre z elementów planu zwiększania przychodów budżetowych, które powinny skłonić osoby aktywnie zarabiające do przyjrzenia się możliwościom, jakie tkwią w jednoosobowych spółkach z o.o. Rozpoczynamy publikację kilkuodcinkowego cyklu, w którym przedstawimy możliwości, ograniczenia, korzyści i ryzyka wynikające z tej formy zorganizowania aktywności gospodarczej.

Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością - dlaczego nie?

Przedsiębiorcy jednoosobowi oraz osoby, pracujące w formie tzw. samozatrudnienia najczęściej niechętnie reagują na pomysł zmiany formy organizacyjnej na spółkę z ograniczoną odpowiedzialnością. Istnieje kilka powodów, które krótko skomentujemy.

O czym jest ten artykuł:
Wkrótce dla przedsiębiorców i wysoko kwalifikowanych pracowników mogą nadejść trudniejsze czasy. Planowane jest bowiem znaczące podniesienie obciążeń podatkowych i ZUS. Warto w związku z tym już teraz dokonać niezbędnych obliczeń planując formę działalności.

Komplikacje w rachunkowości

Za sprawą uproszczeń dla jednostek mikro, które opisywaliśmy już między innymi w artykule: Uproszczenia dla jednostek mikro w ustawie o rachunkowości  koszt prowadzenia rachunkowości przez biuro rachunkowe dla spółek o niewielkim rozmiarze jest obecnie porównywalny z kosztem rachunkowości dla przedsiębiorców jednoosobowych. Zbliżenie się wartości kosztów wynika z faktu, iż zakres czynności VAT i ZUS jest praktycznie identyczny w obu tych rodzajach działalności, a to właśnie one są najbardziej pracochłonne. Koszt pełnej księgowości w ostatecznym rozliczeniu będzie zapewne nieco wyższy, ze względu między innymi na konieczność sporządzenia sprawozdania finansowego, ale w większości przypadków korzyści (do omawiania których przejdziemy w dalszej części cyklu) to zrekompensują.

Podwójne opodatkowanie zysku

Wspólnik spółki z o.o. wypłacający sobie zysk musi pamiętać, że najpierw zostanie on opodatkowany w spółce, a potem tzw. podatkiem od dywidendy. W większych organizacjach oznacza to dwa razy podatek po 19 % (ze 100 zł zostanie 81 zł, w drugim etapie z 81 zł zostanie 66 zł). Stawka efektywna podatku dochodowego wyniesie więc w tym przypadku 34%.

Ale uwaga!

Po pierwsze: spółki małe korzystają z opodatkowania preferencyjnego - wg stawki 9%. Z każdych 100 zł po pierwszym etapie opodatkowania pozostanie 91 zł, a po drugim - 74 zł. Efektywna stawka opodatkowania wyniesie więc 26%. Dużo? - tylko dla tych, którzy nie płacą podatku w wysokości 32% - oraz tych, którzy obecnie płacą 19% ale już w przyszłym roku tę możliwość utracą).

Po drugie: mowa tu o opodatkowaniu dochodu. A dochód to przychód minus koszty. A koszty to między innymi wynagrodzenia (również powołanego do zarządu lub w nim zatrudnionego jednoosobowego wspólnika spółki), składki ZUS, część czynszu i opłat, jeśli działalność jest prowadzona w lokalu będącym własnością wspólnika, lub całość - jeśli w lokalu wynajętym, koszty samochodu (w całości lub części), diety związane z wyjazdami służbowymi, koszty noclegów, wynagrodzenia podmiotów podwykonawczych itp. Są to również wydatki na zakup sprzętu i wyposażenia, oraz inwestycje (te ostatnie zwykle w postaci odpisów amortyzacyjnych). Zatem zanim wypracowane środki trafią pod nóż podatku dochodowego od osób prawnych, zostaną zmniejszone o uzasadnione koszty. Oczywiście - wynagrodzenia również są opodatkowane - ale tu mamy już kwotę wolną, podatek w wysokości 18% (wkrótce już 17%), elementy wolne od składek i podatków - do szczegółowych wyliczeń w konkretnych sytuacjach przejdziemy w kolejnych odcinkach.

Brak możliwości swobodnego dysponowania gotówką

Jest prawdą, że do momentu podziału zysku i wypłaty dywidendy wspólnicy nie dysponują gotówką z zysku. Zarząd natomiast dysponuje gotówką w sposób dowolny w granicach prawa, przy zachowaniu oczywiście odpowiedni...

DOSTĘP DO PEŁNEJ TREŚCI SERWISU WWW.PODATKI.BIZ JEST BEZPŁATNY
WYMAGANE JEST JEDNAK ZALOGOWANIE DO SERWISU.
UŻYTKOWNICY ZALOGOWANI MOGĄ RÓWNIEŻ DODAWAĆ KOMENTARZE.

Jeżeli jeszcze nie jesteś zarejestrowany, zapraszamy
do wypełnienia krótkiego formularza rejestracyjnego.

REJESTRACJA

dla nowych użytkowników

LOGOWANIE

dla użytkowników podatki.biz

podaj e-mail:
wprowadź hasło:

zapomniałem hasła | problemy z logowaniem

DLACZEGO WARTO SIĘ ZAREJESTROWAĆ DO SERWISU PODATKI.BIZ?

Otrzymujesz całkowicie bezpłatny stały dostęp do wielu informacji, między innymi do:

  • ujednolicanych na bieżąco aktów prawnych (podatki, ubezpieczenia społeczne i działalność gospodarcza)
  • narzędzi: powiadamiania o nowych przepisach, zmianach w przepisach i terminach
  • kalkulatorów i baz danych
  • działów tematycznych zawierających poglębione informacje na interesujące Cię tematy; omówienia, odpowiedzi na najczęściej pojawiające się pytania
  • strony osobistej, na której znajdziesz aktualne informacje przeznaczone dla osoby o Twoim profilu zawodowym. Dodatkowo będziesz mógł edytować własną listę zakładek w celu szybszego docierania do szczegółowej informacji
  • newslettera informującego regularnie o wydarzeniach związanych z podatkami i działalnością gospodarczą

Czas rejestracji - ok. 1 min

Uwaga

Podczas rejestracji nie zbieramy żadnych szczegółowych danych personalnych i teleadresowych. W każdej chwili możecie usunąć trwale i bezpowrotnie dane dotyczące Waszego konta. Przed rejestracją prosimy o zapoznanie się z regulaminem »