Pracuję w firmie, gdzie mamy pełną księgowość, nie mamy VAT-u. Ostatnio otrzymałam fakturę zaliczkową na zakup okna do firmy i jego wstawienie na kwotę 6000 zł. Chciałam zaksięgować tę fakturę na rozliczenie zakupu oraz rozrachunki z tytułu zaliczek. Jednak gdy zaksięguję ją w taki sposób, w bilansie wartość faktury zostanie ujęta w zapasach. Tak mam określone w polityce rachunkowości. Jak to zaksięgować, żebym nie musiała zmieniać polityki rachunkowości?

W przypadku gdy faktura VAT zaliczka, o której mowa w pytaniu, dotyczy usługi remontowej, nie ma przeszkód, aby zaksięgować ją na koncie Rozliczenie zakupu a następnie w bilansie zaprezentować jako:

• B. Aktywa obrotowe,
• Zapasy,
• 5. Zaliczki na dostawy.

Pozycja ta w bilansie obejmuje nie tylko zaliczki na dostawy materiałów, towarów, lecz także zaliczki na dostawy usług wykorzystywanych w bieżącej działalności przedsiębiorstwa.

Wystąpi ona oczywiście w sytuacji, gdy do dnia bilansowego usługa nie zostanie wykonana i nie będzie podstaw do zarachowania kwoty 6000 zł w koszty bieżącego okresu sprawozdawczego.

Ujęcie zaliczki

Gdyby zaliczka dotyczyła nakładów związanych z ulepszeniem środka trwałego należałoby ją wprowadzić na konto:

• Wn Rozliczenie zakupu środków trwałych,
• Ma Rozrachunki z dostawcami.

Zaprezentowana byłaby w bilansie jako:

• II. Rzeczowe aktywa trwałe,
• 3. Zaliczki na środki trwałe w budowie.
...