Szukaj
Wykop ten artykuł Dołącz do nas na Facebooku
REKLAMA

Ważne informacje w serwisie:




Aktualności:

wszystkie aktualności »

Artykuły: Podatki dochodowe PIT i CIT - zagadnienia ogólne

16.11.2021

Jak obliczyć ulgę IP Box?

Od 1 stycznia 2019 roku każdy podatnik prowadzący działalność badawczo-rozwojową ma możliwość skorzystania z korzystniejszych warunków opodatkowania dochodów z tytułu wytworzonych lub ulepszonych kwalifikowanych praw własności intelektualnej. To tak zwana ulga IP BOX wynosząca 5% podatku PIT lub CIT. Jak się jednak okazuje, wielu przedsiębiorców ma problem z  jej właściwym obliczeniem. Jak zatem zrobić to prawidłowo?

Czym jest ulga IP Box i kto może z niej skorzystać?

Ulga IP Box to preferencja podatkowa ustanowiona 23 października 2018 roku. Obowiązuje od 1 stycznia 2019 roku na mocy:

  • ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych,
  • ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych,
  • ordynacji podatkowej i kilku innych regulacji.

Wszystkie zmiany zostały wprowadzone w celu mobilizacji rynku innowacji i nowych technologii. Mają one zastosowanie w przypadku uzyskania dochodów w związku z komercjalizacją wytworzonych lub ulepszonych dóbr w ramach prowadzonej działalności badawczo-rozwojowej. Wprowadzenie ulgi w wysokości 5% stawki w podatku PIT i CIT dla dochodów uzyskanych w ramach kwalifikowanych praw własnościowych ma zastąpić dotychczasowe:

  • 17/32% (zasady ogólne PIT),
  • 19% (podatek liniowy PIT),
  • 19/9% (podatek CIT).

Skorzystanie z preferencyjnych warunków jest możliwe jedynie w zeznaniu rocznym, dlatego wszystkie dochody uzyskane w ciągu roku wynikające z kwalifikowanych praw własności intelektualnej zostaną opodatkowane według pierwotnie obranej formy. Najważniejszymi wymaganiami, jakie należy spełnić, to:

  • prowadzenie działalności badawczo-rozwojowej,
  • osiągnięcie kwalifikowanego IP (kwalifikowane prawo własności intelektualnej) z tytułu prowadzonej działalności,
  • uzyskanie dochodu kwalifikowanego IP podlegającego opodatkowaniu,
  • prowadzenie odrębnej ewidencji zdarzeń gospodarczych ze wszystkimi operacjami finansowymi związanymi z dochodami z kwalifikowanych IP,
  • wykazanie poniesionych kosztów w związku z wytworzeniem lub ulepszeniem kwalifikowanego IP.

Poza tym przydatne może być nabycie potwierdzenia słuszności zastosowania ulgi podatkowej. W tym celu należy ubiegać się o pozytywną opinię organów skarbowych. Każda sprawa jest rozpatrywana indywidualnie.

Prawidłowe obliczanie ulgi IP Box

Według art. 30ca ust. 7 ustawy o PIT (analogicznie art. 24d ust. 7 ustawy o CIT), dochód objęty ulgą IP Box uzyskany jest z kwalifikowanego IP w formie:

  • przychodu ze sprzedaży,
  • środków otrzymanych w ramach umów licencyjnych,
  • zysku zawartego w cenie sprzedaży produktu lub usługi,
  • odszkodowania przyznanego w postępowaniu spornym (sądowym lub arbitrażowym) za naruszenie praw.
...

DOSTĘP DO PEŁNEJ TREŚCI SERWISU WWW.PODATKI.BIZ JEST BEZPŁATNY
WYMAGANE JEST JEDNAK ZALOGOWANIE DO SERWISU.
UŻYTKOWNICY ZALOGOWANI MOGĄ RÓWNIEŻ DODAWAĆ KOMENTARZE.

Jeżeli jeszcze nie jesteś zarejestrowany, zapraszamy
do wypełnienia krótkiego formularza rejestracyjnego.

REJESTRACJA

dla nowych użytkowników

LOGOWANIE

dla użytkowników podatki.biz

podaj e-mail:
wprowadź hasło:

zapomniałem hasła | problemy z logowaniem

DLACZEGO WARTO SIĘ ZAREJESTROWAĆ DO SERWISU PODATKI.BIZ?

Otrzymujesz całkowicie bezpłatny stały dostęp do wielu informacji, między innymi do:

  • ujednolicanych na bieżąco aktów prawnych (podatki, ubezpieczenia społeczne i działalność gospodarcza)
  • narzędzi: powiadamiania o nowych przepisach, zmianach w przepisach i terminach
  • kalkulatorów i baz danych
  • działów tematycznych zawierających pogłębione informacje na interesujące Cię tematy; omówienia, odpowiedzi na najczęściej pojawiające się pytania
  • strony osobistej, na której znajdziesz aktualne informacje przeznaczone dla osoby o Twoim profilu zawodowym. Dodatkowo będziesz mógł edytować własną listę zakładek w celu szybszego docierania do szczegółowej informacji
  • newslettera informującego regularnie o wydarzeniach związanych z podatkami i działalnością gospodarczą

Czas rejestracji - ok. 1 min

Uwaga

Podczas rejestracji nie zbieramy żadnych szczegółowych danych personalnych i teleadresowych. W każdej chwili możecie usunąć trwale i bezpowrotnie dane dotyczące Waszego konta. Przed rejestracją prosimy o zapoznanie się z regulaminem »