Wykorzystanie podmiotu zagranicznego wydaje się najprostszym i najbardziej efektywnym rozwiązaniem problemu optymalizacji opodatkowania dochodu. Cóż bowiem łatwiejszego, niż znaleźć kraj, w którym stawka podatku dochodowego jest mniejsza niż w Polsce i, zamiast z Polski, z tamtego właśnie kraju wystawiać faktury za swoje towary lub usługi?

Choć takie rozwiązanie ma wiele zalet, należy też pamiętać o niebezpieczeństwach związanych z prowadzeniem działalności z wykorzystaniem spółki zagranicznej, które spowodują zwiększenie, a nie zmniejszenie należnych zobowiązań podatkowych.

Najistotniejszą kwestią, którą zawsze należy rozważyć przed uruchomieniem struktury jest sposób przekazania środków ze spółki zagranicznej do polskiego właściciela. Cóż nam bowiem po obniżeniu opodatkowania dochodu z 19% np. do 5%, jeśli wypłacając dywidendę do Polski zapłacimy od niej 19% podatek dochodowy? Z reguły, etap wypłaty środków z zagranicy do Polski jest najtrudniejszy i najkosztowniejszy (pod względem podatku) w całej optymalizacji.
Przed rozpoczęciem optymalizacji trzeba też uzyskać wiążące informacje, jakie koszty administracyjne będą wiązały się z utrzymaniem spółki zagranicznej.

Spółka jako pośrednik

Umiejętnie wykorzystana spółka zagraniczna pozwoli nam na obniżenie podatku dochodowego od dochodu z marży na niektórych produktach, towarach i usługach. Zamiast sprzedawać je bezpośrednio naszym kontrahentom, możemy wprowadzić pośrednika – spółkę zagraniczną, która zatrzyma część marży i wykaże dochód opodatkowany za granicą według niższej stawki podatku. Przykładowo, wykorzystanie w tym celu spółki cypryjskiej pozwoli na opodatkowanie przesuniętego do niej dochodu według stawki 10% zamiast 19%.
Wprowadzając strukturę ze spółką – pośrednikiem musimy pamiętać, aby jej działalność nie skutkowała powstaniem tzw. zakładu na terenie Polski. W takim przypadku, spółka zagraniczna podlegałaby w Polsce opodatkowaniu od uzyskanych tu dochodów, co niweczyłoby planowane oszczędności podatkowe.

Zasadniczo sprzedaż towarów i usług przez podmiot zagraniczny do Polski nie podlega w Polsce opodatkowaniu podatkiem dochodowym (...