Ważne informacje w serwisie:
Aktualności:
- 22.01.2021Podatki 2021: MF liczy na zmiany w UE ws. obniżonych stawek VAT
- 22.01.2021Praca poprzez platformy internetowe. Związkowcy czekają na interwencję UE
- 22.01.2021Zatrudnienie m/m i płace jednak w górę
- 22.01.2021Zatory płatnicze – UOKiK przyspiesza postępowania
- 21.01.2021Kwartalne rozliczenia VAT – już 25 stycznia minie ważny termin
- 21.01.2021Podatki 2022: Zmiany ws. odsetek z tytułu nieterminowej wypłaty odszkodowań
- 21.01.2021Ceny prądu w górę o 10 proc., ceny gazu nieznacznie w dół
- 21.01.2021Podatek od sprzedaży detalicznej wpłynie na ceny paliw
- 20.01.2021Problemy z 1 proc. PIT – odrzucono niemal 400 tys. wniosków
- 20.01.2021Pomoc z tarczy branżowej będzie dłuższa i obejmie więcej firm
- 20.01.2021Podatki 2021: Wyższa akcyza na podgrzewacze tytoniu może przynieść 1 mld zł
- 20.01.2021Bieg terminu przedawnienia przestępstw. Biznes krytykuje projekt zmian
- 19.01.2021Podatki 2021: Nowy projekt objaśnień dotyczących Slim VAT
- 19.01.2021Zawodowi artyści z dopłatami do składek na ubezpieczenie społeczne?
- 19.01.2021Podatki 2021: Biznes przeciwko wyższej akcyzie na wyroby tytoniowe
- 19.01.2021Rozwiązywanie umów – Polska wśród krajów z najbardziej restrykcyjnym prawem
- 18.01.2021Świadczenia postojowe dla wykonujących umowy cywilnoprawne już dostępne
- 18.01.2021Dodatkowy zasiłek opiekuńczy wydłużony do końca stycznia
- 18.01.2021Ustawa o ochronie konkurencji i konsumentów przed dużymi zmianami
- 18.01.2021Kasy fiskalne 2021: Kolejne przesunięcie obowiązku ws. kas online?
- 15.01.2021Opodatkowanie firm w Europie – Polska na 20. miejscu
- 15.01.2021Podatki 2021: Nowe rozporządzenie ws. kontroli wyrobów akcyzowych
- 15.01.2021Tarcze antykryzysowe nie ochronią miejsc pracy?
- 15.01.2021Podatki 2021: Nowy formularz CIT-15J
- 14.01.2021Podatki 2021: Stosowanie znaków akcyzy ma być łatwiejsze
Artykuły: Interpretacje podatkowe, interpelacje poselskie, wyjaśnienia MF
02.08.2006
Interpelacja nr 4735 do ministra finansów w sprawie zasad potrącania kosztów uzyskania przychodów przez podatników prowadzących podatkową księgę przychodów i rozchodów
W związku z różną interpretacją dokonywaną przez organy skarbowe oraz fachową literaturę w moim okręgu wyborczym, poniżej przedstawiam dwa zagadnienia i uprzejmie proszę o wyjaśnienie.
I. Zasady potrącania kosztów uzyskania przychodów przez podatników prowadzących podatkową księgę przychodów i rozchodów. W szczególności chodzi o zasadę wynikającą z art. 22 ust. 4 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.
1. Jeśli podatnik spośród dwóch możliwych zasad potrącania kosztów wybrał i ciągle stosuje właśnie tą wyżej wymienioną zasadę, to czy oznacza to, że wszelkie poniesione koszty (poza oczywiście zakupem towarów handlowych) podlegające zaksięgowaniu w kol. 12, 13, 14 księgi podlegają wpisowi w dacie ich poniesienia, tj. faktycznej zapłaty?
2. Czy datę poniesienia należy utożsamiać z datą zapłaty?
3. Czy stosowanie tej metody oznacza w praktyce, że np. zapłacone 15.01.2003 r. składki ZUS za grudzień 2002 r. należy zaksięgować w koszty 15.01.2003 r.? Czy, na zasadzie analogii, jeśli podatnik opłacił 10.01.2003 r. wystawione w grudniu faktury kosztowe np. za prąd, paliwo, papier pakowy, za prace remontowe itp. z odroczonym terminem płatności - należy wydatki te zaksięgować w dacie zapłaty, tj. 10.01.2003 r.?
4. Podobnie w przypadkach, kiedy faktury są opłacone w tym samym roku podatkowym, ale w innym - późniejszym terminie niż data wystawienia faktury kosztowej? Wątpliwości pojawiają się z uwagi na fakt, że podatnicy prowadzący księgi przychodów i rozchodów nie mają obowiązku dołączania do faktur dowodów zapłaty.
5. Czy zatem jeśli podatnik posiada potwierdzenia zapłaty lub potrafi udokumentować datę zapłaty - poniesienia wydatku stosownych księgowań we wszystkich ww. przypadkach należy dokonywać w dacie zapłaty (poza zakupem towarów handlowych)?
6. Czy prawidłowe jest postępowanie podatników, którzy wybrali ww. metodę potrącania kosztów i dokonując zakupu np. paliwa, usług obcych, opakowań z odrocznym terminem płatności, księgują faktury takie w dacie ich otrzymania pomimo ich nieopłacenia?
7. Czy w przypadku ratalnego opłacania faktur kosztowych wysokiej wartości właściwe będzie odnoszenie w koszty każdej raty spłaty na podstawie dowodu KP bądź przelewu bankowego zawierającego wszelkie niezbędne dane dokumentu księgowego w dacie zapłaty? Wątpliwości budzą też przypadki regulowania faktur kosztowych tzw. kompensatą, jeśli ta ostatnia następuje na podstawie kilku rat. Czy możliwe jest odniesienie takiej faktury w koszty w dacie otrzymania dokumentu czy też w dacie kompensaty (w tym także raty); jak postąpić kiedy fakturę taką otrzyma podatnik w miesiącu następującym po miesiącu, w którym nastąpiła kompensata, a za miesiąc ten złożony został PIT 5?
W związku z tym, że przedstawiona zasada potrącalności kosztów rodzi wiele niejasności i utrudnień w praktyce u wielu podatników, uprzejmie proszę o wyjaśnienie ww. problemów.
II. Opodatkowania przychodu ze sprzedaży majątku wykorzystywanego w działalności gospodarczej.
Czy podatnicy prowadzący aktualnie bądź w przeszłości działalność gospodarczą opodatkowaną na zasadach ogólnych lub zryczałtowanym podatkiem od przychodów ewidencjonowanych w sytuacji sprzedaży ruchomości (np. samochód osobowy, ciężarowy) czy sprzętu (np. maszyna), które nie były wprowadzone do wykazu lub ewidencji środków trwałych z uwagi na fakt, że były także wykorzystywane do celów prywatnych (osobistych), np. samochód osobowy rozliczany w działalności gospodarczej na podstawie tzw. kilometrówki, muszą w takiej sytuacji przy sprzedaży ww. ruchomości i sprzętu wystawiać faktury, paragony fiskalne i zaliczać przychody z tego tytułu do przychodów z działalności gospodarczej? Jeśli tak to jak należy powyższe czynności udokumentować w sytuacji, gdy sprzedającym będzie podatnik prowadzący aktualnie działalność gospodarczą będący jednocześnie podatnikiem VAT?
Wobec wielu rozbieżności w tej kwestii i różnych wyjaśnień opublikowanych na stronach internetowych izb skarbowych oraz niejednolitej interpretacji tego problemu przez urzędy skarbowe działające w moim regionie uprzejmie proszę...
DOSTĘP DO PEŁNEJ TREŚCI SERWISU WWW.PODATKI.BIZ JEST BEZPŁATNY
WYMAGANE JEST JEDNAK ZALOGOWANIE DO SERWISU.
UŻYTKOWNICY ZALOGOWANI MOGĄ RÓWNIEŻ DODAWAĆ KOMENTARZE.
Jeżeli jeszcze nie jesteś zarejestrowany, zapraszamy REJESTRACJA dla nowych użytkowników |
LOGOWANIE dla użytkowników podatki.biz |
|
DLACZEGO WARTO SIĘ ZAREJESTROWAĆ DO SERWISU PODATKI.BIZ?
Otrzymujesz całkowicie bezpłatny stały dostęp do wielu informacji, między innymi do:
- ujednolicanych na bieżąco aktów prawnych (podatki, ubezpieczenia społeczne i działalność gospodarcza)
- narzędzi: powiadamiania o nowych przepisach, zmianach w przepisach i terminach
- kalkulatorów i baz danych
- działów tematycznych zawierających pogłębione informacje na interesujące Cię tematy; omówienia, odpowiedzi na najczęściej pojawiające się pytania
- strony osobistej, na której znajdziesz aktualne informacje przeznaczone dla osoby o Twoim profilu zawodowym. Dodatkowo będziesz mógł edytować własną listę zakładek w celu szybszego docierania do szczegółowej informacji
- newslettera informującego regularnie o wydarzeniach związanych z podatkami i działalnością gospodarczą
Czas rejestracji - ok. 1 min
Uwaga
Podczas rejestracji nie zbieramy żadnych szczegółowych danych personalnych i teleadresowych. W każdej chwili możecie usunąć trwale i bezpowrotnie dane dotyczące Waszego konta. Przed rejestracją prosimy o zapoznanie się z regulaminem »
Ostatnie artykuły z tego działu
- Przedawnienie roszczeń: Korzystne zmiany nie dla przedsiębiorców
- Po likwidacji działalności można płacić podatek liniowy
- Zaliczenie studiów do stażu pracy
- Pożyczka w rodzinie bez PCC
- Podatek VAT w gminach - Prawo do odliczenia VAT tylko przy części wydatków
- Monitoring przekroczenia podstawy wymiaru składek w programie Płatnik
- Samodzielne podpisanie deklaracji przy ustanowionym przedstawicielu podatkowym
- Rozliczenie straty z najmu prywatnego w ramach działalności gospodarczej
- Podstawa opodatkowania VAT: Pośrednictwo z przeniesieniem procesu wysyłki na dostawcę (dropshipping)
- Elektroniczne postępowanie upominawcze: Jak się bronić w przypadku niedoręczenia nakazu?