18.04.2006

Pytanie podatnika Czy możliwe jest skorzystanie z ulgi odsetkowej w zeznaniu podatkowym za 2005 r. w sytuacji, gdy umowa przedwstępna kupna lokalu mieszkalnego została zawarta z developerem w lutym 2005 r. a umowa przenosząca własność lokalu będzie zawarta czerwcu 2006 r.?

Z przedstawionego stanu faktycznego wynika, że Podatnicy podpisali w lutym 2005r. z deweloperem umowę przedwstępną kupna mieszkania w formie aktu notarialnego. Fakt poniesienia wydatku na w/w cel jest udokumentowany fakturami. Na powyższą inwestycję Podatnicy zaciągnęli kredyt mieszkaniowy. W lipcu 2005 r. mieszkanie zostało oddane protokołem zdawczo - odbiorczym, natomiast umowa ostateczna w formie aktu notarialnego przenoszącą własność będzie podpisana do dnia 30 czerwca 2006 r., po zakończeniu całej inwestycji, która obejmuje budowę jeszcze dwóch bloków mieszkalnych. Podatniczka zwróciła się z zapytaniem, czy w przedstawionym stanie faktycznym jest możliwe odliczenie odsetek od zapłaconych rat kredytu w zeznaniu podatkowym za 2005 r.?

Zdaniem Podatniczki, umowa przedwstępna jest tytułem prawnym wystarczającym i uprawniającym do korzystania z ulgi dotyczącej odliczeń wydatków na spłatę odsetek od kredytu mieszkaniowego.

Ocena prawna stanowiska Wnioskodawcy:

Zgodnie z art. 26b ust. 1 ustawy z dnia 26 lipca 1991 roku o podatku dochodowym od osób fizycznych (j. t. Dz. U. z 2000r. Nr 14, poz. 176 z późn. zm.) od postawy obliczenia podatku, ustalonej zgodnie z art. 26 ust.1, odlicza się z zastrzeżeniem ust. 2-4 faktycznie poniesione w roku podatkowym wydatki na spłatę odsetek od kredytu (pożyczki) udzielonego podatnikowi, o którym mowa w art. 3 ust. 1, na sfinansowanie inwestycji mającej na celu zaspokojenie własnych potrzeb mieszkaniowych związanych z:

1) budową budynku mieszkalnego, albo

2) wniesieniem wkładu budowlanego lub mieszkaniowego do spółdzielni mieszkaniowej na nabycie prawa do nowo budowanego budynku mieszkalnego albo lokalu mieszkalnego w takim budynku, albo

3) zakupem nowo wybudowanego budynku mieszkalnego lub lokal...