14.03.2024PIP: Umowa o pracę a umowy cywilnoprawne
Prawne podstawy świadczenia pracy można podzielić na dwie grupy, tj. na zatrudnienie pracownicze oparte na przepisach prawa pracy oraz na tzw. zatrudnienie niepracownicze oparte na przepisach prawa cywilnego.
W zatrudnieniu pracowniczym wyróżniamy:
umowę o pracę,
powołanie,
mianowanie,
wybór,
spółdzielczą umowę o pracę.
Kodeks pracy wymienia następujące rodzaje umów o pracę:
umowę na okres próbny,
umowę na czas określony,
umowę na czas nieokreślony.
Na podstawie umów cywilnoprawnych praca najczęściej wykonywana jest na podstawie umowy zlecenia i umowy o dzieło.
16.11.2022Od 1 stycznia 2023 r. zmiany w prawach konsumenta
Ustawa z dnia 4 listopada 2022 r. o zmianie ustawy o prawach konsumenta, ustawy - Kodeks cywilny oraz ustawy - Prawo prywatne międzynarodowe ma poprawić sytuację konsumentów przy zawieraniu umów z przedsiębiorcami o dostarczanie treści cyfrowych lub usług cyfrowych, a także umów sprzedaży zawartych między sprzedawcą a konsumentem. Ustawa m.in. modeluje na nowo zasady rękojmi dla konsumentów, a przepisy regulujące to zagadnienie zostaną przeniesione z Kodeksu cywilnego do ustawy o prawach konsumenta.
27.07.2022PIT: Kary umowne w kosztach uzyskania przychodu
Kara obciążająca przedsiębiorcę i związana z nieprawidłową realizacją zlecenia może stanowić koszt uzyskania przychodu w prowadzonej działalności gospodarczej, choć zwykle z tego kosztu będzie wyłączona. Każdy przypadek wymaga indywidualnej analizy, w oparciu o postanowienia ustawy o pdof oraz analizę prawa cywilnego.
15.11.2021Stosowanie weksli w stosunkach pracy i przy zatrudnieniu cywilnoprawnym
Przepisy Kodeksu pracy nie regulują tematyki związanej ze stosowaniem weksli wobec osób świadczących pracę. Regulacji takich nie zawiera również ustawa o minimalnym wynagrodzeniu za pracę. Kodeks pracy w art. 300 pozwala na odpowiednie stosowanie Kodeksu cywilnego, ale jednocześnie nie odsyła do innych pozakodeksowych przepisów prawa cywilnego. Szczegółowe regulacje w przedmiocie weksla znajdują się w ustawie - Prawo wekslowe, a nie w Kodeksie cywilnym. Czy stosowanie weksli przy zatrudnieniu pracowniczym lub cywilnoprawnym jest prawnie dozwolone, czy też zabronione?
01.12.2020[Szkolenie on-line] Tworzenie umów zlecenia w praktyce
Zlecenie jest niezmiernie często wykorzystywaną umową zarówno do bardzo prostych, jak i bardzo rozbudowanych usług. Jako umowa prawa cywilnego rządzi się przy tym zasadą swobody umów, która daje możliwość uregulowania w umowie wielu ważnych kwestii, o których jednak przepisy milczą. Ta forma pozwala też na doprecyzowanie i zmianę wielu zapisów bezpośrednio wskazanych w Kodeksie cywilnym. Dotyczy to samego dookreślenia zobowiązania zleceniobiorcy, doprecyzowania wzajemnych świadczeń, rozliczania ponoszonych wydatków. Niezmierne istotne przy tym są zapisy dotyczące wynagrodzenia - jego wysokości, sposobów ustalania, terminów i sposobu płatności, sposobu potwierdzania liczby godzin realizacji usług.
21.06.2019Towar bez wad ale po terminie - kara umowna a koszty uzyskania przychodu
Przepis art. 23 ust. 1 pkt 19 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych odnosi się do kategorii odszkodowań i kar umownych, nie precyzując, że chodzi o odszkodowania i kary umowne będące następstwem niewykonania lub nienależytego wykonania zobowiązania przez dłużnika na skutek niedochowania przez niego należytej staranności. Tym samym (...) należy przyjąć, że wszelkie odszkodowania i kary umowne z wymienionych w tym przepisie tytułów nie mogą zostać zaliczone do kosztów uzyskania przychodów, niezależnie od tego, czy są one skutkiem szkody powstałej w następstwie winy dłużnika czy też szkody, na której powstanie dłużnik nie miał wpływu.
27.01.2016VAT. Moment powstania obowiązku podatkowego przy refakturowaniu usług budowlanych Pytanie podatnika: Wnioskodawca dokonuje przeniesienia (refakturowania) kosztów usług budowlanych lub budowlano-montażowych, zakupionych od podwykonawców, na rzecz swoich klientów. W jakim momencie powstaje obowiązek podatkowy z tytułu refakturowania usług budowlanych? Kiedy, na gruncie ustawy o podatku od towarów i usług, usługa budowlana świadczona przez podwykonawcę powinna zostać uznana za wykonaną?
13.04.2015Obowiązki płatnika: Pożyczki dla pracownikom i zleceniobiorcom ze środków obrotowych Pytanie podatnika: Czy udzielenie niskooprocentowanych pożyczek pracownikom i zleceniobiorcom, przy zachowaniu jednakowych zasad i warunków udzielania pożyczek określonych w Regulaminie, stanowi przychód dla pracowników ze stosunku pracy lub przychód dla zleceniobiorcy i w konsekwencji na spółce będą ciążyły obowiązki płatnika PIT? Czy, jeżeli spółka zrezygnuje z poboru niewymagalnych odsetek od pożyczki, zgodnie z Regulaminem, wartość tych odsetek będzie stanowić przychód dla pracowników ze stosunku pracy albo przychód dla zleceniobiorców? Czy umorzenie kapitału pożyczki, w części lub w jej całości, stanowi przychód dla pracowników ze stosunku pracy lub przychód dla zleceniobiorców?
22.09.2014VAT od umów zlecenia a odpowiedzialność zlecającego wobec osób trzecich W świetle regulacji ustawy z 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (tekst jedn. Dz. U. z 2012 r., poz. 361, z późn. zm., dalej: ustawa o PIT), przychody z umów zlecenia czy o dzieło, zawierane w ramach działalności wykonywanej osobiście, stanowią źródło przychodów, o którym mowa w art. 10 ust. 1 pkt 2 ww. ustawy odrębne od źródła, jakim są przychody z pozarolniczej działalności gospodarczej, wymienione w art. 10 ust. 1 pkt 3 ustawy o PIT. Warto jednak wiedzieć, że na gruncie ustawy z 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług (tekst jedn. Dz. U. z 2011 r. Nr 177, poz. 1054, z późn. zm., dalej: ustawa o VAT), przychody z takich umów mogą stanowić przychody z działalności gospodarczej, a co za tym idzie – mogą podlegać opodatkowaniu. Wynika to z tego, że definicja działalności gospodarczej, która jest zawarta w ustawie o VAT jest znacznie szersza, niż w ustawie o podatku dochodowym od osób fizycznych.
19.09.2014VAT od umów zlecenia a odpowiedzialność zlecającego wobec osób trzecich W świetle regulacji ustawy z 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (tekst jedn. Dz. U. z 2012 r., poz. 361, z późn. zm., dalej: ustawa o PIT), przychody z umów zlecenia czy o dzieło, zawierane w ramach działalności wykonywanej osobiście, stanowią źródło przychodów, o którym mowa w art. 10 ust. 1 pkt 2 ww. ustawy odrębne od źródła, jakim są przychody z pozarolniczej działalności gospodarczej, wymienione w art. 10 ust. 1 pkt 3 ustawy o PIT. Warto jednak wiedzieć, że na gruncie ustawy z 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług (tekst jedn. Dz. U. z 2011 r. Nr 177, poz. 1054, z późn. zm., dalej: ustawa o VAT), przychody z takich umów mogą stanowić przychody z działalności gospodarczej, a co za tym idzie – mogą podlegać opodatkowaniu. Wynika to z tego, że definicja działalności gospodarczej, która jest zawarta w ustawie o VAT jest znacznie szersza, niż w ustawie o podatku dochodowym od osób fizycznych.
09.09.2014Terminy przedawnienia roszczeń w Kodeksie cywilnym Celem instytucji przedawnienia jest usunięcia stanu niepewności prawnej w sytuacji, gdy uprawniony przez długi czas nie realizuje przysługujących mu roszczeń. Zgodnie z art. 117 Kodeksu cywilnego (dalej jako „k.c.”) z zastrzeżeniem wyjątków w ustawie przewidzianych, roszczenia majątkowe ulegają przedawnieniu. W tym zakresie, instytucji przedawnienia z reguły podlegają wyłącznie roszczenia majątkowe, zatem wyłącznie takie których wartość jest możliwa do wyrażenia w pieniądzu.
26.06.2013Mobbing w miejscu pracy Pojęcie mobbingu dotyczy dwóch aspektów: psychologicznego oraz prawnego. Na psychologiczną definicję mobbingu składają się wszystkie zachowania w pracy, nie zawsze dotyczące osoby zatrudnionej, które naruszają dobra osobiste niezależnie od kierunku i rodzaju działań oraz osób w nie zaangażowanych.
10.06.2013Nieodpłatne ustanowienie służebności przesyłu a przychód w CIT Art. 12 ust. 1 pkt 2 i ust. 6 pkt 1-4 ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych wskazują na trafność tezy, że zawarcie przez strony nieodpłatnej umowy ustanowienia służebności przesyłu na podstawie art. 3051 Kodeksu cywilnego nie stanowi dla przedsiębiorstwa, na rzecz którego tę służebność ustanowiono nieodpłatnego lub częściowo odpłatnego otrzymania rzeczy lub praw, o których mowa w art. 12 ust. 1 pkt 2 ustawy o CIT - orzekł Naczelny Sąd Administracyjny.
20.12.2012Umowa o roboty budowlane – podstawowe zasady Umowa o roboty budowlane to umowa cywilnoprawna uregulowana w Kodeksie cywilnym (art. 647–658). Jednym z jej podstawowych elementów przedmiotowo istotnych jest wzajemne zobowiązanie stron umowy, w ramach którego wykonawca zobowiązuje się do wykonania umówionego obiektu zgodnie z projektem i zasadami wiedzy technicznej, a z drugiej strony inwestor zobowiązuje się do:
14.09.2012Wynagrodzenie za korzystanie z wizerunku jako przychód z praw autorskich Z uzasadnienia: Osoba fizyczna nie posiada praw autorskich do swojego własnego wyglądu, wizerunku, a wynagrodzenie za korzystanie z wizerunku nie jest wynagrodzeniem za korzystanie z praw autorskich lub za rozporządzanie nimi. Prawa autorskie dotyczą utworu, a więc nie wizerunku danej osoby lecz jego przedstawienia w określonej formie będącej utworem w rozumieniu tego prawa. Wizerunek danej osoby staje się utworem, będącym przedmiotem prawa autorskiego, dopiero wówczas, gdy stanowi przejaw działalności twórczej o indywidualnym charakterze, ustalony w jakiejkolwiek postaci, niezależnie od wartości, przeznaczenia i sposobu wyrażenia. Prawo do wizerunku, a więc własnego wyglądu, nie jest również prawem pokrewnym w rozumieniu ustawy o prawie autorskim, skoro niewątpliwie nie stanowi artystycznego wykonania utworu lub dzieła sztuki ludowej.
31.05.2012Transakcje na rynku wierzytelności: Przedawnienie w prawie cywilnym Przedawnienie się roszczenia może wywierać negatywne skutki podatkowe – możliwość optymalizacji podatkowej w przypadku roszczeń przedawnionych jest zdecydowanie mniejsza, niż w przypadku roszczeń wymagalnych. Warto poznać więc zasady rządzące przedawnieniem.
18.11.2010Kiedy umowa o dzieło podlega opodatkowaniu VAT Pytania podatnika:
1. Czy w świetle ustawy wykonywane przez Wnioskodawcę umowy podlegają opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług?
2. Czy w świetle ustawy czynności wykonywane są działalnością gospodarczą?
3. Czy w świetle ustawy będą miały tutaj zastosowanie przepisy podmiotowego przejścia na podatek VAT ze względu na osiągnięty obrót 100 000 zł?
25.06.2010Cywilistyczna zasada swobody umów Zawierając umowę zlecenia czy o dzieło należy pamiętać o tym, by treść umowy zawierała wszystkie regulacje, na których stronom umowy zależy. W większości przypadków nie znajdziemy bowiem - w przeciwieństwie do konstrukcji przyjętej w prawie pracy - przepisów kodeksowych regulujących daną kwestię lub znajdziemy regulacje niekoniecznie nas zadowalające.
24.05.2010Dopuszczalność gwarancji przy umowie o dzieło Zasadniczo odpowiedzialność za wady dzieła dochodzona jest na podstawie przepisów o rękojmi przy sprzedaży, pod warunkiem że z przepisów dotyczących umowy o dzieło nie wynika nic innego (art. 638 Kodeksu cywilnego). Nic nie stoi jednak na przeszkodzie, by dzieło zostało objęte gwarancją. Pamiętać przy tym musimy, że gwarancja ma obecnie charakter umowny, tzn. jest udzielana na podstawie umownego porozumienia stron, nie obejmuje przedmiotu umowy o dzieło automatycznie (z mocy prawa).
10.07.2009Dla celów PIT należy zsumować wszystkie umowy Pytanie podatnika: Czy sposób rozumowania Wnioskodawcy jest prawidłowy i czy słusznie Wnioskodawca uważa, że umowa o dzieło i umowa zlecenia zawarte przez tego samego płatnika z tym samym podatnikiem to dwa różne tytuły uzyskiwanego przez podatnika przychodu, w rozumieniu art. 30 ust. 1 pkt 5a ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych?
28.01.2009Orzecznictwo: Udzielanie gwarancji w treści faktury Zamieszczenie w fakturze VAT, wystawionej przez przyjmującego zamówienie, adnotacji, że jej podpisanie stanowi potwierdzenie właściwej jakości i kompletności zakupionego towaru oraz podstawę do realizacji uprawnień gwarancyjnych z tytułu zakupionych części i wykonanych usług, kształtuje między stronami umowy o dzieło stosunek gwarancji, do którego stosuje się przepisy art. 577 i nast. k.c.
Pojęcie straty w rozumieniu art. 361 § 2 k.c. obejmuje także wymagalne zobowiązanie poszkodowanego wobec osoby trzeciej.
08.09.2008Abolicja podatkowa – szansa na bezproblemowe ustalenie rezydencji podatkowej Pytanie podatniczki: Pracuję w Londynie od czerwca 2002 r. Oczywiście przez brak wiedzy i głupotę, że się tak wyrażę, nie płaciłam podatków w Polsce. Wiem, że prędzej czy później wynikną z tego kłopoty. Nie wiem kiedy powrócę do kraju. Bardzo proszę o wskazówki od czego mam zacząć, aby uporządkować ten bałagan.
07.05.2006Aspekty prawno – podatkowe udziału w partnerskich programach reklamowych Z badań rynkowych wynika, iż Internet od kilku lat jest najszybciej rozwijającym się kanałem marketingowym w Polsce. Z roku na rok ma miejsce wzrost wydatków na reklamę internetową. Przykładowo Polski rynek reklamy on-line osiągnął w 2004 r. wartość mierzoną wydatkami netto na poziomie 87 mln zł (bez barterów) i wzrósł z poziomu około 50 mln w 2003 roku (źródło: Raport strategiczny IAB Polska. Internet 2004. Polska, Europa i świat). Reklama w Internecie może przybierać różne formy i jest związana ze stopniem narzucania internaucie kontaktu z przekazem reklamowym. Jedną z wielu form reklamy jest umieszczenie na stronie internetowej tzw. płatnych linków. Ta forma reklamy jest nazywana czasami Partnerskim Programem Reklamowym. Żeby zarabiać w ramach partnerskich programów reklamowych nie trzeba sprzedawać własnych produktów. Wystarczy posiadać własną stronę internetową i na niej polecać produkty internetowe sprzedawców.
