Szukaj
Twój Urząd Skarbowy | Zwrot VAT za materiały budowlane | Forum dyskusyjne | Delegacje krajowe i zagraniczne

nota korygująca

  • 06.03.2019Rezygnacja ze zwolnienia VAT także po wpłacie zaliczki
    Pytanie: Czy po dokonaniu wpłat zaliczek na poczet dostawy nieruchomości (do których zastosowano stawkę „VAT - zwolnienie”) oraz podpisaniu przedwstępnej umowy sprzedaży, strony będą mogły w przyszłości przed dokonaniem dostawy i podpisaniem umowy ostatecznej, złożyć oświadczenie właściwemu naczelnikowi urzędu skarbowego, że wybiorą opodatkowanie dostawy budynku i w jakim terminie takie oświadczenie powinno zostać złożone?
    • 17.12.2018E-szkoła VAT - jeszcze dzisiaj przyjmujemy zapisy na bieżącą edycję
      VAT jest w swojej konstrukcji najbardziej skomplikowanym i konfliktogennym podatkiem. Stanowi główne źródło dochodów państwa - dlatego fiskus patrzy na podatników VAT szczególnie uważnie i bez wyrozumiałości. Dla osób rozliczających VAT nieustannie zmieniające się przepisy i interpretacje są źródłem stresów i obaw. Nasz nowatorski e-kurs: E-szkoła VAT pozwala poznać, zgłębić i rozwiązać rozmaite problemy dotyczące tego podatku. Układ materiału, jego szczegółowość i liczba przykładów umożliwią każdemu, kto zechce poświęcić na to nieco uwagi i czasu, opanowanie tej trudnej i skomplikowanej materii. E-kurs podzielony jest na dwie części: Podatek VAT w obrocie krajowym i Podatek VAT w obrocie międzynarodowym. E-szkołę uzupełnia dodatek, zawierający odpowiedzi na najczęściej pojawiające się pytania uczestników. Materiały w razie pojawiających się zmian w przepisach są na bieżąco aktualizowane i uzupełniane.
      • 26.11.2018Zrozumieć PKPiR - ostatnia w tym roku edycja e-kursu
        Wydaje się, że PKPiR to prosta ewidencja i księgowanie w niej nie powinno sprawiać nikomu problemów. Nic bardziej mylnego. Osoby potrafiące biegle poruszać się w zagadnieniach dotyczących PKPiR - i ogólniej podatku dochodowego - w zakresie ustalania kosztów i przychodów są bardzo poszukiwane na rynku pracy, nie ma ich bowiem zbyt wiele. Tymczasem zagadnienia związane z prowadzeniem PKPiR można zrozumieć i w ciągu zaledwie paru miesięcy stać się ekspertem w prowadzeniu tej ewidencji. Wystarczy po prostu zapoznawać się z zagadnieniami w logicznej kolejności. W sytuacji, w której mamy podstawy do zdobycia następnej porcji wiedzy, jej przyswojenie jest proste, skuteczne i - co istotne - trwałe. Dzisiaj kończymy przyjmować zapisy na ostatnią w tym roku edycję e-kursu.
        • 06.11.2018Podatnik wystawił fakturę na niewłaściwego kontrahenta
          Przypadki wystawienia faktury na kontrahenta innego niż faktyczny nabywca nie są odosobnione. Najczęściej przyczyną są ludzkie błędy, ale mogą się też zdarzyć niedomagania systemów komputerowych. Bywa też iż nabywca zorientuje się, że zakup miał być fakturowany na siostrzaną firmę lecz nie podał sprzedawcy precyzyjnych danych skutkiem czego stało się wystawienie dokumentu sprzedażowego na niewłaściwy podmiot.
          • 05.11.2018Podatnik wystawił fakturę na niewłaściwego kontrahenta
            Przypadki wystawienia faktury na kontrahenta innego niż faktyczny nabywca nie są odosobnione. Najczęściej przyczyną są ludzkie błędy, ale mogą się też zdarzyć niedomagania systemów komputerowych. Bywa też iż nabywca zorientuje się, że zakup miał być fakturowany na siostrzaną firmę lecz nie podał sprzedawcy precyzyjnych danych skutkiem czego stało się wystawienie dokumentu sprzedażowego na niewłaściwy podmiot.
            • 24.10.2018Błąd w numerze rejestracyjnym samochodu na fakturze a prawo do odliczenia VAT za paliwo
              Regulacje ustawy z 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług (dalej: ustawa o VAT) w aktualnym brzmieniu nie nakładają już obowiązku umieszczania numeru rejestracyjnego samochodu na fakturze dokumentującej zakup paliwa. Z przepisów ustawy nie wynika konieczność zamieszczania numeru rejestracyjnego pojazdu na fakturze stwierdzającej usługi naprawy, konserwacji oraz zakupy towarów i usług związanych z eksploatacją bądź używaniem pojazdów przez podatnika VAT.
              • 24.10.2018Skrócona nazwa na fakturze także uprawnia do odliczenia VAT
                Ze względu na długą nazwę Spółki, nie wszyscy kontrahenci oraz instytucje mają praktyczną możliwość jej stosowania w pełnej czy skróconej formie, zgodnie z Kodeksem spółek handlowych. Ograniczenia w tym zakresie wynikają przede wszystkim z funkcjonalności wykorzystywanego oprogramowania i limitu znaków przeznaczonych na wpisanie nazwy. Czy Spółce przysługuje prawo do odliczania VAT z faktur wystawionych przez jej kontrahentów, zawierających skróconą nazwę, nie będąc jednocześnie zobowiązana do wystawiania not korygujących do tych faktur?
                • 23.10.2018Błąd w numerze rejestracyjnym samochodu na fakturze a prawo do odliczenia VAT za paliwo
                  Regulacje ustawy z 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług (dalej: ustawa o VAT) w aktualnym brzmieniu nie nakładają już obowiązku umieszczania numeru rejestracyjnego samochodu na fakturze dokumentującej zakup paliwa. Z przepisów ustawy nie wynika konieczność zamieszczania numeru rejestracyjnego pojazdu na fakturze stwierdzającej usługi naprawy, konserwacji oraz zakupy towarów i usług związanych z eksploatacją bądź używaniem pojazdów przez podatnika VAT.
                  • 23.10.2018Skrócona nazwa na fakturze także uprawnia do odliczenia VAT
                    Ze względu na długą nazwę Spółki, nie wszyscy kontrahenci oraz instytucje mają praktyczną możliwość jej stosowania w pełnej czy skróconej formie, zgodnie z Kodeksem spółek handlowych. Ograniczenia w tym zakresie wynikają przede wszystkim z funkcjonalności wykorzystywanego oprogramowania i limitu znaków przeznaczonych na wpisanie nazwy. Czy Spółce przysługuje prawo do odliczania VAT z faktur wystawionych przez jej kontrahentów, zawierających skróconą nazwę, nie będąc jednocześnie zobowiązana do wystawiania not korygujących do tych faktur?
                    • 18.10.2018Korekta pliku JPK_VAT
                      Od 1 stycznia 2018 r. już wszyscy vatowcy są podatnikami zobowiązanymi do prowadzenia elektronicznej ewidencji VAT (rejestru zakupu i sprzedaży VAT) i przesyłania jej jako JPK_VAT organom skarbowym. Obowiązek prowadzenia ewidencji VAT przewidziany został w art. 109 ust. 3 ustawy z 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług. Jej zadaniem jest umożliwienie prawidłowego ustalenia kwot podatku. Z kolei podstawę prawną dla przesyłania przez podatników VAT informacji w formie JPK o zakupach i sprzedaży wynikających z tejże ewidencji stanowi art. 82 § 1b ustawy z 29 sierpnia 1997 r. – Ordynacja podatkowa. Wygenerowanie pliku polega na przetworzeniu danych zaczerpniętych z rejestrów do określonego urzędowo formatu. W takim formacie (XML) jest on dostarczany Ministerstwu Finansów. Termin wysłania JPK_VAT upływa 25. dnia następnego miesiąca za miesiąc poprzedni. Podatnicy rozliczający się kwartalnie również obowiązani są przesyłać JPK_VAT co miesiąc.
                      • 17.10.2018Korekta pliku JPK_VAT
                        Od 1 stycznia 2018 r. już wszyscy vatowcy są podatnikami zobowiązanymi do prowadzenia elektronicznej ewidencji VAT (rejestru zakupu i sprzedaży VAT) i przesyłania jej jako JPK_VAT organom skarbowym. Obowiązek prowadzenia ewidencji VAT przewidziany został w art. 109 ust. 3 ustawy z 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług. Jej zadaniem jest umożliwienie prawidłowego ustalenia kwot podatku. Z kolei podstawę prawną dla przesyłania przez podatników VAT informacji w formie JPK o zakupach i sprzedaży wynikających z tejże ewidencji stanowi art. 82 § 1b ustawy z 29 sierpnia 1997 r. – Ordynacja podatkowa. Wygenerowanie pliku polega na przetworzeniu danych zaczerpniętych z rejestrów do określonego urzędowo formatu. W takim formacie (XML) jest on dostarczany Ministerstwu Finansów. Termin wysłania JPK_VAT upływa 25. dnia następnego miesiąca za miesiąc poprzedni. Podatnicy rozliczający się kwartalnie również obowiązani są przesyłać JPK_VAT co miesiąc.
                        • 10.10.2018Wystawianie faktury korygującej dane identyfikujące nabywcę
                          Pytanie: Czy w przypadku błędu na wystawionej fakturze dotyczącego nieprawidłowego wskazania nabywcy towaru/usługi, całkowita zmiana danych identyfikujących nabywcy może zostać dokonana poprzez wystawienie faktury korygującej?
                          • 03.10.2018Faktura bez NIP nabywcy nie pozbawia prawa do odliczenia VAT
                            Pytanie: Wnioskodawczyni prowadzi jednoosobową działalność gospodarczą. W marcu kupiła samochód osobowy, który wykorzystuje w swojej działalności. Faktura nie zawiera numeru NIP nabywcy. Czy Wnioskodawczyni może odliczyć 50% podatku naliczonego wynikającego z faktury dokumentującej nabycie samochodu, na której nie ma numeru NIP firmy na podstawie wystawienia noty korygującej zamiast faktury korygującej?
                            • 29.05.2018Błąd w numerze rejestracyjnym samochodu na fakturze a prawo do odliczenia VAT za paliwo
                              Regulacje ustawy z 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług (tekst jedn. Dz.U. z 2017 r., poz. 1221, z późn. zm., dalej: ustawa o VAT) w aktualnym brzmieniu nie nakładają już obowiązku umieszczania numeru rejestracyjnego samochodu na fakturze dokumentującej zakup paliwa. Z przepisów ustawy nie wynika konieczność zamieszczania numeru rejestracyjnego pojazdu na fakturze stwierdzającej usługi naprawy, konserwacji oraz zakupy towarów i usług związanych z eksploatacją bądź używaniem pojazdów przez podatnika VAT.
                              • 24.05.2018Zmiana danych nabywcy na fakturze - nota czy faktura korygująca?
                                Spółka dokumentuje całość sprzedaży za pomocą faktur. W praktyce zdarzają się przypadki, w których po wystawieniu faktury i jej doręczeniu do kontrahenta, odbiorca zgłasza żądanie zmiany nabywcy, pomimo iż faktura pierwotna została wystawiona zgodnie z otrzymanym zamówieniem. Jak należy prawidłowo zmienić stronę transakcji na fakturze?
                                • 23.05.2018Zmiana danych nabywcy na fakturze - nota czy faktura korygująca?
                                  Spółka dokumentuje całość sprzedaży za pomocą faktur. W praktyce zdarzają się przypadki, w których po wystawieniu faktury i jej doręczeniu do kontrahenta, odbiorca zgłasza żądanie zmiany nabywcy, pomimo iż faktura pierwotna została wystawiona zgodnie z otrzymanym zamówieniem. Jak należy prawidłowo zmienić stronę transakcji na fakturze?
                                  • 30.04.2018Wystawienie noty korygującej przez przedsiębiorcę jako osobę fizyczną
                                    Nota korygująca jest dokumentem, który nie podlega księgowaniu i służy naprawieniu błędów formalnych popełnionych przez sprzedawcę na wystawionej przez siebie fakturze. Jest ona jedną z kilku metod naprawy takich pomyłek zawartych w fakturach pierwotnych lub korygujących. Sposób ten został przewidziany dla odbiorcy takich dokumentów.
                                    • 19.03.2018Faktury wystawione na poprzednika prawnego w rozliczeniach następcy
                                      Rozliczanie faktur wystawionych przez poprzednika prawnego, jak również ich wystawianie w jego imieniu wynika z instytucji sukcesji podatkowej. Została ona uregulowana w art. 93–93e ustawy z 29 września 1997 r. – Ordynacja podatkowa (tekst jedn. Dz.U. z 2017 r., poz. 201, z późn.zm.). Zgodnie z art. 93 § 1 tej ustawy osoba prawna zawiązana (powstała) w wyniku łączenia się:  osób prawnych,  osobowych spółek handlowych,  osobowych i kapitałowych spółek handlowych  – wstępuje we wszystkie przewidziane w przepisach prawa podatkowego prawa i obowiązki każdej z łączących się osób lub spółek.
                                      • 30.01.2018Błędny NIP można poprawić notą korygującą
                                        Pytanie: Czy występujące w ww. fakturach uchybienia w postaci błędnie wskazanego NIP nabywcy oraz błędnie wskazanych danych płatnika mogły zostać skorygowane za pomocą noty korygującej, w myśl art. 106k ustawy o podatku od towarów i usług? Czy w takiej sytuacji zmiana numeru NIP nabywcy na ww. fakturach nie skutkuje zmianą nabywcy towarów, których dotyczą ww. faktury?
                                        • 17.01.2018Ulga za złe długi: Zmiana terminu płatności faktur a prawo do korekty VAT
                                          Pytanie: W czerwcu 2017 r. Spółka dokonała korekty (in minus) części odliczonej wcześniej kwoty podatku naliczonego wynikającej z faktury, przypadającej na nieuregulowaną część należności w terminie 150 dni od terminu określonego na fakturze. 5 września 2017 r. dostawca wystawił dla spółki „Notę korygującą”, w której zmieniono termin płatności faktury na 30 czerwca 2018 r. Czy spółka powinna dokonać korekty in plus kwoty VAT skorygowanego in minus w miesiącu czerwcu 2017 r.?
                                          • 04.12.2017Milcząca akceptacja noty korygującej
                                            Pytanie: Czy w przypadku braku wyrażenia sprzeciwu i braku zaakceptowania noty korygującej przez kontrahenta Spółki (tj. nieprzekazania wiadomości za pośrednictwem poczty tradycyjnej lub elektronicznej, czy też za pośrednictwem telefonu, albo w jakikolwiek inny sposób) należy uznać, że doszło do jej akceptacji, o której mowa w przepisie art. 106k ust. 2 ustawy o VAT?
                                            • 05.10.2017Korekta błędnych danych nabywcy na fakturze
                                              Każdy kontrahent spółki posiada kartę klienta, która przekazywana jest kasjerowi i na podstawie danych zakodowanych na niej wystawiana jest faktura VAT. Zdarza się, że osoba fizyczna dokonująca zakupów w imieniu i na rzecz kontrahenta posiada kilka kart klienta. W takim przypadku czasami dochodzi do pomyłek przy wystawianiu faktur VAT. Czy zmiana danych nabywcy może nastąpić poprzez wystawienie faktury korygującej?
                                              • 04.10.2017Korekta błędnych danych nabywcy na fakturze
                                                Każdy kontrahent spółki posiada kartę klienta, która przekazywana jest kasjerowi i na podstawie danych zakodowanych na niej wystawiana jest faktura VAT. Zdarza się, że osoba fizyczna dokonująca zakupów w imieniu i na rzecz kontrahenta posiada kilka kart klienta. W takim przypadku czasami dochodzi do pomyłek przy wystawianiu faktur VAT. Czy zmiana danych nabywcy może nastąpić poprzez wystawienie faktury korygującej?
                                                • 01.09.2017Po jakim kursie korygować przychody i koszty?
                                                  Przychody w walutach obcych przelicza się na złote według kursu średniego ogłaszanego przez NBP z ostatniego dnia roboczego poprzedzającego dzień uzyskania przychodu. Koszty natomiast przelicza się w oparciu o średni kurs z ostatniego dnia roboczego poprzedzającego dzień poniesienia kosztu. Jaki kurs zastosować w przypadku korekty przychodów lub kosztów? Zobaczmy.
                                                  • 31.08.2017Po jakim kursie korygować przychody i koszty?
                                                    Przychody w walutach obcych przelicza się na złote według kursu średniego ogłaszanego przez NBP z ostatniego dnia roboczego poprzedzającego dzień uzyskania przychodu. Koszty natomiast przelicza się w oparciu o średni kurs z ostatniego dnia roboczego poprzedzającego dzień poniesienia kosztu. Jaki kurs zastosować w przypadku korekty przychodów lub kosztów? Zobaczmy.
                                                    • 19.07.2017Faktura korygująca i nota korygująca - podobieństwa i różnice
                                                      Faktura korygująca i nota korygująca służą temu samemu celowi - doprowadzeniu do zgodności brzmienia dokumentu z faktycznym przebiegiem operacji gospodarczej. Wśród podobieństw zauważyć można również konieczność potwierdzenia otrzymania dokumentu przez drugą stronę i zbliżony zakres danych, które obligatoryjnie trzeba na obu tych dokumentach umieścić. I na tym wyraźne podobieństwa się kończą (choć oba te dokumenty w ustawie nazywane są fakturą).
                                                      • 18.07.2017Faktura korygująca i nota korygująca - podobieństwa i różnice
                                                        Faktura korygująca i nota korygująca służą temu samemu celowi - doprowadzeniu do zgodności brzmienia dokumentu z faktycznym przebiegiem operacji gospodarczej. Wśród podobieństw zauważyć można również konieczność potwierdzenia otrzymania dokumentu przez drugą stronę i zbliżony zakres danych, które obligatoryjnie trzeba na obu tych dokumentach umieścić. I na tym wyraźne podobieństwa się kończą (choć oba te dokumenty w ustawie nazywane są fakturą).
                                                        • 22.06.2017Forma akceptacji noty korygującej
                                                          Pytanie podatnika: Czy w przypadku braku wyrażenia sprzeciwu i braku zaakceptowania noty korygującej przez kontrahenta Spółki (tj. nieprzekazania wiadomości za pośrednictwem poczty tradycyjnej lub elektronicznej, czy też za pośrednictwem telefonu, albo w jakikolwiek inny sposób) należy uznać, że doszło do jej akceptacji, o której mowa w przepisie art. 106k ust. 2 ustawy o VAT?
                                                          • 24.05.2017Odliczanie VAT z faktur zawierających niepełną nazwę nabywcy
                                                            Pytanie: Pełna nazwa spółki to „… Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością Spółka komandytowa", a skrócona nazwa Spółki zgodnie z regulacjami Kodeksu spółek handlowych, to „… Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością sp.k.” Takie nazwy wynikają ze statutu spółki oraz zostały wskazane we właściwych zgłoszeniach, m.in. na potrzeby podatku od towarów i usług. Czy spółce przysługuje prawo do odliczenia VAT z faktur wystawionych przez jej kontrahentów, zawierających nazwę „… Sp. z o.o. sp.k.”, nie będąc jednocześnie zobowiązaną do wystawiania not korygujących do tych faktur?
                                                            • 23.05.2017Odliczanie VAT z faktur zawierających niepełną nazwę nabywcy
                                                              Pytanie: Pełna nazwa spółki to „… Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością Spółka komandytowa", a skrócona nazwa Spółki zgodnie z regulacjami Kodeksu spółek handlowych, to „… Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością sp.k.” Takie nazwy wynikają ze statutu spółki oraz zostały wskazane we właściwych zgłoszeniach, m.in. na potrzeby podatku od towarów i usług. Czy spółce przysługuje prawo do odliczenia VAT z faktur wystawionych przez jej kontrahentów, zawierających nazwę „… Sp. z o.o. sp.k.”, nie będąc jednocześnie zobowiązaną do wystawiania not korygujących do tych faktur?
                                                              • 24.04.2017Czy potwierdzenie noty korygującej jest konieczne?
                                                                Pytanie podatnika: Czy brak wyrażenia sprzeciwu i brak zaakceptowania noty korygującej przez kontrahenta oznacza jej akceptację?
                                                                • 07.04.2017Dane małżonka na fakturze nie są przeszkodą przy odliczaniu VAT
                                                                  Pytanie podatnika: Czy Wnioskodawca ma prawo, jako podatnik VAT czynny, obniżyć podatek VAT należny o cały podatek VAT naliczony, wynikający z faktury VAT dokumentującej zakup nieruchomości, pomimo tego, że na fakturze jako nabywca jest również wskazana żona Wnioskodawcy? Czy w celu odliczenia podatku VAT naliczonego Wnioskodawca jest zmuszony do wystawienia noty korygującej, w której Wnioskodawca będzie korygował dane dotyczące nabywcy, tzn. wskaże, że wyłącznym nabywcą jest Wnioskodawca?
                                                                  • 28.03.2017Korekta podstawy opodatkowania przy rabatach i zwrotach towarów w WNT
                                                                    Pytanie podatnika: Czy Spółka może pomniejszyć podstawę opodatkowania VAT przy WNT w momencie udzielenia rabatu posprzedażowego czy zwrotu towarów kontrahentowi, bez konieczności oczekiwania na fakturę/notę korygującą, jeżeli posiada potwierdzenie udzielenia rabatu posprzedażowego czy akceptacji zwrotu towarów?
                                                                    • 17.11.2016Korekta przychodu a kurs waluty
                                                                      Faktura korygująca/nota księgowa nie dokumentuje odrębnego, niezależnego zdarzenia gospodarczego, lecz odnosi się ściśle do stanu zaistniałego w przeszłości. Punktem odniesienia do faktury korygującej/noty księgowej jest zatem faktura pierwotna. W związku z tym należy przyjąć kurs waluty z dnia poprzedzającego dzień wystawienia faktury pierwotnej.
                                                                      • 08.11.2016Podatki 2016: Korekta faktury w walucie obcej
                                                                        Pytanie podatnika: Czy w przypadku, gdy zgodnie z obowiązującym od dnia 1 stycznia 2016 r. stanem prawnym, Spółka dokona stosownych korekt przychodów na bieżąco na podstawie wystawionych not księgowych/faktur korygujących, to wówczas dla celów rozliczenia CIT powinna zastosować do przeliczenia waluty obcej na złotówki kurs EUR z ostatniego dnia roboczego poprzedzającego dzień wystawienia faktury/noty korygującej?
                                                                        • 10.10.2016Instrumenty finansowe. Gdy nie ma kosztu, również nie ma przychodu
                                                                          Tezy: W świetle art. 15 ust. 1 ustawy z dnia 15 lutego 1992 r. o podatku dochodowym od osób prawnych (t.j. Dz. U. z 2014 r., poz. 851 ze zm.) wyeliminowanie z kosztów uzyskania przychodów wydatków (strat) poniesionych w określonej transakcji (przedterminowe zamknięcie opcji walutowych) przesądza o tym, że transakcja ta nie może również generować przychodów na podstawie art. 12 ust. 1 powyższej ustawy (umorzenie części długu). W takiej sytuacji przyjmując, że wydatek jest neutralny podatkowo należy przychód potraktować/ zakwalifikować także, jako neutralny podatkowo. Ta sama transakcja nie może bowiem rodzić różnych skutków podatkowych, w zależności od tego, czy ocenie podlega koszt, czy przychód podatkowy. 
                                                                          • 02.09.2016VAT. Sprzedaż firmowego garażu
                                                                            Pytanie podatnika: Przedmiotem dostawy jest garaż. Jest to osobny budynek przylegający do ściany domu. Może być przedmiotem samodzielnej dostawy. Razem z budynkiem magazynowym posiada oddzielną księgę wieczystą. Garaż został wprowadzony do księgi środków trwałych protokołem ujawnienia i nie podlegał odliczeniu VAT. Magazyn natomiast został dobudowany do ściany garażu - odliczony został VAT. Budynek garaż i budynek magazyn są ze sobą połączone i stanowią jedną nieruchomość (wspólna księga wieczysta). Jaką należy określić stawkę podatku z tytułu dostawy ww. budynków?
                                                                            • 27.07.2016Rozliczanie kosztów związanych z uzyskaniem przychodu na przełomie roku podatkowego
                                                                              Pytanie podatnika: Czy koszty uzyskania przychodu zarówno bezpośrednio jak również pośrednio związane z uzyskaniem przychodu, a stanowiące dostawy niefakturowane, ujęte w księgach roku za który Oddział sporządza CIT-8 na podstawie poleceń księgowania w przypadku braku faktury będą stanowić koszty uzyskania przychodu tego roku podatkowego? Czy Oddział ma prawo uznać za koszty uzyskania przychodu roku następnego po roku, za który sporządzany będzie CIT-8 kwoty ewentualnych różnic pomiędzy kwotami wykazanymi w poleceniach księgowania, które będą ujęte w roku X, a otrzymanymi fakturami, rachunkami lub notami dokumentującymi te koszty, które Oddział otrzyma po zamknięciu ksiąg roku X?
                                                                              • 08.07.2016Możliwość zmiany nabywcy poprzez wystawienie faktury korygującej
                                                                                Jeżeli na fakturach widnieją dwaj nabywcy, a faktury te nie zawierają pomyłek, o których mowa w art. 106j ust. 1 ustawy o VAT, oraz dokumenty te stanowią rzeczywiste odzwierciedlenie przebiegu zdarzenia gospodarczego między faktycznymi podmiotami, to sprzedawca nie ma podstaw do wystawienia faktury korygującej zmieniającej dwóch nabywców towaru na jednego nabywcę - wyjaśnił Dyrektor Izby Skarbowej w Poznaniu w interpretacji indywidualnej z 16 czerwca 2016 r., sygn. ILPP5/4512-1-128/16-2/IP.
                                                                                • 07.07.2016Możliwość zmiany nabywcy poprzez wystawienie faktury korygującej
                                                                                  Jeżeli na fakturach widnieją dwaj nabywcy, a faktury te nie zawierają pomyłek, o których mowa w art. 106j ust. 1 ustawy o VAT, oraz dokumenty te stanowią rzeczywiste odzwierciedlenie przebiegu zdarzenia gospodarczego między faktycznymi podmiotami, to sprzedawca nie ma podstaw do wystawienia faktury korygującej zmieniającej dwóch nabywców towaru na jednego nabywcę - wyjaśnił Dyrektor Izby Skarbowej w Poznaniu w interpretacji indywidualnej z 16 czerwca 2016 r., sygn. ILPP5/4512-1-128/16-2/IP.
                                                                                  • 04.07.2016Samofakturowanie: Sposób zatwierdzania faktur przez sprzedawcę a odliczanie VAT
                                                                                    Pytanie podatnika: Wnioskodawca zamierza zawrzeć umowy upoważniające Wnioskodawcę do wystawiania faktur, faktur zaliczkowych, faktur korygujących, duplikatów faktur i not korygujących w imieniu i na rzecz niektórych dostawców. W zależności od ustaleń określona w umowie procedura akceptacji może przewidywać m.in. możliwość akceptacji faktur przez pracownika Wnioskodawcy na podstawie pełnomocnictwa, czy tzw. milczącą akceptację faktur. Czy faktury wystawione w imieniu i na rzecz dostawcy na podstawie umowy self-billingu i zatwierdzone w jeden z ww. sposobów będą stanowić podstawę do obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego wskazanego na tych fakturach?
                                                                                    • 27.06.2016Opłata za bezumowne korzystanie z nieruchomości. Jakie skutki podatkowe?
                                                                                      Pytanie podatnika: Czy w przypadku niezwrócenia nieruchomości zasadnym było wystawianie faktury VAT w okresie od 1 września 2013 r. do 31 grudnia 2015 r. za bezumowne korzystanie z nieruchomości, czy też należało wystawić notę księgową na wartość opłaty za bezumowne korzystanie z nieruchomości bez naliczania podatku VAT, czy zatem w związku z zaistniałym stanem faktycznym należy wystawić faktury korekty za okres od 1 września 2013 r do 31 grudnia 2015 r. i w ich miejsce wystawić noty księgowe w wartości netto (bez podatku VAT) za bezumowne korzystanie z nieruchomości?
                                                                                      • 27.06.2016Odliczenie VAT od zakupu na raty aparatu fotograficznego
                                                                                        Pytanie podatnika: Czy jest Pani upoważniona do odliczenia podatku naliczonego z tytułu zakupu aparatu fotograficznego?
                                                                                        • 20.05.2016Korekta błędnych danych nabywcy na fakturze a moment rozliczenia VAT
                                                                                          Pytanie podatnika: Czy w sytuacji, gdy w ekonomicznym sensie korygowany jest błąd dotyczący nabywcy (na wniosek nabywcy) czy Wnioskodawca powinien wyłącznie raz efektywnie zadeklarować kwotę VAT od sprzedaży towaru, w związku z którą dokonywana jest faktura korygująca „do zera”, a następnie wystawiana kolejna faktura z poprawioną nazwą/adresem nabywcy tego towaru? Czy Wnioskodawca zobowiązany jest do zadeklarowania VAT stosownie do daty dokonania sprzedaży udokumentowanej fakturą pierwotną?
                                                                                          • 04.02.2016Wystawianie faktur korygujących przez następcę prawnego
                                                                                            Pytanie podatnika: Czy jest możliwość wystawiania faktur korygujących przez Spółkę powstałą w wyniku przekształcenia Spółdzielni pracy do faktur wystawionych przez Spółdzielnię pracy przed dniem przekształcenia?
                                                                                            • 17.12.2015Czy wystawienie noty korygującej jest obowiązkowe?
                                                                                              Pytanie podatnika: Czy nabywca towarów/usług, jeśli jego dane adresowe podane na fakturze są nieprawidłowe może odmówić wystawienia noty korygującej? Czy sprzedawca towarów/usług w razie wystawienia faktury z nieprawidłowymi danymi adresowymi nabywcy ma obowiązek wystawienia faktury korygującej z prawidłowymi danymi nabywcy w tym prawidłowymi danymi adresowymi?
                                                                                              • 15.12.2015NSA. Wadliwa faktura a prawo do odliczenia VAT
                                                                                                Faktura dotknięta wadą formalną, która z uwagi na wagę uchybienia, może zostać skorygowana notą korygującą (np. dane nabywcy), umożliwia podatnikowi na podstawie art. 86 ust. 1 ustawy o podatku od towarów i usług realizację prawa do odliczenia z niej podatku naliczonego w terminach przewidzianych w ustawie (art. 86 ust.10 pkt 1 ustawy; od 1 stycznia 2014 r. - art. 86 ust. 10 i ust. 10b pkt 1 ustawy) niezależnie od tego, czy formalne wady faktury zostaną skorygowane - jeżeli nie zachodzi ryzyko oszustwa lub nadużycia (czynności udokumentowane fakturą zostały wykonane na rzecz podatnika i służyły jego działalności opodatkowanej).
                                                                                                • 13.11.2015Błędy na fakturze a prawo do odliczenia VAT
                                                                                                  Pytanie podatnika: Czy Spółka ma prawo do obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego zgodnie z art. 86 ust. 1 ustawy VAT na podstawie faktur dokumentujących nabycie towarów bądź usług podlegających opodatkowaniu i zawierających błędy mniejszej wagi, tj. błędy inne niż błędy w pozycjach faktury wskazanych w art. 106e ust. 1 pkt 8-15 ustawy VAT? Czy konieczne jest wystawienie noty korygującej do faktur zawierających ww. błędy niezależnie od tego czy faktura dotyczy nabycia objętego podatkiem VAT bądź niepodlegającego opodatkowaniu lub zwolnionego?
                                                                                                  • 06.10.2015Premia pieniężna a VAT. Nota księgowa jako faktura
                                                                                                    Z uzasadnienia: W myśl art. 219 Dyrektywy 112 każdy dokument lub notę, która zmienia fakturę pierwotną i odnosi się do niej w sposób wyraźny i jednoznaczny, uznaje się za fakturę. Ponieważ nota otrzymana od producenta, potwierdzająca premię udzieloną skarżącej, dotyczy konkretnego towaru nabytego wcześniej na podstawie faktur wystawionych przez dystrybutora należy stwierdzić, iż dokumentuje ona rabat, czyli obniżenie ceny tego towaru, zatem w konsekwencji otrzymanie rabatu powinno prowadzić do obniżenia podatku naliczonego wynikającego z faktur dokumentujących dostawę towarów dokonaną przez dystrybutora na rzecz skarżącej Spółki.
                                                                                                    • 24.04.2015Rozliczenie faktury korygującej przy odwrotnym obciążeniu
                                                                                                      Pytanie podatnika: Wnioskodawca w lutym 2014 kupił towar opodatkowany stawką 23%. Faktura została zaewidencjonowana i wykazana w deklaracji VAT-7 w miesiącu lutym. W miesiącu listopadzie 2014 r. otrzymał korektę na ww. fakturę, ponieważ towar podlegał opodatkowaniu z tytułu "odwrotnego obciążenia". W korekcie został wykazany podatek naliczony "in minus". Jak należy rozliczyć korektę faktury z tytułu "odwrotnego obciążenia"?

                                                                                                    [ 1 ] . [ 2 ] następna strona »