odpisy amortyzacyjne środków trwałych nabytych nieodpłatnie
01.09.2021Amortyzacja środków trwałych otrzymanych w darowiźnie przed 2018 r.
Czy rozpoczęcie odpisów amortyzacyjnych środka trwałego (tj. nieruchomości niemieszkalnych nabytych w drodze darowizny) przed 1 stycznia 2018 r., tj. przed wejściem w życie zmian przewidzianych w art. 4 ust. 1 ustawy z dnia 27 października 2017 r., umożliwia kontynuację dokonywania odpisów amortyzacyjnych tego środka trwałego (nieruchomości) po 1 stycznia 2018 r. i zaliczania ich do kosztów uzyskania przychodu na zasadzie art. 23 ust. 45a lit. a ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych w brzmieniu sprzed zmian wprowadzonych z dniem 1 stycznia 2018 r.?
22.12.2020Amortyzacja mieszkania otrzymanego w darowiźnie
W 2012 r. podatnik nabył mieszkanie w drodze darowizny od swojej matki. Natychmiast po nabyciu mieszkania rozpoczął jego wynajmowanie (ryczałt). W 2020 r. podatnik przeprowadził remont mieszkania, wydając kwotę 35 tys. zł - modernizacja i podniesienie jego wartości rynkowej. Podatnik chce dokonać zmiany formy opodatkowania przychodów z najmu na zasady ogólne i rozpocząć amortyzację ww. mieszkania. Czy będzie przysługiwało mu prawo zaliczenia amortyzacji mieszkania do kosztów podatkowych, przy stawce przyspieszonej 10%?
27.07.2020Tarcza antykryzysowa: Preferencje podatkowe w PIT i CIT (cz. II) - objaśnienia MF
Drugi fragment objaśnień podatkowych MF ws. podatków dochodowych, który dzisiaj publikujemy, zawiera zagadnienia dot. pojęcia i momentu powstania przychodu w świetle przepisów Tarczy antykryzysowej, amortyzacji środków trwałych nabytych w celu produkcji towarów związanych z przeciwdziałaniem pandemii COVID-19, nowych preferencji dla podatników korzystających z ulgi B+R , terminu zapłaty podatku od przychodów z budynków, ulgi na złe długi, rozliczania strat podatkowych, uproszczonych zaliczek, a także przychodu z tyt. obniżenia czynszu najmu.
24.07.2020Tarcza antykryzysowa: Preferencje podatkowe w PIT i CIT (cz. II) - objaśnienia MF
Drugi fragment objaśnień podatkowych MF ws. podatków dochodowych, który dzisiaj publikujemy, zawiera zagadnienia dot. pojęcia i momentu powstania przychodu w świetle przepisów Tarczy antykryzysowej, amortyzacji środków trwałych nabytych w celu produkcji towarów związanych z przeciwdziałaniem pandemii COVID-19, nowych preferencji dla podatników korzystających z ulgi B+R , terminu zapłaty podatku od przychodów z budynków, ulgi na złe długi, rozliczania strat podatkowych, uproszczonych zaliczek, a także przychodu z tyt. obniżenia czynszu najmu.
29.08.2019Kwalifikacja składnika majątku otrzymanego w darowiźnie zależy od jego faktycznego przeznaczenia
W przypadku działalności gospodarczej polegającej np. na obrocie nieruchomościami albo działalności deweloperskiej, grunty, budynki, wyodrębnione lokale traktowane są jak towar handlowy. Nie ma przy tym znaczenia czy mają one charakter mieszkalny, czy też niemieszkalny. A wartość gruntu otrzymanego w darowiźnie, który przeznaczony jest do dalszej sprzedaży jako towar handlowy nie stanowi kosztu uzyskania przychodu.
22.02.2019Najem prywatny: Amortyzacja odziedziczonego mieszkania
Odziedziczyłem mieszkanie, które chciałbym wynajmować. Zastanawiam się nad wyborem sposobu opodatkowania przychodów z wynajmu - i okazuje się, że znaczenie będzie miało to, czy będę mógł to mieszkanie amortyzować, i jaka będzie wysokość odpisu amortyzacyjnego (im większy, tym korzystniejsza sytuacja przy opodatkowaniu na zasadach ogólnych). Czy w przypadku mieszkań otrzymanych w spadku amortyzacja wchodzi w grę? Jak ustalić wartość takiego mieszkania, a jak wysokość odpisu, który będę mógł odliczyć od przychodów?
21.02.2019Najem prywatny: Amortyzacja odziedziczonego mieszkania
Odziedziczyłem mieszkanie, które chciałbym wynajmować. Zastanawiam się nad wyborem sposobu opodatkowania przychodów z wynajmu - i okazuje się, że znaczenie będzie miało to, czy będę mógł to mieszkanie amortyzować, i jaka będzie wysokość odpisu amortyzacyjnego (im większy, tym korzystniejsza sytuacja przy opodatkowaniu na zasadach ogólnych). Czy w przypadku mieszkań otrzymanych w spadku amortyzacja wchodzi w grę? Jak ustalić wartość takiego mieszkania, a jak wysokość odpisu, który będę mógł odliczyć od przychodów?
27.11.2018Amortyzacja środka trwałego otrzymanego w darowiźnie
Pytanie: Wnioskodawca otrzymał od żony w formie darowizny przedsiębiorstwo. Wnioskodawca z żoną posiadają wspólność majątkową. Żona Wnioskodawcy po przekazaniu przedsiębiorstwa zlikwidowała działalność. Czy otrzymane w darowiźnie środki trwałe mogą być wprowadzone do ewidencji środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych w wartości początkowej pomniejszonej o dotychczasowe odpisy dokonywane w firmie żony? Czy dokonane odpisy amortyzacyjne będą stanowiły koszty uzyskania przychodu w działalności prowadzonej przez Wnioskodawcę?
25.07.2018Nieodpłatne prace jako składnik wartości początkowej lokalu
Pytanie: Czy na wartość początkową lokalu składały się będą także elementy prac remontowych/ulepszeniowych wykonanych samodzielnie przez Wnioskodawcę - tj. np., gdy sam położy glazurę, zainstaluje armaturę, pomaluje ściany, itd.? Czy jako wartość wykonanej przez Wnioskodawcę pracy może On przyjąć wartość odpowiadającej jej usługi wycenionej przez sklep, w którym zaopatrywał się będzie w potrzebne do remontu materiały?
11.05.2018Nakłady na ulepszenie środka trwałego nabytego w drodze darowizny
Od 1.01.2018 r. wyłączona została możliwość zaliczania do kosztów uzyskania przychodów odpisów amortyzacyjnych dokonywanych od środków trwałych, nabytych w drodze darowizny, jeżeli przy nabyciu zastosowanie miało zwolnienie od spadków i darowizn. Jednak wyłączenie to nie dotyczy nakładów poniesionych przez obdarowanego, na ulepszenie otrzymanego środka trwałego.
16.04.2018Podatki 2018: Amortyzacja darowanych środków trwałych
Pytanie: Czy możliwe jest dokonywanie odpisów amortyzacyjnych od wartości początkowej środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych w przypadku, gdy podmiot dokonujący tych odpisów nabył własność środków trwałych, od których dokonuje odpisów na podstawie zwolnionej od podatku od spadków i darowizn darowizny, lecz przed zmianą ustawy o PIT wchodzącą w życie z dniem 1 stycznia 2018 i zmieniającej brzmienie art. 23 ust.1 pkt 45a tejże?
11.01.2018MF: Ważniejsze zmiany w PIT od 1 stycznia 2018 r.
W związku ze zmianami do ustawy z 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (tekst jedn. Dz.U. z 2016 r. poz. 2032, z późn. zm.; dalej „ustawa PIT", jakie weszły w życie z dniem 1 stycznia 2018 r., Ministerstwo Finansów przedstawia, w ujęciu tematycznym, ważniejsze z nich.
10.01.2018MF: Ważniejsze zmiany w PIT od 1 stycznia 2018 r.
W związku ze zmianami do ustawy z 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (tekst jedn. Dz.U. z 2016 r. poz. 2032, z późn. zm.; dalej „ustawa PIT", jakie weszły w życie z dniem 1 stycznia 2018 r., Ministerstwo Finansów przedstawia, w ujęciu tematycznym, ważniejsze z nich.
07.12.2017Podatki 2018: Amortyzacja dziedziczonego majątku bez zmian?
Odpisy amortyzacyjne od środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych nabytych tytułem darmym od przyszłego roku będą kosztem uzyskania przychodu tylko w przypadku, kiedy wartość spadku lub darowizny nie korzystała ze zwolnienia od podatku od spadków i darowizn. Kosztem uzyskania przychodu będą również odpisy amortyzacyjne w przypadku, kiedy składnik majątku otrzymany w drodze spadku albo darowizny podlega opodatkowaniu, ale z uwagi na jego wartość mieści się w tzw. kwocie wolnej w podatku od spadków darowizn.
06.12.2017Podatki 2018: Amortyzacja dziedziczonego majątku bez zmian?
Odpisy amortyzacyjne od środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych nabytych tytułem darmym od przyszłego roku będą kosztem uzyskania przychodu tylko w przypadku, kiedy wartość spadku lub darowizny nie korzystała ze zwolnienia od podatku od spadków i darowizn. Kosztem uzyskania przychodu będą również odpisy amortyzacyjne w przypadku, kiedy składnik majątku otrzymany w drodze spadku albo darowizny podlega opodatkowaniu, ale z uwagi na jego wartość mieści się w tzw. kwocie wolnej w podatku od spadków darowizn.
06.12.2017Podatki 2018: MF chce przywrócić dotychczasowe zasady amortyzacji dla spadkobierców
Zgodnie z nowelizacją ustawy PIT z dnia 27 października 2017 r. (Dz.U. poz. 2175) odpisy amortyzacyjne od środków trwałych nabytych w drodze spadku lub darowizny nie stanowią kosztów uzyskania przychodów jeżeli ich nabycie korzysta ze zwolnienia od podatku od spadków i darowizn. Jednakże ponowna analiza tych rozwiązań prowadzi do wniosku, że rozwiązanie pozwalające na amortyzację nabytego majątku od wartości początkowej ustalonej na nowo powinno zostać przywrócone dla dziedziczonego majątku – poinformowało Ministerstwo Finansów w odpowiedzi na interpelację poselską.
09.11.2017Najem prywatny - indywidualna stawka amortyzacyjna odziedziczonego mieszkania
Otrzymałam w spadku mieszkanie po mamie. Rodzice, a potem mama mieszkali w nim ponad 20 lat. Chciałabym teraz to mieszkanie przeznaczyć na wynajem prywatny. Rozważam opodatkowanie na zasadach ogólnych (nie zryczałtowane). Będzie to dla mnie korzystne, jeżeli będę mogła zaliczyć do kosztów amortyzację, której stawkę, jak słyszałam, mogę ustalić indywidualnie. Jakie są zasady ustalenia tej stawki?
24.07.2017Podatki 2018: MF szykuje ograniczenie ws. kosztów i odpisów amortyzacyjnych
Ograniczenie w zaliczaniu do kosztów odpisów amortyzacyjnych w podatku PIT zostanie rozciągnięte na przypadki otrzymania środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych tytułem darmym – wynika z projektu nowelizacji ustaw o podatkach dochodowych, który przygotowało Ministerstwo Finansów. Nowe regulacje mają wejść w życie z początkiem 2018 r.
21.07.2017Podatki 2018: MF szykuje ograniczenie ws. kosztów i odpisów amortyzacyjnych
Ograniczenie w zaliczaniu do kosztów odpisów amortyzacyjnych w podatku PIT zostanie rozciągnięte na przypadki otrzymania środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych tytułem darmym – wynika z projektu nowelizacji ustaw o podatkach dochodowych, który przygotowało Ministerstwo Finansów. Nowe regulacje mają wejść w życie z początkiem 2018 r.
26.08.2016Amortyzacja logo nabytego w darowiźnie Pytanie podatnika: Jak ustalić wartość początkową wartości niematerialnej i prawnej w postaci autorskich praw majątkowych do logo słowno-graficznego otrzymanego przez Spółkę w formie darowizny? Czy Wnioskodawczyni będzie uprawniona do zaliczania do kosztów uzyskania przychodów odpisów amortyzacyjnych od autorskich praw majątkowych do logo słowno-graficznego otrzymanych przez Spółkę w darowiźnie, stosownie do przypadającego Jej udziału w zysku?
29.07.2015Amortyzacja nieruchomości nabytej w drodze umowy darowizny Pytanie podatnika: Czy w przypadku, gdy Wnioskodawca otrzyma nieruchomość w drodze darowizny, bądź w ramach darowizny zorganizowanej części przedsiębiorstwa, będzie mógł wprowadzić budynek na niej posadowiony do prowadzonej przez siebie ewidencji środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych w wartości początkowej, równej wartości rynkowej, określonej na podstawie wyceny, przeprowadzonej przez niezależnego biegłego rzeczoznawcę i wykazanej w umowie darowizny, a następnie będzie mógł dokonywać odpisów amortyzacyjnych od tak ustalonej wartości budynku, które to odpisy będą pomniejszać przychód Wnioskodawcy, osiągnięty z tytułu prowadzonej przez Niego jednoosobowej działalności gospodarczej, jako koszty uzyskania przychodów?
22.06.2015Środki trwałe. Zapis windykacyjny a nabycie spadku Teza: Nie można, od dnia 23 października 2011 r. - tj. od chwili wprowadzenia do porządku prawnego instytucji zapisu windykacyjnego - przyjmować, że nabycie przedmiotu zapisu windykacyjnego przez zapisobiorcę windykacyjnego, jest na gruncie ustawy o podatku od spadków i darowizn nabyciem w drodze spadku.
08.10.2014Amortyzacja mieszkania otrzymanego w darowiźnie Pytanie podatnika: Czy mieszkanie otrzymane na podstawie umowy darowizny można amortyzować, a wartość odpisów amortyzacyjnych zaliczyć do kosztów uzyskania przychodów? Czy po wyodrębnieniu własności lokalu mieszkalnego (założeniu księgi) należy zakończyć amortyzację spółdzielczego własnościowego prawa do lokalu mieszkalnego w ramach wartości niematerialnych i prawnych i wprowadzić ten lokal do ewidencji środków trwałych i amortyzować według stawki 10% na podstawie indywidualnie ustalonej amortyzacji?
19.08.2014Amortyzacja znaku towarowego Pytanie podatnika: Czy Wnioskodawca będzie mógł dokonywać odpisów amortyzacyjnych stanowiących koszt uzyskania przychodu od znaku towarowego objętego prawem ochronnym, nabytego w drodze darowizny, który będzie wykorzystywany gospodarczo dla potrzeb prowadzonej jednoosobowej działalności gospodarczej lub spółki osobowej, od wartości ustalonej w darowiźnie określonej jako wartość rynkowa?
13.11.2013Amortyzacja samochodu wygranego w loterii Pytanie podatnika: Jako osoba fizyczna Wnioskodawca prowadzi działalność gospodarczą w zakresie usług budowlano-remontowych, od której odprowadza podatek liniowy. W ramach zorganizowanej przez bank loterii promocyjnej wygrał samochód o wartości 70.900 zł brutto. Zgodnie z regulaminem loterii, podatki z tytułu otrzymanej nagrody obciążają nagradzanego jako osobę prowadzącą działalność gospodarczą. Czy od takiego środka trwałego można w kosztach uzyskania przychodu ująć amortyzację?
23.07.2013Amortyzacja środków trwałych nabytych w spadku Pytanie podatnika: W wyniku działu spadku i zniesienia współwłasności dokonanej w formie aktu notarialnego Wnioskodawczyni stała się wyłącznym właścicielem nieruchomości oraz majątku przedsiębiorstwa prowadzonego przez Jej zmarłego męża. Wnioskodawczyni postanowiła kontynuować działalność gospodarczą męża o takim samym profilu i z taką samą nazwą. W jakiej wysokości należy ustalić wartość początkową środków trwałych przyjętych do ewidencji środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych przez Wnioskodawczynię? Czy możliwe jest kontynuowanie odpisów amortyzacyjnych z uwzględnieniem dotychczasowych?
06.07.2012Amortyzacja środków trwałych otrzymanych nieodpłatnie a koszty Zgodnie z art. 15 ust. 1 ustawy z 15 lutego 1992 r. o podatku dochodowym od osób prawnych (t. j. Dz. U. z 2011 r. nr 74, poz. 397 ze zm.), kosztami uzyskania przychodów są koszty poniesione w celu osiągnięcia przychodów lub zachowania albo zabezpieczenia źródła przychodów, z wyjątkiem kosztów wymienionych w art. 16 ust. 1.
01.03.2012Sprzedaż gruntu z budynkiem otrzymanego w darowiźnie Pytanie: Zamierzam sprzedać wykorzystywaną w ramach prowadzonej działalności gospodarczej nieruchomość zabudowaną budynkiem usługowym oraz warsztatem lakierniczym. Nieruchomość gruntową, na której usadowione są ww. budynki nabyłem w darowiźnie. Czy w przypadku sprzedaży całej nieruchomości niezamortyzowana wartość może zostać zaliczona jednorazowo do kosztów uzyskania przychodu w momencie sprzedaży?
06.02.2012Amortyzacja znaku towarowego nabytego w darowiźnie Pytanie: Czy można dokonywać odpisów amortyzacyjnych od znaku towarowego nabytego w drodze darowizny, który wykorzystuje się gospodarczo dla potrzeb prowadzonej działalności gospodarczej? Czy ww. odpisy amortyzacyjne będą stanowić koszt uzyskania przychodu w podatku dochodowym od osób fizycznych?
05.12.2008Klasyfikacja wydatków poniesionych na inwestycje Pytanie podatnika: Czy Spółka może rozliczyć bezpośrednio w kosztach uzyskania przychodów, tzn. nie kapitalizować w wartości początkowej środka trwałego jako koszty wytworzenia koszty wskazane w pkt e), j-o), tj.:
— koszty ubezpieczeń inwestycji w trakcie realizacji,
— koszty organizacji przetargów,
— koszty badań i pomiarów geologicznych i geodezyjnych,
— koszty likwidacji środków trwałych (np. koszty rozbiórki) łącznie z nieumorzoną częścią ich wartości początkowej (likwidacja jest bezpośrednio związana z procesem inwestycyjnym),
— koszty związane z uzyskaniem pozwoleń budowlanych, środowiskowych, itp., niezbędnych do realizacji danego projektu inwestycyjnego,
— opłaty za użytkowanie gruntu i ubezpieczenia obiektu w czasie budowy oraz podatek od nieruchomości od działek, nabytych wyłącznie w celach prowadzenia inwestycji,
— koszty związane z uregulowaniem stanu prawnego gruntów,
— koszty osobowe pośrednie, tj. koszty wynagrodzeń, narzutów na wynagrodzenia, delegacji związanych z inwestycjami i inne koszty pracowników zaangażowanych w proces wytwarzania środka trwałego (np. inwestorzy nadzoru) oraz pracowników zaangażowanych w proces ustalania warunków przyłączeniowych (zawierania umów przyłączeniowych), tj. koszty dotyczące osób, które nie są zaangażowane wyłącznie w wytworzenie danego środka trwałego?
20.11.2008Amortyzacja prawa do znaku towarowego nabytego w drodze dywidendy Pytanie podatnika: Czy odpisy amortyzacyjne, jakich będzie dokonywać N od wartości początkowej praw do znaków towarowych otrzymanych w drodze dywidendy niepieniężnej nie będą stanowiły dla Spółki kosztu uzyskania przychodu, z uwagi na brzmienie art. 16 ust. 1 pkt 63 lit. a tiret drugie ustawy o PDOP?
10.07.2008Nabycie w drodze darowizny przedsiębiorstwa osoby fizycznej Pytania podatnika:
1. Jakie skutki w podatku dochodowym od osób fizycznych wywoła darowizna przedsiębiorstwa na rzecz syna, którego celem jest dalsze kontynuowanie działalności gospodarczej?
2. Czy nabycie przedsiębiorstwa w drodze darowizny będzie powodowało obowiązek podatkowy w podatku dochodowym od osób fizycznych oraz czy otrzymany towar i pozostały majątek będzie stanowić koszty uzyskania przychodów po stronie obdarowanego?
13.09.2007Jak ustalić wartość początkową samochodu wykupionego po leasingu operacyjnym Istotą umowy leasingu operacyjnego jest to, że leasingobiorca za odpłatnością używa towaru stanowiącego własność leasingodawcy. Formą wynagrodzenia za prawo do używania przedmiotu leasingu jest czynsz (rata). Umowa leasingu operacyjnego obok swej istoty zawiera jeszcze regulacje dotyczące opcji wykupu przedmiotu leasingu. Regulacje te zawarte są w ogólnych warunkach umowy. Uregulowania prawne dopuszczają możliwość przeniesienia przez leasingodawcę (finansującego) na korzystającego, po upływie podstawowego okresu umowy leasingu operacyjnego, własności środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych, będących przedmiotem zawartej umowy leasingu. Mowa tu o tzw. opcji wykupu, która z punktu widzenia prawa podatkowego po stronie nabywcy środka trwałego wywołuje skutki podobne do zakupu nowego środka trwałego. Podkreślić jednak należy, że po zakończeniu właściwej umowy leasingu operacyjnego leasingobiorca ma jedynie możliwość nabycia przedmiotu umowy leasingu. Opcja wykupu nie jest obowiązkowa, jest jedynie propozycją leasingodawcy dla leasingobiorcy, a to oznacza, że leasingobiorca może, ale nie musi z niej skorzystać.
17.05.2007Ustalenie wartości początkowej samochodu (2) Dzisiaj odpowiadamy na pytanie, w jaki sposób ustalić wartość początkową samochodu wytworzonego we własnym zakresie lub nabytego w drodze spadku, darowizny albo w inny nieodpłatny sposób
22.02.2006Interpretacja US40/DF1/415-47/III/2005 z dnia 09.09.2005 r. - Urząd Skarbowy Warszawa-Wola Pytanie podatnika: Czy wartość nabytych przeze mnie w drodze spadku środków trwałych stanowi koszt uzyskania przychodu w mojej działalności gospodarczej tzn.- po jakiej wartości początkowej należy wprowadzić do ewidencji środków trwałych nabyte w drodze spadku maszyny i urządzenia,- w jaki sposób zaliczyć środki trwałe do kosztów uzyskania przychodu tzn. czy środki trwałe o wartości początkowej niższej niż 3.500,00 zł. należy odpisać jednorazowo w koszty uzyskania przychodu, zaś amortyzować wyłącznie te przekraczające 3.500,00 zł.,- w jakim terminie można dokonać jednorazowego odpisu w koszty uzyskania przychodu i w jakim rozpocząć odpisy amortyzacyjne?
