art ust ustawy podatku towar�w

07.03.2024Procedura VAT mar�a przy sprzeda�y firmowego samochodu
Spó�ka naby�a u�ywany samochód osobowy od podmiotu, który nie dzia�a jako podatnik VAT. Transakcja nie podlega�a podatkowi od towarów i us�ug. Samochód zosta� wprowadzony do ewidencji �rodków trwa�ych i jest wykorzystywany wy��cznie na potrzeby sprzeda�y opodatkowanej VAT. Czy przy sprzeda�y ww. samochodu spó�ka mo�e skorzysta� z procedury VAT mar�a?
07.03.2024Ma�y ZUS Plus. Jak liczy� okres 60 miesi�cy? - ZUS odpowiada
Zapis „ostatnich 60 miesi�cy kalendarzowych” dotyczy okresu przed pierwszym miesi�cem w danym roku kalendarzowym, w którym osoba mog�aby skorzysta� z ulgi. Je�li wi�c osoba prowadz�ca pozarolnicz� dzia�alno�� gospodarcz� spe�nia pozosta�e warunki okre�lone ustawowo do skorzystania z ulgi w styczniu danego roku, okres 60 miesi�cy kalendarzowych prowadzenia dzia�alno�ci gospodarczej nale�y ustala� pocz�wszy od grudnia roku poprzedniego. W przypadku stycznia 2024 r. i prowadzenia bez przerw dzia�alno�ci gospodarczej, okres ostatnich miesi�cy kalendarzowych to 1 stycznia 2019 r. - 31 grudnia 2023 r. - wyja�nia ZUS w interpretacji indywidualnej.
07.03.2024Rozliczanie ró�nic inwentaryzacyjnych dla celów CIT i PIT - MF wyja�nia
Kwalifikacja niedoborów do kosztów uzyskania przychodów nast�puje na podstawie ogólnej zasady zgodnie z t� zasad�, kosztami uzyskania przychodów s� koszty poniesione w celu osi�gni�cia przychodów lub zachowania albo zabezpieczenia �ród�a przychodów. Wyj�tkiem s� koszty enumeratywnie wy��czone z kosztów podatkowych. Nale�y tak�e uwzgl�dnia� regulacje dotycz�ce potr�cania kosztów (po�rednich, bezpo�rednich) w czasie. Równie istotna jest ocena czy niedobory powsta�y niezale�nie od woli podatnika, czyli czy powsta�y pomimo do�o�enia nale�ytej staranno�ci i zachowania racjonalno�ci w dzia�aniu, w celu ich unikni�cia, a wi�c czy s� zawinione czy niezawinione.
07.03.2024Wydatki na magazyn energii mo�na odliczy� w ramach ulgi termomodernizacyjnej
Skoro magazyn energii elektrycznej jest osprz�tem instalacji fotowoltaicznej oraz nie mo�e dzia�a� i by� wykorzystywany bez zainstalowanej instalacji fotowoltaicznej, to ww. wydatki, które podatnik poniós� (w cz�ci niepodlegaj�cej dofinasowaniu w ramach programu „Mój pr�d 5.0”) mo�na uzna� za wydatki podlegaj�ce odliczeniu w ramach ulgi termomodernizacyjnej na podstawie art. 26h ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.
06.03.2024Amortyzacja samochodu wykorzystywanego do celów mieszanych
Przedsi�biorca kupi� samochód osobowy, który jest wykorzystywany przede wszystkim w dzia�alno�ci gospodarczej, a sporadycznie do celów prywatnych. Czy samochód ten mo�na wprowadzi� do ewidencji �rodków trwa�ych, a w konsekwencji dokonywa� odpisów amortyzacyjnych od jego warto�ci pocz�tkowej?
06.03.2024Procedura VAT mar�a przy sprzeda�y firmowego samochodu
Spó�ka naby�a u�ywany samochód osobowy od podmiotu, który nie dzia�a jako podatnik VAT. Transakcja nie podlega�a podatkowi od towarów i us�ug. Samochód zosta� wprowadzony do ewidencji �rodków trwa�ych i jest wykorzystywany wy��cznie na potrzeby sprzeda�y opodatkowanej VAT. Czy przy sprzeda�y ww. samochodu spó�ka mo�e skorzysta� z procedury VAT mar�a?
05.03.2024Amortyzacja samochodu wykorzystywanego do celów mieszanych
Przedsi�biorca kupi� samochód osobowy, który jest wykorzystywany przede wszystkim w dzia�alno�ci gospodarczej, a sporadycznie do celów prywatnych. Czy samochód ten mo�na wprowadzi� do ewidencji �rodków trwa�ych, a w konsekwencji dokonywa� odpisów amortyzacyjnych od jego warto�ci pocz�tkowej?
05.03.2024Parkowanie auta pod domem pracownika a odliczenie VAT - fiskus nie zmienia zdania
Pojazdy s�u�bowe, które mog� by� parkowane w miejscu zamieszkania pracownika, nie s� wykorzystywane wy��cznie do celów prowadzonej dzia�alno�ci, w rozumieniu przepisu art. 86a ust. 3 pkt 1 lit. a w zwi�zku z art. 86a ust. 4 pkt 1 ustawy o podatku od towarów i us�ug. Zatem, firma nie ma prawa do odliczenia 100% podatku VAT naliczonego od wydatków zwi�zanych z tymi pojazdami s�u�bowymi. Tak uzna� Dyrektor KIS w interpretacji indywidualnej.
04.03.2024Samochód osobowy w leasingu za ponad 150 tys. z� w kosztach podatkowych
Zawarcie umów leasingu operacyjnego, której przedmiotem jest samochód osobowy skutkuje tym, �e do kosztów uzyskania przychodów mo�e zaliczy� t� cz�� op�aty wst�pnej i ka�dej miesi�cznej raty (w cz�ci dotycz�cej sp�aty warto�ci samochodu), która proporcjonalnie do ceny samochodu nie przekracza 150 000 z�. Zatem, je�eli warto�� samochodu b�d�cego przedmiotem leasingu przekracza 150 tys. z�, to ww. wydatki nie b�d� kosztem w wysoko�ci przekraczaj�cej ich cz�� ustalon� w takiej proporcji, w jakiej kwota 150 tys. z� pozostaje do warto�ci samochodu osobowego, b�d�cego przedmiotem tej umowy.
29.02.2024PIT za 2023: Ulga na terminal
Ponios�e� wydatki na nabycie terminala p�atniczego lub wydatki zwi�zane z obs�ug� transakcji p�atniczych przy u�yciu terminala? Sprawd�, czy mo�esz skorzysta� z ulgi na terminal.
29.02.2024MF wyja�nia: Samofakturowanie w KSeF
Potwierdzenie prawid�owo�ci, wystawianej przez nabywc�, w imieniu i na rzecz sprzedawcy faktury powinno nast�pi� bezpo�rednio przed jej wprowadzeniem do obrotu prawnego (tj. przed przes�aniem pliku xml do KSeF). Akceptacja mo�e przybra� form� aktywn� (np. przes�anie drog� mailow� zastrze�e� lub uwag do zaproponowanej przez nabywc� tre�ci pliku xml przed przes�aniem go do KSeF b�d� informacja mailowa o braku zastrze�e�) lub biern� (np. brak zg�oszenia uwag w danym terminie oznacza akceptacj� zaproponowanej tre�ci pliku xml). W przypadku, gdy sprzedawca nie zgodzi si� z tre�ci� przygotowanego przez nabywc� pliku xml, nie ma przeszkód, aby plik ten zosta� poprawiony i dopiero w takiej postaci przes�any przez nabywc� do Krajowego Systemu e-Faktur (KSeF).
22.02.2024Skutki w PIT sprzeda�y mieszkania wykorzystywanego w dzia�alno�ci
Ma��onkowie sprzedali mieszkanie, które by�o ich wspóln� w�asno�ci�. Mieszkanie to by�o wykorzystywane w dzia�alno�ci gospodarczej �ony (�rodek trwa�y). Czy zap�acone odsetki od kredytu mieszkaniowego zaci�gni�tego w celu zakupu lokalu mog� by� kosztem przy jego sprzeda�y? Czy ma��onkowie powinni uj�� w deklaracji PIT-39 odpisy amortyzacyjne nieruchomo�ci naliczane w ci�ar jednoosobowej dzia�alno�ci gospodarczej �ony?
21.02.2024PIT za 2023. Ulga termomodernizacyjna - co mo�emy odliczy�
Od 1 stycznia 2022 r., w my�l rozporz�dzenia Ministra Rozwoju i Technologii z dnia 30 listopada 2021 r. zmieniaj�cego rozporz�dzenie w sprawie okre�lenia wykazu rodzajów materia�ów budowlanych, urz�dze� i us�ug zwi�zanych z realizacj� przedsi�wzi�� termomodernizacyjnych (Dz.U. poz. 2214), z ulgi termomodernizacyjnej wyeliminowane zosta�y kot�y w�glowe. Jednocze�nie ulga ta obj�a spe�niaj�ce odpowiednie wymogi kot�y do spalania biomasy, pod warunkiem, �e eksploatacji takich kot�ów nie zakazuje uchwa�a przyj�ta przez sejmik województwa.
21.02.2024Skutki w PIT sprzeda�y mieszkania wykorzystywanego w dzia�alno�ci
Ma��onkowie sprzedali mieszkanie, które by�o ich wspóln� w�asno�ci�. Mieszkanie to by�o wykorzystywane w dzia�alno�ci gospodarczej �ony (�rodek trwa�y). Czy zap�acone odsetki od kredytu mieszkaniowego zaci�gni�tego w celu zakupu lokalu mog� by� kosztem przy jego sprzeda�y? Czy ma��onkowie powinni uj�� w deklaracji PIT-39 odpisy amortyzacyjne nieruchomo�ci naliczane w ci�ar jednoosobowej dzia�alno�ci gospodarczej �ony?
21.02.2024Rozliczenia VAT. Szansa dla firm ukaranych przez fiskus przed 6 czerwca 2023 r.
Wymierzaj�c wysoko�� dodatkowego, „karnego” zobowi�zania podatkowego organ musi bra� pod uwag� okoliczno�ci towarzysz�ce dokonaniu przez podatnika narusze�. W przeciwnym razie sankcja mo�e narusza� zasad� proporcjonalno�ci. Przepisy konstytuuj�ce t� regu�� wprowadzono do ustawy o VAT 6 czerwca 2023 r., jednak z zastrze�eniem, �e maj� by� stosowane do post�powa� i kontroli wszcz�tych i niezako�czonych przed dniem wej�cia w �ycie nowej regulacji. A zdarza�o si�, �e organy o tym zapomina�y. To szansa dla firm, które pad�y ofiar� b��du organów podatkowych.
20.02.2024Prawo do odliczenia VAT z faktury pro forma
Przedsi�biorca zakupi� towar i otrzyma� tego samego dnia faktur� pro forma. Na podstawie tej faktury dokona� p�atno�ci. Pomimo wielokrotnej próby kontaktu telefonicznego i wys�anych wiadomo�ci sms z pro�b� o wystawienie faktury nie otrzyma� faktury sprzeda�y. Czy pomimo braku w�a�ciwej faktury przedsi�biorcy przys�uguje prawo do odliczenia VAT z faktury pro forma?
20.02.2024Rozwód, podzia� maj�tku, samochód poleasingowy a obowi�zki w VAT
W zwi�zku z przekazaniem przez przedsi�biorc� by�ej �onie, w ramach umowy o cz�ciowy podzia� maj�tku pojazdu wykupionego z leasingu i nast�pnie uj�tego bezpo�rednio w kosztach w ramach dzia�alno�ci gospodarczej prowadzonej, jednak�e, który bezpo�rednio po wykupie nie by� wykorzystywany na cele zwi�zane z t� dzia�alno�ci� i zosta� przekazany do u�ytkowania by�ej ma��once, która jest jego posiadaczem i wykorzystuje go do celów prywatnych, nie powstanie u przedsi�biorcy obowi�zek podatkowy z tytu�u podatku od towarów i us�ug.
20.02.2024Stawka PCC przy umowach przedwst�pnych zakupu mieszkania zawartych w 2023 r.
Spó�ka podpisa�a 14 umów przedwst�pnych w 2023 r. Zamierza przyst�pi� do podpisania umów przyrzeczonych - przenosz�cych prawo w�asno�ci nieruchomo�ci oraz ustanawiaj�cych prawo odr�bnej w�asno�ci lokali w 2024 r. Czy w odniesieniu do planowanych transakcji znajdzie zastosowanie - obowi�zuj�ca od dnia 1 stycznia 2024 r. - 6% stawka podatku, czy te� nie?
20.02.2024PIT za 2023. Ulga termomodernizacyjna - co mo�emy odliczy�
Od 1 stycznia 2022 r., w my�l rozporz�dzenia Ministra Rozwoju i Technologii z dnia 30 listopada 2021 r. zmieniaj�cego rozporz�dzenie w sprawie okre�lenia wykazu rodzajów materia�ów budowlanych, urz�dze� i us�ug zwi�zanych z realizacj� przedsi�wzi�� termomodernizacyjnych (Dz.U. poz. 2214), z ulgi termomodernizacyjnej wyeliminowane zosta�y kot�y w�glowe. Jednocze�nie ulga ta obj�a spe�niaj�ce odpowiednie wymogi kot�y do spalania biomasy, pod warunkiem, �e eksploatacji takich kot�ów nie zakazuje uchwa�a przyj�ta przez sejmik województwa.
19.02.2024Prawo do odliczenia VAT z faktury pro forma
Przedsi�biorca zakupi� towar i otrzyma� tego samego dnia faktur� pro forma. Na podstawie tej faktury dokona� p�atno�ci. Pomimo wielokrotnej próby kontaktu telefonicznego i wys�anych wiadomo�ci sms z pro�b� o wystawienie faktury nie otrzyma� faktury sprzeda�y. Czy pomimo braku w�a�ciwej faktury przedsi�biorcy przys�uguje prawo do odliczenia VAT z faktury pro forma?
16.02.2024VAT-23: Czy koparka jest �rodkiem transportu?
Jak czytamy w interpelacji poselskiej do Ministra Finansów, w zwi�zku z niejednolitym post�powaniem urz�dów skarbowych niezb�dne jest podj�cie prac legislacyjnych w celu ustalenia na podstawie ustawy b�d� przepisów wykonawczych statusu „koparki” jako maszyny budowlanej, która nie podlega obowi�zkowi z�o�enia VAT-23 w ramach wewn�trzwspólnotowego nabycia towarów.
12.02.2024Faktura dla osoby fizycznej nieprowadz�cej dzia�alno�ci gospodarczej
Kontrahenci podatników VAT mog� nale�e� do dwóch ró�nych kategorii. Podmioty gospodarcze, które otrzymuj� faktur� VAT jako dokument potwierdzaj�cy realizacj� transakcji na ich rzecz, oraz osoby fizyczne nieprowadz�ce dzia�alno�ci gospodarczej i rolnicy rycza�towi. Zasad� jest, �e sprzeda� dla tej drugiej grupy powinna zosta� zarejestrowana w kasie fiskalnej. Transakcja taka potwierdzona zostaje przez paragon wystawiony przez to urz�dzenie. Jednak�e w �ci�le okre�lonych przypadkach istnieje mo�liwo�� skorzystania ze zwolnienia z obowi�zku stosowania kasy fiskalnej.
09.02.2024PIT za 2023: Ulga termomodernizacyjna
Je�li jeste� w�a�cicielem lub wspó�w�a�cicielem domu jednorodzinnego (tak�e w zabudowie szeregowej lub bli�niaczej), to mo�esz skorzysta� z ulgi termomodernizacyjnej. Nie mo�esz skorzysta� z ulgi, je�li budynek nie jest oddany do u�ytku (jest budowie). Odliczeniu podlegaj� tylko okre�lone wydatki na materia�y budowlane, urz�dzenia i us�ugi. Kwota odliczenia nie mo�e przekroczy� 53 000 z� w odniesieniu do wszystkich realizowanych przedsi�wzi�� termomodernizacyjnych w budynkach, których jeste� w�a�cicielem lub wspó�w�a�cicielem.
09.02.2024Zakup towarów handlowych poniesionych przez spadkodawc� w kosztach firmy
Skoro obj�cie towarów handlowych, których koszty nabycia poniesione zosta�y przez spadkodawc� oraz przez przedsi�biorstwo w spadku, nie b�dzie mia�o charakteru odp�atnego, nie mo�na mówi� o „poniesieniu kosztu”. Z tego wzgl�du - przy tym sposobie nabycia - brak odp�atno�ci decyduje o niemo�liwo�ci zaliczenia w ci�ar kosztów uzyskania przychodu ww. warto�ci - tak uzna� Dyrektor KIS w interpretacji indywidualnej.
09.02.2024Zap�ata gotówk� ponad 15 tys. z� komornikowi a koszty podatkowe
Przedsi�biorca kupi� na licytacji komorniczej ci�gnik rolniczy. Otrzyma� faktur�, gdzie sprzedawc� jest inny podmiot oraz adnotacja, �e wystawi� j� komornik. Faktura zosta�a zap�acona komornikowi cz�ciowo przelewem a pozosta�a cz�� gotówk�. Czy przedsi�biorca mo�e kwot� zap�acon� gotówk� na nabycie ci�gnika rolniczego zaliczy� do kosztów uzyskania przychodów prowadzonej dzia�alno�ci gospodarczej?
08.02.2024PIT za 2023: Ulga termomodernizacyjna
Je�li jeste� w�a�cicielem lub wspó�w�a�cicielem domu jednorodzinnego (tak�e w zabudowie szeregowej lub bli�niaczej), to mo�esz skorzysta� z ulgi termomodernizacyjnej. Nie mo�esz skorzysta� z ulgi, je�li budynek nie jest oddany do u�ytku (jest budowie). Odliczeniu podlegaj� tylko okre�lone wydatki na materia�y budowlane, urz�dzenia i us�ugi. Kwota odliczenia nie mo�e przekroczy� 53 000 z� w odniesieniu do wszystkich realizowanych przedsi�wzi�� termomodernizacyjnych w budynkach, których jeste� w�a�cicielem lub wspó�w�a�cicielem.
08.02.2024B��dne dane nabywcy na fakturze: Nie zawsze nota koryguj�ca pomo�e
Mo�liwo�� korygowania faktur poprzez wystawienie przez nabywc� not koryguj�cych dotyczy jedynie pomy�ek w elementach danych nabywcy, czyli np. b��d w nazwisku, imieniu, nazwie, adresie lub numerze identyfikacyjnym czy te� oznaczeniu towaru lub us�ugi. Wystawienie noty koryguj�cej nie mo�e prowadzi� do zmiany podmiotu b�d�cego stron� danej transakcji. Jedynym sposobem naprawienia b��du polegaj�cego na b��dnym wskazaniu na fakturze nabywcy, jest wystawienie faktury koryguj�cej przez sprzedawc�. Korygowanie faktury w tym zakresie nale�y do obowi�zków wystawcy faktury (sprzedawcy), który koryguje faktur� pierwotn� wystawiaj�c faktur� koryguj�c�.
07.02.2024Wycofanie nieruchomo�ci z firmowego maj�tku. Czy nale�y korygowa� VAT?
W zwi�zku z wycofaniem z maj�tku spó�ki jawnej nieruchomo�ci stanowi�cej �rodek trwa�y i przekazaniem tej nieruchomo�ci do maj�tku prywatnego - w celu wynajmu prywatnego opodatkowanego podatkiem od towarów i us�ug - spó�ka nie b�dzie mia�a obowi�zku dokonania korekty podatku naliczonego, o której mowa w art. 91 ustawy o podatku od towarów i us�ug - interpretacja Dyrektora KIS.
06.02.2024Zaliczki na dywidend� w esto�skim CIT
Spó�ce b�dzie przys�ugiwa� prawo zastosowania pomniejszenia, o którym mowa w art. 30a ust. 19 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych w odniesieniu do wyp�aconych wspólnikom w roku 2023 zaliczek na poczet dywidendy pochodz�cych z zysku osi�gni�tego w trakcie opodatkowania rycza�tem - tak uzna� Dyrektor KIS w interpretacji indywidualnej.
06.02.2024Prawo do odliczenia VAT z faktury zaliczkowej
W praktyce gospodarczej sprzedawca niekiedy mo�e od nabywcy wymaga� wp�aty okre�lonej kwoty pieni�nej na poczet przysz�ego dostarczenia towarów lub wykonania us�ug. Zaliczka nie stanowi zabezpieczenia poniewa� w przypadku odst�pienia od umowy przez któr�kolwiek ze stron podlega ona zwrotowi. Zaliczka jest cz�ci� ceny finalnej, któr� nabywca obowi�zany jest ui�ci�. Cz�sto mylony jest z ni� zadatek, nie stanowi�cy z za�o�enia cz�ci ceny lecz zabezpieczenie wywi�zania si� z umowy.
05.02.2024Data wystawienia faktury a moment powstania przychodu
Prawid�owe okre�lenie daty uzyskania przychodu jest jedn� z istotniejszych kwestii dla prawid�owego wyliczenia podatku dochodowego. Przepisy w tym zakresie s� w zasadzie jednoznaczne. Czasem jednak przysparzaj� wiele problemów podatnikom, zw�aszcza tym, którzy s� tzw. osobami samozatrudnionymi, i to zarówno wtedy, gdy samodzielnie prowadz� podatkow� ksi�g� przychodów i rozchodów czy ewidencj� przychodów, jak i gdy powierzaj� te czynno�ci biuru rachunkowemu.
31.01.2024Exposé Premiera Donalda Tuska - odpowiedzi w zakresie merytorycznym MF
Zestawienie odpowiedzi na pytania pos�ów zadane podczas 1. posiedzenia Sejmu RP.
30.01.2024Wydatki na psa nie zawsze mog� by� kosztem dzia�alno�ci
Przedsi�biorca prowadzi dzia�alno�� gospodarcz�, polegaj�c� na nauce j�zyków obcych. Posiada psa, który jest maskotk� jego firmy a jego zdj�cia publikuje w mediach spo�eczno�ciowych, tworzy materia�y do nauki z jego wizerunkiem oraz wyst�puje on w trakcie zaj��. Czy kosztami dzia�alno�ci mo�e by� m.in. zakup karmy, zabawek dla zwierz�cia, �rodków do utrzymania czysto�ci, wizyty groomerskie oraz wizyty u weterynarza (wraz z zakupem lekarstw oraz kosztów wykonywanych zabiegów)?
30.01.2024Konsekwencje podatkowe zawarcia umowy u�yczenia
U�yczenie jest umow� nazwan�, uregulowan� w art. 710-719 ustawy z 23 kwietnia 1964 r. - Kodeks cywilny (dalej: K.c.). Zgodnie z art. 710 K.c. przez umow� u�yczenia u�yczaj�cy zobowi�zuje si� zezwoli� bior�cemu, przez czas oznaczony lub nieoznaczony, na bezp�atne u�ywanie oddanej mu w tym celu rzeczy. To, �e istot� umowy u�yczenia jest jej nieodp�atno��, nie oznacza, �e na gruncie prawa podatkowego nie powstanie z tego tytu�u przychód.
29.01.2024VAT przy prywatnym najmie mieszkania
Mo�liwe s� przypadki, �e prowadz�cy dzia�alno�� gospodarcz� podatnik VAT posiada, odr�bny od maj�tku s�u��cego do wykonywania tej�e dzia�alno�ci, maj�tek osobisty. Maj�tek ten mo�e stanowi� mieszkanie czy gara�. W takim wypadku powstaje pytanie czy vatowiec prowadz�cy dzia�alno�� gospodarcz� wynajmuj�cy nieruchomo�� wchodz�c� w sk�ad jego prywatnego maj�tku mo�e by� z tego tytu�u zobowi�zany do rozliczania VAT od najmu jako sk�adnika dzia�alno�ci gospodarczej.
29.01.2024Darowizna w ksi�gach rachunkowych
Przez umow� darowizny darczy�ca zobowi�zuje si� do nieodp�atnego przekazania ró�nego rodzaju aktywów na rzecz obdarowanego. Uj�cie rachunkowe darowizny dok�adnie reguluje art. 3 ust. 1 pkt 32 lit. h. ustawy z 29 wrze�nia 1994 r. o rachunkowo�ci (dalej: uor), w którym ustawodawca okre�li� rodzaj kosztu darczy�cy lub te� przychodu obdarowywanego w przypadku przekazania darowizny. Nieodp�atne przekazanie aktywów, którymi mog� by� zarówno �rodki trwa�e jak i �rodki pieni�ne czy te� towary lub materia�y ewidencjonujemy w ksi�gach rachunkowych jako pozosta�e koszty lub przychody operacyjne, czyli koszty i przychody zwi�zane po�rednio z dzia�alno�ci� operacyjn� jednostki.
26.01.2024Prawo do odliczenia VAT z faktur dot. wydatków poniesionych przed z�o�eniem VAT-R
Ustawa o podatku od towarów i us�ug nie pozbawia podatnika prawa do dokonania odliczenia podatku VAT od zakupów poczynionych przed rejestracj�, o ile wyst�puj� przes�anki, �e zakupione towary i us�ugi b�d� wykorzystywane do bie��cych (lub przysz�ych) czynno�ci opodatkowanych (oraz ewentualnie spe�nia� inne warunki okre�lone w przepisach ustawy). Niemniej ustawodawca narzuci� podatnikom obowi�zek rejestracji jako podatnik VAT czynny. Tym samym podatnik nabywa prawo do odliczenia podatku naliczonego w momencie powstania obowi�zku podatkowego i otrzymania faktury. Lecz aby uprawnienie to zrealizowa� musi posiada� status podatnika VAT czynnego w momencie realizacji uprawnienia.
24.01.2024Podatki 2024: Zakres i zasady odlicze� przy rycza�cie
Podatnicy decyduj�cy si� na korzystanie z opodatkowania zrycza�towanego generalnie nie maj� mo�liwo�ci odliczania kosztów uzyskania przychodu. Przepisy ustawy z dnia 20 listopada 1998 r. o zrycza�towanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osi�ganych przez osoby fizyczne oraz ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych (dalej: updof) wprowadzaj� jednak pewne, �ci�le okre�lone, odliczenia przys�uguj�ce tym podatnikom.
24.01.2024Sprzeda� w trakcie zawieszenia dzia�alno�ci gospodarczej
Przedsi�biorca niezatrudniaj�cy pracowników, stosownie do postanowie� art. 22 ust. 1 oraz art. 23 ust. 1 i 2 ustawy z dnia 6 marca 2018 r. - Prawo przedsi�biorców, mo�e zawiesi� wykonywanie dzia�alno�ci gospodarczej na czas nieokre�lony albo okre�lony, nie krótszy jednak ni� 30 dni lub na czas okre�lony - od 30 dni do 24 miesi�cy (w przypadku przedsi�biorców wpisanych do Krajowego Rejestru S�dowego).
23.01.2024Odliczanie VAT z faktury wystawionej na oboje ma��onków
Skoro mieszkanie wraz z miejscem postojowym (pomimo, �e stanowi� b�dzie maj�tek wspólny ma��onków) zostanie nabyte do wspólnego maj�tku i b�dzie wykorzystywane wy��cznie na potrzeby prowadzonej przez m�a dzia�alno�ci gospodarczej opodatkowanej podatkiem od towarów i us�ug, to b�dzie przys�ugiwa�o mu prawo do odliczenia kwoty podatku naliczonego z faktury dokumentuj�cej zakup lokalu mieszkalnego z miejscem postojowym oraz faktur dokumentuj�cych wydatki zwi�zane z wyko�czeniem i wyposa�eniem ww. lokalu.
23.01.2024Przychody z najmu prywatnego a limit zwolnienia z VAT przedsi�biorcy jednoosobowego
Analizuj�c kwesti� wp�ywu przychodów z najmu na limit obrotów, które uprawniaj� do wyboru zwolnienia z podatku, nale�y przede wszystkim podkre�li�, �e podmiot �wiadcz�cy us�ugi najmu w �wietle ustawy o VAT zawsze jest podatnikiem tego podatku.
23.01.2024Podatki 2024: Zakres i zasady odlicze� przy rycza�cie
Podatnicy decyduj�cy si� na korzystanie z opodatkowania zrycza�towanego generalnie nie maj� mo�liwo�ci odliczania kosztów uzyskania przychodu. Przepisy ustawy z dnia 20 listopada 1998 r. o zrycza�towanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osi�ganych przez osoby fizyczne oraz ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych (dalej: updof) wprowadzaj� jednak pewne, �ci�le okre�lone, odliczenia przys�uguj�ce tym podatnikom.
22.01.2024Mo�liwo�� wystawienia faktury z NIP do paragonu bez NIP
W przypadku, gdy sprzedaj�cy wystawi na ��danie klienta faktur� niezawieraj�c� NIP nabywcy do paragonu fiskalnego niezawieraj�cego NIP, sprzedaj�cy nie ma prawa do wystawienia faktury koryguj�cej zawieraj�cej NIP lub zaakceptowania noty koryguj�cej wystawionej przez klienta z NIP wskazanym przez klienta i analogicznie, nabywca nie mo�e wystawi� noty koryguj�cej.
22.01.2024Odliczanie VAT z faktury wystawionej na oboje ma��onków
Skoro mieszkanie wraz z miejscem postojowym (pomimo, �e stanowi� b�dzie maj�tek wspólny ma��onków) zostanie nabyte do wspólnego maj�tku i b�dzie wykorzystywane wy��cznie na potrzeby prowadzonej przez m�a dzia�alno�ci gospodarczej opodatkowanej podatkiem od towarów i us�ug, to b�dzie przys�ugiwa�o mu prawo do odliczenia kwoty podatku naliczonego z faktury dokumentuj�cej zakup lokalu mieszkalnego z miejscem postojowym oraz faktur dokumentuj�cych wydatki zwi�zane z wyko�czeniem i wyposa�eniem ww. lokalu.
22.01.2024Jak d�ugo konsumenci mog� ��da� wystawienia faktury do paragonu?
Klienci czasami spotykaj� si� z ostrze�eniami, umieszczanymi najcz�ciej przy kasach, w których sprzedawcy informuj� o terminie, w którym mo�na zwróci� si� o wystawienie faktury do paragonu. Terminy te czasami s� do�� krótkie (spotyka si� nawet terminy 7 czy 14 dni). Jednak sprzedawca, odmawiaj�c wystawienia faktury, mo�e narazi� si� na zarzut naruszenia ustawy o podatku od towarów i us�ug, co w konsekwencji mo�e oznacza� odpowiedzialno�� karn� skarbow�.
19.01.2024Mo�liwo�� wystawienia faktury z NIP do paragonu bez NIP
W przypadku, gdy sprzedaj�cy wystawi na ��danie klienta faktur� niezawieraj�c� NIP nabywcy do paragonu fiskalnego niezawieraj�cego NIP, sprzedaj�cy nie ma prawa do wystawienia faktury koryguj�cej zawieraj�cej NIP lub zaakceptowania noty koryguj�cej wystawionej przez klienta z NIP wskazanym przez klienta i analogicznie, nabywca nie mo�e wystawi� noty koryguj�cej.
18.01.2024Koszty s�dowe, czyli ile trzeba zap�aci� w s�dzie
Na koszty s�dowe w sprawach cywilnych sk�adaj� si� op�aty i wydatki. Koszty te, co do zasady, ponosi strona wnosz�ca pismo podlegaj�ce op�acie lub powoduj�ce wydatki. Przez stron� nale�y tu rozumie� ka�dego uczestnika post�powania s�dowego, w tym tak�e �wiadka, bieg�ego i t�umacza. Z kolei termin "pismo wnoszone do s�du" obejmuje równie� sk�adany ustnie do protoko�u pozew, wniosek wszczynaj�cy innego rodzaju post�powanie lub inny wniosek, je�eli podlega op�acie.
17.01.2024Podatki 2024: Specjalne wy��czenia z KSeF dla instytucji finansowych?
W grudniowym projekcie rozporz�dzenia dotycz�cego Krajowego Systemu e-Faktur (KSeF) resort finansów zaproponowa� dwa nowe wy��czenia z obowi�zku wystawiania faktur ustrukturyzowanych, które maj� by� korzystne dla instytucji finansowych. Rozporz�dzenie odnosi si� do zaplanowanego na 1 lipca 2024 r. wprowadzenia obowi�zku e-fakturowania i korzystania z KSeF.
17.01.2024W jakim terminie wystawi� faktur�?
Przy wystawianiu faktur szczególn� uwag� nale�y zwróci� na terminy. Faktura wystawiana powinna by�, co do zasady, nie pó�niej ni� 15. dnia miesi�ca nast�puj�cego po miesi�cu, w którym dokonano dostawy towaru lub wykonano us�ug�. Natomiast, gdy przed tymi czynno�ciami otrzymano ca�o�� lub cz�� zap�aty, faktur� dokumentuj�c� otrzymanie takiej zap�aty wystawia si� nie pó�niej ni� 15. dnia miesi�ca nast�puj�cego po miesi�cu, w którym otrzymano ca�o�� lub cz�� zap�aty od nabywcy. Jednak w przypadku niektórych transakcji termin ten mo�e ulec zmianie. Dotyczy to np. dokumentowania dostaw energii elektrycznej, �wiadczenia us�ug najmu, czy sta�ej obs�ugi prawnej i biurowej.
16.01.2024Samofakturowanie przy u�yciu KSeF od 1 lipca 2024 r.
Je�eli dostawca nie ma w Polsce siedziby dzia�alno�ci gospodarczej ani sta�ego miejsca prowadzenia dzia�alno�ci gospodarczej i transakcja b�dzie podlega�a samofakturowaniu, tj. nabywca z Polski b�dzie wystawia� w imieniu kontrahenta zagranicznego faktur� sprzeda�y to, faktura taka - pomimo, i� jest faktur� podmiotu zagranicznego, a polski podatnik jedynie formalnie/technicznie odpowiada za jej wystawienie - b�dzie podlega�a wystawieniu w KSeF.

« poprzednia strona | nast�pna strona »

MENU

art ust ustawy podatku towar�w