28.02.2024Amortyzacja: Wymiana komina to remont
Prace związane z wymianą trzonu komina mają charakter remontowy, ponieważ wydatki poniesione na tę wymianę nie spowodowały wzrostu wartości użytkowej tego komina w stosunku do wartości z dnia przyjęcia go do użytkowania, mierzonej w szczególności okresem użytkowania, zdolnością wytwórczą, jakością produktów uzyskiwanych za pomocą ulepszonego środka trwałego i kosztami ich eksploatacji.
19.12.2023Podatki 2024: Będą wyższe limity amortyzacji?
Zgodnie z projektem ustawy o zmianie ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych oraz ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych, który jest już w Sejmie, od 1 stycznia 2024 r. mają obowiązywać wyższe limity amortyzacji, a mianowicie projekt zawiera propozycje:
18.12.2023Podatki 2024: Będą wyższe limity amortyzacji?
Zgodnie z projektem ustawy o zmianie ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych oraz ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych, który jest już w Sejmie, od 1 stycznia 2024 r. mają obowiązywać wyższe limity amortyzacji, a mianowicie projekt zawiera propozycje:
12.12.2023Remont dachu w kosztach podatkowych
Prace polegające na gruntownym remoncie dachu (usunięcie starego pokrycia i pokryciu dachu papą termozgrzewalną - papą podkładową i papą wierzchniową, usunięciu starych murów ogniowych, rozebraniu obróbek blacharskich i wykonaniu nowych obróbek blacharskich styku połaci dachu z sąsiednimi budynkami, obróbek kominów i ogniomuru, usunięciu okapów, kołnierzy, gzymsów) mają charakter remontowy. Zmierzają bowiem do podtrzymania, odtworzenia wartości użytkowej środka trwałego i nie prowadzą jednocześnie do podwyższenia bądź istotnej zmiany jego cech użytkowych - interpretacja indywidualna Dyrektora KIS.
12.12.2023PIT: Amortyzacja inwestycji w obcym środku trwałym
Inwestycja w obcych środkach trwałych podlega amortyzacji niezależnie od przewidywanego okresu używania - stanowi o tym art. 22a ust. 2 pkt 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.
11.10.2023Koszt próbnego rozruchu zwiększa wartość początkową środka trwałego
Koszty zakupu gazu zużytego na próbny rozruch instalacji gazowej oraz związane z jego spalaniem koszty nabycia praw do emisji CO2 stanowią/będą stanowić koszt wytworzenia środka trwałego, w rozumieniu art. 16g ust. 4 ustawy o CIT i w efekcie należy uwzględnić je w wartości początkowej tych środków trwałych - stwierdził Dyrektor KIS w interpretacji indywidualnej.
18.09.2023Środek trwały do 10 tys. zł jednorazowo w koszty
Od początku 2018 r. obowiązuje przepis, zgodnie z którym limit wartości środków trwałych lub wartości niematerialnych i prawnych umożliwiający jednorazowe zaliczenie wydatków na nabycie tych środków lub wartości do kosztów uzyskania przychodów został podwyższony z 3500 zł do 10 000 zł. Stosowne zmiany w ustawie o PIT, a także w ustawie o CIT, wprowadziła tzw. duża nowelizacja ustaw o podatkach dochodowych. Dodajmy, że nowy limit dotyczy składników majątku przyjętych do używania po dniu 31 grudnia 2017 r.
29.08.2023PIT: Amortyzacja inwestycji w obcym środku trwałym
Inwestycja w obcych środkach trwałych podlega amortyzacji niezależnie od przewidywanego okresu używania - stanowi o tym art. 22a ust. 2 pkt 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.
07.08.2023Koszty i amortyzacja: Samochód osobowy w działalności nierejestrowej
W przypadku działalności nierejestrowanej nie ma obowiązku prowadzenia podatkowej księgi przychodów i rozchodów oraz ewidencji środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych. Co za tym idzie wykorzystywany w tej działalności samochód osobowy nie stanowi środka trwałego i nie może zostać umieszczony ewidencji środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych.
13.06.2023PKPiR w ćwiczeniach
PKPiR w ćwiczeniach to e-kurs stworzony w ramach opracowanej w dziale szkoleń www.podatki.biz zupełnie nowej formuły prezentacji materiałów szkoleniowych. Przede wszystkim po raz pierwszy lekcje e-kursu dostępne są jednocześnie w dwóch formatach – audio i tekstowym. Forma podcastu pozwala Uczestnikom na słuchanie materiałów - w trakcie podróży, w domu czy pracy. Forma pisemna z kolei umożliwia nieograniczoną prezentację materiałów dodatkowych i uzupełniających oraz ćwiczeń.
14.12.2022PIT: Metoda degresywna amortyzacji
Zasady dokonywania odpisów amortyzacyjnych pozwalają na elastyczne kształtowanie wysokości kosztów uzyskania przychodów w poszczególnych okresach sprawozdawczych i rozliczeniowych. Ma to szczególne znaczenie dla przedsiębiorców, którzy chcą zmniejszyć lub zwiększyć wysokość dochodu - zarówno ze względów podatkowych jak i pozapodatkowych. Na przykład przedsiębiorca, starający się o kredyt inwestycyjny będzie się starał wykazać jak największą rentowność w okresach minionych. Podobnie, kiedy będzie planował sprzedaż przedsiębiortwa lub fuzję, lub kiedy będzie mógł zbilansować dochód stratą z nieodległej przeszłości.
29.08.2022PIT: Nakłady na środek trwały - bezpośrednio w koszty czy poprzez odpisy?
W przypadku podatników ponoszących wydatki na przyjęty wcześniej do ewidencji środek trwały mogą pojawić się wątpliwości w jaki sposób ująć wydatek w rozliczeniu podatkowym. W zależności od okoliczności możemy mieć bowiem do czynienia albo z kosztem bezpośrednim albo ze zwiększeniem wartości początkowej środka trwałego od której dokonywane są odpisy amortyzacyjne.
24.06.2022Sprzedaż z ujemną marżą
W przypadku podatników dokonujących dostawy towarów używanych, dzieł sztuki, przedmiotów kolekcjonerskich lub antyków nabytych uprzednio przez podatnika w ramach prowadzonej działalności, w celu odsprzedaży, podstawę opodatkowania stanowi marża będąca różnicą pomiędzy kwotą sprzedaży a kwotą nabycia, pomniejszoną o kwotę podatku. Ze względu na specyfikę budowy podstawy opodatkowania w tej procedurze może zaistnieć więc sytuacja gdy towar z tych czy innych przyczyn zostaje sprzedany poniżej ceny nabycia. Zatem podstawa opodatkowania staje się ujemna.
24.06.2022Amortyzacja: Komputer jako środek trwały a urządzenia peryferyjne
Spółka tworzy systemy monitorowania i analizy danych dla restauracji i sklepów. Sprzęt niezbędny do realizacji tych zadań jest własnością spółki i w zestawach jest udostępniany wraz z oprogramowaniem w ramach kompleksowej usługi, za którą zapłata następuje w postaci tzw. subskrypcji, zazwyczaj rocznej. Na zestawy sprzętowe składają się: komputer, kamery, router, okablowanie. Czy każdy taki zestaw należy traktować jako odrębny środek trwały podlegający amortyzacji, czy też zakupy poszczególnych jego elementów można zaliczać do kosztów uzyskania przychodów?
07.06.2022Amortyzacja: Opłata przyłączeniowa nie zwiększy wartości budynku
Wydatki, takie jak koszty opłaty za przyłączenie do sieci energetycznej, nie mogą zostać jednoznacznie przypisane do kosztu wytworzenia środka trwałego bowiem nie są ponoszone w celu wytworzenia środka trwałego. Wydatki na opłaty przyłączeniowe, co prawda są związane z prowadzoną inwestycją, to jednak ze swej istoty mają inny charakter niż wydatki mieszczące się w kategorii kosztu wytworzenia środka trwałego. Wydatki te nie są bowiem związane z samym procesem wytworzenia. Powyższe opłaty nie są ponoszone w celu wytworzenia środka trwałego, ale w związku z samym faktem posiadania nieruchomości.
22.04.2022Zakres przeprowadzonych robót decyduje czy dochodzi remontu czy do ulepszenia środka trwałego
Dylemat – czy dochodzi do remontu czy ulepszenia środka trwałego jest kwestią ciągle budzącą wątpliwości podatników, na co wskazują wydawane w tym zakresie interpretacje organów podatkowych. Przepisy o CIT nie definiują pojęcia remontu i jest to prawdopodobnie jedna z przyczyn wspomnianych wątpliwości. Z kolei ustalenie czy wydatki są remontem czy ulepszeniem środka trwałego ma znaczenie ze względu na sposób ujęcia tych zdarzeń w kosztach, gdyż wydatki na remont są bezpośrednio zaliczane do kosztów uzyskania przychodów, natomiast nakłady na ulepszenie środka trwałego będą podlegały rozliczeniu w czasie przez odpisy amortyzacyjne.
04.04.2022Co zmienia Polski Ład w IP Box, uldze B+R oraz uldze na robotyzację?
Projekt Polskiego Ładu wdraża zmiany związane ze zwiększeniem innowacyjności krajowej gospodarki. Wynikiem tego jest m.in. dopracowanie wybranych, obecnie działających preferencji: ulgi na prace badawczo-rozwojowe (B+R) oraz ulgi IP Box. Jednocześnie ma dojść do wprowadzenia zupełnie nowych rozwiązań, którymi będą: możliwość odliczenia od podstawy opodatkowania kosztów produkcji próbnej nowego produktu lub wprowadzenia go na rynek i tzw. ulga na robotyzację.
04.01.2022VAT od sprzedaży lokalu z wyposażeniem
Wszelkie elementy wyposażenia, które zostały połączone z budynkiem w sposób trwały, będąc jego częściami składowymi stanowią nierozerwalną część tego budynku. Takiego związku nie wykazują jednak te rzeczy, które nie są z budynkiem połączone w sposób trwały. Zatem dostawa mebli kuchennych, sprzętu AGD i drobnego wyposażenia będzie podlegała opodatkowaniu odrębnie od dostawy lokali i nie będzie korzystała ze zwolnienia od podatku VAT.
14.12.2021Kiedy nakłady poniesione na środek trwały należy ująć jako ulepszenie?
W trakcie użytkowania środka trwałego jednostka ponosi nakłady skutkujące ulepszeniem lub warunkujące dalsze użytkowanie składnika majątku. Nakłady te jednostka może wykazać:
jako zwiększenie wartości początkowej środka trwałego - ulepszenie,
jako koszty okresu bieżącego użytkowania (eksploatacji) - remonty, konserwacje, przeglądy.
13.12.2021Kiedy nakłady poniesione na środek trwały należy ująć jako ulepszenie?
W trakcie użytkowania środka trwałego jednostka ponosi nakłady skutkujące ulepszeniem lub warunkujące dalsze użytkowanie składnika majątku. Nakłady te jednostka może wykazać:
jako zwiększenie wartości początkowej środka trwałego - ulepszenie,
jako koszty okresu bieżącego użytkowania (eksploatacji) - remonty, konserwacje, przeglądy.
03.11.2021Wydatki na adaptację wynajętego lokalu w kosztach firmy
Decydujące znaczenie dla zaliczenia określonego wydatku do wydatków stanowiących koszt wytworzenia środka trwałego (inwestycji w obcym środku trwałym) ma możliwość powiązania danego wydatku z konkretnym przedsięwzięciem inwestycyjnym. Wszelkie wydatki pozostające w związku z wytworzeniem środka trwałego (inwestycji w obcym środku trwałym) mają wpływ na jego koszt wytworzenia. Koszt ten zarazem stanowi o wartości początkowej, od której dokonuje się następnie odpisów amortyzacyjnych.
27.09.2021Wydatki na kamper w kosztach działalności
Mąż podatniczki jest właścicielem samochodu specjalnego - kampera, który ona na podstawie umowy użyczenia wykorzystuje w prowadzeniu swojej działalności gospodarczej oraz do celów prywatnych (sposób mieszany). Samochód nie stanowi środków trwałych jej firmy. Pomiędzy podatniczką a jej mężem istnieje rozdzielność majątkowa, a samochód jest jego wyłączną własnością. Czy podatniczka może zaliczyć do kosztów 75% wydatków związanych z używaniem i ubezpieczeniem samochodu?
24.09.2021Wydatki na kamper w kosztach działalności
Mąż podatniczki jest właścicielem samochodu specjalnego - kampera, który ona na podstawie umowy użyczenia wykorzystuje w prowadzeniu swojej działalności gospodarczej oraz do celów prywatnych (sposób mieszany). Samochód nie stanowi środków trwałych jej firmy. Pomiędzy podatniczką a jej mężem istnieje rozdzielność majątkowa, a samochód jest jego wyłączną własnością. Czy podatniczka może zaliczyć do kosztów 75% wydatków związanych z używaniem i ubezpieczeniem samochodu?
16.04.2021NSA. Podatek od nieruchomości od zamortyzowanych budowli
W przypadku budowli całkowicie zamortyzowanych podstawę opodatkowania w podatku od nieruchomości, zgodnie z art. 4 ust. 1 pkt 3 ustawy z dnia 12 stycznia 1991 r. o podatkach i opłatach lokalnych, stanowi ich wartość stanowiąca podstawę obliczania amortyzacji z dnia 1 stycznia roku, w którym dokonano ostatniego odpisu amortyzacyjnego - niepomniejszona o odpisy amortyzacyjne - orzekł Naczelny Sąd Administracyjny.
23.03.2021Rower elektryczny w kosztach firmy
Firma podatnika jest jednoosobową działalnością zajmującą się tworzeniem oprogramowania na potrzeby innych firm. Przedsiębiorca posiada samochód, który użytkuje na podstawie umowy leasingu. W najbliższym czasie chciałby zakupić rower elektryczny na potrzeby swojej działalności. Czy przedsiębiorca może rower ten zaliczyć do kosztów uzyskania przychodów?
26.01.2021Ulepszenie środka trwałego
Czy w przypadku ulepszenia środka trwałego w trakcie amortyzacji lub po jej zakończeniu, podstawą dokonywania odpisów amortyzacyjnych od miesiąca następującego po miesiącu, w którym dokonano ulepszenia będzie pierwotna wartość początkowa środka trwałego powiększona o wartość ulepszenia środka trwałego?
25.01.2021Ulepszenie środka trwałego
Czy w przypadku ulepszenia środka trwałego w trakcie amortyzacji lub po jej zakończeniu, podstawą dokonywania odpisów amortyzacyjnych od miesiąca następującego po miesiącu, w którym dokonano ulepszenia będzie pierwotna wartość początkowa środka trwałego powiększona o wartość ulepszenia środka trwałego?
22.12.2020Amortyzacja mieszkania otrzymanego w darowiźnie
W 2012 r. podatnik nabył mieszkanie w drodze darowizny od swojej matki. Natychmiast po nabyciu mieszkania rozpoczął jego wynajmowanie (ryczałt). W 2020 r. podatnik przeprowadził remont mieszkania, wydając kwotę 35 tys. zł - modernizacja i podniesienie jego wartości rynkowej. Podatnik chce dokonać zmiany formy opodatkowania przychodów z najmu na zasady ogólne i rozpocząć amortyzację ww. mieszkania. Czy będzie przysługiwało mu prawo zaliczenia amortyzacji mieszkania do kosztów podatkowych, przy stawce przyspieszonej 10%?
08.12.2020Amortyzacja mieszkania po przekształceniu
Spółdzielcze własnościowe prawo do lokalu zostało przekształcone w odrębną własność i wycofane z ewidencji środków trwałych i wartości niematerialnych i prawnych jako wartość niematerialna i prawna. Czy po przekształceniu prawidłowym jest dokonanie 10% odpisów amortyzacyjnych? Czy słuszne było zakwalifikowanie wyposażenia jako inwestycji w obcy środek trwały? Czy w przypadku braku najemców można dokonywać odpisów amortyzacyjnych oraz zaliczać w koszty opłaty za media i czynsz?
12.10.2020Sprzedaż mieszkań po remoncie zwolniona z VAT
Przedsiębiorca prowadzi jednoosobową działalność gospodarczą w zakresie określonym PKD 68.10.Z - kupno i sprzedaż nieruchomości na własny rachunek. W swojej działalności będzie kupował i sprzedawał nieruchomości mieszkalne na rynku wtórnym (co najmniej dwa lata po zasiedleniu). Będzie zatem skupował mieszkania od osób fizycznych, remontował je (ulepszenie nigdy nie przekroczy 30% wartości początkowej) i sprzedawał również osobom fizycznym. Czy sprzedaż ww. nieruchomości będzie zwolniona z VAT?
18.09.2020Jednorazowa amortyzacja instalacji fotowoltaicznej
Jeżeli przedsiębiorca spełnił kryteria „małego podatnika”, a nabyty system fotowoltaiczny stanowi samodzielny środek trwały zaliczony do grupy 6 Klasyfikacji Środków Trwałych, który zostanie wprowadzony do ewidencji środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych w roku podatkowym, to będzie mógł dokonać jednorazowego odpisu amortyzacyjnego od wartości początkowej tego systemu fotowoltaicznego, do wysokości określonego w przepisach prawa limitu, przy jednoczesnym zachowaniu warunków pomocy de minimis. Tak uznał Dyrektor KIS w interpretacji indywidualnej.
03.07.2020Zakup, remont i sprzedaż mieszkania. A co z VAT?
Przedsiębiorca prowadzi jednoosobową działalność gospodarczą w zakresie określonym PKD 68.10.Z - kupno i sprzedaż nieruchomości na własny rachunek. W swojej działalności będzie kupował i sprzedawał nieruchomości mieszkalne na rynku wtórnym (co najmniej dwa lata po zasiedleniu). Będzie zatem skupował mieszkania od osób fizycznych, remontował je (ulepszenie nigdy nie przekroczy 30% wartości początkowej) i sprzedawał również osobom fizycznym. Czy sprzedaż ww. nieruchomości będzie zwolniona z VAT?
29.06.2020Wymiana elewacji budynku: Bezpośredni koszt czy podwyższenie wartość środka trwałego?
Przedsiębiorca wraz z małżonką są właścicielami budynku, który jest użytkowany wyłącznie w prowadzonej działalności gospodarczej i jest środkiem trwałym wprowadzonym do ewidencji środków trwałych. W budynku tym przedsiębiorca chce wymienić starą elewację na nową. Jak zakwalifikować wydatki poniesione na wymianę elewacji ww. budynku - bezpośrednio do kosztów uzyskania przychodu, czy jako podwyższenie wartości środka trwałego?
29.05.2020Ulgi, preferencje i zwolnienia związane z pandemią COVID-19
[Ostatnia aktualizacja - 29.05.2020 r. ] W związku z licznymi i nieustannie uzupełnianymi i korygowanymi przepisami część terminów, limitów i zwolnień podatkowych została zmieniona w stosunku do pierwotnych zapisów ustawowych. Ponieważ zmiany te są bardzo płynne i na bieżąco korygowane, w zależności od sytuacji epidemicznej, nanoszenie bieżących korekt w e-kursach podatki.biz byłoby dezorientujące i nie zapewniałoby bieżącego dostępu do aktualnych informacji. Dlatego opracowaliśmy specjalny dodatek do e-kursów, który na bieżąco aktualizujemy w razie pojawienia się kolejnych zmian. Prosimy o jego regularne sprawdzanie - informacja o dacie ostatniej aktualizacji jest publikowana we wstępie.
29.05.2020Ulgi, preferencje i zwolnienia związane z pandemią COVID-19
[Ostatnia aktualizacja - 03.06.2020 r. ] W związku z licznymi i nieustannie uzupełnianymi i korygowanymi przepisami część terminów, limitów i zwolnień podatkowych została zmieniona w stosunku do pierwotnych zapisów ustawowych. Ponieważ zmiany te są bardzo płynne i na bieżąco korygowane, w zależności od sytuacji epidemicznej, nanoszenie bieżących korekt w e-kursach podatki.biz byłoby dezorientujące i nie zapewniałoby bieżącego dostępu do aktualnych informacji. Dlatego opracowaliśmy specjalny dodatek do e-kursów, który na bieżąco aktualizujemy w razie pojawienia się kolejnych zmian. Prosimy o jego regularne sprawdzanie - informacja o dacie ostatniej aktualizacji jest publikowana we wstępie.
20.05.2020Wymiana części składowych maszyn. Jak zaliczyć wydatki w koszty?
Spółka prowadzi działalność gospodarczą przy użyciu specjalistycznych maszyn, które stanowią dla niej środki trwałe od których dokonuje odpisów amortyzacyjnych. Czy wydatki poniesione w związku z wymianą części składowej maszyn, stanowiących środki trwałe, nie stanowią ulepszenia tych środków, podwyższającego ich wartość początkową i w związku tym wydatki te spółka może zaliczyć jednorazowo do pośrednich kosztów uzyskania przychodu?
16.04.2020Wykorzystywanie samochodu osobowego w działalności - objaśnienia podatkowe MF
Minister Finansów wydał 9 kwietnia br. długo oczekiwane objaśnienia podatkowe dotyczące stosowania przez podatników podatków dochodowych przepisów odnoszących się do samochodów osobowych, w brzmieniu nadanym ustawą z z 23 października 2018 r. o zmianie ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych oraz niektórych innych ustaw. Ustawa ta wprowadziła do ustawy o PIT oraz ustawy o CIT szereg przepisów modyfikujących zasady podatkowego rozliczania kosztów dotyczących nabycia, korzystania, eksploatacji oraz zbycia samochodów osobowych wykorzystywanych w prowadzonej przez podatników działalności.
15.04.2020Wykorzystywanie samochodu osobowego w działalności - objaśnienia podatkowe MF
Minister Finansów wydał 9 kwietnia br. długo oczekiwane objaśnienia podatkowe dotyczące stosowania przez podatników podatków dochodowych przepisów odnoszących się do samochodów osobowych, w brzmieniu nadanym ustawą z z 23 października 2018 r. o zmianie ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych oraz niektórych innych ustaw. Ustawa ta wprowadziła do ustawy o PIT oraz ustawy o CIT szereg przepisów modyfikujących zasady podatkowego rozliczania kosztów dotyczących nabycia, korzystania, eksploatacji oraz zbycia samochodów osobowych wykorzystywanych w prowadzonej przez podatników działalności.
27.01.2020Najem prywatny: Najpierw wynajmij, potem remontuj
Właściciele lokali, zamierzający uzyskiwać przychody z najmu prywatnego często przed wynajęciem mieszkania podejmują decyzję o jego remoncie. Liczą przy tym na to, że wydatki na remont odliczą od przychodów, i podatkowo "odbiją" sobie wcześniejsze nakłady. I tak jest, choć - jak się za chwilę okaże - może to być odliczenie szybkie, lub takie, którego potrwa latami. Dlaczego tak jest?
24.01.2020Najem prywatny: Najpierw wynajmij, potem remontuj
Właściciele lokali, zamierzający uzyskiwać przychody z najmu prywatnego często przed wynajęciem mieszkania podejmują decyzję o jego remoncie. Liczą przy tym na to, że wydatki na remont odliczą od przychodów, i podatkowo "odbiją" sobie wcześniejsze nakłady. I tak jest, choć - jak się za chwilę okaże - może to być odliczenie szybkie, lub takie, którego potrwa latami. Dlaczego tak jest?
17.12.2019Podróże służbowe pracowników: W kosztach należy ująć kwotę brutto
Pytanie: W celu osiągnięcia przychodów polegających na montażu i serwisie maszyn znajdujących się w siedzibie klienta, Wnioskodawca wysyła swoich pracowników w podróże służbowe w kraju i za granicą. Czy wypłacane pracownikom należności z tytułu wydatków w podróży służbowej oraz zwrot wydatków za hotele, paliwo, autostrady czy winiety wraz zagranicznym podatkiem od wartości dodanej stanowią w całości koszty uzyskania przychodów Spółki?
11.12.2019Jednoosobowa działalność i dwa samochody w kosztach firmy
Pytanie: Czy w jednoosobowej działalności gospodarczej prowadzonej przez Wnioskodawczynię może Ona zaliczać do kosztów uzyskania przychodów odpisy amortyzacyjne oraz koszty eksploatacji związane z pierwszym samochodem H., który jest środkiem trwałym oraz raty leasingowe i koszty eksploatacyjne związane z drugim samochodem S. (umowa leasingu operacyjnego)?
26.11.2019Dostawa lokalu, który stał się towarem handlowym
W praktyce gospodarczej nie należą do odosobnionych przypadki, gdy vatowcy kupują mieszkania od osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej. Następnie inwestują w nie dokonując remontu, adaptacji, modernizacji i odsprzedają taką nieruchomość.
25.11.2019Dostawa lokalu, który stał się towarem handlowym
W praktyce gospodarczej nie należą do odosobnionych przypadki, gdy vatowcy kupują mieszkania od osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej. Następnie inwestują w nie dokonując remontu, adaptacji, modernizacji i odsprzedają taką nieruchomość.
18.11.2019Obowiązek korekty VAT w związku z wydatkami na ulepszenie nieruchomości
Czym jest ulepszenie? Ustawa z 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług nie wskazuje na czym ono polega. Wyjaśnienie tego pojęcia zaczerpnąć można z ustaw o podatkach dochodowych. I tak w myśl art. 22g ust. 17 ustawy z 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych ulepszenie środka trwałego ma miejsce gdy:
05.11.2019Działalność w mieszkaniu. Jakie wydatki mogą być kosztem?
Pytanie: Czy Wnioskodawcy będzie przysługiwać prawo do pomniejszenia przychodu o koszty uzyskania przychodu w postaci: odpisów amortyzacyjnych od wartości początkowej mieszkania (uwzględniającej wydatki na wykończenie), odsetek od rat kredytu hipotecznego faktycznie zapłaconych, wydatków z tytułu czynszu i energii elektrycznej - w takiej proporcji, w jakiej powierzchnia pomieszczenia wykorzystywanego do działalności gospodarczej pozostaje do powierzchni całego mieszkania?
29.10.2019Firmowy samochód wykorzystywany czasami prywatnie w kosztach działalności
Pytanie: Czy koszty związane z zakupem oraz utrzymaniem samochodu osobowego, po jego przyjęciu do ewidencji środków trwałych jako środka trwałego w działalności gospodarczej, z wykorzystywaniem go również jako środka transportu w podróżach służbowych niezwiązanych z działalnością, mogą być uznane jako koszty uzyskania przychodów w działalności: koszty amortyzacji: 100% odpisów amortyzacyjnych; koszty ubezpieczenia OC, AC, NW oraz Assistance: 100% kosztów; koszty przeglądów i napraw (usługi serwisowe wraz z zakupem części zamiennych): 75% poniesionych kosztów; koszty zakupu paliwa, olejów, wymiany ogumienia i inne bieżące koszty eksploatacyjne związane z utrzymaniem pojazdu: 75% poniesionych kosztów?
03.10.2019Ustalenie wartości początkowej samochodu dla celów amortyzacji
W najczęsciej występującym przypadku (czyli nabyciu w drodze kupna) wartością początkową samochodu jest cena nabycia. A ceną nabycia jest kwota należna zbywcy, powiększona o koszty związane z zakupem naliczone do dnia przekazania samochodu do używania - w szczególności o koszty transportu, załadunku i wyładunku, ubezpieczenia w drodze, montażu, instalacji i uruchomienia programów oraz systemów komputerowych (jeśli taki przypadek wystąpi), opłat notarialnych, skarbowych i innych, odsetek, prowizji.
02.10.2019Ustalenie wartości początkowej samochodu dla celów amortyzacji
W najczęsciej występującym przypadku (czyli nabyciu w drodze kupna) wartością początkową samochodu jest cena nabycia. A ceną nabycia jest kwota należna zbywcy, powiększona o koszty związane z zakupem naliczone do dnia przekazania samochodu do używania - w szczególności o koszty transportu, załadunku i wyładunku, ubezpieczenia w drodze, montażu, instalacji i uruchomienia programów oraz systemów komputerowych (jeśli taki przypadek wystąpi), opłat notarialnych, skarbowych i innych, odsetek, prowizji.
21.08.2019Co można amortyzować odrębnie od budynku?
Pytanie: Wnioskodawca prowadzi działalność w zakresie sprzedaży i serwisu samochodów. W celu zwiększenia przestrzeni salonu oraz serwisu prowadzi inwestycję mającą na celu rozbudowę budynku mieszczącego salon samochodowy. W budynku oraz na dachu i ścianach budynku umieszczone zostaną m.in. następujące składniki majątkowe: elementy wyposażenia wewnętrznego i zewnętrznego, system wentylacji oraz klimatyzacji, instalacja elektryczna, system video, windy, drzwi zewnętrzne oraz bramy wjazdowe i garażowe. Czy ww. składniki majątkowe stanowią odrębne pojedyncze lub kompleksowe środki trwałe i jako takie mogą podlegać amortyzacji podatkowej odrębnie od budynku?
