04.01.2021Podatki w 2021 roku - najważniejsze zmiany
Przeczytaj o najważniejszych zmianach dla podatników: systemie estońskim, obniżonej stawce CIT, większej dostępności ryczałtu, podwyżce podatku od dochodów zagranicznych. Sprawdź, o czym należy pamiętać w 2021 roku i jakie warunki spełnić, żeby skorzystać z preferencji.
21.12.2020Podatki w 2021 roku - najważniejsze zmiany
Przeczytaj o najważniejszych zmianach dla podatników: systemie estońskim, obniżonej stawce CIT, większej dostępności ryczałtu, podwyżce podatku od dochodów zagranicznych. Sprawdź, o czym należy pamiętać w 2021 roku i jakie warunki spełnić, żeby skorzystać z preferencji.
15.10.2019Dostawa towaru z montażem. Co z VAT?
Podstawowym pytaniem jakie należy zadać w przypadku dostawy towaru z montażem to to, czy elementem dominującym jest jednak dostawa towaru, czy raczej świadczenie usługi. Rzutuje to bowiem w poważnym stopniu na sposób rozliczenia takiej transakcji.
14.10.2019Dostawa towaru z montażem. Co z VAT?
Podstawowym pytaniem jakie należy zadać w przypadku dostawy towaru z montażem to to, czy elementem dominującym jest jednak dostawa towaru, czy raczej świadczenie usługi. Rzutuje to bowiem w poważnym stopniu na sposób rozliczenia takiej transakcji.
16.08.2019Spółka jawna: wycofanie składników majątku z jednej spółki w celu wniesienia ich do innej
Aporty wnoszone do spółek osobowych, niezależnie od tego jaką mają postać (jednego składnika majątku, zespołu składników majątkowych itp.) zwolnione są z opodatkowania podatkiem dochodowym od osób fizycznych. Nieodpłatne przekazanie uprzednio wniesionego aportu do majątku osobistego wspólnika również jest neutralne w kontekście podatku dochodowego od osób fizycznych.
28.11.2018VAT: Dokumentowanie usługi wynajmu lokalu użytkowego
Pytanie: Wnioskodawca jest czynnym podatnikiem podatku VAT i prowadzi firmę jednoosobową. W sierpniu br. nabył prywatnie lokal użytkowy ze środków własnych i na własne nazwisko. Wnioskodawca, poza działalnością gospodarczą, rozpoczął prywatnie wynajem wskazanej nieruchomości na cele użytkowe (niemieszkalne). Czy dla celów VAT, przychód z najmu prywatnego należy połączyć z przychodami z działalności i opodatkować odpowiednią stawką (w tym przypadku 23%) oraz czy należy wystawić fakturę?
19.11.2018WSA. Stawki VAT: Garaż garażowi nierówny
Usługa wybudowania garażu wolnostojącego realizowana z usługą budowy budynku objętego społecznym programem mieszkaniowym, na tej samej nieruchomości i w wykonaniu jednej umowy, ma charakter samoistny i nie znajduje uzasadnienia stosowanie do niej obniżonej stawki podatku VAT - orzekł Wojewódzki Sąd Administracyjny w Białymstoku.
17.10.2016Sprzedaż mieszkania z garażem i piwnicą a stawka VAT
Pytanie podatnika: Czy dokonując dostaw lokali mieszkalnych wraz z prawem do wyłącznego korzystania z komórki lokatorskiej i/lub miejsca postojowego Spółka może zastosować stawkę 8% VAT dla takiej dostawy, a na sposób opodatkowania nie ma wpływu fakt, że Spółka w umowie wyodrębnia wartość prawa do wyłącznego korzystania z komórki lokatorskiej/miejsca postojowego?
15.06.2016NSA. Stawka VAT dla dostawy pomieszczeń gospodarczych „Lokalem użytkowym” w rozumieniu art. 41 ust. 12a ustawy o podatku od towarów i usług wyłączonym z pojęcia budownictwa objętego społecznym programem mieszkaniowym w ujęciu tego przepisu, są lokale niebędące samodzielnymi lokalami mieszkalnymi w rozumieniu art. 2 ust. 2 ustawy o własności lokali, które funkcjonalnie nie są przeznaczone do bezpośredniego zaspokajania „mieszkaniowych” potrzeb ludzi, w szczególności: piwnica, strych, komórka, garaż, gdy nie są przynależne do lokalu mieszkalnego, jako jego części składowe.
07.06.2016Dokumentowanie najmu. Czynsz i opłaty za media jako jedno świadczenie Pytanie podatnika: Czy Spółka powinna zastosować stawkę VAT zwolnioną zarówno do czynszu najmu lokali mieszkalnych jak i do pozostałych elementów opłaty miesięcznej tj. również do kosztów mediów, którymi obciążani są najemcy lokali mieszkalnych? Czy Spółka powinna zastosować 23% stawkę VAT, zarówno do czynszu najmu budynków, gruntów i lokali użytkowych wynajmowanych na cele inne niż mieszkaniowe, jak i pozostałych elementów opłaty miesięcznej (mediów)? Czy Spółka może wystawić jedną fakturę dokumentującą usługę najmu ze wskazaniem opłaty miesięcznej, obejmującej czynsz najmu i opłaty za media?
17.03.2016Jaką stawką VAT opodatkować garaż? Pytanie podatnika: Według jakiej stawki podatku VAT powinna być opodatkowana dostawa miejsc postojowych w opisanym stanie faktycznym?
17.06.2015Refakturowanie podatku od nieruchomości a VAT Pytanie podatnika: Wnioskodawca wynajmuje dzierżawcom pomieszczenia na cele związane z prowadzoną działalnością gospodarczą. W umowach najmu z najemcami obok czynszu, odpłatności za energie elektryczną, najemca zostaje obciążony kwotą podatku od nieruchomości. Strony uzgadniają odrębne rozliczenie dotyczące czynszu za najem i opłat za media. Czy kwota podatku od nieruchomości uwidoczniona na refakturze podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług i jaką stawkę należy stosować refakturując podatek od nieruchomości?
27.05.2015Pierwsze zasiedlenie jako przesłanka zwolnienia z VAT Z uzasadnienia: Ustawodawca definiując co należy rozumieć przez pierwsze zasiedlenie, nie posłużył się stwierdzeniem, że pierwsze zasiedlenie budynku stanowi oddanie części budynku do użytkowania, w wykonaniu czynności podlegających opodatkowaniu, pierwszemu nabywcy lub użytkownikowi. Należy w związku z tym wyraźnie wskazać, że aby uznać budynek za zasiedlony w całości musi być on wydany w całości, w wykonaniu czynności opodatkowanych, tj. czynności wymienionych w art. 5 ust.1 ustawy o VAT, pierwszemu nabywcy lub użytkownikowi. Tylko w takiej sytuacji cały budynek spełni definicję pierwszego zasiedlenia.
19.03.2015Jaka stawka VAT na garaż i lokal mieszkalny? Pytanie podatnika: Jaka jest stawka podatku dla dostawy lokalu mieszkalnego z prawem do wyłącznego korzystania z części wspólnej nieruchomości tj. miejsca postojowego w podziemnym garażu wielostanowiskowym?
11.03.2015Stawka VAT dla świadczonych usług refakturowania mediów Pytanie podatnika: Jaką stawką VAT opodatkowane są media (dostawa wody, energii, odbiór ścieków, wywóz nieczystości) w umowach najmu, gdzie widnieje zapis oddzielający pozostałe koszty eksploatacyjne od ścisłego czynszu?
19.01.2015Stawka VAT na montaż rolet zewnętrznych Pytanie podatnika: Czy osoba fizyczna prowadząca działalność gospodarczą świadcząca usługi montażu rolet zewnętrznych przedstawione we wniosku o wydanie interpretacji przepisów prawa podatkowego dotyczącej podatku od towarów i usług w zakresie stawki podatku oraz powyższym uzupełnieniu tego wniosku może zastosować dla wykonywanej przez siebie usługi obniżoną stawkę podatku od towarów i usług 8%?
14.08.2014Sprzedaż apartamentów a stawka VAT Pytanie podatnika: Czy w opisanym zdarzeniu przyszłym sprzedaż przedmiotowych apartamentów będzie opodatkowana obniżoną stawką podatku od towarowi usług zgodnie z art. 41 ust. 12 w związku z art. 41 ust.2 i art. 146a pkt 2) ustawy z dnia 11 marca 2004 roku o podatku od towarów i usług, to jest stawką 8%?
12.05.2014Stawka VAT na usługi montażowe Pytanie podatnika: Czy można stosować stawkę 8% dla rolet, bram garażowych, moskitier, markiz i pergoli?
29.04.2014Stawka VAT przy refakturowaniu mediów Pytanie podatnika: Sp. z o.o. jest właścicielem nieruchomości komercyjnej, w której są wynajmowane przez spółkę lokale użytkowe (biurowo-usługowe). Aktualnie najem opodatkowany jest stawką 23% VAT, podobnie dostawy energii elektrycznej i gazu, natomiast woda i ścieki są opodatkowane stawką 8%. Dotychczas spółka stosowała przy refakturowaniu mediów na najemców stawkę 23%, w tym na wodę i ścieki, z uwagi na to, że najem jest usługą główną, a dostarczane media do lokali są usługą dodatkową. Czy stawka 23% jest stawką prawidłową?
16.12.2013Stawka VAT na montaż rolet i markiz Pytanie podatnika: Czy osoba fizyczna prowadząca działalność gospodarczą, będąca producentem rolet i świadcząca usługi montażu rolokaset, żaluzji zewnętrznych naokiennych, rolet, moskitier oraz markiz może zastosować dla wykonywanej przez siebie usługi obniżoną stawkę podatku od towarów i usług 8%?
16.08.2013Prawo do odliczenia VAT przez spółdzielnię mieszkaniową Pytanie podatnika: Czy Spółdzielni przysługuje prawo do odliczenia podatku VAT od nabywanych towarów i usług na cele realizacji zadania docieplenia budynków mieszkalnych, które stanowi usługę związaną wyłącznie z czynnościami zwolnionymi od podatku VAT?
12.08.2013Sprzedaż mieszkań i miejsc parkingowych a stawka VAT Pytanie podatnika: Czy właściwa będzie sprzedaż w przyszłości lokali mieszkalnych wraz z przynależnym do niej prawem do korzystania z miejsca postojowego w podziemnym garażu ze stawką 8% VAT?
04.07.2013Budownictwo mieszkaniowe: Stawka VAT a powierzchnia użytkowa Przy obliczaniu powierzchni użytkowej lokalu i budynku na potrzeby ustalania limitów, o których mowa w art. 41 ust. 12b ustawy z 11 marca 2004 r. o podatku od towarów usług, celem skorzystania z obniżonej stawki podatku od towarów i usług, podatnicy są uprawnieni do wyliczenia „powierzchni użytkowych” w oparciu o jedną z normatywnych definicji, która umożliwi obliczenie powierzchni użytkowej zarówno budynków mieszkalnych jak i lokali mieszkalnych. Wyliczenia „powierzchni użytkowych” można dokonać również w oparciu o normy stosowane w budownictwie, nawet jeżeli nie są one obligatoryjne - orzekł Naczelny Sąd Administracyjny.
10.09.2012Opodatkowanie VAT dostawy mediów przy najmie lokalu użytkowego Pytanie podatnika: Wnioskodawca świadczy - na podstawie zawartej umowy - usługę najmu lokali użytkowych wynajmowanych na cele prowadzenia działalności gospodarczej na rzecz najemcy. W umowach zawartych z najemcą określono, iż zostaną oni obciążeni m.in. za zużytą wodę. W jakiej wysokości należy stosować stawkę podatku VAT przy refakturowaniu zużytej wody przez najemców lokali wynajmowanych przez Wnioskodawcę?
17.07.2012Stawka VAT na rozbiórkę budynku Z uzasadnienia: Usługi polegające na wykonywaniu rozbiórki budynków, bez względu na symbol PKOB obiektu którego dotyczą, choć wiążą się z wykonywanymi robotami budowlanymi, nie stanowią usług związanych z dostawą, budową, remontem, modernizacją, termomodemizacją lub przebudową obiektów budowlanych lub ich części, o których mowa w art. 41 ust. 12 ustawy o podatku od towarów i usług, zaliczonych do budownictwa objętego społecznym programem mieszkaniowym. W przypadku bowiem rozbiórki budynków, konsekwencją jest likwidacja obiektu mieszkalnego, nie zaś jego budowa, przebudowa, remont, czy modernizacja. Zatem, prace rozbiórkowe podlegają opodatkowaniu stawką podstawową.
14.06.2012Opodatkowanie VAT sprzedaży lokali wyodrębnionych z budynku Pytanie podatnika: Wnioskodawcy posiadają ci budynek wielorodzinny, który nabyli jako przedmiot używany nie płacąc podatku VAT od transakcji przeniesienia własności. Obecnie zamierzają przeprowadzić remont budynku, jak i jego rozbudowę o dwie dodatkowe kondygnacje. Po przeprowadzeniu remontu i rozbudowy zamierzają dokonać sprzedaży wyodrębnionych lokali mieszkalnych i użytkowych. Nakłady na remont istniejących kondygnacji nie przekroczą 30% wartości zakupu nieruchomości. Czy przy sprzedaży lokali wyodrębnionych w remontowanej/nadbudowanej części budynku należy naliczać podatek VAT?
14.03.2012Podatek od nieruchomości za garaż z osobną księgą wieczystą W świetle art. 2 ust. 1 pkt 2 i art. 5 ust. 1 pkt 2 ustawy o podatkach i opłatach lokalnych garaż stanowiący przedmiot odrębnej własności, usytuowany w budynku mieszkalnym wielorodzinnym, podlega opodatkowaniu podatkiem od nieruchomości według stawki podatku przewidzianej w art. 5 ust. 1 pkt 2 lit. e) tej ustawy, tj. według stawki podatku dla pozostałych budynków. Tak uznał Naczelny Sąd Administracyjny, w uchwale z dnia 27 lutego 2012 r., sygn. akt II FPS 4/11.
12.03.2012Remont wynajmowanego lokalu a odliczenie VAT Pytanie podatnika: Czy Wnioskodawczyni przysługuje odliczenie podatku VAT w pełnej wysokości od faktur dokumentujących zakup materiałów i usług przeznaczonych na remont i wykończenie lokalu mieszkalnego przeznaczonego na wynajem na cele prowadzenia w nim gabinetu lekarskiego?
05.03.2012Stawka VAT na pieluchy dla dzieci Interpelacja nr 1402 do ministra finansów w sprawie braku logiki w opodatkowaniu jednorazowych i wielorazowych pieluch dla dzieci
14.02.2012Najem lokali użytkowych z mediami a stawka VAT Pytanie podatnika: Czy w przedstawionym stanie faktycznym podatnik postępuje prawidłowo przenosząc koszt nabycia mediów i usług na najemców lokali za pomocą refaktur, bez doliczania dodatkowych kosztów oraz z zastosowaniem stawki VAT właściwej dla danego rodzaju usługi (towaru)?
24.06.2011Indywidualna stawka amortyzacyjna dla lokalu użytkowego Pytanie podatnika: Spółka jawna w dniu 30 marca 2010 r. nabyła m.in. prawo własności dwóch lokali znajdujących się w budynku użytkowym. Budynek handlowo-magazynowy wybudowany był około roku 1910, jako budynek zaplecza dla gospodarstwa rolniczego. W latach 1995-1998 został odremontowany i zmienił funkcję z gospodarczej na handlowo-magazynową. W latach 2005-2006 budynek został przebudowany. Po modernizacji zostały wyodrębnione lokale, które były celem odsprzedaży. Czy można ustalić indywidualną stawkę amortyzacyjną na zakupione lokale, w wysokości 10% dla używanych lub ulepszonych środków trwałych?
17.06.2009Orzecznictwo podatkowe: Stawka VAT dla sprzedaży mieszkania wraz z miejscem parkingowym Sprzedaż lokalu mieszkalnego wraz z prawem do korzystania z tak wydzielonych miejsc parkingowych, które znajdują się w tym samym budynku, podlegać będzie jednej stawce podatku od towarów i usług właściwej dla danego lokalu mieszkalnego. Nie można bowiem dzielić przedmiotu sprzedaży na poszczególne składniki tylko i wyłącznie z przyczyn leżących po stronie przepisów podatkowych (możliwość zastosowania różnych stawek podatku), skoro przepisy cywilnoprawne traktują taki przypadek jako jeden przedmiot sprzedaży. Prawo do korzystania z miejsca parkingowego nie stanowi w tym przypadku odrębnego od gruntu przedmiotu własności.
24.03.2009Orzecznictwo: Sprzedaż mieszkania z miejscem parkingowym i stawka VAT Z uzasadnienia: "Przedstawiając powyższe stanowisko należy jednak wyraźnie podkreślić, iż opiera się ono na założeniu, iż mamy do czynienia z jedną transakcją polegającą na łącznej sprzedaży - stanowiącego odrębną nieruchomość lokalu mieszkalnego oraz powiązanego z własnością tego lokalu prawa do wyłącznego korzystania z określonej powierzchni (wydzielonego, zwykle liniami poziomymi, miejsca postojowego) znajdującej się w części podziemnej budynku i stanowiącej współwłasność wszystkich właścicieli mieszkań (część wspólną). W każdym razie istotne jest to, iż chodzi tu o sytuację, w której miejsce postojowe nie jest przedmiotem odrębnej własności i nie może być samodzielnym przedmiotem obrotu."
22.07.2008Infrastruktura towarzysząca budownictwu mieszkaniowemu oraz pozostałemu – zmiany 2008 r. Zgodnie z art. 146 ust. 1 pkt 2 lit. a ustawy z dnia 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług (Dz. U. Nr 54, poz. 535 ze zm.) do dnia 31 grudnia 2007 r. remonty i roboty konserwacyjne związane infrastrukturą towarzyszącą opodatkowane były preferencyjną 7% stawką. W wyniku nowelizacji ustawy VAT, z dniem 1 stycznia 2008 r. w przypadku infrastruktury towarzyszącej budownictwu mieszkaniowemu zastosowanie ma stawka podstawowa, czyli 22%.
09.06.2008Orzecznictwo podatkowe: Sprzedaż komórek lokatorskich Opodatkowanie stawką 22% komórek lokatorskich sprzedawanych razem z lokalem mieszkalnym i stanowiącym jego część składową nie znajduje oparcia w art. 146 par. 1 pkt. 2 lit. b ustawy o podatku od towarów i usług.
08.02.2008Jaka stawka VAT dla infrastruktury towarzyszącej w budownictwie mieszkaniowym? Jeżeli podatnik świadczy usługi budowlano-montażowe, wówczas może skorzystać z preferencyjnej stawki VAT w wysokości 7 proc., ale jedynie w odniesieniu do robót związanych z budownictwem mieszkaniowym oraz infrastrukturą towarzyszącą związaną z budownictwem mieszkaniowym. Pozostała część robót, w tym także wytworzenie infrastruktury w części, w jakiej jest ona związana z budownictwem niemieszkaniowym, podlega natomiast opodatkowaniu VAT według stawki podstawowej 22-procentowej.
15.01.2008Orzecznictwo podatkowe: Różne stawki VAT dla różnych części nieruchomości? Zaskarżoną decyzją z dnia 30 marca 2007 r. Dyrektor Izby Skarbowej w Warszawie odmówił zmiany postanowienia Naczelnika Drugiego Mazowieckiego Urzędu Skarbowego w Warszawie z dnia 7 sierpnia 2006 r. w przedmiocie udzielenia pisemnej interpretacji co do zakresu i sposobu zastosowania przepisów prawa podatkowego.
21.03.2006Opodatkowanie podatkiem VAT infrastruktury towarzyszącej Interpretacja Ministra Finansów z dnia 13 lutego 2006r. Nr PP1-811/73/2006/JW/189 w zakresie opodatkowania podatkiem od towarów i usług infrastruktury towarzyszącej budownictwu mieszkaniowemu i pozostałemu budownictwu.
